FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION

DOCUMENTACION CONTABLE

II CICLO

DOCENTE: AGUILAR SALINAS R.

Alumna: Carrión Menacho Jenifer

2013
 II EVALUACIÓN A DISTANCIA

Contabilizar con asiento diario las siguientes operaciones que realiza la empresa
comercial El Huascarán SAC, en el mes de abril de 2010

Día 06.- Vende al crédito con factura 001 - 00125 a un cliente S/. 20,000.00 de
mercaderías más IGV y en la misma fecha el cliente acepta la deuda e letra de cambio
N°0068 con vencimiento a 30 días.

Día 15.- Solicita y recibe un crédito del banco continental por S/. 70,000.00 mediante
pagare N°089 con vencimiento a 30 días con un interés de 5%, al vencimiento del
pagare la empresa devuelve el crédito y paga los interés correspondientes.

Día 20.- la empresa recibe la nota de débito bancaria N°68 por S/. 10.00 emitida por el
banco continental por concepto de comisión por exceso de operaciones de abril de
2010

Día 30.- La planilla de remuneraciones asciende a S/.20,000.00 afecta a 9% por

Essalud (de los cuales S/.15,000.00 se encuentran afectos al 13% de descuento por
ONP y S/.5,000.00 afectos al 12.83% de descuento por AFP Integra).Destinar a gastos
administrativos a planilla de remuneraciones y cancelar los sueldos de los
trabajadores.
 EJERCICIO N°01

1. Cálculos para determinar la venta total

Ventas 20,000.00 +

I.G.V 3,600.00

TOTAL 23,600.00

2. Contabilización de la venta

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA MOVIMIENTO

OPERACIÓN
CODIG DENOMINACION DEBE HABER
O
1212 Facturas por cobrar emitidas 23,600.00
40111 IGV.cuenta propia 3,600.00
7011 Mercadería manufacturada 20,000.00

3. Canje de la factura por letra de cambio

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA MOVIMIENTO

OPERACIÓN
CODIG DENOMINACION DEBE HABER
O
1231 Letras por cobrar en cartera 23,600.00
1212 Facturas por cobrar emitidas 23,600.00
 EJERCICIO N°02

1. Contabilización con asiento diario

Datos

Pagare N°089 a 30 días 70,000.00

Intereses 5% de 70,000.00 (3,500.00)

Neto abonado en cta.cte 66,500.00

2. Contabilización del pagaré recibido

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA MOVIMIENTO

OPERACIÓN
CODIGO DENOMINACION DEBE HABER
104 Cuenta corriente 66,500.00
181 Intereses 3,500.00
451 Préstamos de instituciones 70,000.00
financieras

3. Cancelación del pagaré bancario

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA MOVIMIENTO

OPERACIÓN
CODIG DENOMINACION DEBE HABER
O
451 Préstamos de instituciones financieras 70,000.00
673 Intereses por préstamos y otras 3,500.00
obligaciones
 181 Intereses 3,500.00
104 Cuenta corriente 70,000.00
97 Gastos financieros 3,500.00
79 Cargas imputables a cuenta de costos y 3,500.00
gastos

EJERCICIO N°03

1. Contabilización de la nota de débito bancario

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA MOVIMIENTO

OPERACIÓN
CODIGO DENOMINACION DEBE HABER
6322 Comisiones 10.00

104 Cuenta corriente 10.00

94 Gastos administrativos 10.00
79 Cargas imputables a cuenta 10.00
de costos y gastos
 EJERCICIO N°04

RESUMEN DE PLANILLA DE REMUNERACIONES

Remuneración Descuento Descuento AFP Neto a pagar Aporte 9%

ONP 13% 12.83% Essalud

15,000.00 1,950.00 13,050.00 1350.00

5,000.00
641.50 4,358.50 450.00

20,000.00 1,950.00 641.50 17,408.50 1,800.00

1. Contabilización de la planilla de remuneraciones

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A MOVIMIENTO

LA OPERACIÓN
CODIG DENOMINACION DEBE HABER
O
6211 Sueldos 20,000.00
6271 Essalud 1,800.00
4031 Essalud 1,800.00
4032 ONP 500.00 1,950.00
4071 AFP prima 641.50
4111 Sueldos por pagar 17,408.50

2. Destino a gastos administrativos de la planilla de remuneraciones

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A MOVIMIENTO

LA OPERACIÓN
CODIG DENOMINACION DEBE HABER
O
94 Gastos Administrativos 21,800.00
79 Cargas imputables a cuenta 21,800.00
de costos y gastos

3. Cancelación de la planilla de remuneraciones

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA MOVIMIENTO

OPERACIÓN
CODIG DENOMINACION DEBE HABER
O
4111 Sueldos por pagar 17,408.50
101 Caja 17,408.50