PLANEAMIENTO DE LA AUDITORIA

DESARROLLAR EL SIGUIENTE CASO PRÁCTICO

LA EMPRESA COMERCIAL DICOS S.A DECIDE CONTRATAR LOS SERVICIOS PROFESIONALES DE

UN CONTADOR PUBLICO CONTRATADO, CON ESPECIALIDAD EN AUDITORIA FINANCIERA PARA
ELLOS DICHO PROFECIONAL DECIDE INICIAR CON EL PROCESO DE AUDITORIA PRACTCADO UN
ARQUEO DE CAJA PARA CONSTATAR LA CALIDAD EN LA ACMINISTRACIÓN DE LOS RECURSOS
FINANCIEROS PARA ELLO SE PLANTEA LOS SIGUIENTES OBJETIVOS:

 COMPROBAR LA VERACIDADA Y LEGALIDAD DE LA EXISTENCIA DE LOS RECURSOS Y

VALORES DE CAJA GENERAL Y OTRO QUE MANTIENE LA EMPRESA
 CONSTATAR LA RECEPCIÓN INGRESOS DESMBOLSOS Y DEPOSITOS A LOS BANCOS.

DESARROLLO DEL ARQUEO DE CAJA

INGRESOS _ EGRESOS

PERIODO 2018 (ENERO_ DICIEMBRE)

CAJERO: ANGELA JAMES

AUDITOR: DELIA CHIPA

FECHA: 05/07/2018

H.I: 9 AM

H.F: 11 AM

DINERO EN EFECTIVO

BILLETES:

CANTIDAD RECONTADAS RECONTADAS TOTAL

5000 DE S/100 C/U 500,000.00
6500 DE S/ 50 C/U 325,000.00 935,000.00
9000 DE S/ 10 C/U 90,000.00
1000 DE S/ 20 C/U 20,000.00

MONEDAS:

CANTIDAD RECONTADAS RECONTADAS TOTAL

1600 DE S/ O.10 C/U 160
4000 DE S/ 0.50 C/U 2,000.00 40, 160.00
7000 DE S/5.00 C/U 35,000.00
3000 DE S/ 1.00 C/U 3,000.00
CHEQUES:

CANTIDAD RECONTADAS RECONTADAS TOTAL

CH/ N° 00203040 12,456.00
CH/ N° 1234455 240,000.00 572,896.00
CH/N° 234566 320,440.00

CLASES DE FONDOS:

CLASES DE FONDOS RECONTADAS RECONTADAS TOTAL

BILLETAS 935,000.00
MONEDAS 40,160.00 1,548,056.00
CHEQUES 572,896.00

CONFIRMACIÓN DEL CAJERO:

CONFIRMA HABER PUESTO A DISPOCICIÓN DE LA SEÑORITA DELIA CHIPA CENTENO TODO LOS
FONDOS, DOCUMENTOS Y LIBROS BAJO MI CONTROL PARA FINES DEL ARQUEO CUYOS
FONDOS ASIENDEN UN MILLON QUINIENTOS CUARENTA OCHO MIL CINCUENTA Y SEIS SOLES
(1,548,056.00) DICHOS DUCUMENTOS Y LIBROS ME FUERON DEVUELTOS A MI ENTERA
SATISFACIÓN ASI MISMO DECLARO QUE TODO LOS FONDOS ARQUEADOS SON LOS QUE TENIA
A LA FECHA BAJO MI RESPONSABILIDAD.

ABANCAY 05/07/2018 FIRMA ANGELA JAMES

CONSILIACIÓN DE SALDOS:

FONDOS RECONTADOS 1,548,056.00

SALDOS SEGÚN LIBRO CAJA
2.1 FONDOS FIJOS 760,878.00
2.2 SUMA DE DEBE 1,100,000.00
2.3 SUMA DE HABER (234,457.00)
SUMAS DE SALDOS 1,626,421.00
INGRESOS NO
CONTABILIZADOS
S/649,368.00
DESBOLZOS NO
CONTABILIZADOS 11,243.00
S/638,125.00
SUMAS 1,637,664.00 1,548,056.00
FALTANTES 89,608.00
EXPLICACIÓN DE LA DIFERENCIA:

POR RAZONES PERSONALES HEY TOMADO EL DINERO S/ 89,608.00 PARA CANCELAR LA

HIPOTECA VENCIDA DEL EDIFICIO DE MI PROPIEDAD LOS MISMOS QUE DEVOLVERE LUEGO DE
VENDER EL MENCIONADO EDIFICIO.

ABANCAY 05/07/2018

FIRMA _ AUDITOR DELIA FIRMA_ CAJERO ANGELA JAMES

AUDITORIA CAJA Y BANCOS:

CUESTINARIO DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA

CONTROL INTERNO:

CLIENTE: EMPRESA COMERCIAL DISCOS S.A

PERIODO: 2018 (ENERO _ DICIEMBRE)

RUBRO: CAJA

N PREGUNTA RESPUESTA OBSERVACIÓN

°
CAJA SI / NO / N.A
1 ¿El cajero está prohibido tener a los SI Para evitar
registros contables y a los libros problemas en la
auxiliares de cliente? factura
2 Se ha previsto adecuadamente la SI
protección de:
2.1 ¿La oficina de caja?
2.2 ¿Depósitos de efectivos y/o fondos?
2.3 ¿Depósitos de cheques o efectivos
por las facturas y letras cobradas?
3 ¿La empresa tiene política de que el SI
responsable de caja chica rinda cuentas
de los desembolsos, comprobantes que
estén debidamente autorizados por la
empresa?
4 ¿La empresa cuenta con una caja chica SI
para gastos menores?
5 ¿El auditor interno efectúa periódicos NO
sorpresivos?

PROGRAMA DE AUDITORIA

CLIENTE: EMPRESA COMERCIAL DISCOS S.A

PRERIODO: 2018 ENERO_ DICIEMBRE

RUBRO: CAJA

N PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA HECHO

°
POR FECHA
1 INTRODUCCIÓN: Delia chipa 05/07/2018
ARQUEO DE CAJA Y BANCOS
2 OBJETIVOS DE LA AUDITORIA:
Comprobar la veracidad y legalidad y existencia de Delia chipa 05/07/2018
los recursos y valores de caja general y otros que
mantiene la empresa
Constatar la recepción de ingresos y desembolsos y Delia chipa 05/07/2018
depósitos de los bancos.
3 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA APLICABLES A LA
ETAPA PRELIMINAR
FONDOS EN EFECTIVO: Delia chipa 05/07/2018
BILLETES: 935,000.00 TOTAL
MONEDAS: 40, 160.00 TOTAL
CHEQUES: 572,896.00 TOTAL
1,548,056.00
4 PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA APLICABLES A
LA ETAPA INTERMEDIA:
Se llevó el control interno por el auditor del Delia chipa 05/07/2018
cuestionario del arqueo de caja.
5 PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA A LA ETAPA
FINAL:
Fondos recontados total: 1, 548,056.00 Delia chipa 05/07/2018
Sumas de saldo
s/ 1,626,421.00
Ingresos y
no desembolsos
s/ 11,243.00
s/1,637,664.00 1,548,056.00
faltantes 89,608.00 personales para cancelar la hipoteca