7.

7 Balance Personal

El costo de mano de obra puede llegar a constituir uno de los principales ítems de los
costos de operación de un proyecto. La importancia relativa que tenga dentro de estos dependerá,
entre otros aspectos, del tipo de proyecto que se esté evaluando, del grado de automatización del
proceso productivo, de la especialización del personal requerido, de la situación del mercado
laboral, de las leyes laborales, del número de turnos requeridos.

El cálculo de la remuneración deberá basarse en los precios del mercado laboral vigente y en
consideraciones sobre variaciones futuras en los costos de la mano de obra. Para su cálculo deberá
considerarse el egreso para la empresa que se creará con el proyecto, que incluye, además del
sueldo o salario, las leyes sociales, los bonos de colación o de alimentación y movilización,
gratificaciones, bonos de producción.

En este caso la elaboración del balance nos permite sistematizar la información sobre la mano de
obra y calcular el monto de la remuneración del periodo. En el cuadro 7.5 se muestra una manera
de ordenamiento de la información pertinente al personal, que se desprende del estudio técnico.
La primera columna especifica cada uno de los cargos de la empresa. Muchas veces es necesario
hacer más de un balance, según la magnitud y diversidad de tareas y procesos de producción.

Dotación para un volumen determinado

Remuneración bruta
Cargo Puestos
Mensual Anual
Administrativos

Gerente general 1 7 000 84 000

Jefe adquisiciones 1 1 950 23 400

Jefe personal 1 1 430 17 160

Jefe administración 1 1 300 15 600

Vendedores 4 1 430 68 640

Junior 1 390 4 680

Aseo 5 390 23 400

Secretaria 1 715 8 580

Producción

Jefe de planta 1 3 500 42 000

Operador de planta 1 2 000 24 000

Operador calificado 3 1 400 50 400

Operadores semicalificados 3 806 29 016

Ingeniero químico laboratorio 1 2 600 31 200

Asistentes laboratorio 2 1 560 37 440

Jefe mecánico 1 2 600 31 200

Jefe eléctrico 1 2 600 31 200

Total 29 521 916

 Así, al multiplicar la dotación de personal proyectada con las remuneraciones
unitarias, se obtienen los gastos de personal anuales en función del tamaño de la
organización. Incluso, pudiera darse el caso de que al comienzo del proyecto no se
requiera de todos los cargos, tal como se observa en el cuadro 7.6 con el asistente y
junior, que aparecen con número cero.

Produc- Puestos Puestos Puestos Puestos Puestos Pue

Cargo tividad Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 os
Añ
6

Administrativos

Gerente Fijo 1 1 1 1 1 1

Product Manager 40 1 2 3 4 5 5

Asistentes Fijo 0 1 1 1 1 1

Secretaria Fijo 1 1 1 1 1 1

Junior Fijo 0 1 1 1 1 1

Contabilidad Fijo 1 1 1 1 1 1

Operaciones

Gerente operaciones Fijo 1 1 1 1 1 1

Analista de datos 36 1 2 3 4 6 6

Programador web y sistemas Fijo 1 1 1 1 1 1

Ejecutivas de cuentas 15 2 3 4 6 9 9

Total dotación 9 14 17 21 27 27

7.8 Balance de materias Primas

El cálculo de los materiales se realiza a partir de un programa de producción que define,

en primer término, el tipo, la calidad y la cantidad de materiales requeridos para operar en los
niveles de producción esperados. Los materiales que deben estudiarse no solo son aquellos
directos (elementos de conversión en el proceso), sino también los indirectos o complementarios
del proceso, que van desde útiles de aseo hasta lubricantes de mantenimiento o envases para el
producto terminado.
 Volumen de producción: XX
unidades
Costo
Mater Unidad de Cantidad anual
ial medida
Unitario ($) Total ($)

Harina Quintal 3 000 10 000 30 000 000

métrico
Azúcar Toneladas 225 110 000 24 750 000

Grasas (hidrogenadas) Kilos 3 000 300 900 000

Leche Litros 150 000 100 15 000 000

Agentes leudantes Kilos 300 400 120 000

Sal Kilos 2 000 50 100 000

Aromas naturales Litros 150 500 75 000

Envases Unidades 2 750 000 5 13 750 000