CASO PRACTICO - EMPRESA PACIFICO

Con la siguiente información se solicita elaborar la Hoja de trabajo, determinar la Utilidad Contable, la Utilida
las participaciones (10%) y la Reserva Legal así como los Estados Financieros de la Empresa Pacífico al 31/12

Concepto Sumas del Mayor Saldos

Debe Haber Deudor Acreedor
Efectivo y Equivalente de E 2000 1500 500
Facturas por cobrar 3000 1200 1800
Mercaderías 6000 3000 3000
Inm. Maq. Y Equipo 11000 11000
Depreciación Acumulada 2100 2100
Tributos por pagar 800 800
Remuneraciones por pagar 1100 1100
Facturas por pagar 1850 1850
Capital 7000 7000
Reservas 400 400
Resultados Acumulados 1000 1000
Costo de Ventas 3000 3000
Ventas 7800 7800
Gastos Administrativos 1500 1500
Gastos de Ventas 1250 1250
Sub-Totales 27750 27750 22050 22050
RAPEI (UTILIDAD CONTABLE)

Datos Adicionales:
La empresa contabilizó como gasto administrativo una multa de SUNAT por S/.300
De las facturas pendientes por cobrar S/. 500 serán cobrados en Enero del 2021.

Anexo Tributario:
Utilidad contable 2050
Reparos Tributarios
(-)Adiciones 300
Utilidad Tributaria 2350
(-)Partic de trabajadores 10% -235
Renta Neta 2115
Impuesto a la Renta 29.5% 624

Empresa Pacífico SAC

Estado de Resultados
Al 31 de Diciembre del 2019
(Expresado en soles)

Ventas 7800
Costo de ventas -3000
Utilidad Bruta 4800

Gastos administrativos -1500

Gastos de ventas -1250
RAPEI 2050
(-) Participación de trabaja -235
(-) Impuesto a la renta -624
Utilidad Neta 1191
ar la Utilidad Contable, la Utilidad Tributaria
de la Empresa Pacífico al 31/12/2019:

Inventarios Resultados
Activo Pasivo Pérdidas Ganancias
500
1800
3000
11000
2100
800
1100
1850
7000
400
1000
3000
7800
1500
1250
16300 14250 5750 7800
D CONTABLE) 2050 2050
16300 16300 7800 7800

Anexo de cálculo de la Reserva Legal

Límite de reserva 20% del capital= 7000*0.20= 1400
Saldo anterior de reserva S/ 400
Determinación del periodo reserva: S/ 1191 * 0.10 = 119
Total de reserva: 400+119= 519

Nuevo resultado del ejercicio:

1191-119= 1072
Resultados acumulados= 1000 + 1072 = 2072

Empresa Pacífico SAC

Estado de Situación Financiera
Al 31 de Diciembre del 2019
(Expresado en soles)

ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo 500 Tributos por pagar 1424
Cuentas por cc 1300 Remunerac y part pag 1335
Existencias 3000 Ctas por pagar comerciales 1850
Total Activo Corriente 4800 Total pasio corriente 4609

Activo No Corriente Patrimonio

Cuentas por cc 500 Capital 7000
PPE 11000 Reservas 519
Depreciación Acumulada -2100 Resultados Acumulados 2072
Total Activo No Corriente 9400 9591

TOTAL ACTIVO 14200 TOTAL PASIVO Y PATRIMO 14200

CASO PRÁCTICO
La Empresa Crisol SRL muestra los siguientes saldos preliminares al 31/12/2019

Concepto SALDOS
Debe Haber
Caja y Bancos 500
Facturas por cobrar 1800
Mercaderías 3000
Inm. Maq. Y Equipo 11000
Depreciación Acumulada 2100
Tributos por pagar 800
Rem. por pagar 1100
Facturas por pagar 1850
Capital 7000
Reservas 400
Resultados Acumulados 1000
Costo de Ventas 3000
Ventas 7800
Gastos Administrativos 1500
Gastos de Ventas 1250
Sub-Totales 22050 22050

DATOS ADICIONALES:

a) Tiene una multa SUNAT registrada en Gastos administrativos por S/.400.

b) No contabilizó una venta de mercaderías por un total de S/.800 al crédito.
c) Se recibe información que la mercadería en mercado está en S/. 2,000, efectuándose la provisión respecti
d) No se contabilizó la planilla del Mes de Diciembre correspondiente por un sueldo Bruto de S/.2,800, afect
proporcional del mes de sus beneficios sociales tampoco fueron contabilizados.
e)No se contabilizó la depreciación del periodo, siendo la vida útil del activo de 10 años.
f) La tasa de participación de trabajadores es del 10%.

SE SOLICITA:
a) Efectuar el libro diario de las operaciones correspondientes
b) Efectuar el libro mayor, la Hoja de Trabajo y los Estados Financieros correspondientes
 800/1.18
uándose la provisión respectiva. 1000 (69 CV/29 DE)
eldo Bruto de S/.2,800, afecto ONP. Así como la parte
. ESS 9%, ONP 13%
10 años.