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%20energetica/publicaciones/guias/12_%20%20guia%20industrias%20cementeras%20DGEE%2006-09-19

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IMAGENES REFERENC

https://repositorio.up.edu.pe/bitstream/handle/11354/3044/MoreauHugo_Tesis_maestria_2021.pdf?sequence
Esto ayudó a ver la cantidad vendida
SOBRE MATERIAS PRIMA
tercer mes consecutivo. Asocem.
n-habria-crecido-por-tercer-mes-consecutivo

21). VALORIZACIÓN DE

o Eficiente de la Energía y de Diagnóstico

rchivos/file/DGEE/eficiencia
teras%20DGEE%2006-09-19.pdf

s separados al 31 de diciembre de 2019 y de

nsolidados del primer trimestre de 2021.

df

IMAGENES REFERENCIALES

_maestria_2021.pdf?sequence=1&isAllowed=y
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
Unidades a producir
Fórmula
Producción presupuestada = Ventas presupuestadas + Inventario Final - Inventario Inicial

Stock de seguridad: 15% de las ventas presupuestadas

Meses July 2021

(+) Ventas presupuestadas 2,313,239

(+) Inventario Final 346,986
(-) Inventario Inicial 319,655
Presupuesto de producción 2,340,570
Total presupuesto de producción
% x mes en relación al total 32.44%

Ventas presupuestadas según Informe de ASOCEM

junio 2019 (S/.000) Julio 2019 (S/.000) Variación
807 876 69
June 2021 July 2021 Variación
49,013,729 53,204,494 4,190,764.96

Cantidad
June 2021
2,131,032 unidades vendidas
 1
icial

ventas presupuestadas

August 2021 September 2021

2,466,398.53 2,395,100.07 Unidades de cemento (bolsas)

369,960 359,265
346,986 369,960
2,489,372.48 2,384,405.30
7,214,348 Und de Bolsas de 42.5 kg
34.51% 33.05%

% Variación
7.88%
% Variación
7.88%
PRESUPUESTOS DE COSTOS DE PRODUCCIÓN

Presupuesto de costo de Materiales Directos (MD)

(Para fines de simplificación, solo se considerarán los más representativos)
Fórmula = Costo del MD/und de producción X Q und de producción
Fórmula = Costo Unitario MD X QMD/und de producción X Q unidades de producción

Cantidad de Material Directo por unidad de producto (bolsa)

Materiales Und de medida QMD/Und producción
Crudo kg. 53.975
Yeso kg. 2.125
Adiciones kg. 5.95

Costo de Material Directo por unidad de producto

QMD/Und producción Costo unitario MD (x
Materiales
(x bolsa) kg)

Crudo 53.975 0.0391

Yeso 2.125 0.0391
Adiciones 5.95 0.0391
Costo total de Material Directo por unidad de producto

Presupuesto de costo de materiales directos (MD)

Costo MD/und de Q und de
Total
producción producción
2.43 7,214,348 17,521,920

Según Informe de Guía de Orientación del Uso Eficiente de la Energía y de Diagnóstico Energético del Minam
Tonelada (1 ton) Kg
Crudo 1.27 1,270.00
Yeso 0.05 50.00
Adiciones 0.14 140.00

Según EEFF
Monto de Materias Primas
2019 2018 Variación
151,725,000 108,762,000 28%
128%
 Considerando: 36% es por cemento de Tipo 1
17,521,920 Presupuesto Total de MD del IIT 2021

Presupuesto de Costo de Mano de Obra Directa

Fórmula = Costo MOD/und de productos X Q und de productos

Costo de Mano de Obra Directa

Q de MOD (Cantidad de operarios) 300.00
Costo MOD (costo x operario) 11,706.71
3,512,014.13

Costo de Mano de Obra Directa por Unidad de producto

Costo MOD 3,512,014.13
Q und de productos 7,214,348
Costo MOD/Und de productos 0.49

Costos Indirectos de Fabricación

Fórmula = CIF Variable + CIF Fijo 0.89

Fórmula = (CIF Variable/und X Q und) + CIF Fijo

En base a las ventas

 Consumo de suministros varios
Mantenimiento y servicios de terceros
Costos de flete
Costos de envase
Otros gastos de fabricación
TOTAL CIF
TRIMESTRAL

Fijo
Mantenimiento y servicios de terceros
Costos de flete
Total fijo anual
Fijo trimestral
Fijo trimestral por tipo 1
Fijo mensual

Variable
Costos de envase
Otros gastos de fabricación
Total variable anual
Total viariable x trimestre
Por unid
Cif variable x unidad de cemento tipo 1

Cantidad presupuestada 7,214,348

Presupuesto de costos de Producción

Fórmula = Costo de MD + Costo de MOD + CIF de Fabricación

Costo unitario de producción Bolsa 42.5kg

Materiales directos 2.43
Mano de Obra Directa 0.49
Costos Indirectos de Fabricación 0.89
Costo Unitario de Producción 3.81

Costos totales de Producción July 2021

(+) Materiales Directos 5,684,682.94
(+) Mano de Obra Directa 1,139,412.05
(+) Costos Indirectos de Fabricación 2,088,905.38
Costo de Producción Total 8,913,000.37
 https://www.minem.gob.pe/minem/archivos/file/DGEE/eficiencia%20energetica/publicac

Costo MD/und de
TOTAL % de MD con respecto al
producción
total de MD
2.11 53.975 0.87
0.08 2.125 0.03
0.23 5.95 0.10
2.43 62.05 1.00

a y de Diagnóstico Energético del Minam

1kg de Cemento Bolsa (42.5 kg)
1.27 53.975
0.05 2.125
0.14 5.95

Pronóstico 2021
194,688,000 anual
48,672,000 trimestral
nto de Tipo 1
Total de MD del IIT 2021

Remuneraciones según EEFF (separado)

N° Colaboradores (Según Memoria 2019)

Ejecutivos 35
Obreros 827
Empleados 836
1,698

total x trimestre Remuneraciones según EEFF Separado 2019:

Sueldos totales
Obreros 38,725,809.19

Honorarios Obreros Trimestral según EEFF

Sueldo total obreros mensual
Sueldo Obrero Trimestral (x obrero)
Sueldo por obrero mensual (x obrero)

OBREROS TIPO I
Sueldo Trimestral Total (Obreros tipo I)
Cantidad presupuestada trimestre (Q)
Costo de mano de obra por unidad de producto

por unid

2019 2018
(S/000) (S/000)
 307,057.00 265,576.00
225,467.00 181,128.00
123,989.00 107,221.00
44,416.00 38,483.00
26,775.00 19,871.00
727,704.00 612,279.00
65,493,360.00

2019 2018
225,467.00 181,128.00
123,989.00 107,221.00
349,456.00 288,349.00
87,364.00 72,087.25
31,451.04 25,951.41
10,483.68 8,650.47
0.004
2019 2018
44,416.00 38,483.00
26,775.00 19,871.00
71,191.00 58,354.00
17,797.75 14,588.50
0.00247
0.888

August 2021 September 2021 Trim III 2021

6,046,088.57 5,791,148.49 17,521,920.00
1,211,850.56 1,160,751.52 3,512,014.13
2,221,708.24 2,128,027.43 6,438,641.04
9,479,647.37 9,079,927.44 27,472,575.17
GEE/eficiencia%20energetica/publicaciones/guias/12_%20%20guia%20industrias%20cementeras%20DGEE%2006-09-19.pdf
 2019 Tipo I: 36% del total
79,512,000 # Obreros Tipo I Aproximando (#obreros)
298 300
%
0.021
0.487
0.492
1

Por Trimestre
9,681,452.30

9,681,452.30
3,227,150.77
11,706.71
3,902.24

3,512,014.13
7,214,347.74
0.49
0.75
%20DGEE%2006-09-19.pdf
PRESUPUESTO DE COMPRAS
Fórmula = MD a utilizar + Inv Final MD - Inv Inicial MD
= QMD/und de producto*Qund producidas de PT + Inv Final MD- Inv Inicial MD

Cantidad de Insumos por Unidad de Producto

Und producto = Bolsa de 42.5kg
Insumos Directos Und de Medida Q/und de Producto
Crudo kg. 53.975
Yeso kg. 2.125
Adiciones kg. 5.950

Requerimento Total para Producción

Insumos Directos Und de Medida Q/und de Producto Total Trimestral

Crudo kg. 53.975 389,394,419.11
Yeso kg. 2.125 15,330,488.94
Adiciones kg. 5.950 42,925,369.04

Stock de seguridad 8% del material directo presupuestado

Presupuesto de Compras (Unidades)

+ +

MD a utilizar en Inventario Final MD (stock

Insumos Directos Und de Medida
producción de seguridad)

Crudo kg. 389,394,419 31,151,554

Yeso kg. 15,330,489 1,226,439
Adiciones kg. 42,925,369 3,434,030

Considerando el resumen de indicadores de producción en el segundo trimestre: *CITAMOS

EL INFORME*
2do Trimestre 2019 3er Trimestre 2019

Abril 811 julio 858

Mayo 877 agosto 935
Junio 867 septiembre 943
851.67 912
Variación de ambos trimestres 6.62%
En base a eso, podemos considerar que nuestro MD sería un 6% menos, considerando el
nivel de producción menor del 2do trimestre

Presupuesto de Compras (S/)

Insumos Directos Precio unt Total

Crudo 0.0391 15,322,335.12
Yeso 0.0391 603,241.54
Adiciones 0.0391 1,689,076.31
Total de compras (S/) 17,614,652.97
Cantidad de Insumos Directos por mes

Producción por mes Julio Agosto Setiembre

% x mes en relación al total 31.43% 35.02% 33.55%

Insumos Directos Julio Agosto Setiembre

Crudo 4,815,892 5,366,361 5,140,082
Yeso 189,602 211,274.1 202,365
Adiciones 530,885.7 591,567.3 566,623.2
Total 5,536,380 6,169,202 5,909,071

Inventario Final MD (S/)

Insumos Directos Precio unt Total

Crudo 0.0391 1,219,333.61
Yeso 0.0391 48,005.26
Adiciones 0.0391 134,414.73
Total de compras (S/) 1,401,753.60
 0.6
-
Unidades
Inventario Inicial MD requeridas en el
Trimestre
29,090,723 391,455,249
1,145,304 15,411,624
3,206,851 43,152,547

93.38%
PRESUPUESTOS DE GASTOS OPERATIVOS Y FINANCIEROS

Jul-1 Aug-1

Gastos de Ventas y Distribución

Gastos de personal 2,477,983 2,761,223
Servicio a terceros 1,120,184 1,248,224
Dietas al directorio 203,670 226,950
Depreciación y amortización 271,560 302,600
Otros 316,820 353,033
Total Gastos de Ventas en S/. 4,390,217 4,892,030

Gastos de Administración
Gastos de personal 101,834.93 113,474.93
Publicidad y promoción 45,259.97 50,433.30
Otros 33,944.98 37,824.98
Total Gastos de Administración en S/. 181,040 201,733

Gastos Financieros
Obligaciones financieras 1,956,000 1,956,000
Intereses proyectados a pagar 1,953,000 1,953,000
Total Gastos Financieros en S/. 3,909,000 3,909,000

Total Gastos Operativos y Financieros 8,480,257 9,002,764

Para los datos de Gastos Financieros

Según informe Análisis y Discusión de la Gerencia (Solo para gastos Financieros)
Para todo pacasmayo
anual trimestral
En millones En millones
Obligaciones financieras 65.2 16.30
intereses proyectados 65.1 16.28
 Considerando los % de cada mes con relación a
September 2021 Trim III 2021 31.43% 35.02%
0.36
Datos del EEFF del total de productos (ADGT
2,644,793 7,884,000 Gastos de Personal
1,195,591 3,564,000 Servicios de Terceros
217,380 648,000 Dietas al Directorio
289,840 864,000 Depreciación y amortización
338,147 1,008,000 Otros
4,685,752 13,968,000 Total de gastos y ventas

108,690.13 324,000 Gastos de Personal

48,307 144,000 Publicidad y promoción
36,230.04 108,000 Otros
193,227 576,000

1,956,000 5,868,000
1,953,000 5,859,000
3,909,000 11,727,000

8,787,979 26,271,000

eros) Solo para cemento

tipo1
trimestral
Cantidad completa
5,868,000.00
5,859,000.00
cada mes con relación al trimestre
33.55%

al de productos (ADGT 2020)

21,900,000
9,900,000
1,800,000
2,400,000
2,800,000
38,800,000

900,000.00
400,000.00
300,000.00
PRESUPUESTO DE VENTAS
Montos expresados en Soles

Fórmula = Precio de venta * Cantidad a vender presupuestada

Producto elegido = Bolsa de Cemento Tipo 1 - 42kg

July-21 August-21
Cantidad a vender presupuestada 2,313,238.88 2,466,398.53
Precio de venta unitario 23.0 23.00
Total Ventas 53,204,494 56,727,166

Datos
Según EEFF 2019 2018 2017
Venta de cemento S/(000) S/(000) S/(000)
III Trimestre 238,082 197,176 195,789

Análisis de variaciones S/(000)

Variación 2017-2018 0.71%
Variación 2018-2019 20.75%
Variación 2017-2019 10.02%
110.02%
Venta total de cemento para 2021 261,935

Venta cemento tipo 1 63% de las ventas

Bolsa de 42KG de cemento
Total de ventas de cemento tipo 1 (S/000)
en 2021 165,019
Cantidad vendida 7,174,737.48

1
 September-21 Trimestre III 2021
2,395,100.07 7,174,737.48 Und de bolsas de 42.5kg
23.00 23.00
55,087,302 165,018,962

DATOS (en miles) -Porcentaje

Informe ASOCEM
del total de
2019 ventas
Julio 876.00 32.24%
Agosto 934.00 34.38%
Septiembre 907.00 33.38%
Total 2,717.00 100.00%

Según INEI
Producto = Cemento Tipo 1 - Bolsa 42.5kg
Precio = 23

OJO: % Del cemento Tipo I con relación al total de productos de Pacasmayo=

SOCEM

53,204,494
56,727,166
55,087,302
100.00%
165,018,962.092

Según Informe, las ventas de cemento con relación al total de produ

36% Ventas de cemento Tipo I con relación a las ventas de cemento
Entonces, las ventas de cemento Tipo I con relación a las ventas del total de producto
36 %
 57%
63%
a las ventas del total de producto
PRESUPUESTO DE ESTADO DE GANACIAS Y PÉRDIDAS

1ERO Hallamos Costo de ventas

Costo por
Cantidad unidad (S/) Costo total (S/)

(+) Inventario inicial 319,655 3.56 1,136,732.51

(+) Producción 7,214,348 3.81 27,472,575.17
(-) Inventario final 359,265 3.80 1,364,258.01
Costo de Ventas Bolsa 42.5 27,245,049.68

Sobre costo por unidad:

Inventario Inicial
7% Variación negativa
0.25 3.56

Inventario Final
(+) Inventario Incial 319,655
(+) Producción 7,214,348
(-) Ppto Ventas 7,174,737
359,265

Impuesto a la Renta 29.5%

Estado de Resultados Trim.III

Trimestre III 2021
S/
Ventas 165,018,962
Costos de Ventas 27,245,050
Utilidad Bruta 137,773,912
Gastos de Ventas 13,968,000
Gastos de Administración 576,000
Utilidad Operativa 123,229,912
Gastos Financieros 11,727,000
Utilidad antes de Impuestos 111,502,912
29.50% Impuesto a la Renta 32,893,359
Utilidad Neta 78,609,553
3.5
PRESUPUESTO DE INVERSIONES

Jul-21 Aug-21 set-21

Inversión en Producción
Infraestructura de producción 583,333 583,333 583,333

Inversión en Comercialización
OPEX 904,476 964,362 936,484

Inversión en Administrativos
CAPEX 1,596,135 1,701,815 1,652,619

Total 1,110,220 1,169,824 1,142,077

Aplicamos el 36% que corresponde a cemento tipo 1 del total de Pacasmayo

Tipo de inversión Significado de la inversión

Es la inversión en capital o inmovilizado fijo que realiza Cemento Pcasmay

CAPEX
adquirir, mantener o mejorar su activo no corriente.
Compras de maquinarias y equipos para reemplazar otros obsoletos, com
OPEX muebles, medios de transporte, entre otros. Todos estos bienes adquiridos
denominarán en adelante OPEX.
Inversiones en las construcciones, ampliaciones y mejoras de nuevas plan
INFRAESTRUCTURA DE PRODUCCIÓN
objetivo de incrementar la producci'on d ela empresa a largo plazo. Suelen
 Trim.III 2021

1,749,999

2,805,322

4,950,569

3,422,120

o de la inversión Resultados

o que realiza Cemento Pcasmayo ya sea para
corriente.
eemplazar otros obsoletos, compra de
s. Todos estos bienes adquiridos se
ciones y mejoras de nuevas plantas con el
a empresa a largo plazo. Suelen ser periódicas
La empresa pacasmayo anualmente dedia el 3% de las ventas anuales
al CAPEX. Por lo que se calcula el 3% del presupuesto de cada mes y
de la totalidad
anuales del trimestre
al OPEX. Por lo que se calcula el 1,7% del presupuesto de
cada mes y de la totalidad del trimestre
En 2017 se inicia el proyecto de la construcción de una nueva planta a
la cual se dedicaron 7 millones anuales. Se calculó la cantidad de
inversión para ca trimestre y mes.
PRESUPUESTO DE EFECTIVO

Saldo Inicial de Efectivo

Entradas de efectivo
Cobro Vtas. Mes
Cobro Vtas. Meses anteriores
Otros (Dividendos recibidos, Vta. Inmuebles, etc)
Total entradas de efectivo
Salidas de efectivo:
Compra MD
MOD
Costos indirectos de fabricación, neto de depreciación
Gastos de ventas, neto de depreciación
Gastos de administración, neto de depreciación
Gastos financieros
Salidas de Inversión
Total salidas de efectivo
Saldo final de efectivo

tenia que ser un

dato fijo para
todos los
meses.

A todos los datos se le ha aplicado el 36% que corresponde a cemento tipo 1 del total de Pacas
 Julio Agosto Setiembre Total Trimestre III Trimestre 2
30,700,491 41,114,270 53,393,925 125,208,686
27,190,583
21,264,839 23,693,753 22,699,183 67,657,774 40,467,192
7,504,115 8,361,250 8,010,278 23,875,643

28,768,953 32,055,003 30,709,462 91,533,418

5,536,380 6,169,202 5,909,071 17,614,653

1,139,412 1,211,851 1,160,752 3,512,014
2,088,905 2,221,708 2,128,027 6,438,641
4,390,217 4,892,030 4,685,752 13,968,000
181,040 201,733 193,227 576,000
3,909,000 3,909,000 3,909,000 11,727,000
1,110,220 1,169,824 1,142,077 3,422,120
18,355,174.08 19,775,348.22 19,127,906.31 57,258,429
41,114,270 53,393,925 64,975,480 159,483,675

DATOS
41% contado
59% cxc
31.43% % jul en relación al total
35.02% % ago en relación al total
33.55% % set en relación al total
40.19% % variación de trimestres

a cemento tipo 1 del total de Pacasmayo

2
 trimestre 3 de 2019 trimestre 3 de 2018
ventas 246,242,000 209,699,000
cxc 8,780,000 6,458,000
cxc trimestre 2 6263000 12097000

MARZO
12,718,838
ABRIL
COBRO DE VENTAS POR MES 14,171,611
MAYO
13,576,743
PRESUPUESTO DE BALANCE GENERAL

Al 31-09-2021
S/
Activo
Efectivo 159,483,675
Cuentas por cobrar 23,875,643
Existencias 2,766,012
Total Activo Corriente 186,125,330
Inmueble, maquinaria y equipo 5,065,272
(-) Depreciación acumulada 1,468,800
Inmueble, maquinaria y equipo neto 3,596,472
Otros activos 707,000
Total Activo no Corriente 4,303,472
Total Activo 190,428,802

Pasivo y Patrimonio
Obligaciones financieras 3,591,840
Cuentas por pagar comerciales 5,871,551
Otros pasivos 33,872,119
Total Pasivo Corriente 43,335,510
Total Pasivo 43,335,510

Total Patrimonio 147,093,292

Total Pasivo y Patrimonio 190,428,802

Calculo del Saldo de Existencias (S/)

Costo del inventario final Bolsa 42.5kg 1,364,258.01

Costo del inventario final de productos terminados 1,364,258.01
Costo del inventario final de MD 1,401,753.60
Saldo final existencias 2,766,011.61

IME (según EEFF Intermedios 2021) 1,643,152

2019 2018
Otros activos 874,471.00 811,209.00
Obligaciones Financieras
Supuesto de Saldo inicial: 3,591,840
Cuenta por pagar comerciales
Supuesto: 1/3 se paga en el ultimo mes del timestre 5,871,550.99
y los 2/3 restantes al mes siguiente
De acuerdo al EE.FF.
Otros Activos
Supuesto de Saldo inicial: 978,760

Patrimonio
Asumimos saldo inicial 68,483,739
Depreciación y amortización
Según datos de ADGT 2020
2020 2,700,000
2019 2,400,000
2018 2,100,000
Variación % 0.125 positiva
Variación en número 300,000
2020 2,700,000
Lo perteneciente a Cemento Tipo 1 972,000.00
Asumimos que 80% es por Depreciación 777,600.00
Microsoft Office
User:
Jala errores de
presupuestos
anteriores

Corrección
3.5/4
Presentación
3.500

2021 Variación
942,666.48 7.80%
706,999.86
 3.35/4 3.5/4 2/4 3/4 15.35/20
Presupuesto de Operación EGP Efectivo BG Total
3.350 3.500 2.000 3.000 15.350