¿Qué es un presupuesto de inversión?

Un presupuesto de inversión es un documento donde se reflejan todas las

inversiones de financiación a largo plazo, además de los gastos e ingresos en los
que se incurren para su adquisición y las compras necesarias para ejercer la
actividad de forma correcta a corto plazo.
Es un sistema que permite planear y controlar el alcance estratégico de una
empresa a través de sus inversiones, que tienen una importancia capital en la
generación de ingresos y de flujo de efectivo.

¿Por qué es importante un presupuesto de inversión?

El presupuesto de inversión debe contener todos los elementos necesarios para
reflejar el plan de inversión tanto a corto como a largo plazo. De esta manera,
permite garantizar la actividad de la empresa, en las mismas condiciones en todo
momento, aumentar su productividad y la toma de decisiones estratégicas por
parte de sus responsables.
Además, al utilizarlo de manera eficiente, contribuye a cumplir con los objetivos
empresariales, permite identificar señales de advertencia y ayuda a transformar y
modernizar la empresa en una más productiva y rentable que permita contar con
ventajas competitivas en el mercado.

TAREA 1
Cómo se hace un presupuesto de inversión

1.- Lo primero que se realiza es determinar :

a) inversión fija
La inversión fija del proyecto contempla la inversión en activos fijos tangibles, tales
como terreno, compra de local o construcción del mismo; así como la adquisición
de mobiliario, maquinaria y equipo, entre otros, para su inicio de operación.

b) inversión diferida
Este tipo de inversión se refiere a las inversiones en activos intangibles, los cuales
se realizan sobre activos constituidos por los servicios o derechos adquiridos
necesarios para la puesta en marcha del proyecto
Ejemplos:
Constitución legal de la empresa.
Licencia de uso de suelo.
Licencia de construcción.
Contrato de energía eléctrica.
Contrato de servicio de agua.
Contrato de servicio telefónico.

2.-Establecer las metas de producción diaria, semanal, mensual y anual de la

empresa, para saber cuáles son los objetivos estratégicos y tomar las decisiones
necesarias sobre la compra de materias primas, el grado de utilización de la
maquinaria, el espacio necesario para la producción y almacenamiento o las
contrataciones de personal, entre otras muchas cosas.
3.-Después, se establecerán los costos fijos. Aquellos costos que la empresa
debe pagar independientemente de su nivel de operación, es decir, produzca o no
produzca debe pagar la misma cantidad. Estos pagos son mensuales y entre ellos
se encuentran:
A).-Alquiler de local
B).-Agua potable
C).-Energía eléctrica
D).-Conexión a internet.
E).-Cuentas de teléfono.
F).-Sueldos
G).-publicidad

4.-Presupuestar los costos variables, que sí dependen de la actividad que tenga

la empresa. ejemplos de costos variables:
  Materiales y materia prima: a medida que aumente o disminuya la
demanda de productos de una empresa, se necesitará más o menos
materia prima para la fabricación de los mismos.
 Insumos (Empaque, etiquetas, bolsas ).

4.-Se determina el costo unitario del producto. La fórmula para obtener el

Costo Unitario de un producto es muy simple, se trata de sumar los Costos Fijos y
los Costos Variables para obtener los Costos Totales y dividirlo entre el total de
productos producidos. El resultado, será el Costo Unitario por producto.
Nota: El monto total de las inversiones fijas y diferidas generalmente se dividen
primero entre 24 meses y después entre el número total de productos producidos
mensualmente.

c) el capital de trabajo, es decir, todos los recursos necesarios para realizar las
ventas en función de la capacidad productiva.
El capital de trabajo se centra en los recursos de capital con los que una empresa
determinada puede contar en el corto plazo para operar. Es decir, aquellos
capitales comúnmente utilizados en la actividad económica diaria que la firma
realiza.

TAREA 2
Presupuesto de ingresos
El presupuesto de ingresos se define como la expresión cifrada, conjunta y
sistemática de los derechos de cobro que una Empresa prevea obtener durante un
periodo de tiempo diario, semanal, mensual y anual.
Para poder establecer un presupuesto de ingresos es necesario :
1.-Costo unitario del producto
2.- Precio de venta ( se obtiene agregando generalmente el 30 0 40 % sobre el
costo unitario del producto)
3.-El precio de venta se multiplica por la cantidad de productos producidos
mensualmente y el resultado será el total de ingresos.

TAREA 3
Presupuestos de egresos
El Presupuesto de Egresos especifica el monto total de los recursos económicos
que la empresa requiere pagar durante un mes para obtener los resultados
comprometidos y demandados en cada área.
Para obtener este monto es necesario sumar los siguientes tipos de costos:
A)Costo de producción
B)Costo de distribución
C)Costos de administración
D)Costos de financiamiento ( si lo hubiera)

1.-Costo de producción
El costo de producción (o costo de operación) es el gasto necesario para fabricar
mensualmente determinada cantidad de un producto o un servicio.
Elementos del costo de producción
a).-Materia prima y aprovisionamientos. La primera son aquellos materiales que
se transforman en el proceso productivo. Un ejemplo sería la harina y la sal en el
pan. La segunda son los que no se transforman pero son necesarios, como las
bolsas en las que se comercializan algunos bienes.
b).-Mano de obra ( sueldos). En este caso se incluye solo la mano de obra
directa, es decir, aquella involucrada en el proceso productivo.Por ejemplo, los
empleados que trabajan en la cadena de fabricación.
c).-Costos indirectos de producción. Aquí incluimos la mano de obra indirecta
que es la que, aun no estando implicada en el proceso, es necesaria. Por ejemplo,
el personal del departamento de administración. También deberemos añadir el
resto de gastos necesarios como amortizaciones, alquileres o tributos.

2.-Costo de distribución
Son aquellos costos que permiten que un producto en su fase final (es decir, listo
para ser ofrecido al consumidor) llegue a dicho consumidor. Se trata de un costo
compuesto de diferentes elementos, tales como el embalaje, el almacenamiento y
el transporte, entre otros.
3.-Costo de administración
son los generados en las áreas administrativas de la empresa. Se denominan
Gastos Directos: son los costos que pueden identificarse fácilmente con el
producto, servicio, proceso o departamento.
A).-Alquiler de local
B).-Agua potable
C).-Energía eléctrica
D).-Conexión a internet.
E).-Cuentas de teléfono.

4.-Costo de financiamiento
Son los intereses pagados por una empresa en relación con un préstamo
realizado para poner en marcha sus operaciones.se pone solo si existiera un
prestamo.

FLUJO DE EFECTIVO
Es un término fundamental para conocer el estado financiero de un negocio. Se
refiere a las entradas y salidas de dinero de la empresa; es decir, incluye todos tus
gastos y todas tus ventas o cobros.
La importancia de conocerlo permite realizar previsiones, posibilita una buena
gestión en las finanzas, en la toma de decisiones y en el control de los ingresos,
con la finalidad de mejorar la rentabilidad de la empresa.

PUNTO DE EQUILIBRIO

El punto de equilibrio, punto muerto o umbral de rentabilidad, es aquel nivel de

ventas mínimo que iguala los costos totales a los ingresos totales.
Por tanto, el punto muerto no es más que ese mínimo necesario para no tener
pérdidas y donde el beneficio es cero. A partir de él, la empresa empezará a
obtener ganancias. Este concepto es esencial para saber cual es el mínimo vital
para poder sobrevivir en el mercado.
Componentes y forma de cálculo del punto de equilibrio
No vamos a desarrollar los pasos para llegar a la expresión final ya que la idea de
este artículo es mostrar el punto de equilibrio de forma sencilla. Hay que tener en
cuenta que los ingresos totales se calculan multiplicando cantidad vendida por
precio unitario. Los costes totales serían la suma de los costes fijos y los variables
totales, estos como los unitarios por las unidades producidas. Pero antes de nada,
veamos los componentes de la expresión.

En primer lugar, tenemos la cantidad de equilibrio (Qe) que es la que hay que
calcular. Por otro lado, los costos fijos (Cf) que son aquellos que tiene la empresa
produzca y venda o no. Por ejemplo, alquileres, amortizaciones o seguros.
Además, un precio de venta unitario (Pvu) de los productos y un costo variable
unitario (Cvu) que es aquel que sí depende de la producción. Este último está
relacionado con las materias primas o la mano de obra directa.

Como vemos en la imagen, la forma de calcularlo es muy sencilla, siempre que

hablemos de un solo producto. En el numerador estarán los Cf de la empresa y en
denominador el margen de contribución, como la diferencia entre Pvu y Cvu. De
esta manera, la cantidad necesaria será aquella que permita cubrir el importe de
los Cf en que incurre la empresa.