CASOS ART 178

CASO 2,. Mediante una denuncia realizada anónimamente, la SUNAT estableció que el Sr.
Alberto Márquez elaboraba de manera clandestina dulces y golosinas que luego
comercializaba en las bodegas de los distritos vecinos a su local comercial. Se efectuó una
intervención en el local del Sr. Márquez, producto de la cual se comisaron los bienes que
fueron hallados (insumos para la elaboración de dulces y golosinas). ¿Cuál es la sanción que le
corresponde por la actividad clandestina que venía realizando? Dato adicional: El Sr. Márquez
se encuentra inscrito en el Nuevo RUS y está al día en sus pagos, siendo la actividad económica
declarada en su ficha RUC la de restaurante. Por una apreciación visual del local comercial se
concluye que este no presenta una configuración adecuada para dedicarse al servicio de
expendio de comida. El Sr. Márquez manifiesta que dejó el negocio de restaurante un par de
años atrás.

CASO 3.- El Sr. Carlos Pérez es un contribuyente del Nuevo RUS con domicilio en la ciudad de
Cajamarca, quien por razones de beneficio económico ha estado adquiriendo combustible
(petróleo diessel) de una empresa comercializadora ubicada en la región de la Amazonía. En un
cruce de información, la SUNAT ha detectado que el Sr. Pérez ha estado utilizando el
combustible en sus actividades mercantiles, contraviniendo así lo dispuesto por el artículo 14
de la Ley de Amazonía (Ley Nº 27037), según el cual las empresas ubicadas en la zona del
beneficio (en la que no se encuentra un contribuyente de Cajamarca) se encontrarán
exoneradas del IGV e ISC aplicable al petróleo, gas natural y sus derivados por las ventas que
realicen en la zona del beneficio para el consumo en estos. ¿Qué sanción le corresponde al Sr.
Carlos Pérez por el uso indebido del mencionado beneficio?

CASO 4.- En el mes de junio de 2020, una empresa contribuyente del régimen especial de
renta, recibió de parte de una empresa Italiana, un servicio publicitario que consistía en la
elaboración de una campaña publicitaria para lanzarla en el mercado local. Por dicho trabajo,
la empresa contribuyente pagó a su par Italiana la suma de S/. 38,000, procediendo a efectuar
el pago del IGV correspondiente a los servicios prestados por sujetos no domiciliados,
haciendo uso del PDT 617. La empresa nos consulta si este hecho configura la comisión de
alguna infracción y, de ser así, cuál sería la sanción a aplicársele.

CASO 5

El Sr. Ernesto Castro apertura una cuenta de ahorros en el Caja de Cuzco, indicando
verbalmente que dicha cuenta sería para que su empleador le abone sus remuneraciones. Tras
una fiscalización efectuada por la SUNAT, esta verifica que la entidad financiera en mención
habría exonerado del cobre del ITF al Sr. Castro sin contar con la declaración jurada donde
indicara que la referida cuenta de ahorros sería utilizada exclusivamente para las
acreditaciones y débitos de sus remuneraciones. Se nos consulta si esta situación ocasionaría
la comisión de alguna infracción a la entidad financiera. Sabiendo desde su apertura el señor
Castro hasta la fiscalización ha efectuado operaciones de S/. 18,000.00