CASUÍSTICA 15 Informe Auditoria

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ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
INFORME DE AUDITORÍA N° 001-2021-MDBCA/OCI-AC
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
A LA MUNI …………………..
CERRO AZUL……..
“AL PROCESO…… ”
PERIODO: 1 DE ENERO DE …………………………………
TOMO I DE I
LIMA - PERÚ
2021
“Decenio de las Personas con Discapacidad en el Perú”

“Año ………………………….”
Auditoría de cumplimiento a la Munici…………………………..

Periodo de 1 de enero de 2020 al 31 de diciembre de 2020
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“AL …………………………….”
ÍNDICE
DENOMINACIÓN N° Pág.
I. ANTECEDENTES 1
1. Origen 1
2. Objetivos 1
3. Materia examinada y alcance
4. Antecedentes y base legal de la entidad
5. Comunicaciones de las desviaciones de cumplimiento
6. Aspectos relevantes de la auditoría
II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
III. OBSERVACIONES
1. Adquisición de computadoras por un total de S/ 150 000,00 a través

de adjudicaciones sin proceso, a un mismo proveedor, debiendo ser
una adjudicación simplificada, contraviniendo la normativa de
contrataciones del estado, asimismo, incumplimiento en la
cancelación de las facturas por el monto de S/ 70 000,00 generaría el
pago de intereses legales.
IV. CONCLUSIONES
V. RECOMENDACIONES
VI. APÉNDICES
FIRMAS
Auditoría de cumplimiento a la Mun………

Periodo: 1 de enero de 2020 al 31 de diciembre de 2020
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INFORME DE AUDITORÍA N° N° 001-2021-MDBCA/OCI-AC
“AL……………………….”
I. ANTECEDENTES
1. ORIGEN
La auditoría de cumplimiento a la Muni…… corresponde a un servicio de control

posterior programado en el Plan Anual de Control del año 2020 del Órgano de
Control Institucional, aprobado mediante Resolución de Contraloría n.º 215-2020-
CG de 23 de julio de 2020, registrada en el Sistema Integrado de Control de Auditoría
con el código nº. 2-02300-2020-001. La comisión de auditoria fue acreditada mediante
Oficio n.° ……………….. de …………………...
2. OBJETIVOS
2.1 Objetivo General
Determinar…….
2.2 Objetivos Específicos
- Determinar si los proceso ……………………
- Determinar ………………………………….
3. MATERIA EXAMINADA Y ALCANCE
La materia examinada corresponde al proceso ……………………, que consiste

en la revisión
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………….

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La auditoría de cumplimiento se realizó de acuerdo a lo dispuesto en las

Normas Generales de Control Gubernamental, aprobadas por Resolución de
Contraloría n.° 273-2014-CG de 12 de mayo de 2014; la Directiva n.° 007-
2014-CG/GCSII “Auditoría de Cumplimiento” y el Manual de Auditoría de
Cumplimiento, aprobados con Resolución de Contraloría n.° 473-2014-CG de
22 de octubre de 2014, modificados mediante las Resoluciones de Contraloría
n.°s 407-2017-CG y 136-2018-CG de 13 de noviembre de 2017 y 2 de mayo
de 2018; así como, a las medidas establecidas con Resolución de Contraloría
n.° 202-2019-CG de 11 de julio de 2019.
4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD(ingresar al portal de

transparencia y registrar resumidamente lo encontrado sobre las normas de la
Municipalidad, finalidad, misión, visión, objetivos estratégicos y organigrama)
4.1. Antecedentes
Norma de creación
El ………………. , mediante el cual creó la Municipalidad ………….., con el objetivo

de formular, aprobar, ejecutar y supervisar las políticas de alcance nacional…………..
Naturaleza y finalidad de la entidad
La Municipalidad……………...
Funciones
La Municipalidad tiene competencias …………………...
Misión
La misión refleja:
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………
Visión
La Municipalidad ………………………………
………………………………………………..
Objetivos estratégicos
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Son objetivos estratégicos institucionales de la Municipalidad………………………, los

siguientes:
a) Mejorar …………
b) …………………..
Estructura orgánica
El Reglamento de Organización y Funciones - ROF de la

Municipalidad………………………….. vigente, establece la siguiente estructura
orgánica: Recuerden todo esta en el portal de transparencia..
I. Órganos de la Alta Dirección

II. Órganos Consultivos
III. Órgano de Control Institucional
IV. Órgano de Defensa Jurídica
V. Órganos de Asesoramiento
VI. Órganos de Apoyo
VII. Órganos de Línea
VIII. Organismos Públicos y otras Entidades Adscritas
IX. Órganos Desconcentrados y Programas
A continuación, se muestra la estructura orgánica aprobada de la

Municipalidad……….. en donde se desarrollará la presente auditoria de cumplimiento.
ORGANIGRAMA DE LA MUNICIPALIDAD………………………………
Pegar el organigrama
4.2. Base legal: (ver el portal de transparencia)
La normativa principal que la Municipalidad …………………. debe cumplir en el

desarrollo de sus actividades y operaciones, así como relacionadas con el objetivo de
la auditoría, son las siguientes:
Normas generales
 Constitución Política del Perú de 1993, publicada el 30 de diciembre de 1993.



Normas de funcionamiento
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 Ley n.º ……….., Ley de Orgánica que modifica la Organización y Funciones de

la Municipalidad…………………. del …………………….
Normas presupuestales
 Ley n.° ………., Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal
2020, publicada el …….. de diciembre de 2020.
Normas de contrataciones (registrar lo que se señaló en la Plan de Auditoria Definitivo

con datos actualizados).
 Decreto Legislativo n.° 1017, que aprueba la Ley de Contrataciones del

Estado, de 03 de junio de 2008 y sus modificatorias.
 Decreto Supremo n.° 184-2008-EF, que aprueba el Reglamento de la Ley de
Contrataciones del Estado, de 31 de diciembre de 2008.
 Ley n.° 30225, Ley de Contrataciones del Estado – LCE, publicada el 11 de
julio de 2014.
 Decreto Supremo n.° 350-2015-EF, que aprueba el Reglamento de la Ley de
Contrataciones del Estado, publicada el 10 de diciembre de 2015.
Normas de personal: internas y externas
 Decreto Legislativo n.° 276, Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de

Remuneraciones del Sector Público, del 24 de marzo de 1984.
 Decreto Supremo n.° 005-90-PCM, que aprobó el Reglamento de la Ley de
Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones, del 19 de enero de
1990.
 Ley n.° 27815, Ley del Código de Ética de la Función Pública, del 12 de agosto
de 2002 y sus modificatorias.
 Ley n.° 28175, Ley Marco del Empleo Público, de 19 de febrero de 2004.
 Decreto Legislativo n.° 1057, Decreto Legislativo que regula el Régimen
Especial de Contratación Administrativa de Servicios de 28 de junio de 2008.
 Decreto Supremo n.º 075-2008-PCM, que aprobó el Reglamento del Decreto
Legislativo n.° 1057 del 25 de noviembre de 2008 y sus modificaciones.
Normas de control
 Ley n.º 27785 “Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la

Contraloría General de la República”, del 22 de julio de 2002.
 Ley n.° 28716 “Ley de Control Interno de las Entidades del Estado”, del 18 de abril
de 2006.
 Resolución de Contraloría n.° 320-2006-CG, que aprueba las Normas de Control
Interno, del 30 de octubre de 2006.
5. COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO

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En aplicación del numeral 7.31 de las Normas Generales de Control Gubernamental,

aprobadas con Resolución de Contraloría n.° 273-2014-CG de 12 de mayo de 2014;
numeral 7.1.2.3 de la Directiva n.° 007-2014-CG/GCSII “Auditoría de Cumplimiento” y
numeral 151, (I,5) del “Manual de Auditoría de Cumplimiento” aprobados mediante
Resolución de Contraloría n.° 473-2014-CG, se cumplió con el procedimiento de
comunicación de desviaciones de cumplimiento a las personas comprendidas en los
hechos advertidos a fin que formulen sus comentarios.
La relación de personas comprendidas en los hechos observados se presenta en el

Apéndice n.º 1.
Las cédulas de comunicación de desviaciones de cumplimiento y los comentarios

presentados, se incluyen en el Apéndice n.° 2; asimismo, la evaluación de los citados
comentarios se encuentra en el Apéndice n.° 3.
6. ASPECTO RELEVANTE DE LA AUDITORÍA
Como producto de la auditoría efectuada no se han determinado aspectos

relevantes.
II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
De conformidad con lo establecido en las Normas Generales de Control Gubernamental -

NGCG y la Directiva n.º 007-2014-CG/GCSII del Manual de Auditoria de Cumplimiento
(MAC), aprobado por Resolución de Contraloría n.º 473-2014-CG de 23 de octubre de 2014,
se ha determinado que la efectividad de los controles internos establecidos por la entidad es
inadecuada.
Producto de la revisión a los controles identificados, se ha determinado deficiencias de

control interno, la cual se detalla a continuación:
1. Registrar el control interno de los expedientes con letra mayúsculaEXPEDIENTES DE

CONTRATACIÓN SE ENCUENTRAN ARCHIVADOS SIN LAS CONDICIONES
NECESARIAS DE PRESERVACIÓN Y CONSERVACIÓN, CON RIESGO DE
DETERIORO Y PÉRDIDA DE LA DOCUMENTACIÓN SUSTENTATORIA DE LOS
PROCESOS DE CONTRATACIÓN DE LA MUNICIPALIDAD…
Redactar la condición………….
Fotos…………
………..
Criterio
Efecto
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Causa
Cabe señalar, que la deficiencia revelada no constituye necesariamente todos los aspectos
de control interno que podrían ser situaciones reportables, debido a que estas fueron
identificadas como resultado de la evaluación de las operaciones, procesos, actividades y
sistemas relacionados con los objetivos de la auditoría, y no con el propósito de evaluar en
su conjunto la estructura de control interno de la entidad.

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III. OBSERVACIONES
1. ADQUISICIÓN DE COMPUTADORAS POR UN TOTAL DE S/ …………….. A TRAVÉS DE

ADJUDICACIONES SIN PROCESO, A UN MISMO PROVEEDOR, DEBIENDO SER UNA
ADJUDICACIÓN SIMPLIFICADA, CONTRAVINIENDO LA NORMATIVA DE
CONTRATACIONES DEL ESTADO, ASIMISMO, INCUMPLIMIENTO EN LA CANCELACIÓN
DE LAS FACTURAS POR EL MONTO DE S/…………… GENERARIA EL PAGO DE
INTERESES LEGALES.
Redactar la condición……………….
Criterio
Efecto
Causa
Las personas comprendidas en los hechos, presentaron sus comentarios adjuntando

documentación sustentatoria, conforme se detalla en el Apéndice n°. 2.
Efectuada la evaluación de los comentarios y documentos presentados (Apéndice n. ° 3), se

concluye que los mismos no desvirtúan los hechos observados, considerando la participación
de las personas comprendidas en los mismos, conforme se describe a continuación:
 PEDRO SÁNCHEZ SOTOMAYOR, identificado con DNI n.° ……………, Órgano

Encargado de las Contrataciones, periodo de
…………………………..al………………………; al haber efectuado las adquisiciones
de las computadoras bajo la modalidad de adjudicaciones sin proceso, cuando debió
realizarse a través del procedimiento de selección de una Adjudicación Simplificada,
que hubiera permitido una mayor participación de postores para una elección más
favorable.

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Asimismo, ha inobservado lo dispuesto en los literales a) y d) del artículo 21º de la

Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Público,
aprobada por Decreto Legislativo n.° 276 de fecha 06 de marzo de 1984, concordante
con el Artículo n.° 129 del Decreto Supremo n.° 005-90-PCM que aprueba el
Reglamento de la Carrera Administrativa; y el literal d) del artículo 2° y los literales a)
e i) del artículo 16º de la Ley n.° 28175, Ley Marco del Empleo Público del 18 de
febrero de 2004, que prescribe: “Desempeñar sus funciones con honestidad,
probidad, criterio, eficiencia, laboriosidad y vocación de servicio”, “Cumplir personal y
diligentemente los deberes que impone el servicio público”; y “Conocer
exhaustivamente las labores del cargo y capacitarse para un mejor desempeño”,
respectivamente, en concordancia con el artículo 7° de la Ley n.° 27815 – Ley del
Código de Ética de la Función Pública, que prescribe sobre Responsabilidad “Todo
servidor público debe desarrollar sus funciones a cabalidad y en forma integral,
asumiendo con pleno respeto su función pública”.
Igualmente, al haber incumplido sus obligaciones establecidas en el Contrato

Administrativo de Servicios n.° 003-2020/MDBCA, suscrito el 02 de enero de 2020,
que establecía sobre las obligaciones Generales de El Trabajador, lo siguiente: “a)
Cumplir con las obligaciones a su cargo derivadas del presente Contrato, así como
con las normas y directivas internas vigentes de la ENTIDAD aplicables a esta
modalidad contractual”.
Los hechos anteriormente expuestos configuran la presunta responsabilidad

administrativa funcional, derivada del deber incumplido previsto en la normativa
anteriormente señalada, dando mérito al inicio del procedimiento sancionador a cargo
de la Municipalidad Distrital Brisas de Cerro Azul.
 CARLOS HERNÁNDEZ CABELLO, identificado con DNI n.°……………, jefe de la

Oficina de Contabilidad, periodo de ………………….. al …………………..; quien en su
condición de área usuaria no advirtió que las adquisiciones de las computadoras se
realizaban bajo la modalidad de adjudicaciones sin proceso, las mismas que debieron
ejecutarse a través del procedimiento de selección de una Adjudicación Simplificada,
que hubiera permitido una mayor participación de postores para una elección más
favorable.


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 NÉSTOR CALDERÓN SIERRA, identificado con DNI …………….. n.° ……………..,

Jefe de la Unidad de Tesorería, periodo de ………………….. al
…………………………; quien al no cancelar las facturas n.°s ……………...por el
importe de S/……………..podría generar intereses legales en detrimento de la
Entidad.




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IV. CONCLUSIONES
Como resultado de la auditoría de cumplimiento practicada a la Municipalidad………………,

se formulan las conclusiones siguientes:
1. Se ha determinado que la Municipalidad………… en el año 2020, se adquirieron

equipos de computación, con características similares y a un mismo proveedor, por el
monto total de S/ ………………….. soles a través de ocho (8) procesos bajo el
procedimiento de adjudicaciones sin proceso, no obstante que correspondía realizar
dichas contrataciones por adjudicaciones simplificadas, lo cual contraviene la Ley n.°
30225 Ley de Contrataciones del Estado y Reglamento.
Dicha situación no ha permitido a la Entidad contar con mejores condiciones en

cuanto a calidad, precio y oportunidad, y promover una mayor participación de
postores con alternativas para una elección más favorable a los intereses
institucionales.
Lo expuesto se ha debido a la falta de diligencia de los funcionarios, quienes no

advirtieron que la sumatoria de las adquisiciones de computadoras, superaba el
monto de S/ 34 400,00 soles señalado en la Ley de Contrataciones del Estado y por
tanto debía ejecutarse a través de adjudicaciones simplificadas, limitándose a
suscribir las órdenes de compra y visar los pedidos de bienes y comprobantes de
pago.
(Observación n.° 1)
2. Expedientes de contratación por diversos conceptos, procedimientos de selección y

procesos por montos iguales o inferiores a ocho (8) UIT, en algunos casos no se
encuentran foliados y en completo desorden, hecho que no tiene en cuenta lo
establecido en el numeral…………..de las normas de control interno, aprobado por
Resolución de Contraloría n.° 320-2006-CG.
Lo que no permite asegurar la eficacia y confiabilidad de la información contenida en

los expedientes que sustentos los diversos procesos de contratación, debido a que la
Oficina de Administración y la Oficina de Abastecimiento y Control Patrimonial, no han
adoptado medidas para el control e integridad de la información.
(Deficiencia de Control Interno n.° 1)

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V. RECOMENDACIONES
Como resultado de la auditoría de cumplimiento practicado a la Municipalidad …………….,

en uso de las funciones conferidas en el literal b) del artículo 15° de la Ley N° 27785, Ley
Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, con el
propósito de coadyuvar a la mejora de la capacidad y eficiencia de la entidad en la toma de
decisiones y en el manejo de sus recursos, se formulan las recomendaciones siguientes:
AL SEÑOR ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD ……………………:
1. Disponer el inicio de las acciones administrativas para el deslinde de

responsabilidades de los funcionarios y servidores de la Municipalidad……………….;
comprendidos en la observación n.°s 1, teniendo en consideración que su inconducta
funcional no se encuentra sujeta a la potestad sancionadora de la Contraloría General
de la República.
(Conclusión n.° 1)
AL SEÑOR GERENTE MUNICIPAL …………….
2. Disponer que el Jefe de la Oficina de Administración, por un lado instruya por escrito
a la Oficina de Abastecimiento y Control Patrimonial, la adecuada consolidación de
los pedidos de bienes con características similares y con montos iguales o inferiores a
ocho (8) UIT, a efectos de conducir el tipo de procedimiento de selección que
corresponde, de acuerdo a la normatividad vigente; y por otro, disponga a la Unidad
de Tesorería programe los pagos a realizarse oportunamente, a fin de evitar se
genere los intereses legales por falta de pago.
3. Disponer que el Jefe de la Oficina de Administración y el Jefe de la Oficina de

Abastecimiento y Control Patrimonial, elaboren formatos de verificación del contenido
de los expedientes de contratación, así como la implementación de archivos en un
lugar adecuado que preserven el patrimonio documental de la Entidad.
(Conclusión n.°2 – Deficiencia de control interno 1)
VI. APÉNDICES

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Apéndice n.° 1 Relación de personas comprendidas en los hechos.
Apéndice n.° 2 Las cédulas de comunicación de desviaciones de cumplimiento y los

comentarios presentados por las personas comprendidas en los
hechos.
Apéndice n.° 3 Evaluación de los comentarios presentados por las personas

comprendidas en los hechos.
Lima, 27 de noviembre de 2021
_____________________________ _________________________________
………………………………………………… …………………………………
Jefe de comisión Supervisor de comisión
__________________________
………………………….
Experto
________________________________
Joaquina Julia Lucas Solís
Jefe del Órgano de Control Institucional


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ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

INFORME DE AUDITORÍA N° 001-2021-MDBCA/OCI-AC

PERIODO: 1 DE ENERO DE …………………………………

“Decenio de las Personas con Discapacidad en el Perú”

Auditoría de cumplimiento a la Munici…………………………..

INFORME DE AUDITORÍA N° 001-2021-MDBCA/OCI-AC

3. Materia examinada y alcance

4. Antecedentes y base legal de la entidad

5. Comunicaciones de las desviaciones de cumplimiento

6. Aspectos relevantes de la auditoría

II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

1. Adquisición de computadoras por un total de S/ 150 000,00 a través

Auditoría de cumplimiento a la Mun………

INFORME DE AUDITORÍA N° N° 001-2021-MDBCA/OCI-AC

La auditoría de cumplimiento a la Muni…… corresponde a un servicio de control

2.1 Objetivo General

2.2 Objetivos Específicos

- Determinar si los proceso ……………………

3. MATERIA EXAMINADA Y ALCANCE

La materia examinada corresponde al proceso ……………………, que consiste

Auditoría de cumplimiento a la Mun………

La auditoría de cumplimiento se realizó de acuerdo a lo dispuesto en las

4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD(ingresar al portal de

El ………………. , mediante el cual creó la Municipalidad ………….., con el objetivo

Naturaleza y finalidad de la entidad

La Municipalidad tiene competencias …………………...

Son objetivos estratégicos institucionales de la Municipalidad………………………, los

El Reglamento de Organización y Funciones - ROF de la

I. Órganos de la Alta Dirección

A continuación, se muestra la estructura orgánica aprobada de la

4.2. Base legal: (ver el portal de transparencia)

La normativa principal que la Municipalidad …………………. debe cumplir en el

 Constitución Política del Perú de 1993, publicada el 30 de diciembre de 1993.

 Ley n.º ……….., Ley de Orgánica que modifica la Organización y Funciones de

Normas de contrataciones (registrar lo que se señaló en la Plan de Auditoria Definitivo

 Decreto Legislativo n.° 1017, que aprueba la Ley de Contrataciones del

Normas de personal: internas y externas

 Decreto Legislativo n.° 276, Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de

 Ley n.º 27785 “Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la

5. COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO

Auditoría de cumplimiento a la Mun………

En aplicación del numeral 7.31 de las Normas Generales de Control Gubernamental,

La relación de personas comprendidas en los hechos observados se presenta en el

Las cédulas de comunicación de desviaciones de cumplimiento y los comentarios

6. ASPECTO RELEVANTE DE LA AUDITORÍA

Como producto de la auditoría efectuada no se han determinado aspectos

II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

De conformidad con lo establecido en las Normas Generales de Control Gubernamental -

Producto de la revisión a los controles identificados, se ha determinado deficiencias de

1. Registrar el control interno de los expedientes con letra mayúsculaEXPEDIENTES DE

Auditoría de cumplimiento a la Mun………

1. ADQUISICIÓN DE COMPUTADORAS POR UN TOTAL DE S/ …………….. A TRAVÉS DE

Las personas comprendidas en los hechos, presentaron sus comentarios adjuntando

Efectuada la evaluación de los comentarios y documentos presentados (Apéndice n. ° 3), se

 PEDRO SÁNCHEZ SOTOMAYOR, identificado con DNI n.° ……………, Órgano

Auditoría de cumplimiento a la Mun………

Asimismo, ha inobservado lo dispuesto en los literales a) y d) del artículo 21º de la

Igualmente, al haber incumplido sus obligaciones establecidas en el Contrato

Los hechos anteriormente expuestos configuran la presunta responsabilidad

 CARLOS HERNÁNDEZ CABELLO, identificado con DNI n.°……………, jefe de la

Asimismo, ha inobservado lo dispuesto en los literales a) y d) del artículo 21º de la

Auditoría de cumplimiento a la Mun………

Igualmente, al haber incumplido sus obligaciones establecidas en el Contrato