Universidad Central de Venezuela

Facultad de Ingeniería
Escuela de Ingeniería Química
Electiva Técnica: Producción Industrial (5498)

OBJETIVO N°6:
PRESUPUESTAR LA OPERACIÓN DE LA PLANTA

Presentado a:
Prof. Armando Martínez.

Grupo N°3
Integrantes
: Gutiérrez, Scarlay CI: 24.888.697
Martínez, Wilmer CI: 26.660.214

Caracas, 14 de octubre de 2021.

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 INDICE

PRESUPUESTO MANO DE OBRA .................................................................................................. 3

PRESUPUESTO COSTO DE PRODUCCIÓN .................................................................................. 8
REFERENCIAS .................................................................................................................................. 9

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 PRESUPUESTO MANO DE OBRA

El presupuesto mano de obra es importante porque prevé la cantidad de empleados que se necesitarán para
dotar de personal al área de manufactura durante todo el período presupuestario. Esto permite a la gerencia
pronosticar las necesidades de contratación, cuándo programar horas extras y cuándo sería probable que se
generen despidos
Para estimar el presupuesto de la mano de obra se tomaron los valores de demanda mediante un ajuste
donde el primer mes corresponde a un resultado obtenido por el método de suavizamiento del objetivo 3,
luego para los meses 2-6 aumento un 5% mensualmente, para los meses 7-9 incremento un 2% del mes que
antecede y para los meses restantes (10-12) se tomó un incremento del 1% mensualmente. La demanda de
cada periodo se puede visualizar en la tabla que se presenta a continuación:

Periodo Demanda (Unidades de 400ml)

1 22000
2 23100
3 24255
4 25468
5 26741
6 28078
7 28640
8 29213
9 29797
10 30095
11 30396
12 30700
Tabla N°1. Demanda para cada periodo
En la tabla N°1 se puede notar que la demanda aumenta en cada periodo por lo que puede que se necesiten
horas extras, pero esto se visualizara con más detalle a medida que se va desarrollando el presupuesto. Estas
ventas fueron estimadas para un horizonte de planificación de 12 meses.
La empresa cuenta con 9 trabajadores fijos que cumplen con una jornada de 8 horas diarias por una cantidad
de días variable al mes. De acuerdo con los costos de mano de obra directa estimados en el objetivo 5, se
tienen los siguientes datos:

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 Etapa del proceso de Mano de obra directa
producción
Recepción y Operador de almacén (1)
almacenamiento de Ayudante de almacén (2)
materias primas
Operador de montacargas (1)
Proceso de Mezclado Operador de producción (2)
control de calidad Analista de Control de calidad (1)
Auxiliar de control de calidad(1)
Empaquetado y transporte Operador de producción (2)
al almacén Ayudante de almacén (1)
Operador de montacargas (1)
Tabla N°2. Mano de obra directa

Costo por producto

Horas de trabajo al día 8
Costo de unidad 0,136
N° empleados 9
costo de unidad por hora 0,017
costo de hora extra 0,0221
Unidades por trabajador mes 3000
Unidades por hora 187,5
Tabla N°3. Costos por producto

Con los datos establecidos anteriormente se procede a calcular los costos de mano de obra de enero-
diciembre que se pueden visualizar en la tabla N°5 y N°6 donde se muestran los resultados obtenidos para
el primer semestre y segundo semestre dando un total de $5898,2 en gasto de mano de obra
Se puede notar que se necesitaron horas extras de junio a diciembre donde se necesitaron más en diciembre
porque en este periodo se estableció la mayor demanda por lo tanto mayor costo en mano de obra.

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 Presupuesto de Mano de Obra
Fecha: 14/10/2021
Costo de mano de obra. HSW
Presupuesto de Mano de Obra: Bruta, calificada y no calificada para el periodo enero-junio
enero Febrero Marzo abril mayo junio
demanada (Unidades de 400ml) 22000 23100 24255 25468 26741 28078
Dias laborables 20 20 20 20 20 20
Demanda Ajustada 22000 18100 20355 22723 25209 27819
Trabajadores requeridos 8 7 7 8 9 10
Trabajadores actuales 9 9 9 9 9 9
Produccion actual 27000 27000 27000 27000 27000 27000
Costo de Producción actual 459 459 459 459 459 459
horas extras por mes por trabajador 1 1 1 1 1 1
Horas extras facturadas 0 0 0 0 0 39
Costo de mano de obra 459 459 459 459 459 477
Inventario 5000 3900 2745 1532 259 0

Tabla N°5. Presupuesto de la mano de obra en el primer semestre

Presupuesto de Mano de Obra

Fecha: 14/10/2021
Costo de mano de obra. HSW
Presupuesto de Mano de Obra: Bruta, calificada y no calificada para el periodo jul-dic
julio agosto septiembre octubre noviembre diciembre
demanada (Unidades de 400ml) 28640 29213 29797 30095 30396 30700
Dias laborables 20 20 20 20 20 20
Demanda Ajustada 28640 29213 29797 30095 30396 30700
Trabajadores requeridos 10 10 10 11 11 11
Trabajadores actuales 9 9 9 9 9 9
Produccion actual 27000 27000 27000 27000 27000 27000
Costo de Producción actual 459 459 459 459 459 459
horas extras por mes por trabajador 1 1 1 1 1 1
Horas extras facturadas 79 106 134 149 163 178
Costo de mano de obra 495 508 521 527 534 541
Inventario 0 0 0 0 0 0
Tabla N°6. Presupuesto de la mano de obra en el segundo semestre

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Se procede a calcular la mano de obra donde incluyen el personal administrativo, gerente y jefes.

Presupuesto de Mano de Obra

Fecha: 14/10/2021
Costo de mano de obra. HSW
Presupuesto de Mano de Obra: Personal administrativo, jefes y gerentes para
el periodo ene-dic
Costo de la Gasto mensual Gasto anual
Items Cantidad
hora ($) ($)
Gerente General 1 5 800,00 9600,00
Coordinador de
1 4 640,00 7680,00
RR.HH
Personal administrativo
Jefe de almacén 1 4 640,00 7680,00
Gerente de
1 4 640,00 7680,00
producción
Personal de mantenimiento Limpieza 3 0,75 120,00 4320,00
Personal de seguridad Vigilantes 4 0,9 144,mbos00 6912,00
Total anual $ 43872,00
Tabla N°7. Presupuesto de la mano de obra Personal administrativo, jefes y gerentes para el periodo ene-dic
Teniendo el total anual del presupuesto de mano de obra especializado y directo se suman ambos montos que son
$43872 y $5898,2 respectivamente dando así un total anual de mano de obra de $49770,26.

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 PRESUPUESTO COSTO DE PRODUCCIÓN

En este documento se especifica con especial atención los costes en los que se cree que incurrirá la empresa
al llevar a cabo su producción y las unidades que se van a fabricar o realizar. El presupuesto de producción es
clave para el control de la actividad de la empresa y se obtiene a partir de otros presupuestos, tales como el costo
de la materia prima o los materiales directos que intervienen en la elaboración del producto, el costo de la mano
de obra directa y los costos indirectos de fabricación. Para determinar el presupuesto de costo de producción se
debe sumar los costos de materia prima, los costos de mano de obra directa y los costos indirectos por mes.
A continuación, se presentan los costos de producción de la empresa para la fabricación de champú durante
12 periodos. Para la proyección de ventas como anteriormente se explicó se obtuvo mediante un ajuste donde el
primer periodo fue calculado por el ajuste exponencial y para los siguientes periodos fue aumentando un 5%, 2%
y 1% del anterior periodo.

Presupuesto de Producción
Fecha: 14/10/2021
Presupuesto de producción. HSW
Presupuesto de producción para el periodo enero-junio
periodo 1 2 3 4 5 6
Unidades de 400ml 22000 23100 24255 25468 26741 28078
Costo materia prima mensual $ 26275,436 27589,2078 28968,6682 30417,1016 31937,9567 33534,8545
Costo de mano de obra directa $ 459 459 459 459 459 477,107234
personal indirecto 3656 3656 3656 3656 3656 3656
costos indirectos (Servicios) 5603,258671 5883,42161 6177,59269 6486,47232 6810,79594 7151,33573
Total 35993,69467 37587,6294 39261,2609 41018,5739 42863,7526 44819,2975
Tabla N°11. Presupuesto de costo de producción en el primer semestre

Presupuesto de Producción
Fecha: 14/10/2021
Presupuesto de producción. HSW
Presupuesto de producción para el periodo enero-diciembre
periodo 7 8 9 10 11 12 Total
Unidades de 400ml 28640 29213 29797 30095 30396 30700 328481
Costo materia prima mensual $ 34205,5516 34889,6626 35587,4559 35943,3304 36302,7638 36665,7914 392317,78
Costo de mano de obra directa $ 495,238658 507,897431 520,809379 527,394473 534,045418 540,762872 5898,25547
personal indirecto 3656 3656 3656 3656 3656 3656 43872
costos indirectos (Servicios) 7294,36245 7440,2497 7514,65219 7589,79871 7665,6967 7742,35367 85239,3959
Total 45651,1527 46493,8098 47278,9175 47716,5236 48158,5059 48604,9079 527327,432
Tabla N°12. Presupuesto de costo de producción en el segundo semestre y total
Con los presupuestos presentados anteriormente se puede concluir que el costo de materia prima anual es de
$392317,78, el costo de mano de obra directa es de $5898,25547 y los costos indirectos son de $85341,6153.
Teniendo dichos datos se obtiene el presupuesto anual que es la sumatoria dando un total de $527429,651.

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 REFERENCIAS

Bibliografía
Arauz V, T. (2014). Estudio de Pre-Factibilidad Técnico y Financiero para Producir un Champú
Natural y Ecológico. San Jose-Costa Rica.
Ramos C, B. (2020). Proyecto para la Fabricación y Comercialización de Champú con Extracto de
Caléndula. Lima-Perú.