1

GUION Y VIDEO SOBRE LA RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR

ACTIVIDAD 4 Y 5

Presentado por:

SEBASTIAN RESTREPO LEGARDA - 612105

DANIELA GARCÍA NOREÑA - 580566

Profesor:

CARLOS ANDRES ALVIS CAMELO

Asignatura:

AUDITORIA Y CONTROL INTERNO - 2343

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

ADMINISTRACION EN SALUD OCUPACIONAL

FALCULTA DE EDUCACION

BELLO- ANTIOQUIA

2021
 2

INTRODUCCIÓN

El presente guion se realiza para presentar un proceso de auditoria y control interno en

la empresa KIRONIANOS S.A.S sobre la NTC – ISO 19011 de 2018, en la cual

evidenciamos hipotéticamente el buen actuar del auditor y una mala practica de su

ejercicio profesional.

La elaboración de este guion cuenta con una presentación entre el auditor y el

representante de la empresa, descripción de la empresa, roles claves y de importancia

para determinar funciones y desempeños de la empresa.

 3

OBJETIVOS

Objetivo general

 Demostrar mediante un guion practico un caso hipotético sobre un proceso de

auditoria y control interno en KIRONIANOS S.A.S, mediante el cual se refleje

un buen actuar por parte del auditor y una mala practica de su ejercicio

profesional.

Objetivo especifico

 Fortalecer las competencias de gestión del conocimiento y aprendizaje continuo.

 Realizar un guion como propuesta al desarrollo del rol del auditor en la

ejecución de la auditoria sobre la NTC – ISO 19011 de 2018.

 Analizar competencias con las cuales debe contar un auditor.

 Analizar aspectos importantes de la empresa KIRONIANOS S.A.S.

 4

CONTEXTO SOBRE LA EMPRESA

KIRONIANOS S.A.S es el nombre legal de la empresa formada por los socios Andrés y

John posadas en el año de 2010. Esta empresa se encuentra laborando en el área de

restaurantes con su restaurante CAFE KIRON, antes llamado WONKA.

Desde 2010 se encuentra situado en el mismo punto, el cual se encuentra en el barrio

Aranjuez a una cuadra del parque.

Actualmente cuentan con una capacidad de aforo de entre 70 y 85 personas al mismo

tiempo, adicional a esto, cuenta con 20 colaboradores entre administrativos y demás

personal operario.

Su visión es: movernos hacia un crecimiento rentable y posicionarnos como lideres en

experiencias en Aranjuez.

Su misión es: romper el paradigma cultural en una zona llena de historias y talentos.
 5

DISEÑO DE LA AUDITORIA

Es el establecimiento de un programa de auditoria

 Realizar la auditoría en un 100% al SG-SST, abordando las áreas de SST y

RRHH.

 Se realizó con anterioridad una planeación en el cronograma anual, en el cual se

contempla el orden y cubrimiento de esta en cada uno de sus procesos y

normatividad legal vigente.

 Objetivos y amplitud de la auditoria.

Responsabilidades

Se encuentran a cargo del gerente general de la organización por ser la cabeza de todos

y cada uno de los procesos productivos, seguido jerárquicamente por los encargados de

área y procesos.

Recursos

Talento humano correspondiente a las personas competentes que actúan directamente en

el proceso de auditoría.

Económicos referentes al dinero que se invierta para llevar a cabo el proceso de

auditoría.

Tecnológico son aquellas tecnologías de la información y comunicación que facilitar

dicho proceso.
 6

IMPLEMENTACIÓN DE LA AUDITORIA

Según la norma ISO 19011 cuando se establece un programa de auditoria y se han

determinado todos los recursos relacionados, es necesario implementar la planificación

operacional y coordinar todas las actividades dentro del programa. Para la

implementación de la gestión del programa de auditoria, las personas responsables

deben comunicar a todas las partes pertinentes los procesos externos e internos

establecidos.

 Elaboración del calendario de las auditorias.

 Evaluación de los auditores.

 Selección de los equipos auditores.

 Registros.

 Mejoramiento continuo de la auditoria.

 Evaluación de la auditoria.

MEJORAMIENTO DE LA AUDITORIA

La auditoría opta para su mejoramiento continuo por realizar un plan de mejora donde

se toman las medidas de cambio en la organización para lograr un mejor rendimiento en

el sistema de gestión. El plan de mejora se constituye por tanto como una herramienta

para mejorar los ítems evaluados en la auditoria y a si mejorar el SG-SST. Estas

mejoras deben incorporarse a los diferentes procesos de la organización para la

obtención de mejores resultados en los servicios. Una vez identificado los procesos de

el resultado de la auditoria se establece una priorización; es decir se empieza a trabajar

en la mejora de los procesos que tengan más relevancia en el SG-SST de la

organización.
 7

EVALUACIÓN DE LA AUDITORIA

Según lo establecido en la ISO 19011, la evaluación de los auditores debe estar

planificada, implementada y registrada de acuerdo con los procedimientos del programa

para la auditoria y proporcionar un resultado que sea objetivo, coherente y fiable.

Este proceso de evaluación debe identificar las necesidades de formación y de mejora

de otras habilidades.

La evaluación para auditores se hace en diferentes etapas:

 Evaluación inicial de las diferentes personas que deseen ser auditores.

 Evaluación de los auditores como parte del proceso de selección.

 Evaluación continua del desempeño de los auditores para identificar las

necesidades de mantenimiento y mejora de sus conocimientos y habilidades.

Este proceso de evaluación se comprende de 4 etapas principales, estas son:

Etapa 1: Identificar las cualidades y atributos personales y los conocimientos y

habilidades para satisfacer las necesidades del programa de auditoría.

Etapa 2: Establecer los criterios de evaluación, estos criterios pueden ser cuantitativos

(tales como los años de experiencia laboral y de educación, el número de auditorías

realizadas, las horas de formación en auditoría), o cualitativos (tales como tener

atributos personales, conocimientos o desempeño de habilidades demostrados, en la

formación o en el lugar de trabajo).

Etapa 3: Seleccionar el método de evaluación adecuado, esta evaluación debería ser

llevada a cabo por una persona o por un panel utilizando uno o varios métodos

seleccionados.
 8

Etapa 4: realizar la evaluación, en este paso la información recopilada de la persona se

compara frente a los criterios establecidos en la etapa 2. Cuando una persona no cumpla

los criterios, se requerirá formación.

VALORACIÓN DE LA AUDITORIA

La evaluación de las competencias de un auditor según lo establece la ISO 19011

deberían ser planificadas.

El proceso de evaluación debería incluir los siguientes 4 pasos principales:

1. Determinar la competencia requerida para cumplir las necesidades del programa

de auditoría.

2. Establecer los criterios de evaluación.

3. Seleccionar el método de evaluación apropiado.

4. Realizar la evaluación.

Por otra parte, el resultado del proceso de evaluación debería proporcionar la base para

3 cuestiones claves:

1. Seleccionar a los miembros del equipo auditor.

2. Determinar la necesidad de mejorar la competencia.

3. Evaluar de manera continua el desempeño de los auditores.

 9

SUPERVISIÓN DE LA AUDITORIA

La referencia para desempeñar una idónea supervisión de los asistentes se establece en

que la responsabilidad del auditor no puede de manera alguna ser comisionada y al

cliente que contrató para la realización de la auditoría se le debe garantizar un excelente

trabajo.

"El trabajo debe ser técnicamente planeado y debe ejercerse una supervisión apropiada

sobre los asistentes si los hubiere" (Ley 43, 7°) La supervisión deberá realizarse en

todas las fases de la auditoría:

 Planeación.

 Ejecución del trabajo.

 culminación de este.

Una vez que el auditor ha implantado un adecuado sistema de supervisión podrá

verificarlo, analizarlo, y corregirlo donde lo crea más conveniente.

RECURSOS

Humanos: estos se encuentran en la disposición de los coordinadores para el proceso de

auditar.

Financieros: los vemos reflejados al momento de cubrir cualquier viatico en la

auditoria.

Procedimientos.
 10

GUION

A continuación, daremos una definición de los roles de las personas involucradas en la

auditoria.

Auditor (Sebastian Restrepo): debe contar con atributos personales y profesionales,

demuestra aptitud, aplica conocimientos y habilidades para llevar a cabo la auditoria.

Auditado (Daniela García): es el ente o la persona que presta y facilita la información

necesaria para cumplir con los lineamientos de la auditoria.

Personal de campo (está implícito): ayuda a corroborar la información recopilada o

facilitada.

Diseño esquematizado de la reunión

Día #1 (24/08/2022) Día #2 (24/08/2022)

Reunión de apertura Verificación en campo

8 am -8:30 am 8 am – 10 am
Gerencia/propietario Reunión de cierre

8:30 am – 9:30 am 10:30 am – 12 pm

Área administrativa en SG – SST

9:30 am – 12 pm
Área administrativa en SG – SST

1:30 pm – 5 pm