“Año del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia”.

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS”

“ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD”

CURSO:
CONTABILIDAD GERENCIAL

TEMA:
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

CICLO:
X

GRUPO:
L

ESTUDIANTE:
VILLAR TOLENTINO, Katerine Merlinda

HUANUCO – PERU

2021
 INTRODUCCIÓN

El Estado de Flujo de Efectivo da cuenta de la variación del efectivo y equivalentes de

efectivo, como resultado de la suma algebraica de los flujos de efectivo de las

actividades de operación, inversión y financiación.

Suministra información para determinar la capacidad de la empresa para generar

efectivo y equivalentes de efectivo y las necesidades que tiene para utilizarlos, en

donde el Estado de Flujo de Efectivo nos va a permitir proporcionar elementos

esenciales para lograr una comprensión más profunda sobre la entidad sobre las

actividades de operación, inversión y financiación.

El presente trabajo nos explica cómo elaborar el Estado de Flujos de Efectivo, al

aplicar razonamientos algebraicos y contables, en donde las explicaciones especificas

se basan en un caso expresado en símbolos de letras en lugar de las cifras aplicando el

método directo o indirecto.

 1. CASOS PRÁCTICOS

Para una mejor revisión del caso, paso a detallar las operaciones que se dieron en el
desarrollo del ejercicio y que de manera resumida se aprecia en las hojas de trabajo
expuesto anteriormente:

OPERACIONES B I cob y/o pago

I G
. V
1.- Compra al contado de mercaderías por un total de 400,000.00 72,000.00 472,000.00
2.- Pago a proveedores el importe de - - 462,200.00
3.- Stock de mercaderias al inicio - - 30,000.00
4.- Inventario inicial 30,000.00
total inventario + adquisicion de mercaderias 400,000.00
venta al contado del 90% de las mercaderías 360,000.00
margen de ganancia del 25% sobre el costo de
adquisición + el inventario 90,000.00
total venta 450,000.00 81,000.00 531,000.00

5.- Cobranzas del período - - 507,400.00

6.- Servicios básicos (luz, agua, Internet, teléf.) pagados al con- -
tado S/.33,900 (incluye el IGV 18%). 28,728.81 5,171.19 33,900.00
7.- Compra maquinaria 85,000.00 15,300.00 100,300.00
08.- Depreciación del ejecicio S/.14,255 14,255.00 14,255.00
Prestamo obtenido 150,000 por 03 años intereses
09.- 3,000 semestrales 150,000.00 150,000.00
10.- Gastos sin sustento tributario 5,800.00 5,800.00
 HOJA DE TRABAJO
DISTRIBUIDORA MAGDALENA
SA
(Expresado en Nuevos Soles)

DESCRIPCI 2017 2016 VARIACIO

ON N

ACTIVO
Efectivo y equivalente de efectivo
37,281.67 15,800.00 21,481.67
Cuentas por Cobrar Comerciales(Neto)
126,850.0 45,000.00 81,850.00
0
Inventarios
43,000.00 30,000.00 13,000.00
Otros activos
6,000.00 - 6,000.00
Propiedad, planta y equipo(Neto)
245,744.0 174,199.0 71,545.00
0 0
Otros activos no corrientes
9,000.00 - 9,000.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
467,875.6 264,999.0 202,876.6
7 0 7

PASIVO Y PATRIMONIO
Otros pasivos financieros
56,000.00 - 56,000.00
Cuentas por Pagar Comerciales
118,000.0 108,200.0 9,800.00
0 0

Otras cuentas por pagar 41,377.60 21,600.00 19,777.60

-
Prov. Beneficios a empleados 2,266.67 5,797.60 3,530.
93

Otros pasivos financieros 84,000.00 - 84,000.00

Capital
100,000.0 100,000.0 -
0 0

Otras reservas de capital 15,000.00 15,000.00 -

Resultados Acumulados 51,231.40 14,401.40 36,830.00

TOTAL ACTIVO 467,875.6 264,999.0 202,876.6

7 0 7
45
 de Flujos
Estad de Efe ctivo
o

Clases de oobros en efect*o par act*ifiofie s de operation

Venta de Bienes y Prestacisn de Servicios 552, 40 0
Regalias, cuotas, comisiones, otros ingresos de actividades ordinaries 0
Contratos mantenidos con propssito de intermediacisn a para negociar 0
Arredamiento y posterior venta de esos activos 0
Otros cobras de efectivo relatives a la actividad de 0
operacisn Clases de pagos en efect*o par act*idades de
operation
Proveedores de Bienes y Servicios -46 2, 200
Contratos mantenidos con propssito de intermediacisn a para negociar 0
Pagos a y par cuenta de los empleados -5 5, 440
E laboracisn a adquisicisn de activos para arrendar y otros mantenidos para la venta 0
Otros Pagos de E fectivo Relatives a la Actividad de Operacisn -33,900
Flujos de efect*o y equ*aIente aI efect*o prooedente de (utilizados en) operaciones 860
Intereses recibidos (no incluidos en la Actividad de Inversisn ) 0
Intereses pagados (no incluidos en la Actividad de Financiacisn ) 0
Otros cobras (pagos) de efectivo 0
Flujos de Efect*o y Equ*alente aI Efect*o Prooedente de (Utilizados en) Act*idades de

Clases de oobros en efect*o par act*idades de inversion Clases de pagos en

efect*o par
Venta de Propiedades, Planta y Equipo act*idades de
Venta de Activos Intangibles financiacion:
Venta de Otros Activos de largo plaza p
Intereses Recibidos a
Dividendos Recibidos g
Clases de pagos en efect*o par act*idades de inversion o
Campra de Propiedades, Planta y Equipo s
Campra de Activos Intangibles
Campra de Otros Activos de largo plaza d
Otros cobras (pagos) de efectivo relatives a la actividad de inversisn e
Flujos de Efect*o y Equ*alente aI Efect*o Prooedente de (Utilizados en) Act*idades de
Inversion
a
Clases de oobros en efect*o par act*idades de financiacion: m
Obtencisn de Préstamos o
r
 t. 0 cancelacion de valores u otras oblig. De largo plaza pagos de amort. 0
cancelacion de oblig. De largo plaza
0
Otros cobras (pagos) de efectivo relatives a la actividad de financiacisn
0
Flujos de Efect*o y Equ*alente aI Efect*o Prooedente de (Utilizados en) Act*idades de
Financiacion
0
Aumento (Disminucion) Neto de Efect*o y Equ*alente aI Efect*o, antes de las 0
Variaciones en las Tasas de Cambio 0
Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio sabre el E fectivo y Equivalentes al E fectivo
-101,244
Aumento (Disminucion) Neto de Efect*o y Equ*alente aI Efect*o
0
Efect*o y Equ*alente aI Efect*o aI Inicio del Ejercicio
0
Efect*o y Equ*alente aI Efect*o aI Finalizar el Ejercicio
0

-101,244

1b0,000
-?8,000
0

122,000

15,800
8 T,44 6
Test Ácido (Quick Ratio)

2018 2017 2016

Expresad Expresad Expresado
o o
en miles en miles en miles
Activos Corrientes S S S
/ / /
Efectivo y Equivalente de Efectivo 4,678.00 3,386.00 2,895.00
Inversiones Financieras 345.00 366.00 165.00
Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 2,532.00 2,478.00 2,320.00
Cuentas por Cobrar Diversas-Terceros 2,315.00 2,200.00 2,049.00
Cuentas por Cobrar Diversas-Relacionadas 435.00 458.00 316.00
Existencias 3,692.00 3,763.00 3,113.00
Pagos por Adelantado 261.00 311.00 218.00
Total Activos Corrientes 14,258.00 12,962.0 11,076.0
0 0
Pasivos Corrientes
Tributos, Contraprestaciones y Aportes al
Sistema Pensiones y de salud por Pagar 1,287.00 982.00 793.00
Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 1,975.00 2,496.00 2,024.00
Cuentas por Pagar Comerciales-Relacionados 2,892.00 2,648.00 2,178.00
Obligaciones Financieras 137.00 639.00 369.00
Total Pasivos Corrientes 6,291.00 6,765.00 5,364.00

Año 2017

10556−3692
Ratio (Test Ácido) =
6765
Ratio (Test Ácido) = 0.803547672
Nos indica que no tiene una buena capacidad frente a pagos a corto plazo.
Año 2018
10556−3692
Ratio (Test Ácido) =
6291
Ratio (Test Ácido) = 1.092672071
Nos indica buena capacidad frente a pagos a corto plazo.
Ratio de efectivo (Cash Ratio)

2018 2017 2016

Expresad Expresad Expresado
o o
en miles en miles en miles
Activos Corrientes S S S
/ / /
Efectivo y Equivalente de Efectivo 6,890.00 3,386.00 2,895.00
Inversiones Financieras 345.00 366.00 165.00
Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros 2,532.00 2,478.00 2,320.00
Cuentas por Cobrar Diversas-Terceros 2,315.00 2,200.00 2,049.00
Cuentas por Cobrar Diversas-Relacionadas 435.00 458.00 316.00
Existencias 3,692.00 3,763.00 3,113.00
Pagos por Adelantado 261.00 311.00 218.00
Total Activos Corrientes 16,470.00 12,962.0 11,076.0
0 0
Pasivos Corrientes
Tributos, Contraprestaciones y Aportes al
Sistema Pensiones y de salud por Pagar 1,287.00 982.00 793.00
Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros 1,975.00 2,496.00 2,024.00
Cuentas por Pagar Comerciales-Relacionados 2,892.00 2,648.00 2,178.00
Obligaciones Financieras 137.00 639.00 369.00
Total Pasivos Corrientes 6,291.00 6,765.00 5,364.00

Año 2017

3386
Ratio de efectivo
= 6765
Ratio de efectivo = 0.50051737
Los requerimientos de corto plazo son mayores a los recursos líquidos.
Año 2018
6890
Ratio de efectivo
= 6291
Ratio de efectivo = 1.09521539
Se cuenta con el efectivo para cubrir la deuda corriente, quedando incluso un excedente.
 BIBLIOGRAFÍA

 Jorge Opazo Carrasco, 1999, El estado de flujos de efectivo, McGraw-Hill

 Normas Internacionales de Contabilidad , NIC 7 Flujo de Efectivo

 Contabilidad: La base para decisiones gerenciales