En la siguiente guía, encontraras dos casos de Impuestos Adicional.

Contribuyente afecto al Impuesto Especifico

deben declarar una empresas. Para ellos es importante que conozcas la Normativa vigente actual.

La Empresa de Transporte de Transporte de Carga y Distribuidora de Bebidas Alcoholica y Analcohilicas "Mont

Durante el periodo comercial 2018 obtuvo ingresos anuales por 19.800 UTM (UTM diciembre de 2018 por $48.353)
Diesel fueron las siguientes, Factura N°12541 por 1.200 litros de Petroleo Diesel a $470 cada litro, Factura N
( Componente variable para el periodo 0,4555 UTM). En el mes de marzo 2019 las compra según factura N°9632, W
$987.500. Las ventas del mes de marzo son las siguientes. Factura N°1254 de Whisky por $1.200.50

REGISTRO CONTABLE DE COMPRA PETROLEO DIESE

LITROS PRECIO BASE
MES FACTURA DIESEL M3 DIESEL UNITARIO IMPONIBLE IVA 19%
MARZO 12541 1200 1.2 470 564,000 107,160
MARZO 89744 2700 2.7 495 1,336,500 253,935
TOTAL 3900 3.9 1,900,500 361,095

REGISTRO CONTABLE DE COMPRA BEBIDAS ALCOHOLICAS Y ANALCOHOLICAS

PRECIO BASE
MES FACTURA DETALLE CANTIDAD UNITARIO IMPONIBLE IVA 19%
MARZO 9632 WHISKY 1.0 856,300 856,300 162,697
MARZO 9632 VINO 1.0 987,500 987,500 187,625
TOTAL 0 2 1,843,800 350,322

REGISTRO CONTABLE DE VENTAS BEBIDAS ALCOHOLICAS Y ANALCOHOLICAS

PRECIO BASE
MES FACTURA DETALLE CANTIDAD UNITARIO IMPONIBLE IVA 19%
MARZO 1254 WHISKY 1.0 1,200,500 1,200,500 228,095
MARZO 1255 VINO 1.0 1,650,000 1,650,000 313,500
TOTAL 0 2 2,850,500 541,595

Declaración Mensua

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO D

1 Exportaciones
Información de

2 Ventas y/o Servicios prestados Exentos, o No Gravados del giro

Ingresos

3 Ventas con retención sobre el margen de comercialización (contribuyent

4 Ventas y/o Servicios prestados exentos o No Gravados que no son del g
5
rvicios Prestados

Facturas de Compra recibidas con retención total (contribuyentes reteni

NTAS
 Información
Ingresos
Ventas y/o Servicios Prestados
6 Facturas de compras recibidas con retención parcial (Total neto)

7 Facturas emitidas por ventas y servicios del giro

DÉBITOS Y VENTAS

8 Facturas emitidas por la venta de bienes inmuebles afectas a IVA

9 Facturas y Notas de Débitos por ventas y servicios que no son del giro (
10 Boletas

Genera Débito
11 Comprobantes o Recibos de Pago generados en transacciones pagadas a

12 Notas de Débito emitidas asociadas al giro y Notas de Débito recibidas d

terceros por retención parcial de cambio de sujeto
13 Notas de Crédito emitidas por Facturas asociadas al giro y Notas de Cré
recibidas de terceros por retención parcial de cambio de sujeto
14 Notas de Crédito emitidas por Vales de máquinas autorizadas por el Ser
15 Notas de Crédito emitidas por ventas y servicios que no son del giro (ac
16 Facturas de Compra recibidas con retención parcial (contribuyentes rete
17 Liquidación y Liquidación Factura
18 Adiciones al Débito Fiscal del mes, originadas en devoluciones excesivas registradas en otros períodos p
19 Restitución Adicional por proporción de operaciones exentas y/o no gravadas por concepto Art. 27 bis,
20 Reintegro del Impuesto de Timbres y Estampillas, Art 3° Ley N° 20.259 e IVA determinado en el Arrend
21 Adiciones al Débito por IEPD Ley 20.765
22 TOTAL DÉBITOS

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO D

23 IVA por documentos electrónicos recibidos
Compras y/o Servicios Uilizados

a Crédito

24
Derecho

Internas Afectas
Fiscal
Sin

25 Importaciones
26 Internas exentas, o no gravadas

27 Facturas recibidas del giro y Facturas de compra emitid

Con derecho a crédito

28 Facturas recibidas de Proveedores: Supermercados y Co

Internas

29 Facturas recibidas por Adquisición o Construcción de Bie

30
fiscal

Facturas activo fijo

31 Notas de Crédito recibidas y Notas de Crédito emitidas p
CRÉDITOS Y COMPRAS

32 Notas de Débito recibidas y Notas de Débito emitidas po

rtacio

33
Impo

Declaraciones de ingreso (DIN) importaciones del giro

nes

34 Declaraciones de ingreso (DIN) importaciones activo fijo

35 Remanente Crédito Fiscal mes anterior
36 Devolución Solicitud Art. 36 (Exportadores)
37 Devolución Solicitud Art. 27 bis (Activo fijo)
38 Certificado Imputación Art. 27 bis (Activo fijo)
39 Devolución Solicitud Art. 3 (Cambio de sujeto)
40 Devolución Solicitud Ley N° 20.258 por remanente CF IVA originado en Impuesto Específico Petróleo Di
41 Monto Reintegrado por Devolución Indebida de Crédito Fiscal D.S. 348 (Exportadores)
Ley 20.765

Recuperación del Impuesto Específico al Petró

42 Diesel (Art. 7º Ley 18.502, Arts. 1º y 3º D.S. Nº3

Recuperación del Impuesto Específico al Petróleo

43 soportado por Transportistas de Carga (Art. 2º Ley

44 Crédito del Art. 11º Ley 18.211 (correspondiente a Zona Franca de Extensión)
45 Crédito por Impuesto de Timbres y Estampillas, Art. 3º Ley 20.259
46 Crédito por IVA restituido a aportantes sin domicilio ni residencia en Chile (Art. 83, del artículo primero
47 TOTAL CRÉDITOS
 Diferencia Total Débitos (línea 22, código 538) menos Total Créditos (línea 47, código 537

48 Remanente de crédito fiscal para el período siguiente 77

49 Restitución de devolución por concepto de Art. 27 ter D.L. 825, de 1974, inc. 2° (Ley N° 20.720)
50 Retención Impuesto Primera Categoría por rentas de capitales mobiliario
Retención Impuesto Único a los Trabajadores,
51 según Art. 74 N° 1 LIR

Retenciones
52 Retención de Impuesto con tasa del 10% sobre las rentas del Art. 42 N°
Impuesto a la Renta D.L. 824/74

53 Retención de Impuesto con tasa del 10% sobre las rentas del Art. 48, se
54 Retención a Suplementeros, según Art. 74 N° 5 (tasa 0,5%) LIR
55 Retención por compra de productos mineros, según Art. 74 N° 6 LIR
56 Retención sobre cantidades pagadas en cumplimiento de Seguros Dotale
57 Retención sobre retiros de Ahorro Previsional Voluntario del Art. 42 bis L

58 1a Categoría Art.84 a)
59 Mineros Art. 84 a)
60 Explotador Minero Art. 84 h)
61 6078
PPM

62 Crédito Capacititación, Ley 19.518/97

63 2da Categoría Art. 84 b) (tasa 10%)

64 Taller artesanal Art. 84 c) (tasa 1,5% o 3%)

65 SUB TOTAL IMPUESTO DETERMINADO ANVERSO. (Suma de las líneas 49 a 64, columna Impue

Si no declara tributación simplificada, Impuesto Adicional (Art. 37 o Art. 42, DL N° 825), cambio de sujeto y créditos espec
traslade el valor de línea 65 (código 595) a línea 119 (código 91). En caso contrario continúe al reverso.

01 Apellido Paterno o Razón S

Cambia datos de Domicilio

Declaro bajo juramento que los datos contenidos en esta declaración son l
expresión fiel de la verdad, por lo que asumo la responsabilidad correspondie

Firma de Contribuyente o Representante Legal

SISTEMA DE TRIBUTACIÓN SIMPLIFICADA DEL IV

Simplificada
Tributación

66 Ventas del período

67 Crédito del período
 Simplificada
Tributación
68 IVA determinado por concepto de Tributación Simplificada
Impuesto Adicional Art. 37 D.L.
69 Letras e), h), i), l) (tasa 15%)
70 Letra j) (tasa 50%)

71 Débito de Impuesto Adicional Ventas Art. 37 letras a), b) y c) y Art. 40 D.L. 825 (tasa 15%)
825/74

72 Crédito de Impuesto Adicional Art. 37 letras a), b) y c) D.L. 825

73 Monto reintegrado por devolución indebida de crédito por exportadores D.L. 825
74 Remanente crédito Art. 37 mes anterior D.L. 825
75 Devolución Solicitud Art. 36 relativa al Impuesto Adicional Art. 37 letras a), b) y c) D.L. 825

76 Remanente crédito impuesto Art. 37 para período siguiente

77 Pisco, Licores, Whisky y Aguardiente (tasa 31,5%)

78 Vinos, Champaña, Chichas (tasa 20,5%)
79 Cervezas (tasa 20,5%)
80 Bebidas analcohólicas (tasa 10%)
81 Bebidas analcohólicas elevado contenido azúcares (tasa 18%)
82 Notas Débitos emitidos
Impuesto Adicional Art. 42 D.L. 825

83 Notas Créditos emitidas por Facturas

84 Notas Créditos emitidas por Vales de maquinas autorizadas por el Servicio
85 Total Débitos Art. 42 D.L. 825

86 Pisco, Licores, Whisky y Aguardiente (tasa 31,5%)

87 Vinos, Champaña, Chichas (tasa 20,5%)
88 Cervezas (tasa 20,5%)
89 Bebidas analcohólicas (tasa 10%)
90 Bebidas analcohólicas elevado contenido azúcares (tasa 18%)
91 Notas Débito recibidas
92 Notas Crédito recibidas
93 Remanente Crédito Art. 42 mes anterior
94 Devolución Art. 36 D.L. 825 relativas impuesto Art. 42
95 Monto reintegrado devoluciones indebidas de crédito por exportaciones
96 Total Créditos Art. 42 D.L. 825

97 Remanente Crédito Impuesto Adic. Art.42 para período siguiente

ANTICIPO DE CAMBIO DE SUJETO (CONTRIBUYENTES RETENIDOS)

98 IVA anticipado del período
99 Remanente del mes anterior
Cambio Sujeto D.L. 825

100 Devolución del mes anterior

101 Total de Anticipo

102 Remanente Anticipos Cambio Sujeto para período siguiente

103 IVA total retenido a terceros (tasa Art.14 D.L. 825)

104 IVA parcial retenido a terceros (según tasa)
105 IVA Retenido por notas de crédito emitidas
 Cambio S
106 Retención de margen de comercialización
107 Retención Anticipo de Cambio de Sujeto

108 Crédito por Sistemas Solares Térmicos, Ley N° 20.365

Especiales

109
Créditos

Imputación del Pago Patente Aguas Ley N° 20.017

110 Cotización Adicional Ley N° 18.566
111 Crédito Especial Empresas Constructoras
112 Recup. peaje transportistas pasajeros, Ley n° 19.764

113 TOTAL DETERMINADO

Realice la operación aritmética de las líneas 65 a 112 columna Impuesto Determinado. Registre el valor resu
Remanente créditos

114 Remanente Crédito por Sistemas Solares Térmicos, Ley N° 20.365

115
especiales

Remanente período siguiente Patente Aguas, Ley N° 20.017

116 Remanente Cotización Adicional Ley 18.566/86
117 Remanente Crédito Especial Empresas Constructoras
118 Remanente Recuperación de Peajes Transportistas Pasajeros Ley 19.764/01

REGISTRE SI
06 Calle

08 Comuna 53

55 Correo electrónico 44
e afecto al Impuesto Especifico e Impuesto Adicional a Bebidas Alcohólicas y Analcohólica, que
a vigente actual.

lcoholica y Analcohilicas "Monte Verde Cía. Ltda.” Presenta la siguiente información contable.
diciembre de 2018 por $48.353). Durante el mes de marzo del año 2019 las compras de petróleo
esel a $470 cada litro, Factura N°89744 por 2.700 litros de Petroleo Diesel a $495 cada litro,
compra según factura N°9632, Whisky por un valor neto de $856.300, Vino por un valor neto de
N°1254 de Whisky por $1.200.500 neto, Factura N°1255 de Vino por $1.650.000 neto.

BLE DE COMPRA PETROLEO DIESEL

I.E.VARIABLE COD. 744 COD. 745 COD. 544
I.E.FIJO C. BASE C. VARIABLE FORM. 29 FORM. 29 FORM. 29 UTM MES
87,035 -26,430 33,944 26,430 7,514 48,353
195,830 -59,467 76,374 59,467 16,907 48,353
282,865 -85,897 110,317 85,897 24,421

OLICAS Y ANALCOHOLICAS
IMPUESTOA
IMPUESTO ADICIONAL
ADICIONAL 31,5% 20,5% TOTAL
269,735 1,288,732
- 202,438 1,377,563
269,735 202,438 2,666,294

LICAS Y ANALCOHOLICAS
IMPUESTOA
IMPUESTO ADICIONAL
ADICIONAL 31,5% 20,5% TOTAL
378,158 1,806,753
- 338,250 2,301,750
378,158 338,250 4,108,503

Declaración Mensual y Pago Simultáneo de Impuestos Formulario 29

Periodo Tributario
ROL ÚNICO TR
Mes
15
3 2019 0

ESTO AL VALOR AGREGADO D.L. 825/74

entos, o No Gravados del giro

gen de comercialización (contribuyentes retenidos)
ntos o No Gravados que no son del giro
retención total (contribuyentes retenidos) y Factura de Inicio emitida
 retención parcial (Total neto)

vicios del giro

bienes inmuebles afectas a IVA
ntas y servicios que no son del giro (activo fijo y otros)

generados en transacciones pagadas a través de medios electrónicos

s al giro y Notas de Débito recibidas de
ambio de sujeto
uras asociadas al giro y Notas de Crédito
parcial de cambio de sujeto
s de máquinas autorizadas por el Servicio
as y servicios que no son del giro (activo fijo y otros)
retención parcial (contribuyentes retenidos)

esivas registradas en otros períodos por Art. 27 bis

o gravadas por concepto Art. 27 bis, inc. 2° (Ley 19.738/01)
0.259 e IVA determinado en el Arrendamiento esporádico de BBRR amoblados
M3 738 Base 739 Variable

ESTO AL VALOR AGREGADO D.L. 825/74

o no gravadas

del giro y Facturas de compra emitidas

de Proveedores: Supermercados y Comercios similares, Art. 23 N°4 D.L.825, de 1974 (Ley N°20.780)
por Adquisición o Construcción de Bienes Inmuebles, Art.8° transitorio (Ley N°20.780)
o
ecibidas y Notas de Crédito emitidas por retención de cambio de sujeto
cibidas y Notas de Débito emitidas por retención de cambio de sujeto
ngreso (DIN) importaciones del giro
ngreso (DIN) importaciones activo fijo

do en Impuesto Específico Petróleo Diesel (Generadoras Eléctricas)

348 (Exportadores)
M3 Comprados con derecho a crédito Componentes d

ación del Impuesto Específico al Petróleo BASE 742 ###

7º Ley 18.502, Arts. 1º y 3º D.S. Nº311/86) VARIABLE 743 ###
ón del Impuesto Específico al Petróleo Diesel BASE 744 ###
r Transportistas de Carga (Art. 2º Ley 19.764) VARIABLE 745 ###
e Extensión)
9
en Chile (Art. 83, del artículo primero Ley 20.712)
menos Total Créditos (línea 47, código 537); trasládelo a la línea 48, Si el resultado es positivo al código 89, si es negativo al código 77 sin signo

194,243 0

1974, inc. 2° (Ley N° 20.720)

oría por rentas de capitales mobiliarios del Art.20 N°2, según Art.73 LIR
Donación Art. 8° Ley 18.985 Donación Ley 20.444/2010 Impuesto
Créditos
751 735 2da. Categorí

el 10% sobre las rentas del Art. 42 N°2, según Art. 74 N°2 LIR
el 10% sobre las rentas del Art. 48, según Art. 74 N°3 LIR
Art. 74 N° 5 (tasa 0,5%) LIR
s mineros, según Art. 74 N° 6 LIR
as en cumplimiento de Seguros Dotales del Art.17, N°3 (tasa 15%)
Previsional Voluntario del Art. 42 bis LIR (tasa 15%)
Acogido a suspensión PPM (Art 1º bis
Ley 19.420 y 1º bis Ley 19.606) Monto Pérdida Art. 90 Base Imponible Tasa
750 30 563 2,850,500 1.00%
565 120
700 701

Crédito del Mes Remanente mes anterior Remanente período sig

721 722

las líneas 49 a 64, columna Impuesto y/o PPM determinado)

25), cambio de sujeto y créditos especiales por concepto de Sistemas Solares Térmicos; Patentes por Derechos de Agua; Cotización Adicional ; Empresa
continúe al reverso.

Apellido Paterno o Razón Social 02 Apellido M

o 721 (Si marca con X el casillero, registre los cambios en el rev

s contenidos en esta declaración son la

sumo la responsabilidad correspondiente. TOTAL A PAGAR DENT
Más IPC
Más Intereses y multas
TOTAL A PAGAR CON R

ante Legal Timbre y Firma del Cajero

BUTACIÓN SIMPLIFICADA DEL IVA, ART. 29 D.L. 825

529
530
t. 40 D.L. 825 (tasa 15%) ###
###

dores D.L. 825 ###

###

letras a), b) y c) D.L. 825 ###

549 0 Impuesto Adicional Art.

###
###
###
###
###
###
###
Servicio ###
###

Total crédito recargado en facturas recibidas Crédito imputable

575 269,735###
574 202,438###
580 ###
582 ###
753 ###
###
###
###
###
###
###

507 0

556 +
557 +
558 -
543 0 =

573 0

39 +
554 +
736 -
 597 +
555 +

725 Remanente mes anterio 0

704 Remanente mes anterio 0
169 Remanente mes anterio 0
126 Remanente mes anterio 0
572 Remanente mes anterio 0

eterminado. Registre el valor resultante en el código 547 (línea 113). Si es negativo anótelo entre paréntesis.

728
707
73
130
591

REGISTRE SI CAMBIA ALGUNO DE LOS SIGUIENTES ANTECEDENTES

Calle 610 N°

Región 613 Cód. área teléfono 09 Teléfono

Domicilio Postal 726

Comuna Postal
29

ROL ÚNICO TRIBUTARIO FOLIO

07

Cantidad de Documentos Monto Neto

585 20
586 142
731 732
714 715
515 587
 720
Cantidad de Documentos Débitos
503 2 502 541,595 +
763 764 +
716 717 +
110 111 +
758 759 +
512 513 +
509 510 -
708 709 -
733 734 -
516 517 +
500 501 +
154 +
518 +
713 +
Variable 740 741 +
538 541,595 =

Con Derecho a Crédito Sin Derecho a Crédito

511 514
Cantidad de Documentos Monto Neto
564 521
566 560
584 562
Crédito, Recuperación y
Cantidad de Documentos
Reintegro
519 4 520 711,417 +
761 762 +
765 766 +
524 525 +
527 528 -
531 532 +
534 535 +
536 553 +
504 +
593 -
594 -
592 -
539 -
718 -
164 +
Componentes del impuesto

127 +

110,317
544 24,421 +
85,897
523 +
712 +
757 +
537 735,838 =
igo 77 sin signo

IMPUESTO DETERMINADO
IVA determinado 89 +

760 +
50 +
Impuesto Único
48 +
2da. Categoría a Pagar
151 +
153 +
54 +
56 +
588 +
589 +
Tasa Crédito/Tope Suspensión PPM Neto Determinado
PPM
1.00% 68 62 28,505 +
122 123 +
711 703 +
66 +
Remanente período siguientes
Crédito a imputar 723 -
152 +
70 +

595 28,505 =

gua; Cotización Adicional ; Empresas Constructoras y Peajes Empresas de Transporte de Pasajeros,

Apellido Materno 05 Nombres

o, registre los cambios en el reverso)

TOTAL A PAGAR DENTRO DEL PLAZO LE 91 272,741 =

Más IPC 92 +
Más Intereses y multas 93 +
TOTAL A PAGAR CON RECARGO 94 =

IMPUESTO DETERMINADO
 409 0+

522 +
526 +

Impuesto Adicional Art. 37 y Art. 40 determ 550 0+

Débitos
378,158
338,250

716,408

Crédito imputable del período

269,735
202,438

472,172

Impuesto Art. 42 determinado 506 244,236 +

598 0-
 596 0 +

0 727 0-
0 706 0-
0 570 0-
0 571 0-
0 590 0-

547 244,236 =

ntesis.

611 Departamento 612 Villa o Población

601 Fax 604 Teléfono celular

313 Rut Contador 314 Rut Representante Legal