Actividad de seguimiento no.

3
Conocimiento del cliente

Realizado por:

Luis Eduardo Racero

Livis Rivera Palencia
Juliana Herrera López
William David Barrientos

Proyecto de aula:
Procesos de control

Profesor:
Julián Esteban Zamarra Londoño

Universidad de Antioquia
Facultad de ciencias económicas
Departamento de ciencias contables
Caucasia-Antioquia
2020
 ACTIVIDAD DE SEGUIMIENTO No. 3

TALLER CONOCIMIENTO DEL CLIENTE

La norma internacional de auditoría presenta la responsabilidad del auditor de planear una

auditoría de estados financieros. La planeación involucra establecer la estrategia general y
desarrollar el plan de trabajo para la auditoría, lo que conlleva la responsabilidad del auditor
hacia la delimitación o conocimiento del cliente como tal en aspectos que van desde los
procesos y operaciones, aspectos legales y contables tanto generales como específicos,
objetivos organizacionales, metodologías de trabajo y de administración de la entidad,
elementos financieros destacables y hasta factores externos o de sectoriales, de forma que ese
proceso de conocimiento le permite al auditor organizar y administrar de manera apropiada el
trabajo de auditoría garantizando un trabajo eficiente y efectivo.

Es la NIA 300 la que delimita todo el proceso anterior a cargo del auditor y que, en conjunto con
la NIA 200, enrutan el cumplimiento de los objetivos del encargo y estructuran la estrategia
global del mismo, ayudando al auditor a definir elementos de menor o mayor importancia
relativa para una mejor organización del trabajo. Para la planeación de la auditoría, el auditor
debe tener en cuenta la entidad y su entorno y es por ello por lo que debe garantizar un
conocimiento de esta. Esta planeación le permite obtener un entendimiento del marco de
referencia legal y determinar procedimientos de evaluación del riesgo, así como aspectos
importantes para el desarrollo de la auditoría, teniendo en cuenta que la planeación es un
proceso continuo e interactivo.

De acuerdo con lo anterior se solicita responda en este mismo archivo de Word:

A. Incluir en la siguiente tabla un procedimiento que como grupo consideren no se tuvo en

cuenta para cada una de las actividades generales la matriz de conocimiento.
ACTIVIDAD GENERAL PROCEDIMIENTO PROPUESTO
Conocimiento general del cliente y de sus Se identifican las productos y servicios
operaciones con detalle de montos y frecuencias ( Se
busca establecer coherencia entre su
perfil de cliente y situación financiera
patrimonial)
Estructura organizacional y administrativa Enuncie los manuales que contribuyan a
mitigar los riesgos, asegurar el
comportamiento ético, y las funciones
establecidas de cada colaborador (SARO
SCI, SARLAFT, Manual de ética y
conducta, etc.)
Estructura financiera Enuncie las políticas de la compañía y la
discriminación de los pasivos a corto y
largo plazo (con fines de apalancamiento,
mantención de la solvencia y
financiamiento)
Conocimiento de los factores externos Identificación de alianzas estratégicas con
empresas en el exterior (Conocimiento de
dicha compañía y socios de esta,
trazabilidad de los recursos y coherencia
entre patrimonio y sus actividades)
Conocimiento general del proceso Reconocimiento de los usuarios de la
contable información y que aspectos se tienen en
cuenta a la hora de entregar dicha
 Universidad de Antioquia
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Código: DCC-PC-TC-01
Procesos de Control – Taller Calificable Versión: 1

información (socios, inversionistas,

clientes, proveedores)

B. Elaboren una breve conclusión de la importancia que tienen desarrollar los

procedimientos de auditoría relacionados en la fase de la planeación de la auditoría para
el conocimiento del cliente.

El desarrollo de los procedimientos de auditoria en virtud del conocimiento del cliente

facilita desde la conformación del grupo auditor y adición de nuevos miembros hasta la
creación de la estrategia y el plan de trabajo a realizar en la auditoria. Permite asignar el
personal idóneo a las áreas indicadas para un mayor entendimiento de los aspectos
claves del negocio del cliente (Entorno de industria, factores externos, estructura
organizacional y los procesos contables llevados a cabo en sus actividades). Con el
personal indicado y la obtención de un mayor conocimiento de cómo opera la empresa a
auditar obtenemos un nivel mínimo de riesgo en el desarrollo de la auditoria y se llevaría
a cabo un trabajo más eficiente en la detección de riesgos y fraudes propios de la
empresa en cuestión.

C. Definan cómo se relaciona la NIA 300 con las NIA de la sección 200 a 220 en cuanto a
las consideraciones adicionales a la hora de tener un cliente por primera vez.

Las NIA 300 y las 200 a 2020 son la base para la elaboración de las auditorias de
Estados Financieros, donde se plasman los requerimientos, objetivos y
responsabilidades que tiene el auditor para llevar a cabo el trabajo, tanto en la
panificación como en el establecimiento de los lineamientos y términos para la auditoria.
Estas normas se relacionan mediante la fiabilidad que debe tener el auditor con el
cliente, es decir, que los informes que el auditor presente tengan relación con las
actividades económicas que realiza la empresa y vayan de acuerdo a los procesos
establecidos por la norma y que cumplan con los requisitos establecidos para la
auditoria de los estados financieros.

Procesos de Control – Departamento de Ciencias Contables Página 2 de 3

Copia Controlada