LIBRO DIARIO (CASO PRACTICO)

FECHA DESCRIPCION REF. DEBE HABER

1
Propiedades agricolas 120,000.00
Plantaciones 252,000.00
Almacenes y Galpones 35,000.00
Alambrados 37,800.00
Maquinarias 10,000.00
Caja 45,200.00
Aporte Capital 500,000.00
P/R aportes realizados al inicio de actividades economicas
2
Invenatrio de Abono 1,724.13
Credito Fiscal 275.87
Efectivo 2,000.00
P/R compra de abono en efectivo
3
Cosecha de Café en Proceso 6,250.00
Inventario Abono 1,000.00
Cuentas por pagar 2,625.00
Efectivo 2,625.00
P/R Cuidado y Abono de plantas
4
Cosecha de Café en Proceso 8,879.31
Credito Fiscal 1,420.69
Efectivo 10,300.00
P/R Cuidado y Abono de plantas según convenio estipulado con la empresa
5
Almacen de productos terminados 15,129.31
Cosecha de Café en Proceso 15,129.31
P/R el ingreso de prod. Almacenados de café cosechado, 10 Het.*15=150

6
Efectivo 52,920.00
Merma café (2%) 1,080.00
Ventas 46,551.72
Debito Fiscal 7,448.28
P/R ventas de 100qq de café
7
Costo de Venta 10,086.00
Almacen de productos terminados 10,086.00
P/R Costo del café vendido
8
Cuentas por pagar 2,625.00
Efectivo 2,625.00
P/R Pago pendiente a jornaleros (del asiento 3)
9
Debito Fiscal 7,448.28
Credito Fiscal 1,696.56
Impuesto a pagar 5,751.72
P/R el ajuste del debito y credito fiscal. Dando un IVA a pagar de 5751,72
10
Amortizacion 25,200.00
Depre. Almacenes y Galpones 1,750.00
Depre. Alambrados 3,780.00
Depre. Maquinaria Agricola 1,250.00
Amortiz. Existencia Plantaciones 25,200.00
Depre. Acumul. Almacenes 1,750.00
Depre. Acumul. Alambrados 3,780.00
Depre. Acumul. Maquinaria Agricolas 1,250.00
P/R las depreciaciones de los activos de la empresa
252,000.00

1,724.14
275.86

1,000.00 2,625.00

6,250.00

1,420.69
10,300.00 8,879.31

15,129.31

150.00

52,920.00

7,448.28

10,086.00
 1,191.72

25,200.00
1,750.00
3,780.00
1,250.00
 MODELO DE CUENTAS T

Propiedades agricolas Plantaciones en Preceso Galpones Alambrados

120,000.00 251,000.00 35,000.00 37,800.00

Maquinaria Efectivo Inv. Abono Credito

10,000.00 45,200.00 10,300.00 1,724.13 275.87
52,920.00 2,000.00 1,000.00 1,420.69
2,625.00 724.13 1,696.56
2,625.00
98,120.00 17,550.00
80,570.00

Capital Ctas x Pagar Cosecha en Preceso Almacen de Productos terminado

500,000.00 2,625.00 2,625.00 6,250.00 15,129.31
8,879.31 15,129.31 5,043.31

Merma Ventas Costo de Ventas Debito Fiscal

1,080.00 46,551.72 10,086.00

Amortizacion Depre. Almac. Y Galpones Depre. Alambrados Depre. Maquinaria agricola

25,200.00 1,750.00 3,780.00 1,250.00

Amort. Existencia Prantaciones Depre. Acum. Almacenes Depre. Acum. Alambrados Depre. Acum. Maquin. Agri.
25,200.00 1,750.00 3,780.00
 Alambrados

Credito

cen de Productos terminados

10,086.00

Debito Fiscal
7,448.28

epre. Maquinaria agricola

epre. Acum. Maquin. Agri.

1,250.00
 MODELO DE BALANCE DE COMPROBACION

LA NUEVA C.A
BALANCE DE COMPROBACION
AL DE DICIEMBRE DE 2019
(EXPRESADO EN Bs.S HISTORICOS)

Efectivo 80,570.00
Propiedades Agricolas 120,000.00
Plantaciones en Precesos 252,000.00
Galpones 35,000.00
Alambrados 37,800.00
Maquinaria P. 10,000.00
Inv. Abono 724.13
Credito Fiscal 5,751.72
Capital 500,000.00
Almacen de Productos 5,043.31
Merma 1,080.00
Ventas 46,551.72
Costo de Ventas 10,086.00
Debito Fiscal
Amortizacion 25,200.00
Depre. Almacenes y Galpones 1,750.00
Depre. Alambrados 3,780.00
Depre. Maquinaria Agricola 1,250.00
Amort. Existencia Plantaciones 25,200.00
Depre. Acum. Almacenes 1,750.00
Depre. Acum. Alambrados 3,780.00
Depre. Acum. Maquinaria Agricola 1,250.00
584,283.44 584,283.44
 LIBRO DIARIO (CASO PRACTICO)

FECHA DESCRIPCION REF. DEBE HABER

1
Propiedades agricolas 650,050.00
Plantaciones 757,800.00
Almacenes y Galpones 200,555.08
Alambrados 101,400.00
Maquinarias 650,000.00
Banco 955,250.50
Aporte Capital 3,315,055.58
P/R aportes realizados al inicio de actividades economicas
2
Inventario de Abono 68,137.93
Credito Fiscal 10,902.07
Banco 79,040.00
P/R compra de abono de contado
3
Cosecha de Café en Proceso 694,100.00
Inventario Abono 55,100.00
Cuentas por pagar 191,700.00
Banco 447,300.00
P/R Cuidado y Abono de plantas
4
Cosecha de Café en Proceso 29,310.34
Credito Fiscal 4,689.65
Banco 34,000.00
P/R Cuidado y Abono de plantas según convenio estipulado con la empresa
5
Almacen de productos terminados 723,410.31
Cosecha de Café en Proceso 723,410.31
P/R el ingreso de prod. Almacenados de café cosechado, 15 Het.*58=870

6
Banco 1,673,250.00
Merma café (3%) 51,750.00
Ventas 1,487,068.85
Debito Fiscal 237,931.02
P/R ventas de 690qq de café
7
Costo de Venta 69,593.40
Almacen de productos terminados 69,593.40
P/R Costo del café vendido
8
Cuentas por pagar 191,700.00
Banco 191,700.00
P/R Pago pendiente a jornaleros (del asiento 3)
9
Debito Fiscal 237,931.02
Credito Fiscal 15,591.72
Impuesto a pagar 222,339.30
P/R el ajuste del debito y credito fiscal. Dando un IVA a pagar de 222339,30
10
Amortizacion 75,780.00
Depre. Almacenes y Galpones 10,027.75
Depre. Alambrados 10,140.00
Depre. Maquinaria Agricola 81,250.00
Amortiz. Existencia Plantaciones 75,780.00
Depre. Acumul. Almacenes 10,027.75
Depre. Acumul. Alambrados 10,140.00
Depre. Acumul. Maquinaria Agricolas 81,250.00
P/R las depreciaciones de los activos de la empresa
 757,800.00

650,000.00

3,315,055.58

68,137.93
10,902.07

55,100.00 639,000.00

694,100.00

4,689.65
34,000.00 29,310.34

723,410.31

870.00

1,725,000.00 1,673,250.00
51,750.00

237,931.02

69,593.40
 15,591.72
222,339.30

75,780.00
10,027.75
10,140.00
81,250.00
 MODELO DE CUENTAS T

Propiedades agricolas Plantaciones en Proceso Almacenes y Galpones Alambrados

650,050.00 757,800.00 200,555.08 101,400.00

Maquinaria Banco Inv. Abono Credito

650,000.00 955,250.50 79,040.00 68,137.93 10,902.07
1,673,250.00 447,300.00 55,100.00 4,689.65
34,000.00 13,037.93 15,591.72
191,700.00
2,628,500.50 752,040.00
1,876,460.50

Capital Ctas x Pagar Cosecha en Preceso Almacen de Productos terminado

3,315,055.58 191,700.00 191,700.00 694,100.00 723,410.31
29,310.31 723,410.31 653,816.91

Merma Ventas Costo de Ventas Debito Fiscal

51,750.00 1,487,068.85 69,593.40

Amortizacion Depre. Almac. Y Galpones Depre. Alambrados Depre. Maquinaria agricola

75,780.00 10,027.75 10,140.00 81,250.00

Amort. Existencia Prantaciones Depre. Acum. Almacenes Depre. Acum. Alambrados Depre. Acum. Maquin. Agri.
75,780.00 10,027.75 10,140.00
 Alambrados

Credito

cen de Productos terminados

69,593.40

Debito Fiscal
237,931.02

epre. Maquinaria agricola

epre. Acum. Maquin. Agri.

81,250.00
 MODELO DE BALANCE DE COMPROBACION

LA NUEVA C.A
BALANCE DE COMPROBACION
AL DE DICIEMBRE DE 2019
(EXPRESADO EN Bs.S HISTORICOS)

Banco 1,876,460.00
Propiedades Agricolas 650,050.00
Plantaciones en Precesos 757,800.00
Almacenes y Galpones 200,555.08
Alambrados 101,400.00
Maquinaria P. 650,000.00
Inv. Abono 13,037.93
Credito Fiscal 15,591.72
Capital 3,315,055.58
Almacen de Productos 653,816.91
Merma 51,750.00
Ventas 1,487,068.85
Costo de Ventas 69,593.40
Debito Fiscal
Amortizacion 75,780.00
Depre. Almacenes y Galpones 10,027.75
Depre. Alambrados 10,140.00
Depre. Maquinaria Agricola 81,250.00
Amort. Existencia Plantaciones 75,780.00
Depre. Acum. Almacenes 10,027.75
Depre. Acum. Alambrados 10,140.00
Depre. Acum. Maquinaria Agricola 81,250.00
5,201,661.07 4,994,913.90 206,747.17