CASO PRATICO

LA EMPRESA COMERCIAL COLINA NO HA PRESENTADO D.J. ANUAL POR TANTO HA SI

PARA UNA FISCALIZACION Y EL CONTRIBUYENTE PRESENTA UNA DOCUMENTACION I
POR TANTO EL AUDITOR DECIDE APLICAR EL METODO ANALITICO DE AUDITORIA, EL
LA SIGUIENTE INFORMACION
ESTADOS DE FINANCIEROS
VENTAS 282368.00
COSTO DE VENTAS -234996.00
UTILIDAD BRUTA 47372.00
GTOS. ADMINISTRATIVOS -3830.00
GTOS. DE VENTA -2110.00
UTILIDAD OPERATIVA 41432.00
OTROS INGRESOS Y GASTOS
INGRESOS 11940.00
GASTOS -500.00
UTILIDAD NETA 52872.00

CONCEPTO A B C
COSTO DE MERCADERIA 210.00 150.00 350.00
VALOR VENTA 273.00 198.00 448.00
COMPRAS DEL EJERCICIO 79800.00 50300.00 63700.00
INVENTARIO INICIAL 18900.00 32000.00 14000.00
INVENTARIO FINAL 8200.00 6900.00 8700.00
MERMAS 300.00 200.00 250.00

DETERMINACION DE UTILIDAD

CONCEPTO A B C
COSTO DE MERCADERIA 210 150 350
VALOR VENTA 273 198 448
MARGEN DE UTILIDAD 30% 32% 28%

CALCULO DE LAS VENTAS A B

INVENTARIO INICIAL 18900.00 32000.00
COMPRAS DEL EJERCICIO 79800.00 50300.00
TOTAL MERCADERIA 98700.00 82300.00
MENOS INVENTARIO FINAL -8200.00 -6900.00
MENOS MERMA -300.00 -200.00
COSTO DE MERCADERIA 90200.00 30% 75200.00
MARGEN DE UTILIDAD 27060.00 24064.00
TOTAL VENTAS 117260.00 99264.00
CONCEPTO VENTAS SEGÚN VENTAS SEGÚN
AUDITORIA CONTRIBUYENTE
MERCADERIA A 117260.00 108739.92
MERCADERIA B 99264.00 92051.97
MERCADERIA C 88000.00 81576.11
304524.00 282368.00

DETERMINACION DE LA BASE IMPONIBLE

IMPUESTO A LA RENTA 3RA. CATEGORIA VENTAS OMITIDAS

IGV VENTAS OMITIDAS
 ANUAL POR TANTO HA SIDO NOTIFICADO
A UNA DOCUMENTACION INCONSISTENTE,
LITICO DE AUDITORIA, EL CUAL CUENTA CON

C
14000.00
63700.00
77700.00
-8700.00
-250.00
32% 68750.00 28%
19250.00
88000.00
 NTAS SEGÚN DIFERENCIAS
ONTRIBUYENTE
8520.08
7212.03
6423.89
22156.00

22156.00 29.50% 6536.02

22156.00 18% 3988.08