NORMATIVIDAD

NORMAS DE CONTROL

El control gubernamental consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de los actos

y resultados de la gestión pública, en atención al grado de eficiencia, eficacia,
transparencia y economía en el u so y destino de los recursos y bienes del Estado,a sí
como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de política y planes
de acción, evaluando los sistemas de administración, gerencia y control, con fines de su
mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes.

El control gubernamental es interno y externo y su desarrollo constituye un proceso

integral y permanente.

En este rubro se reúne una serie de normas relacionadas a los distintos tipos de control
que ejerce tanto la Contraloría General de la República como los demás órganos del
Sistema Nacional de Control. Cuando se mencione las siglas SNC, CGR y OCI, se
entenderán referidas al Sistema Nacional de Control, a la Contraloría General de la
República y al Órgano de Control Institucional, respectivamente.

1. Sistema Nacional de Control

El SNC es el conjunto de órganos de control, normas, métodos y procedimientos,

estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el
ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada. Su actuación comprende
todas las actividades y acciones en los campos administrativo, presupuestal, operativo y
financiero de las entidades y alcanza al personal que presta servicios en ellas,
independientemente del régimen que las regule.

El SNC está conformado por: La CGR, como ente técnico rector; las unidades orgánicas
responsables de la función de control gubernamental de las entidades y las sociedades
de auditoría externa independientes, cuando son designadas por la CGR y contratadas,
durante un período determinado, para realizar servicios de auditoría en las entidades:
económica, financiera, de sistemas informáticos, de medio ambiente y otros.
directiva n° 002-2004-cg/sge "normas para la atención de solicitudes de acciones de
control por parte de entidades sujetas al ámbito del sistema nacional de control ante
la contraloría general de la república". aprobada por r.c. n° 038-2004-cg, publicada
el 04.feb.2004.
documento que establece las disposiciones, lineamientos y criterios destinados a
regular la atención oportuna de pedidos de acciones de control por parte de
entidades sujetas al ámbito del snc ante la cgr.

lineamientos de política para el planeamiento del control gubernamental a cargo del

snc: periodo 2017 - 2019. aprobados con r.c. nº 457-2016-cg, publicada el
28.oct.2016.
documento que orienta el planeamiento de los servicios de control posterior, previo,
simultáneo y servicios relacionados. dejada sin efecto por: rc n° 489-2017-cg,
publicada el 30.dic.2017.
lineamientos de política para el planeamiento del control gubernamental a cargo del
sistema nacional de control: periodo 2019-2021. aprobado con rc n° 546-2018-cg,
publicada el 31.dic.2018.

órganos de control institucional

el artículo 1 de la resolución de contraloría n° 278-2019-cg de 18.sep.2019, modifica

el quinto párrafo del numeral 6.1 “definiciones” de la directiva n° 011 -2018-cg/pl
“directiva para la implementación de la incorporación de los órganos de control
institucional a la contraloría general de la república”, aprobada mediante resolución
de contraloría n° 520-2018-cg.

directiva n° 007-2003-cg/pl “procedimiento para la formulación, seguimiento y

registro de encargos de acciones de control posterior a los órganos de control
institucional”. aprobada por r.c. n° 432-2003-cg del 19.dic.2003.
documento que establece el procedimiento a seguir para la formulación,
seguimiento y registro de los encargos de acciones de control posterior a los oci,
efectuado por las unidades orgánicas de línea de la cgr.

directiva nº 002-2005-cg/oci-gsnc “estructura y contenido del informe anual emitido

por los jefes de los órganos de control regional y local ante el consejo regional o
concejo municipal”. aprobada por r.c. nº 549-2005-cg, publicada el 30.dic.2005.
documento que orienta y precisa los aspectos que debe contener el informe anual
de los jefes de los órganos de control regional y local con el propósito de contribuir
a una presentación adecuada del ejercicio de las funciones desempeñadas y el
estado del control del uso de los recursos y fondos públicos.

directiva n° 003-2010-cg/goci “disposiciones para el uso del sistema paracas y

registro de información para los jefes de los órganos de control institucional”.
aprobada por r.c. n° 222-2010-cg, publicada el 25.ago.2010.
documento que norma el correcto uso del sistema paracas, herramienta informática
desarrollada para el intercambio de información entre los oci y la cgr.

directiva n° 003-2014-cg/aca “revisión de oficio de los informes emitidos por los

órganos de control institucional de acuerdo a estándares de calidad”.aprobada por
r.c. n° 274-2014-cg, publicada el 14.may.2014.modificada por: r.c. 354-2015-cg,
publicada el 05.dic.2015
documento que regula el proceso de revisión de oficio de los informes de auditoría
emitidos por los oci, en virtud de lo establecido en el artículo 24° de la ley n° 27785,
con el propósito de asegurar su conformidad con los estándares de calidad e
impulsar la mejora continua del proceso de control.

directiva n° 007-2015-cg/procal “órganos de control institucional”.versión actualizada

aprobada por r.c. n° 353-2015-cg, publicada el 05.dic.2015.modificada por: r.c. n°
458-2016-cg, publicada el 28.oct.2016.r.c. n° 209-2017-cg, publicada el
23.may.2017.
documento que desarrolla el marco normativo que regule las funciones y procesos a
cargo del oci, y su interrelación con la cgr y la entidad.
directiva n° 015-2015-cg/procal “supervisión técnica al órgano de control
institucional”. aprobada por r.c. n° 354-2015-cg, publicada el 05.dic.2015
documento que establece el marco normativo que regule la supervisión técnica a
cargo de las unidades orgánicas u órganos desconcentrados de la cgr, a la acción
simultánea y auditoría de cumplimiento que efectúan los oci bajo su ámbito, con el
propósito de coadyuvar a mejorar las competencias profesionales del personal del
oci y la calidad de dichos servicios.

directiva n° 018-2016-cg/plan “programación, monitoreo y evaluación del plan anual

de control 2017 de los oci”.aprobada por r.c. nº 457-2016-cg, publicada el
28.oct.2016.
documento que regula el proceso de programación, monitoreo y evaluación del plan
anual de control a cargo de los oci de las entidades bajo el ámbito del snc para el
año 2017. aprobada por: r.c. n° 546-2018-cg, publicada el 31.dic.2018. directiva nº
013-2018-cg/gpl directiva de programación, seguimiento y evaluación del plan
operativo de control 2019 de los órganos de control institucional.

directiva n° 002-2017-cg/dprocal “evaluación funcional del jefe y personal del órgano

de control institucional”.aprobada por r.c. nº 209-2017-cg, publicada el 23.may.2017.
documento que regula el proceso de evaluación funcional del jefe y personal de los
oci por la cgr, con el propósito de determinar el cumplimiento y adecuado ejercicio
funcional en el marco de las disposiciones normativas aplicables, a fin de contribuir
a la idoneidad técnica y profesional en el ejercicio del control gubernamental.

1.2. sociedades de auditoría

directiva n° 012-2015-cg/procal “gestión de sociedades de auditoría”.aprobada por

r.c. nº 314-2015-cg, publicada el 31.oct.2015.
documento que establece el marco normativo que desarrolla los procesos de
registro, designación, contratación y supervisión de las soa conformantes del snc,
soportados en el sistema informático de soa y auditores financieros - infosaf.dejado
sin efecto por: r.c. n° 469-2018-cg, publicada el 22.set.2018. directiva 009-2018-cg-
norm, “gestión de sociedades de auditoria”. r.c. n° 509-2018-cg, publicada el
02.nov.2018. modifican la directiva n° 009-2018-cg/norm, “gestión de sociedades de
auditoría”.

artículo 1 de la resolución de contraloría n° 137-2020-cg de 14.may.2020, que

dispone incorporar la quinta y sexta disposición transitoria a la directiva n° 009 -
2018-cg/norm “gestión de sociedades de auditoría”, cuya versión actualizada fue
aprobada mediante la resolución de contraloría n° 509-2018-cg.

2. Normas Profesionales

 El ejercicio de la auditoría gubernamental, encomendada por mandato consti tucional

al SNC, se debe sustentar en un conjunto de valores y principios, que implica la
evaluación de los hechos rodeados de precisión e imparcialidad, demandando del
auditor, tanto cualidades como calificaciones profesionales y personales especiales,
que permitan honrar la credibilidad y confianza ciudadana sobre su desempeño y los
resultados de su labor.
2.1. Ética

 Código de Ética del Auditor Gubernamental del Perú. Aprobado por R.C. Nº 077-
99-CG, publicada el 08.JUL.1999.
Documento que reúne el conjunto de principios, criterios y valores mínimos que
orientan el desempeño individual del auditor gubernamental, en su actividad
interna del SNC, en las funciones de auditoría y en su tratamiento a las áreas y
personas sobre las cuales recaen sus labores, con el objeto que mediante
su observancia, los auditores desempeñen sus actividades funcionales.
 Directiva Nº 010-2008-CG “Normas para la conducta y desempeño del personal
de la Contraloría General de la República y de los Órganos de Control
Institucional”. Aprobada por R.C. Nº 430-2008-CG, publicada el 25.OCT.2008.
Documento que sistematiza los principios, prohibiciones, impedimentos y
lineamientos aplicables a la conducta del personal de la CGR y de los OCI, para
el desempeño e independencia en el ejercicio del control gubernamental, a efecto
de asegurar el debido y transparente accionar en el desempeño de las labores
encomendadas y permitir un sano ambiente de gestión, regido por la moralidad y
honestidad.
 Los artículos 1, 2 y 3 de la Resolución de Contraloría N° 095-2020-CG de
11.MAR.2020, establece modificar el numeral 7.2 Contenido de la Sección 2 –
Declaración Jurada de Intereses, el Anexo N° 01 “Formato de las Declaraciones
Juradas para la Gestión de Conflicto de Intereses” (Sección 1 y 2), y el Anexo N°
03 “Reporte simplificado de publicación de las DJI”, de la Directiva N° 010-2018-
CG/GDET “Declaraciones Juradas para la Gestión de Conflicto de Intereses”,
aprobada con Resolución de Contraloría N° 480-2018-CG, y modificada por la
Resolución de Contraloría N° 063-2019-CG.
 2.2. Requisitos del auditor

Establece que en caso de vacancia o ausencia temporal del Supervisor, Jefe de

Comisión, abogados o auditores en una acción de control.Aprobado por R.SC. N° 024-
2002-CG del 01.JUL.2002.

Establece que en caso de vacancia o ausencia temporal del Supervisor, Jefe de

Comisión, abogados o auditores en una acción de control.Aprobado por R.SC. N° 024-
2002-CG del 01.JUL.2002.

3. Normas Generales de Control Gubernamental

Las Normas Generales de Control Gubernamental son las emitidas por la CGR, en su
calidad de órgano rector del SNC y en el ejercicio de su autonomía y competencia
reguladora, guardando concordancia con el artículo 82° de la Constitución Política del
Perú y la Ley Orgánica del SNC y de la CGR. Han sido desarrolladas con base en la
normativa y buenas prácticas internacionales sobre el ejercicio del control gubernamental
y la auditoría; entre las cuales destacan las Normas Internacionales de Entidades
Fiscalizadoras Superiores - ISSAI y las Normas Internacionales de Auditoría - NIA.

3.1. Normas Generales de Control Gubernamental

3.1. Normas Generales de Control Gubernamental

 Normas Generales de Control Gubernamental.Aprobadas por R.C. N° 273-2014-

CG, publicada el 13.MAY.2014 y modificada por R.C. 473-2014-CG, publicada el
23.OCT.2014.Modificadas por:R.C. N° 431-2016-CG, publicada el 04.OCT.2016.
Documento que contiene las disposiciones de obligatorio cumplimiento,
desarrolladas a partir de la Ley Nº 27785, que regulan el ejercicio del control
gubernamental; brindando dirección y cobertura para su realización. Tienen por
objeto regular el desempeño profesional del personal del SNC y el desarrollo
técnico de los procesos y productos de control.
Modificada por:
R.C. N° 273-2014-CG, publicada el 13.MAY.2014.
Normas generales de Control Gubernamental, aprobadas mediante R.C. N° 273-
2014-CG
R.C. 473-2014-CG, publicada el 23.OCT.2014.
R.C. N° 431-2016-CG, publicada el 04.OCT.2016.
R.C. N° 115-2019-CG, publicada el 30.MAR.2019Modifica el literal b del numeral
1.17 y la Sección VI “Normas de Servicios de Control Simultáneo”
RC N° 089-2020-CG, publicada el 05.MAR.2020, que modifica el literal c. del
numeral 1.17 de la sección I. Marco Conceptual y el numeral 7.3 de la sección VII.
Normas de Servicios de Control Posterior de las Normas Generales de Control
Gubernamental, aprobadas mediante Resolución de Contraloría N° 273-2014-CG,
modificadas por Resolución de Contraloría N° 431-2016-CG, Resolución de
Contraloría N° 115-2019-CG y Resolución de Contraloría N° 198-2019-CG.


4. Control Previo

 Los servicios de control previo son aquellos que efectúa exclusivamente la CGR con
anterioridad a la ejecución de un acto u operación de una entidad, de acuerdo a lo
establecido por la Ley o norma expresa, con el objeto de emitir un resultado según
corresponda a la materia del requerimiento que realice la entidad solicitante del
servicio.
.

4.1. Adicionales y supervisión de obras públicas

 Directiva N° 011-2016-CG/GPROD “Servicio de Control Previo de las Prestaciones

Adicionales de Obra”.Aprobada por R.C. N° 147-2016-CG, publicada el 14.MAY.2016.
Documento que establece los requisitos, plazos y el proceso a seguir para que la
CGR otorgue autorización previa a la ejecución y al pago de las prestaciones
adicionales de obra, cuyo monto exceda el porcentaje previsto en la normativa de
contrataciones; así como, los requisitos, plazos y el proceso para los recursos
administrativos que correspondan.
 Directiva 012-2014-CG/GPROD “Control Previo de las Prestaciones Adicionales de
Supervisión de Obras”.Aprobada por R.C. N° 596-2014-CG, publicada el 23.DIC.2014
Documento que contiene el marco normativo y criterios que permitan dotar de
celeridad, eficacia y transparencia al proceso de autorización previa al pago de las
prestaciones adicionales de supervisión de obra.
 Establecen unidad orgánica para la resolución en primera instancia de los
procedimientos relacionados a la autorización previa de prestaciones adicionales de
obra y mayores prestaciones de supervisión de obras públicas, e instancia para la
resolución de los recursos de apelación.Aprobado por R.C. N° 141-2017-CG,
publicada el 23.MAR.2017.
Documento que establece que corresponde a la Gerencia de Control Previo y
Proyectos de Inversión, la resolución en primera instancia de los procedimientos
relacionados a la autorización previa de prestaciones adicionales de obra y mayores
prestaciones de supervisión de obras públicas, correspondiendo la resolución de los
recursos de apelación al Contralor General de la República.


 Directiva 012-2016-CG/GPROD “Emisión del Informe Previo establecido por el literal
l) del artículo 22° de la Ley N° 27785” Aprobada por R.C. N° 148-2016-CG, publicada
el 14.MAY.2016 Modificada por R.C. N° 141-2017-CG, publicada el 23.MAR.2017.
Documento que establece los requisitos y el proceso de emisión del Informe Previo
que corresponde a la CGR, para el caso de operaciones que comprometan el crédito
o la capacidad financiera del Estado.
 4.2 ENDEUDAMIENTO

Directiva 012-2016-CG/GPROD “Emisión del Informe Previo establecido por el literal
l) del artículo 22° de la Ley N° 27785” Aprobada por R.C. N° 148-2016-CG, publicada
el 14.MAY.2016 Modificada por R.C. N° 141-2017-CG, publicada el 23.MAR.2017.
Documento que establece los requisitos y el proceso de emisión del Informe Previo
que corresponde a la CGR, para el caso de operaciones que comprometan el crédito
o la capacidad financiera del Estado.
 4.3. Adquisiciones de orden interno

 Directiva Nº 007-2001-CG/B140 “Emisión de opinión previa de la Contraloría General

de la República en adquisiciones y contrataciones con carácter de secreto militar u
 orden interno exoneradas de licitación pública, concurso público o adjudicación
directa”. Aprobada por R.C. Nº 105-2001-CG, publicada el 18.JUL.2001.
Documento que define el procedimiento que se utilizará por las Fuerzas Armadas y
Policía Nacional para el requerimiento de opinión previa de la CGR en caso de
adquisiciones y contrataciones con carácter de secreto militar exoneradas de
Licitación Pública, Concurso Público o Adjudicación Directa.

4.4. Asociación Público Privada y Obras por Impuesto.

 Resolución de Contraloría N° 119-2020-CG de 04.MAY.2020, se establece la

nueva distribución de los encargados de ejecutar servicios de control previo,
simultaneo y posterior (en las modalidades de Auditoría de Cumplimiento y
Control Especifico a Hechos con Presunta Irregularidad), respecto de inversiones
con componente de infraestructura.

5. Control Simultáneo

 Resolución de Contraloría N° 119-2020-CG de 04.MAY.2020, se establece la nueva

distribución de los encargados de ejecutar servicios de control previo, simultaneo y
posterior (en las modalidades de Auditoría de Cumplimiento y Control Especifico a
Hechos con Presunta Irregularidad), respecto de inversiones con componente de
infraestructura.

5.1. Control Simultáneo

 Directiva N° 002-2019-CG/NORM "Servicio de Control Simultáneo". Aprobada por

RC. N° 115-2019-CG, publicada el 30.MARZO.2019. Nuevo!!
Documento que regula el servicio de Control Simultáneo a cargo de la CGR y de los
OCI en las entidades sujetas al ámbito del SNC, que tiene el propósito contribuir
oportunamente con la eficiencia, eficacia, transparencia, economía y legalidad en el
uso y destino de los recursos y bienes del Estado; y, dispone que los servicios de
control simultáneo que se encuentren en proceso a la entrada de la presente directiva,
con excepción de aquellos de control concurrente, seguirán rigiéndose por la Directiva
N° 017-2016-CG/DPROCAL aprobada por R.C.432-2016-CG y modificada R.C. N°
066-2018-CG.

Modificatorias:

o Artículo 1 de la Resolución de Contraloría N° 100-2020-CG de 28.MAR.2020, que

establece adicionar la Sexta Disposición Complementaria Final a la Directiva N°
002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”
o El artículo 1 de la Resolución de Contraloría N° 200-2020-CG de 13.JUL.2020,
modifica el segundo párrafo del numeral 6.3.9 de la Directiva N° 002-2019-
CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”, aprobada con Resolución de
Contraloría N° 115-2019-CG, y modificatorias.
 Formato 1 - Esquema del proceso
Formato 2 - Plan de Control Concurrente
Formato 3 - Plan de Visita de Control
Formato 4 - Plan de Operativo de Control
Formato 5 - Comunicación de inicio del servicio a cargo del OCI
Formato 6 - Oficio de acreditación de la Comisión de Control ante el titular de la
entidad.
Formato 7 - Cédula de trabajo
Formato 8 - Reporte de avance ante situaciones adversas
Formato 9 - Oficio de comunicación - Reporte de avance ante situaciones
adversas
Formato 10 - Informe de hito de control
Formato 11 - Informe de Control Concurrente
Formato 12 - Informe de Visita de Control
Formato 13 - Informe de Orientación de Oficio
Formato 14 - Oficio de comunicación - Informe de hito de control
Formato 15 - Oficio de comunicación - Informes de Servicio de Control Simultáneo
Formato 16 - Comunicación a otras instituciones u organismos
Formato 17 - Plan de acción Nuevo!
Directiva N° 017-2016-CG/DPROCAL “Control Simultáneo”. Aprobada por R.C. 432-
2016-CG, publicada el 04.OCT.2016. Modificada R.C. N° 066-2018-CG, publicada el
28.FEB.2018.
Documento que regula el servicio de control simultáneo a cargo de la CGR y de los
OCI en las entidades sujetas al ámbito del SNC, que tiene el propósito de contribuir
oportunamente con la correcta, eficiente y transparente utilización y gestión de los
recursos y bienes del Estado (Dejada sin efecto mediante la RC. N° 115-2019-CG,
publicada el 30.MARZO.2019).

5.2. Otras Modalidades

 Directiva N° 005-2017-CG/DPROCAL “Control Concurrente para la

Reconstrucción con Cambios”.Aprobada por R.C. N° 405-2017-CG, publicada el
04.NOV.2017.
Documento que regula el control concurrente para la reconstrucción con cambios
como una modalidad del servicio de control simultáneo a cargo de los órganos
conformantes del SNC, en las entidades sujetas a control gubernamental, con el
propósito de contribuir oportunamente con la correcta, eficiente y transparente
utilización y gestión de los recursos y bienes del Estado.
Dejada sin efecto por:
R.C. N° 115-2019-CG, publicada el 30.MAR.2019.
Directiva N° 002-2019-CG-NORM “Servicio de Control Simultáneo”.
Documento que regula el servicio de Control Simultáneo a cargo de la CGR y de
los OCI en las en las entidades sujetas al ámbito del SNC, que tiene el propósito
contribuir oportunamente con la eficiencia, eficacia, transparencia, economía y
legalidad en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado; y, dispone la
 adecuación de los servicios de control concurrente para la reconstrucción con
cambios, que se encuentren en proceso a la entrada de la presente directiva, en
lo que les resulte aplicable.
 Directiva N° 04-2006-CG/SGE-PC “Instrucciones preventivas para la cautela,
control y vigilancia de los bienes y recursos públicos durante los procesos
electorales”.Aprobada por R.C. Nº 285-2006-CG, publicada el 29.SET.2006.
Documento que precisa el ámbito y consideraciones para permitir a las entidades
del Estado, a los OCI, a la CGR y a la ciudadanía controlar durante los procesos
electorales, la correcta utilización de los recursos públicos y el ejercicio funcional
de las autoridades, titulares, funcionarios y servidores públicos.
Dejada sin efecto por:
RC N° 401-2018-CG, publicada el 01.AGO.2018.
Documento que deja sin efecto la Resolución de Contraloría Nº 285-2006-CG que
aprobó la Directiva Nº 04-2006-CG-SGE-PC “Instrucciones preventivas para la
cautela, control y vigilancia de los bienes y recursos públicos, durante los
procesos electorales”, en atención a que sus disposiciones no se amparan en
marco legal que a la fecha se encuentra vigente.
 Guía Metodológica para la ejecución de la Veeduría del Proceso de Elaboración
de las Planillas Únicas de Pagos y la Verificación de los Descuentos Efectivos por
los días no laborados en el Sector Educación a Nivel Nacional. Aprobada por R.C.
N° 249-2007-CG, publicada el 28.JUL.2007.
Documento que establece los procedimientos a ser aplicados por los órganos del
SNC en la veeduría del proceso de elaboración de planillas únicas de pago y la
verificación de los descuentos efectivos por los días no laborados en el sector
educación a nivel nacional.
 Directiva N° 02-2007-CG/CA “Ejercicio del Control Preventivo del Sistema
Nacional de Control ante una declaración de estado de emergencia por
catástrofe”. Aprobada por R.C. N° 272-2007-CG, publicada el 25.AGO.2007.
Documento que establece las disposiciones que regulen el ejercicio del control
preventivo, modalidad veedurías, respecto de las acciones de las entidades
públicas ante una declaración de estado de emergencia para atender las
necesidades derivadas de catástrofes.
 Artículo 1 de la Resolución de Contraloría N° 144-2020-CG de 26.MAY.2020, que
establece modificar el literal b) del numeral 7.1.1.1, el primer párrafo y el literal c)
del numeral 7.1.1.2; el primer y cuarto párrafo del literal a) del numeral 7.1.1.3; el
literal b) del numeral 7.2.1.1; el primer párrafo y el literal c) del numeral 7.2.1.2; el
primer y tercer párrafo del numeral 7.2.1.3, de la Directiva N° 002-2019-CG/NORM
“Servicio de Control Simultáneo”, aprobada con Resolución de Contraloría N° 115-
2019-CG, y modificatoria.
 6. Control Posterior

Los servicios de control posterior son aquellos que se realizan con el objeto de efectuar
la evaluación de los actos y resultados ejecutados por las entidades en la gest ión de los
bienes, recursos y operaciones institucionales.
La acción de control es la herramienta esencial del SNC, por la cual el personal técnico
de sus órganos conformantes, mediante la aplicación de las normas, procedimientos y
principios que regulan el control gubernamental, efectúa la verificación y evaluación,
objetiva y sistemática, de los actos y resultados producidos por la entidad en la gestión y
ejecución de los recursos, bienes y operaciones institucionales; y se efectúa a través de
los servicios de control posterior.

Los servicios de control posterior pueden ser: auditoría financiera, auditoría de

desempeño y auditoría de cumplimiento, entre otros que establezca la CGR. Cada tipo
de auditoría se regula por su correspondiente normativa específica.

6.1. Auditoría de Cumplimiento

 Guía del Auditado. Aprobada por R.C. Nº 152-98-CG, publicada el 19.DIC.1998.

El texto de la Guía fue publicado el 23.DIC.1998.
Documento que detalla los derechos, obligaciones y responsabilidades de los
funcionarios y servidores de las entidades sujetas al SNC, durante y después de
la ejecución de una auditoría gubernamental.
 Guía de Papeles de Trabajo. Aprobada por R.C. Nº 152-98-CG, publicada el
19.DIC.1998.El texto de la Guía fue publicado el 24.DIC.1998.
Documento que uniformiza criterios técnicos de los auditores gubernamentales,
para la elaboración, organización y referenciación de los papeles de trabajo de
auditoría.
 Directiva N° 007-2014-CG/GCSII “Auditoría de Cumplimiento”.Aprobada por R.C.
473-2014-CG, publicada el 23.OCT.2014.
Documento que regula la auditoría de cumplimiento que ejecuta la CGR y los OCI,
para hacer más eficiente el ejercicio del control de la legalidad en las entidades
sujetas al ámbito del SNC, a fin de cautelar el correcto uso y destino de l os
recursos y bienes del Estado.
Modificada por:
R.C. N° 362-2017-CG, publicada el 03.OCT.2017.
R.C. N° 407-2017-CG, publicada el 14.NOV.2017.
R.C. N° 136-2018-CG, publicada el 03.MAY.2018.
 Manual de Auditoría de Cumplimiento.Aprobado por R.C. 473-2014-CG, publicada
el 23.OCT.2014. Preguntas Frecuentes del Manual de Auditoría Cumplimiento
Lineamientos para realizar auditorías de cumplimiento sobre hechos irregulares
específicos con identificación de presunta responsabilidad. Aprobado por R.C. N°
138-2018-CG, publicada el 03.MAY.2018.
Documento que establece lineamientos para la ejecución de la auditoría de
cumplimiento sobre hechos irregulares específicos en lo que exista presunta
responsabilidad administrativa funcional sujeta a la potestad sancionadora de la
Contraloría.
Lineamientos para la aprobación de Informes de auditorías de
cumplimiento. Aprobado por R.C. N° 083-2019-CG, publicada el 04.MAR.19.
Documento que establece plazos e instancias para la aprobación de los Informes
de Auditoría en el marco de los auditorías de cumplimiento, con el fin de que se
 lleven a cabo de forma eficiente, resguardando el principio de oportunidad,
permitiendo que la información revelada sea utilizada oportunamente en la
promoción de acciones de mejora, correctivas y otras necesarias.
Documento que establece la metodología en el proceso de auditoría de
cumplimiento con el propósito de uniformizar criterios y terminología para el
desarrollo de la misma. Proporcionar un documento de consulta para los
profesionales que ejercen la auditoría de cumplimiento, y promover el
perfeccionamiento profesional para quienes la ejecutan; entre otros.
Modificado por:
R.C. N° 362-2017-CG, publicada el 03.OCT.2017.
R.C. N° 407-2017-CG, publicada el 14.NOV.2017.
R.C. N° 136-2018-CG, publicada el 03.MAY.2018.
 Disposiciones complementarias al Manual de Auditoría de Cumplimiento.
Artículo 1 de la Resolución de Contraloría N° 041-2020-CG de 03.FEB.2020, que
establece incorporar un segundo párrafo al artículo 2 de la Resolución de
Contraloría N° 201-2019-CG.
Artículo 1 de la Resolución de Contraloría N° 201-2019-CG de 12.JUL.2020, que
establece disposiciones aplicables para los servicios de control posterior respecto
a actos y resultados producidos por las entidades sujetas a control en la gestión
y ejecución de sus recursos, bienes y operaciones institucionales.

 Disposiciones relativas a la acreditación de las comisiones auditoras encargadas

de las auditorías de cumplimiento. Aprobado por R.C. Nº 188-2015-CG, publicada
el 16. MAY.2015.
Documento que establece disposiciones respecto a la acreditación de las
comisiones auditoras encargadas de las auditorías de cumplimiento ejecutadas
por la CGR en las entidades sujetas al SNC.
Dejada sin efecto por:
R.C. N° 377-2016-CG, publicada el 26.JUL.2016.
 Resolución de Contraloría N° 119-2020-CG de 04.MAY.2020, se establece la
nueva distribución de los encargados de ejecutar servicios de control previo,
simultaneo y posterior (en las modalidades de Auditoría de Cumplimiento y
Control Especifico a Hechos con Presunta Irregularidad), respecto de inversiones
con componente de infraestructura.

6.2 Auditoría financiera

 Guía para la Auditoría al estado de la Deuda Pública y su correspondiente Guía
del Auditado. Aprobada por R.C. N° 157-99-CG, publicada el 18.DIC.1999. El
texto de las Guías fue publicado el 19.DIC.1999
Documento referido a la auditoría practicada al “Estado de la Deuda Pública” y a
los rubros de los estados financieros de la Dirección General de Crédito Público -
DGCP que se relacionan con las operaciones de endeudamiento
 Directiva Nº 002-2003-CG/SE “Disposiciones para la Auditoría a la Información
Financiera emitida por los Comités de Administración de los Fondos de Asistencia
y Estímulo – CAFAE”. Aprobada por R.C. Nº 193-2003-CG, publicada el
 25.JUN.2003.
Documento que establece las disposiciones que rigen a la auditoría financiera a
los Comités de Administración de los Fondos de Asistencia y Estímulo – CAFAE,
que reciban recursos públicos en cumplimiento al artículo 4° del Decreto de
Urgencia N° 088-2001.
 Directiva N° 005-2014-CG/AFIN “Auditoría Financiera Gubernamental”.Aprobada
por R.C. N° 445-2014-CG, publicada el 4.OCT.2014.
Documento que regula las auditorías financieras a realizarse en el Sector Público,
a fin de incrementar el grado de confianza de los usuarios de los estados
presupuestarios y financieros; así como contribuir a la eficiencia, eficacia, y
calidad en la auditoría a la Cuenta General de la República.
 Manual de Auditoría Financiera Gubernamental. Aprobada por R.C. N° 445-2014-
CG, publicada el 4.OCT.2014.
Documento que establece disposiciones y criterios técnicos aplicables a la
auditoría financiera gubernamental, con la finalidad de uniformizar el trabajo de
los auditores y promover la calidad en el cumplimiento de sus objetivos y fines
esenciales, de manera que permita fundamentar sus opiniones e informes con
propiedad.6.3. Auditoría de Desempeño

 Directiva Auditoría de Desempeño.

Directiva N° 008-2016-CG/GPROD “Auditoría de Desempeño”. Aprobada por R.C.
N° 122-2016-CG, publicada el 05.MAY.2016.
Documento que implementa y desarrolla la Auditoria de Desempeño para
contribuir a una mejora de la gestión de los recursos públicos, de tal forma que se
realice con eficacia, eficiencia, economía y calidad.
 Manual de Auditoría de Desempeño.
Manual de Auditoría de Desempeño. Aprobado por R.C. N° 122-2016-CG,
publicada el 05.MAY.2016.
Documento que establece la metodología para el desarrollo de la auditoría de
desempeño. De esta manera, se busca uniformizar las actividades principales y
los criterios a ser aplicados por los equipos encargados de realizar el servicio de
auditoría de desempeño y sus procesos vinculados, así como promover la calidad
del trabajo de los auditores.
 6.4. Auditoría Forense

 Directiva N° 019-2015-CG/GPROD “Auditoría Forense”. Aprobada por R.C. N° 373-

2015-CG, publicada el 31.DIC.2015.
Documento que regula el proceso de auditoría forense con el propósito de obtener
elementos de convicción sobre hechos donde existan indicios de la presunta comisión
de un ilícito penal que se encuentra en investigación a cargo del Ministerio Público,
fortaleciendo la lucha contra la corrupción

6.5. Comunicación al Ministerio Público de hechos evidenciados durante el

desarrollo de servicios de control posterior

Directiva N° 004-2017-CG/DPROCAL “Carpeta de Control para el Ministerio
Público”.Aprobada por R.C. N° 351-2017-CG, publicada el 21.SET.2017.
Documento que regula el proceso de atención de requerimientos de información que
formula el Ministerio Público en el marco del desarrollo de los servicios de control
posterior, con el propósito de coadyuvar en forma oportuna, efectiva y adecuada a la
investigación fiscal.

6.6. Control Especializado

6.6.1. Auditoría de obras públicas

 Normas que regulan la ejecución de obras públicas por administración directa.

Aprobada por R.C. Nº 195-88-CG, publicada el 27.JUL.1988.
Documento que regula la ejecución de Obras Públicas por Administración Directa.
 Guía de Auditoría de Obras Públicas por Contrata. Aprobada por R.C. N° 177-
2007-CG, publicada el 28.MAY.2007.
Documento que establece conceptos y procedimientos uniformes para la
ejecución de una auditoría gubernamental a obras públicas del Estado por
contrata, mediante la formulación de una metodología con enfoque de procesos.
 Vigencia de la Guía Auditoría de Obras Públicas por Contrata. Aprobada por R.C.
N° 181-2007-CG, publicada el 01.JUN.2007.
La Guía de Auditoría de Obras Públicas por Contrata será de aplicación a las
auditorías programadas a partir de la publicación de dicho documento en la página
web de la CGR.
 Directiva N° 007-2013-CG/OEA “Registro de información y participación
ciudadana en el control de obras públicas - INFObras”. Aprobada por R.C. N° 324-
2013-CG, publicada el 07.AGO.2013.
Documento que regula el registro de la información referida a obras públicas en
el sistema INFObras, que incluye los datos de la obra, su estado de avance físico
y financiero, variaciones en el costo y el plazo de ejecución, liquidación, operación
y mantenimiento. Facilitar el acceso a información integral sobre las obras
públicas, para el control interno y externo por parte de los órganos competentes,
así como para promover la participación ciudadana.
 6.6.2. Auditoría de contrataciones y adquisiciones

 Guía de Auditoría de las Adquisiciones y Contrataciones del Estado. Aprobada por

R.C. N° 532-2005-CG, publicada el 12.ENE.2006.
Documento que establece conceptos y procedimientos uniformes para la ejecución
de un examen especial a los procesos de adquisiciones y contrataciones del Estado,
mediante la formulación de una metodología con enfoque de procesos.

6.6.3. Verificación selectiva de prestaciones adicionales de obra

 Directiva 020-2013-CG/OEA “Verificación selectiva de prestaciones adicionales de
obra que no superan el monto requerido para la opinión previa de la CGR”.Aprobada
por R.C. N° 425-2013-CG, publicada el 07.DIC2013.
Documento que norma la potestad de control posterior que corresponde al OCI en el
desarrollo de la actividad "Verificación selectiva de las prestaciones adicionales de
obra que no superan el monto requerido para la opinión previa de la CGR", a fin de
establecer criterios uniformes y optimizar la utilización de recursos en su ejecución.

6.6.4. Auditoría a los arbitrios municipales

 Guía Auditoría a los Arbitrios Municipales. Aprobada por R.C. N° 431-2007-CG,

publicada el 20.DIC.2007.
Documento que establece criterios con enfoque por procesos y resultados, para la
determinación de arbitrios en las municipalidades, que permitan uniformizar el empleo
de métodos, técnicas y procedimientos para la realización del control gubernamental.

6.6.5. Auditoría de Programas Sociales


 Directiva N° 07-99-CG/SDE “Lineamientos para la Auditoría al Programa del Vaso
de Leche por los Órganos de Auditoría del Sistema Nacional de Control y
Sociedades de Auditoría designadas, en el ámbito de los Gobiernos Locales”.
Aprobada por R.C. N° 118-99-CG, publicada el 17.OCT.1999.
Documento que contiene lineamientos generales que permitan efectuar
sistemáticamente el Examen Especial al Programa del Vaso de Leche - PVL, así
como las pautas específicas que orienten el planeamiento, ejecución del trabajo
de campo y la elaboración del Informe por los Órganos del SNC y las Sociedades
de Auditoría designadas en el ámbito de los Gobiernos Locales.
 Guía de Examen Especial para el Programa del Vaso de Leche.R.C. Nº 118-99-
CG, publicada el 17.OCT.1999.
Documento que uniformiza los criterios técnicos del auditor gubernamental para
el planeamiento, ejecución y elaboración del Informe de Auditoría Gubernamental
de los Exámenes Especiales al Programa del Vaso de Leche.
 Lineamientos para el Control de los Programas Sociales. R.C. Nº 027-2008-CG,
publicada el 30.ENE.2008.
Documento que identifica los aspectos relevantes del diseño, objetivos y metas
que el control debe evaluar en la ejecución, resultado e impacto de los programas
sociales, para contribuir a que el gasto se convierta en inversión social. 6.7.
Auditoría de Cumplimiento derivada del Control Concurrente

 Directiva N° 005-2018-CG/DPROCAL "Auditoría de Cumplimiento derivada del

Control Concurrente". Aprobada por R.C. N° 070-2018-CG, publicada el 08.Mar.2018.
Documento que regula la auditoría de cumplimiento derivada del control concurrente,
que ejecuta la Contraloría General de la República y los OCI, en las entidades cuyos
 procesos fueron materia de uno o más servicios de control concurrente, con el fin de
hacer más eficiente y oportuno el control gubernamental.

6.8. Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad


Resolución de Contraloría N° 178-2020-CG de 15.JUN.2020
Documento que establece que los órganos del Sistema Nacional de Control aplican
la modalidad de Servicio de Control Especifico a Hechos con Presunta Irregularidad
cuando el monto objeto de control es igual o mayor a 15 UIT; asimismo podrán aplicar
excepcionalmente, cuando el monto objeto de control sea menor de 15 UIT o cuando
no se haya identificado dicho monto, y que el hecho con evidencia de presunta
irregularidad cumpla con determinados criterios de complejidad e impacto.
 El Artículo 1 de la Resolución de Contraloría N° 269-2019-CG de 06 SEP 2019,
modifica el primer párrafo del numeral 6.1.1; el último párrafo a la numeral 6.2.2.1; el
numeraL 6.2.3; los literales a) y c) del numeral 6.2.6; el literal c) del numeral 7.1.1; el
segundo párrafo del numeral 7.1.2.2; los literales b), c) y d) del numeral 7.1.2.3; el
numeral 7.1.3; el numeral 7.1.3.1; el numeral 7.1.3.3; el numeral 7.3; el numeral 7.5;
el numeral 7.5.1 y el numeral 7.5.2 de la Directiva N° 007-2019-CG/NORM “Servicio
de Control Especifico a Hechos con Presunta Irregularidad”, aprobada por Resolución
de Contraloría N° 198-2019-CG.
 Directiva N° 007-2019-CG/NORM “Servicio de Control Específico a Hechos con
Presunta Irregularidad”, aprobada por R.C. 198-2019-CG de 01.Jul.2019, publicada
el 03.Jul.2019.
Documento que regula el Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta
Irregularidad, a cargo de la CGR y de los OCI en las entidades sujetas al Sistema
Nacional de Control, con el propósito de ejercer un control gubernamental puntual y
abreviado, que permita identificar la existencia de presuntas responsabilidades
respecto de la utilización y gestión de los recursos y bienes del Estado, así como el
cumplimiento de las normas legales aplicables.
 Formato 1: Carpeta de Servicio de Control Específico.

 Formato 2: Matriz Preliminar de la Presunta Responsabilidad

 Formato 3: Documento de análisis de Hechos con Evidencia de Irregularidad
 Formato 4: Plan de Control Específico
 Formato 5: Oficio de Acreditación de la Comisión de Control ante el Titular de la
Entidad/Responsable de la Dependencia
 Formato 6: Comunicación de inicio del servicio a cargo del OCI
 Formato 7: Cédula de Trabajo
 Formato 8: Documentación del Servicio de Control Específico a Hechos con
Presunta Irregularidad
 Formato 9: Matriz de Hechos Específicos con Presunta Responsabilidad
 Formato 10: Pliego de Hechos
 Formato 11: Devolución de documentación a la entidad o dependencia
 Formato 12: Documento de inicio de la comunicación del Pliego de Hechos
  Formato 13: Cédula de Comunicación del Pliego de Hechos
 Formato 14: Aviso de Notificación de Visita al Domicilio
 Formato 15: Notificación por Edicto
 Formato 16: Respuesta mediante correo electrónico a solicitud de ampliación de
plazo
 Formato 17: Evaluación de comentarios
 Formato 18: Relación de personas involucradas en los hechos específicos
irregulares
 Formato 19: Informe de Control Específico
 Formato 20: Argumentos Jurídicos por Presunta Responsabilidad Administrativa.
 Formato 21 A: Argumentos Jurídicos por Presunta Responsabilidad Civil
 Formato 21 B: Argumentos Jurídicos por Presunta Responsabilidad Penal
 Formato 22: Oficio al Titular de la entidad/Responsable de la Dependencia con
el que se remite el Informe de Control Específico Civil/Penal/Administrativo
 Formato 23: Oficio de remisión de información derivada del Servicio de Control
Específico a Hechos con Presunta Irregularidad a otros Organismos Públicos
 Resolución de Contraloría N° 119-2020-CG de 04.MAY.2020, se establece la
nueva distribución de los encargados de ejecutar servicios de control previo,
simultaneo y posterior (en las modalidades de Auditoría de Cumplimiento y
Control Especifico a Hechos con Presunta Irregularidad), respecto de inversiones
con componente de infraestructura.
 6.9. Acción de Oficio Posterior.
 Artículo 2 de la Resolución de Contraloría N° 089-2020-CG de 05.MAR.2020, que
aprueba la Directiva N° 002-2020-CG/NORM “Acción de Oficio Posterior”.


7. Servicios Relacionados

Los servicios relacionados están vinculados a los procesos de carácter técnico y

especializado derivados de atribuciones o encargos legales, que generan productos
distintos a los servicios de control previo, simultáneo y posterior; y que son llevados a
cabo por los órganos del SNC con el propósito de coadyuvar al desarrollo del control
gubernamental.

7.1. Implementación y seguimiento de recomendaciones y su publicación en

el portal de transparencia

 Artículo 1 de la Resolución de Contraloría N° 401-2019-CG de 09.DIC.2019, que

establece modificar el plazo establecido en el artículo 3 de la Resolución de
Contraloría N° 356-2019-CG, hasta el 31 de enero de 2020.
 Resolución de Contraloría N° 356-2019-CG del 02.OCT.2019 modifica Directiva
N° 006-2016-CG/GPROD “Implementación y seguimiento a las recomendaciones
dereivadas de los informes de auditoría y su publicación en el Portal de
Transparencia Estándar de la entidad”, aprobada mediante Resolución de
Contraloría N° 120-2016-CG.
El archivo se encuentra en el siguiente
 enlace: http://www.contraloria.gob.pe/wps/wcm/connect/735d1b44-ebc8-4522-
b261-3afe0af87dba/RC_356-2019-CG-
anexo.pdf?MOD=AJPERES&CACHEID=735d1b44-ebc8-4522-b261-
3afe0af87dba
 Directiva N° 006-2016-CG/GPROD “Implementación y seguimiento a las
recomendaciones derivadas de los informes de auditoría y su publicación en el
Portal de Transparencia Estándar de la entidad”. Aprobada por R.C. Nº 120-2016-
CG, publicada el 4.MAY.2016. Modificada por: R.C. Nº 222-2017-CG, publicada
el 28.JUN.2017.
Preguntas frecuentes a la Directiva N° 006-2016-CG/GPROD “Implementación y
seguimiento a las recomendaciones de los informes de auditoría y su publicación
en el Portal de Transparencia de la Entidad”.
Documento que regula el proceso de implementación y seguimiento a las
recomendaciones de los informes de auditoría emitidos por los órganos
conformantes del SNC, y la publicación de las recomendaciones orientadas a la
mejora de la gestión en el Portal de Transparencia Estándar de la entidad, con el
propósito de contribuir al fortalecimiento y mejora en la gestión de las entidades y
la lucha contra la corrupción.

7.2. Informe Temático


Directiva N° 009-2015-CG/GPROD “Informe Temático sobre la Gestión
Pública”.Aprobada por R.C. Nº 244-2015-CG, publicada el 22.JUL.2015.
Documento que regula el proceso de emisión del Informe Temático sobre la Gestión
Pública, a partir de los resultados de los servicios de control y relacionados emitidos
por los órganos del SNC y de otras fuentes de información complementaria, con el
propósito de identificar y plantear oportunidades de mejora en la gestión pública.

7.3. Libro de Reclamaciones


Directiva N° 018-2015-CG/PROCAL “Verificación del cumplimiento de la obligación
de las entidades de contar con un Libro de Reclamaciones”.Aprobada por R.C. N°
367-2015-CG, publicada el 22.DIC.2015.
Documento que regula la facultad de verificación atribuida a la CGR, a través de los
OCI, para determinar el cumplimiento por parte de las entidades públicas de las
obligaciones establecidas en el D.S. N° 042-2011-PCM, “Obligación de las Entidades
del Sector Público de contar con un Libro de Reclamaciones”; a efectos de coadyuvar
a la eficiencia del Estado y salvaguarda de los derechos de los usuarios en la atención
de los trámites y servicios que las entidades públicas les brindan

7.4. Grupo de Control de Inversiones


Directiva N° 016-2016-CG/DPROCAL “Grupo de Control de Inversiones”.Aprobada
 por R.C. N° 389-2016-CG, 03.AGO.2016.
Documento que regula la actuación de los Grupos de control de inversiones a cargo
de la CGR, con el propósito de fortalecer el control efectivo, oportuno y adecuado en
el uso y gestión de los recursos y bienes del Estado en los proyectos y programas de
inversión a cargo de las entidades sujetas al ámbito del SNC.

7.5. Incentivos Laborales CAFAE


Directiva N° 006-2012-CG/PREI “Informe de Verificación en el marco de la Primera y
Segunda Disposiciones Complementarias Finales de la Ley N° 29874”.Aprobada por
R.C. Nº 279-2012-CG, publicada el 11.AGO.2012.
Documento que establece el proceso de emisión del Informe de Verificación,
especificando si las entregas económicas y asignaciones de contenido económico,
racionamiento o movilidad, entre otros, cumplen con lo establecido en la Ley N°
28411, y las respectivas leyes anuales de presupuesto.
Nota:
La Ley N° 29874, Quedó derogada por la Quincuagésima Disposición
Complementaria final de la Ley N° 30114, Ley de Presupuesto del Sector Público para
el Año Fiscal 2014.

7.6. Control Social

7.6.1. Denuncias

 Guía del Procedimiento del Servicio de Atención de Denuncias y Cuadernos de

Trabajo.Aprobada por R.C. Nº 359-2007-CG, publicada el 24.OCT.2007.
Documento que reúne y sistematiza un conjunto de criterios de interpretación,
normativa aplicable y pautas de actuación en el tratamiento de las denuncias, a fin de
servir como un material de consulta y orientación de los auditores.
 Directiva N° 07-2008-CG/GDPC “Buzón de Encuesta de Satisfacción al Ciudadano
respecto a la atención brindada en el Módulo de Atención al Denunciante de la
Gerencia Central de Denuncias y Participación Ciudadana así como de las Oficinas
Regionales de Control de la CGR”. Aprobada por R.C. Nº 242-2008-CG de
17.JUN.2008.
Documento que establece las disposiciones que regulan el uso del Buzón de
Encuesta de Satisfacción al Ciudadano respecto a la atención brindada en el Módulo
de Atención al Denunciante y de las ORC de la CGR, a fin de conocer sus opiniones,
comentarios y sugerencias.
 Directiva Nº 005-2009-CG/PSC “Procedimientos de registro, procesamiento y
verificación de las denuncias y atención de las sugerencias ciudadanas referidas a la
ejecución de proyectos de inversión pública y mantenimiento de infraestructura bajo
la modalidad de núcleos ejecutores”. Aprobada por R.C. Nº 192-2009-CG, publicada
 el 23.DIC.2009.
Documento que establece un mecanismo institucional que posibilite la participación
de la ciudadanía, a través del registro de sus denuncias y sugerencias, referidas a la
utilización de recursos públicos destinados a la ejecución de proyectos de inversión
pública y mantenimiento de infraestructura bajo la modalidad de núcleos ejecutores;
así como establecer los procedimientos para su procesamiento y verificación.
 Directiva N° 011-2015-CG/GPROD “Servicio de Atención de Denuncias”.Aprobada
por R.C. Nº 268-2015-CG, publicada el 05.SET.2015.
Documento que promueve el control social por parte de los ciudadanos, funcionarios
y servidores públicos respecto a la captación, uso y destino de los recursos y bienes
del Estado.
 Directiva N° 009-2020-CG/GCSD “Recepción, Evaluación y Atención de Denuncias”,
aprobada mediante la Resolución de Contraloría N° 206-2020-CG de 14.JUL.2020.
Mediante la Resolución de Contraloría N° 206-2020-CG, se deja sin efecto la Directiva
N° 011-2015-CG/GPROD “Servicio de Atención de Denuncias”, los lineamientos
emitidos al amparo de dicha Directiva, así como todas aquellas disposiciones que se
opongan a la presente Resolución.

7.6.2. Participación Ciudadana

 Directiva N° 02-2006-CG “Procedimiento de Veeduría Ciudadana en las Entidades”.

Aprobada por R.C. Nº 155-2006-CG, publicada el 27.MAY.2006.
Documento que orienta y facilita a los ciudadanos el ejercicio de su derecho de
vigilancia sobre la gestión de los funcionarios y servidores de las entidades que
forman parte del SNC, así como proporcionar información a dichas entidades y a los
órganos del SNC, que coadyuve al control gubernamental.
 Guía Desarrollo de las Veedurías Ciudadanas en Apoyo a la Contraloría General de
la República. Aprobada por R.C. Nº 374-2006-CG, publicada el 13.DIC.2006.
Documento que orienta a los ciudadanos en el desempeño de las tareas de veeduría
de la gestión de las entidades sujetas al SNC que le encomiende la CGR, en
concordancia con la Directiva Nº 02-2006-CG y en apoyo a la función de control
gubernamental que le compete.
 Directiva N° 10-2006-CG/SG “Registro de Veedores Ciudadanos”. Aprobada por R.C.
Nº 375-2006-CG, publicada el 13.DIC.2006.
Documento que establece procedimientos de inscripción en el Registro de los
ciudadanos calificados y seleccionados para participar como veedores ciudadanos;
definir el procedimiento para la renovación de la inscripción y administrar la base de
datos de los veedores.
 Directiva N° 03-2007-CG “Funcionamiento de las Brigadas Ciudadanas de la
Contraloría General de la República - Brigadas CGR.Aprobada por R.C. N° 273-2007-
CG, publicada el 25.AGO.2007.
Documento que establece los lineamientos y el procedimiento a seguir en la
formación y desarrollo de las Brigadas CGR, como apoyo a las labores de control
preventivo y vigilancia en las Entidades, prevista en la normativa de control, bajo la
supervisión de la CGR, a fi n de promover la participación de la ciudadanía en el
ejercicio de labores de cautela en la gestión pública.
 Guía de Atención de Alertas Ciudadanas.Aprobada por R.C. Nº 046-2011-CG,
publicada el 17.FEB.2011.
Directiva N° 004-2018-CG/DPROCAL “Participación Voluntaria de Monitores
Ciudadanos de Control en la Reconstrucción con Cambios” Aprobada por R.C. N°
044-2018-CG, publicada el 09.FEB.2018.
Documento que establece como una modalidad del mecanismo de veeduría
ciudadana, la participación voluntaria de los monitores ciudadanos de control en la
ejecución de obras a realizarse en el marco del Plan integral de Reconstrucción con
Cambios, definiendo las etapas de su intervención y las disposiciones que regulan su
desarrollo.
Documento que establece el procedimiento sumario destinado a brindar los
lineamientos básicos a tener en cuenta en la atención de las alertas ciudadanas
procuradas en virtud al uso de bienes y recursos públicos con fines electorales.
Modificado por:
R.C. N° 401-2018-CG, publicada el 01.AGO.2018

7.6.3 Suspensión Temporal de Operaciones en las Cuentas Bancarias de las

Entidades

 Directiva N° 007-2020-CG/NORM “Suspensión Temporal de Operaciones en las

cuentas bancarias de las entidades a solicitud de la Contraloría General de la
República”. Aprobada en el artículo 1 de la Resolución de Contraloría N° 194-2020-
CG de 01.JUL.2020

7.7. Control Patrimonial y de Cuentas

7.7.1. Fiscalización de Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas

 Directiva Nº 08-2008-CG/FIS “Disposiciones para la Fiscalización de Declaraciones

Juradas de Ingresos y de Bienes y Rentas”. Aprobada por R.C. N° 316-2008-CG,
publicada el 09.AGO.2008.
Documento que establece las disposiciones y lineamientos orientados a regular la
función de fiscalización de las declaraciones juradas de ingresos y de bienes y rentas
de los funcionarios y servidores obligados a su presentación.
 Directiva 013-2015-CG/GPROD “Presentación, procesamiento y archivo de las
Declaraciones Juradas de Ingresos, y de Bienes y Rentas de los funcionarios y
servidores públicos del Estado”. Aprobada en el artículo 1 de la R.C. N° 216-2020-
CG, publicada el 27.JUL.2020.
Documento que describe y sistematiza las atribuciones, funciones, obligaciones y
disposiciones que corresponden a la presentación, procesamiento y archivo de las
declaraciones juradas de ingresos, bienes y rentas de funcionarios y servidores
públicos del Estado, así como de la relación de nombramientos o contratos de los
obligados a presentar las mencionadas declaraciones juradas.
 Directiva N° 010-2020-CG/FIS "Asistencia técnica de la Contraloría General de la
República, en el marco de los Concursos Públicos de Selección y Nombramientos del
Jefe (a) de la Oficina Nacional de Procesos Electorales (ONPE) y del Jefe (a) del
Registro Nacional de Identificación y Estado Civil (RENIEC), a cargo de la Junta
 Nacional de Justicia". Aprobada en el artículo 1 de la R.C. N° 216-2020-CG, publicada
el 27.JUL.2020.
Los artículos 1 y 2 de la Resolución de Contraloría N° 226-2020-CG de 31.JUL.2020,
modifican el numeral 6.3 y el Anexo N° 01 – Formato de Declaración Jurada de
Ingresos de Bienes y Rentas, de la Directiva N° 010-2020-CG/FIS "Asistencia técnica
de la Contraloría General de la República, en el marco de los Concursos Públicos de
Selección y Nombramientos del Jefe (a) de la Oficina Nacional de Procesos
Electorales (ONPE) y del Jefe (a) del Registro Nacional de Identificación y Estado
Civil (RENIEC), a cargo de la Junta Nacional de Justicia".

7.7.2. Rendición de Cuentas

 Artículo 1 de la Resolución de Contraloría N° 176-2020-CG de 15.JUN.2020

Documento que dispone ampliar hasta el día 15 de julio de 2020, el plazo establecido
en el primer párrafo del numeral 7.3 de la Directiva N° 015-2016-CG/GPROD
“Rendición de Cuentas de los Titulares de las Entidades”, prorrogado mediante
Resolución de Contraloría N° 113-2020-CG, para que los Titulares de la entidades
del Estado presenten, a la Contraloría General de la República, el Informe de
Rendición de Cuentas por el período Anual 2019.
 Directiva N° 015-2016-CG/GPROD “Rendición de Cuentas de los Titulares”.Aprobada
por R.C. N° 159-2016-CG, publicada el 04.JUN.2016
Documento que establece las disposiciones necesarias para que los Titulares de las
entidades que se encuentran bajo el ámbito del SNC, cumplan con rendir cuentas de
manera estructurada y oportuna por el uso de los fondos o bienes del Estado, asi
como de los resultados de su gestión, conforme a lo dispuesto en el literal u) del
artículo 22° de la Ley N° 27785; promoviendo la transparencia y el ejercicio del control
social de la gestión pública.
 El artículo 1 de la Resolución de Contraloría N° 113-2020-CG de 23.ABR.2020,
establece prorrogar hasta el 15 de junio de 2020, el plazo establecido en el primer
párrafo del numeral 7.3 de la Directiva N° 015-2016-CG/GPROD “Rendición de
Cuentas de los Titulares de las Entidades”, aprobada mediante Resolución de
Contraloría N° 159-2016-CG, para que los Titulares de las Entidades del Estado
presenten, a la Contraloría General de la República, el Informe de Rendición de
Cuenta por el Periodo Anual correspondiente al año 2019.

7.7.3. Fiscalización de Declaraciones Juradas para la Gestión de Conflicto

de Intereses

 Directiva N° 006-2020-CG/GPREDE “Presentación, Procesamiento, Archivo, Cautela

y Publicación de las Declaraciones Juradas para la Gestión de Conflicto de Intereses
presentadas por los Congresistas de la República, funcionarios del Servicio
Parlamentario y asesores de la Organización Parlamentaria”, aprobada mediante la
Resolución de Contraloría N° 181-2020-CG de 24.JUN.2020.

7.8. Control de suministro de información

 Directiva Nº 009-98-CG/INF “Información a ser recibida por la Contraloría General de
la República con relación a donaciones de bienes provenientes del
Exterior”.Aprobada por R.C. Nº 122-98-CG, publicada el 08.OCT.1998.Fe de erratas
publicada el 15.OCT.1998.
Documento que establece contar con una base de datos sobre el tema de donaciones
de bienes provenientes del exterior, que coadyuve a la planificación general y
específica de auditorías y otras actividades de control.
 Directiva Nº 001-2009-CG/CA “Disposiciones aplicables al reporte de información
sobre contrataciones estatales que las entidades públicas deben remitir a la
Contraloría General de la República”. Aprobada por R.C. Nº 080-2009-CG, publicada
el 08.AGO.2009.
Documento que establece contar con información sobre las contrataciones del
Estado, que contribuya a la realización selectiva de acciones y actividades de control
de naturaleza preventiva y posterior respecto a las mismas.
 Directiva Nº 009-2013-CG/PSC “Información a ser enviada a la Contraloría General
de la República con relación a la ejecución de los Programas Sociales a cargo de las
Entidades del Estado”. Aprobada por R.C. Nº 357-2013-CG, publicada el
20.SET.2013.
Documento que regula el procedimiento de registro de la información relacionada a
la ejecución de los Programas Sociales en el sistema web Mochica, lo que permitirá
identificar aspectos críticos y realizar la verificación selectiva mediante labores de
control. Facilitar el adecuado acceso, registro y envío de la información en los
términos y oportunidades establecidas.
 Directiva N° 015-2013-CG/CRL “Información a ser enviada a la Contraloría General
de la República con relación al Gasto y Ración del Programa del Vaso de Leche”.
Aprobada por R.C. N° 388-2013-CG, publicada el 24.OCT.2013.
Documento que regula el procedimiento de registro y envío de la información
relacionada al gasto y ración mensual distribuida del Programa de Vaso de Leche en
el aplicativo informático "Sistema Programa Vaso de Leche", por parte de las
municipalidades provinciales y distritales.
 Artículo 1 de la Resolución de Contraloría N° 102-2020-CG de 01.ABR.2020, que
dispone el uso obligatorio de la “Plataforma para la Transferencia de la Gestión
Pública en la Emergencia Sanitaria COVID-19”, por parte de los gobiernos locales.

7.9. Difusión y acceso a informes de control

 Directiva N° 003-2004-CG/SGE “Normas sobre difusión y acceso a los Informes de

Control Gubernamental”. Aprobada por R.C. N° 061-2004-CG, publicada el
19.FEB.2004.
Documento que establece los lineamientos, disposiciones, procedimientos,
excepciones y criterios destinados a regular la difusión y acceso a la información
contenida en los informes de control que produzca o posea el SNC.

7.10. Transferencia de gestión

 Directiva N° 008-2014-CG/PCOR “Transferencia de la gestión administrativa de los
Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales” Aprobada por R.C. N° 528-2014-CG,
publicada el 29.OCT.2014.
Documento que establece las disposiciones necesarias para el correcto, eficiente y
oportuno desarrollo del proceso de transferencia de la gestión administrativa de los
gobiernos regionales y gobiernos locales en el ámbito de lo señalado en la Ley N°
30204; que asegure la continuidad y fluidez del servicio público, conforme a los
principios de transparencia y servicio al ciudadano.
Dejada sin efecto por:
R.C. N° 348-2018-CG, publicada el 22.JUN.2018
Directiva N° 008-2018-CG-GTN “Transferencia de la Gestión Administrativa de los
Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales”.
 Directiva N° 003-2016-CG/GPROD “Lineamientos Preventivos para la Transferencia
de Gestión de las Entidades del Gobierno Nacional”.Aprobada con R.C. N° 088-2016-
CG, publicada el 18.MAR.2016.
Documento que establece las disposiciones preventivas necesarias para el correcto,
eficiente y oportuno desarrollo del proceso de transferencia de gestión de las
entidades del Gobierno Nacional, respecto al cumplimiento por parte de sus Titulares
de los objetivos institucionales y de los temas regulados por los Entes Rectores de
los Sistemas Administrativos previstos en la Ley N° 29158, a efecto de asegurar la
continuidad en la prestación del servicio público.

7.11. Acciones Rápidas

 Directiva N° 011-2004-CG/GDPC “Procedimiento para la ejecución de Acciones

Rápidas”. Aprobada por R.C. N° 131-2004-CG, publicada el 13.ABR.2004. Modificada
por: R.C. Nº 168-2011-CG, publicada el 28.JUN.2011.
Documento que establece y norma el procedimiento, así como las reglas aplicables
para la actuación inmediata de la CGR en los casos que, por la singular y relevante
naturaleza, materia o incidencia de un presunto hecho irregular que contenga indicios
razonables de comisión de delito o implique grave afectación a los intereses del
Estado, se determine la necesidad urgente de su intervención rápida y sumaria.
 Instructivo para el Registro de la Ejecución del Proceso de Acciones Rápidas.
Aprobada por R.C. Nº 299_2008_CG de 25.JUL.2008.
Documento que especifica las actividades relacionadas con el registro en el Sistema
de Control Gubernamental y en el Sistema de Costos en torno al desarrollo del
proceso de "Acciones Rápidas" y de sus productos, los "Informes de Verificaciones
de Denuncias"; así como de la información y la oportunidad en que ésta se debe
registrar en los sistemas informáticos.

7.12. Participación Voluntaria de Monitores Ciudadanos de Control en la

Reconstrucción con Cambios

 Directiva N° 004-2018-CG/DPROCAL “Participación Voluntaria de Monitores

Ciudadanos de Control en la Reconstrucción con Cambios”. Aprobada por R.C N°
044-2018-CG, publicada el 09.FEB.2018.
 Documento que establece como una modalidad del mecanismo de veeduría
ciudadana, la participación voluntaria de los monitores ciudadanos de control en la
ejecución de obras a realizarse en el marco del Plan lntegral de Reconstrucción con
Cambios, definiendo las etapas de su intervención y las disposiciones que regulan su
desarrollo.
 Artículo 1 de la Resolución de Contraloría N° 106-2020-CG de 08.ABR.2020, que
establece agregar como Sexta Disposición Complementaria Final a la Directiva N°
004-2018-CG/DPROCAL “Participación Voluntaria de Monitores Ciudadanos de
Control en la Reconstrucción con Cambios”, aprobada por Resolución de Contraloría
N° 044-2018-CG.

8. Potestad Sancionadora

La Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría

General de la República, confiere a este órgano Superior de Control, potestad
sancionadora, tanto para aplicar directamente sanciones ante la comisión de las
infracciones que hubieren cometido las entidades sujetas a control, sus funcionarios y
servidores públicos o a quienes haya requerido información o su presencia con relación
a su vinculación jurídica con las entidades, tipificadas en el artículo 42° de dicha Ley;
como en materia de responsabilidad administrativa funcional, estableciendo los
supuestos de infracción administrativa y correspondientes sanciones, así como el
procedimiento y garantías para su imposición, recayendo sobre los hechos constitutivos
de infracciones graves y muy graves, que hubieran sido cometidos a partir del 06 de abril
de 2011,que,además,sean materia de observación en los Informes de Control

La implementación de la potestad sancionadora se integra en el proceso de

transformación institucional que ha iniciado la CGR, que comprende la instauración de
nuevos modelos para el ejercicio del control, que ponderen la prevención, en lugar de la
represión, e incidan en la detección de infracciones graves y muy graves, para fines del
ejercicio racional del régimen sancionador por responsabilidad administrativa funcional.

8.1 Potestad sancionadora por infracciones al ejercicio del control

 Reglamento de Infracciones y Sanciones de la Contraloría General. Aprobada por

R.C. Nº 367-2003-CG de 30.OCT.2003,publicada el 31.OCT.2003.
El Título VI De la Recaudación de Multas, continua vigente en lo que no se oponga al
Reglamento de Infracciones y Sanciones, aprobado por R.C. N° 134-2015-CG,
publicada el 21.MAR.2015.
 Directiva N° 006-2004-CG/SGE “Lineamientos para la Aplicación del Procedimiento
de Ejecución Coactiva”.
Aprobada por R.C. N° 088-2004-CG de 10.MAR.2004.
Documento que establece las definiciones, instrucciones, procedimientos y formatos
que permitan la uniformidad de criterios por parte del Ejecutor y Auxiliar Coactivo,
encargados del procedimiento de ejecución coactiva.
 Directiva N° 008-2004-CG/SGE “Procedimiento para el Control de Multas y el
Fraccionamiento de Deuda Administrativa”
 Aprobada por R.C. N° 088-2004-CG de 10.MAR.2004.
Documento que precisa aspectos de procedimiento relacionados a la verificación del
pago de la multa, la actualización de la deuda administrativa, la tramitación de las
solicitudes de fraccionamiento, así como del control y seguimiento del pago de las
obligaciones fraccionadas y sus respectivas fianzas.
 Arancel de Gastos y Costas Procesales de los Procedimientos Coactivos de la
Contraloría General de la República.
Aprobado por R.C. Nº 271-2004-CG del 25.JUN.2004. Publicada el 30.JUN.2004.
Documento que establece el arancel de gastos y costas del procedimiento de
ejecución coactiva de la CGR, de acuerdo a porcentajes de la UIT.
 Miembros de los Comités Sancionadores Permanentes de Primera y Segunda
Instancia a que se refiere el Reglamento de Infracciones y Sanciones de la Contraloría
General.Aprobado por R.C. Nº 285-2014-CG, publicada el 23.MAY.2014.
Documento que establece la conformación de Comités Sancionadores Permanentes
de Primera y Segunda Instancia, de acuerdo al Reglamento de Infracciones y
Sanciones.
 Reglamento de Infracciones y Sanciones. Aprobado por R.C. N° 134-2015-CG,
publicada el 21.MAR.2015.
Documento que regula el procesamiento, criterios y requisitos para la aplicación de
la potestad para sancionar por infracciones al ejercicio del control gubernamental,
especificando las conductas constitutivas de infracción que se encuentran en el
subcapítulo I del capítulo VIII del título III de la Ley N° 27785 y en la Ley N° 29542.

8.2 Potestad sancionadora por Responsabilidad Administrativa Funcional

 Decreto Supremo N° 023-2011-PCM - Reglamento de infracciones y sanciones para

la responsabilidad administrativa funcional derivada de los informes emitidos por los
órganos del Sistema Nacional de Control, publicado el 18.MAR.2011.
Documento que regula el procedimiento administrativo sancionador aplicable por las
infracciones graves y muy graves derivadas de los Informes de Control emitidos por
los órganos del SNC, que impliquen el incumplimiento del ordenamiento jurídico
administrativo, las normas internas de las entidades, así como de todas aquellas
obligaciones derivadas del ejercicio del cargo, conforme a lo dispuesto en el presente
Reglamento.
Modificado por:
R.C. N° 100-2018-CG, publicada el 05.ABR.2018
 Reglamento del Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas. Aprobado
por R.C. N° 244-2013-CG, publicada el 03.JUN.2013.
Documento que regula la conformación, atribuciones, procedimiento y funcionamiento
del Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas, en el régimen para el
deslinde de la responsabilidad administrativa funcional previsto por la Ley N° 27785.
Aprobada por:
D.S. N° 023-2011-PCM
 Directiva N° 002-2014-CG/PAS “Notificación en el procedimiento administrativo
sancionador por responsabilidad administrativa funcional”.Aprobada por R.C. N° 233-
2014-CG, publicada el 04.ABR.2014.
 Documento que regula los procedimientos de notificación efectuados en el marco del
procedimiento sancionador, a cargo del Órgano Instructor, Órgano Sancionador y
Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas, logrando la uniformidad de
criterios y documentos para el desarrollo de dichos procedimientos.
Derogado por:
R.C. N° 100-2018-CG, publicada el 05.ABR.2018
 Directiva N° 010-2016-CG/GPROD “Procedimiento administrativo sancionador por
responsabilidad administrativa funcional”.

Derogado por:
La única Disposición Complementaria Derogatoria del reglamento de infracciones y
sanciones para la determinación de la responsabilidad, aprobada por R.C. N° 100-
2018-CG. Aprobada por R.C. N° 129-2016-CG, publicada el 10.MAY.2016.Fe de
erratas publicada el 23.MAY.2016
Documento que regula el desarrollo del procedimiento administrativo sancionador por
responsabilidad administrativa funcional, estableciendo las disposiciones
complementarias requeridas para el ejercicio de la potestad atribuida por la Ley N°
29622 y su Reglamento.
 Nombran titular de la Secretaría Técnica del Tribunal Superior de Responsabilidades
Administrativas de la Contraloría General de la República. Aprobado por R.C. Nº 148-
2018-CG de 07.MAY.2018.
Documento que nombra al Titular de la Secretaría Técnica del Tribunal Superior de
Responsabilidades Administrativas de la Contraloría General de la República.
 Nombra Vocales Titulares y Vocal Alterno del Tribunal Superior de Responsabilidades
Administrativas. Aprobado por R.C. Nº 299-2012-CG, publicada el 04.SET.2012.
Documento que nombra a cinco (5) Vocales Titulares y un (1) Vocal Alterno del
Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas.
 Nombra Vocal Alterno del Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas.
Aprobado por R.C. Nº 036-2013-CG, publicada el 19.ENE.2013.
Documento que nombra a un (1) Vocal Alterno del Tribunal Superior de
Responsabilidades Administrativas.
 Nombra Vocal Titular del Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas.
Aprobado por R.C. Nº 166-2015-CG, publicada el 01.MAY.2015.
Documento que nombra a un (1) Vocal Titular del Tribunal Superior de
Responsabilidades Administrativas.
 Nombra Vocales Titulares de la Segunda Sala del Tribunal Superior de
Responsabilidades Administrativas. Aprobado por R.C. Nº 396-2016-CG, publicada
el 17.Ago.2016.
Documento que nombra a cinco (5) Vocales Titulares de la Segunda Sala del Tribunal
Superior de Responsabilidades Administrativas.
 Nombra Vocales Alternos del Tribunal Superior de Responsabilidades
Administrativas. Aprobado por R.C. Nº 153-2017-CG, publicada el 04.Abr.2017.
Documento que nombra a dos (2) Vocales Alternos del Tribunal Superior de
Responsabilidades Administrativas.
 Reglamento de infracciones y sanciones para la determinación de la responsabilidad
administrativa funcional derivada de los informes emitidos por los órganos del
 Sistema Nacional de Control. Aprobado por R.C N° 100-2018-CG, publicado el
05.ABR.2018.
Documento que regula las disposiciones para el procesamiento y sanción de la
responsabilidad administrativa funcional, así como la conformación, atribuciones y
funcionamiento de los órganos a cargo del procedimiento administrativo sancionador;
describiendo y especificando las conductas constitutivas de infracción que se
encuentran en el ámbito de la potestad sancionadora de la CGR, prevista en el
Subcapítulo ll del Capítulo Vll del Título lll de la Ley N° 27785.
Vigente desde el día siguiente de su publicación; excepto para los procedimientos
sancionadores en curso a su entrada en vigencia, los cuales continúan rigiéndose
hasta su culminación por las disposiciones vigentes al momento de su inicio.

 Disponen la desactivación y conformación de nuevas Salas del Tribunal Superior de

Responsabilidades Administrativas. Aprobado por R.C. N° 104-2018-CG, publicada
el 06.ABR.2018.
Documento que dispone la desactivación de las Salas del Tribunal Superior de
Responsabilidades Administrativas actualmente conformadas que a la fecha de la
presente resolución componen la segunda instancia del procedimiento administrativo
sancionador por responsabilidad administrativa funcional a cargo de la Contraloría
General de la República y que dispone la conformación de las nuevas Salas del
Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas.

 Disponen la constitución de nuevos Órganos Instructores y precisan ámbitos de

competencia de los Órganos Instructores y Sancionadores. Aprobado por R.C. N°
058-2019-CG, publicada el 15.FEB.2019.
Documento que constituye nuevos órganos instructores y señala su ámbito de
competencia; y, modifica la competencia de los órganos sancionadores; que
componen la primera instancia del procedimiento administrativo sancionador por
responsabilidad administrativa funcional a cargo de la Contraloría General de la
República.

9. Control Interno

El control interno comprende las acciones de cautela previa,simultánea y de ver ificación

posterior que realiza la entidad sujeta a control,con la finalidad que la gestión de sus
recursos,bienes y operaciones se efectúe correcta y eficientemente.

Así las normas de control interno,regulan el

establecimiento,funcionamiento,mantenimiento,perfeccionamiento y evaluación del
sistema de control interno en todas las entidades del Estado,con el propósito de cautelar
y fortalecer sus sistemas administrativos y operativos con actividades de control
previo,simultáneo y posterior,para el debido y transparente logro de los fines,objetivos y
metas institucionales así como contra los actos y prácticas indebidas o de corrupción.

9.1 Normas de Control Interno

 Normas de Control Interno. Aprobadas por R.C. N° 320-2006-CG, publicada el
03.NOV.2006.
Fe de erratas publicada el 16.NOV.2006.
Documento que establece lineamientos, criterios, métodos y disposiciones para la
aplicación y regulación del control interno en las principales áreas de la actividad
administrativa u operativa de las entidades, incluidas las relativas a la gestión
financiera, logística, de personal, de obras, de sistemas de información y de valores
éticos, entre otras.

9.2 Implementación del Sistema de Control Interno en las entidades de

Estado

 Artículo 1 de la Resolución de Contraloría N° 409-2019-CG de 20.DIC.2019, que

aprueban la Directiva N° 011-2019-CG/INTEG "Implementación del Sistema de
Control Interno en el Banco Central de Reserva del Perú, Petroperú S.A.,
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, Fondo Nacional de Financiamiento de
la Actividad Empresarial del Estado y entidades que se encuentran bajo la supervisión
de ambas".
Deja sin efecto la Resolución de Contraloría N° 149-2016-CG, que aprobó la Directiva
N° 013-2016-CG/GPROD “Implementación del Sistema de Control Interno en las
entidades del Estado”, y la Resolución de Contraloría N° 004-2017-CG, que aprobó
la “Guía para la implementación y fortalecimiento del Sistema de Control Interno en
las entidades del estado”.
 Los artículos 3 y 4 de la Resolución de Contraloría N° 130-2020-CG< de
06.MAY.2020, establecen modificar el último párrafo del numeral 7.2 e incorporar la
Sexta y Sétima Disposición Complementaria Transitoria a la Directiva N° 011-2019-
CG/INTEG “Implementación del Sistema de Control en el Banco Central de Reserva
del Perú, Petroperú SA, Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, Fondo Nacional
de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado y entidades que se
encuentran bajo la supervisión de ambas”, aprobada mediante Resolución de
Contraloría N° 409-2019-CG.
 Directiva N° 013-2016-CG/GPROD “Implementación del Sistema de Control Interno
en las entidades de Estado”. Aprobada por R.C. N° 149-2016-CG, publicada el
14.MAY.2016. Modificada por R.C N° 490-2017-CG, publicada el 30.DIC.2017.
Documento que regula el modelo y los plazos para la implementación del Sistema de
Control lnterno que deben realizar las entidades del Estado en los tres niveles de
gobierno; medir el nivel de madurez del Sistema de Control lnterno con base a la
información que deben registrar las entidades de todos los niveles de gobierno a
través del aplicativo informático Seguimiento y Evaluación del Sistema de Control
lnterno.
El plazo de implementación y etapas para todos los niveles de gobierno fue
establecido por la Ley 30372, conforme a lo dispuesto por la R.C. N° 490-2017-CG.
 Guía para la implementación y fortalecimiento del Sistema de Control Interno en las
entidades del Estado, publicada el 20.ENE2017.Aprobada con R.C. N° 004-2017-CG.
Documento que orienta el desarrollo de las actividades para la aplicación del modelo
de implementación del Sistema de Control Interno en las entidades del Estado de los
 tres niveles de gobierno, a fin de fortalecer el Control Interno para el eficiente,
transparente y adecuado ejercicio de la función pública en el uso de los recursos del
Estado.
 Directiva N° 006-2019-CG/INTEG “Implementación del Sistema de Control Interno en
las entidades del Estado”, aprobada por R.C. N° 146-2019-CG, publicada el
17.MAY.2019.
 Los artículos 1 y 2 de la Resolución de Contraloría N° 130-2020-CG de 06.MAY.2020,
establecen modificar la Quinta e incorporar la Octava Disposición Complementaria
Transitoria de la Directiva N° 006-2019-CG/INTEG “Implementación del Sistema de
Control en las Entidades de Estado”, aprobada mediante Resolución de Contraloría
N° 146-2019-CG.

10. Soporte y Servicios Complementarios

La CGR como parte de la modernización del control gubernamental, ha previsto la

sistematización integral de las diversas fases de la acción de control, así como la
incorporación de tecnologías de la información; con el fin de optimizar dicho proceso de
una manera eficiente y oportuna.

10.1 Sistema de Control Gubernamental (ex - SAGU)

 Directiva Nº 009-2001-CG/B180 “Uso del Sistema de Auditoría Gubernamental –

SAGU (Ahora Sistema de Control Gubernamental), por Entidades, Órganos de
Auditoría Interna comprendidas en el Sistema Nacional de Contr ol y Sociedades de
Auditoría designadas”. Aprobada por R.C. Nº 070-2001-CG, publicada el
13.JUN.2001.
Documento que establece el SAGU (ahora Sistema de Control Gubernamental) como
la herramienta informática que permite a las entidades del SNC, facilitar el registro y
seguimiento de los planes anuales de control, la ejecución de las acciones de control,
el seguimiento de las medidas correctivas y los procesos judiciales derivados de las
acciones de control.
 Directiva N° 04-2002-CG/GDE “Procedimiento para el registro de la ejecución de los
procesos de la Contraloría General de la República en el Sistema de Auditoría
Gubernamental – SAGU”. (Ahora Sistema de Control Gubernamental). Aprobada por
R.C. N° 216-2002-CG del 20.SET.2002.
- R.C. Nº 145-2006-CG de 17.MAY.2006.
-R.C. Nº 143-2008-CG de 14.ABR.2008.
- R.C. Nº 445-2008-CG de 28.OCT.2008.
Documento que establece las actividades a seguir para el adecuado registro de los
procesos de la CGR, sus avances y culminación en el Sistema de Auditoría
Gubernamental - SAGU (ahora Sistema de Control Gubernamental).
 Directiva Nº 03-2005-CG/PL “Procedimiento para el Registro de la Ejecución de
Actividades de Control de la Contraloría General de la República en el Sistema de
Auditoría Gubernamental – SAGU”. (Ahora Sistema de Control
Gubernamental).Aprobada por R.C. Nº 391-2005-CG del 08.SET.2005.
Modificada por: R.C. Nº 143-2008-CG de 14.ABR.2008.
Documento que norma el procedimiento a seguir para el adecuado registro en el
 SAGU de las actividades de control realizadas por las unidades orgánicas de la CGR,
permitiendo su interrelación con los demás módulos informáticos implementados.
 Modifican denominación del Sistema de Auditoría Gubernamental - SAGU por el de
Sistema de Control Gubernamental. R.C. Nº 267-2008-CG, publicada el 05.JUL.2008.
Documento que dispone que toda mención al Sistema de Auditoría Gubernamental –
SAGU deberá entenderse que se refiere al Sistema de Control Gubernamental.

10.2 EKIPU

 Directiva N° 003-2012-CG/GCAL “Uso del E-Kipu en la ejecución de acciones de

control y veedurías”.Aprobada por R.C. Nº 077-2012-CG, publicada el 14.MAR.2012.
Establecer las disposiciones y procedimientos que regulen el uso del aplicativo
informático Ekipu durante la ejecución de acciones de control y veedurías a cargo de
la CGR y los órganos conformantes del SNC.

10.3 SICA

 Aprueban el uso obligatorio del Sistema Integrado de Control de Auditorías - SICA.

Aprobado con R.C. N° 138-2015-CG del 20.MAR.2015.
Documento que aprueba el uso obligatorio del Sistema Integrado de Control de
Auditorías – SICA, para la realización de los procesos de planeamiento operativo y
ejecución de las auditorías de cumplimiento, desarrollados por el personal de las
unidades orgánicas de la CGR a partir del 2015, siendo que el aplicativo informático
Ekipu y el Sistema de Control Gubernamental - SCG dejarán de ser usados por las
citadas unidades orgánicas para las mencionadas auditorías.

10.4 Notificaciones Electrónicas

 Aprueban la Directiva N° 008-2020-CG/GTI "Notificaciones Electrónicas en el Sistema

Nacional de Control". Aprobado en el artículo 1 de la Resolución de Contraloría N°
197-2020-CG de 08.JUL.2020

11. Calidad y Mejora Continua

La calidad en los servicios de control y servicios relacionados está referida al grado en el

que un conjunto de características inherentes a los procesos y productos de control
cumplen con los requisitos y especificaciones establecidos como estándares en la
normativa específica. Es responsabilidad del personal del SNC su cumplimiento en todas
las etapas de los servicios de control y servicios relacionados.

11.1. Política y Objetivos de la Calidad

 Política y Objetivos de la Calidad para la Contraloría General de la República.

Aprobada por R.C. Nº 393-2019-CG de 26.NOV.2019
Documento que establece la política y los objetivos de la calidad, tales como:
contribuir a la reducción de la inconducta funcional y la corrupción en las entidades
públicas; apoyar la gestión eficiente y eficaz de los recursos públicos en beneficio de
 la población; promover la participación ciudadana en el control social y fortalecer la
gestión del Sistema Nacional de Control.

11.2. Calidad y Mejora continua

 Directiva N° 014-2016-CG/PROCAL “Calidad y Mejora Continua en los Servicios de

Control y Servicios Relacionados”. Aprobada por R.C. N° 158-2016-CG, publicada el
04.JUN.2016.
Documento que regula las actividades del control de la calidad y aseguramiento de la
calidad en los servicios de control y servicios relacionados, a fin de verificar el
cumplimiento de los requisitos establecidos, e impulsar la mejora continua del
proceso de los servicios de control y servicios relacionados.