Universidad Pedagogica Experimental libertador

Vicerrectorado de Extensión
Coordinación Nacional de Programa de Extensión Académica
Diplomado Gerencia en los Servicios de Salud
Modulo: Administración y Finanzas

Analisis de Costos

Facilitador: Integrantes:

Prof. Jose Humberto Lopez Contreras,Nancy C.I. 9.149.123

Galíndez, Grace C.I 19.314.171

Pereda, Laura C.I. 6.371.635

Serrano, Yajaira C.I. 6.184.036

Vera, Edgely C.I. 15.098.734

Caracas, 3 octubre de 201

 Análisis Financiero De Una Empresa Ficticia

Descripción de la Empresa:

DiploLab, es una empresa dedicada a servicios de salud, específicamente

laboratorio clínico en general y ofrece a las empresas atractivos servicios y
facilidades para el cumplimiento de la LOPCYMAT.

El laboratorio trabaja 12 horas del día de lunes a viernes.

El laboratorio está conformado por las siguientes aéreas:

 Área de extracción de muestras

 Química clínica
 Hematología
 Orina heces y líquidos biológicos

Integrado por el siguiente personal:

 2 Bioanalistas
 1 asistentes de laboratorio
 1 secretaria

Definición unidad de costo:

El Costo o Coste es el gasto económico que representa la fabricación de un

producto o la prestación de un servicio.  Dicho en otras palabras, el costo es el
esfuerzo económico (el pago de salarios, la compra de materiales, la fabricación
de un producto, la obtención de fondos para la financiación, la administración de la
empresa, etc.) que se debe realizar para lograr un objetivo operativo.

Para la apertura de dicha empresa contamos con un Capital Inicial 2.500.000 bs

 El costo de apertura del laboratorio seria:

Tangibles: (equipos y materiales)

NOMBRE COSTO
Equipo Hematología 150.000,00

Equipo de química clínica tipo mesa 350.000,00

Centrifuga pequeña 40.000,00
Microscopio 25.000,00
Dos Silla toma de muestra 80.000,00
Mobiliario de oficina 150.000,00
Tubos , inyectadoras y tiras de orina : 81.000,00
Reactivos (estimado para 1000 pbs) 100.000,00
TOTAL TANGIBLES 976.000,00

Salarios:

Empleados sueldo
2 Bioanalistas (6 horas) 18000 c/u 36.000,00
1 Asistente (8 horas) 12.000,00
1 Secretaria (8 horas) 9.000,00
Total sueldos y salarios 57.000,00

Inmueble
Alquiler de local 50.000 bsf mensual

Costos Intangibles

Costos de producción : ventas ( visitas a 15.000,00

compañías para la captación de clientes
LOPCYMAT)
Costos de flete operativos : ( toma de 10.000,00
muestras en empresas y a domicilio)
Servicios básicos 5.000,00
Permiso Sanitario 152.000,00
Total Intangibles: 182.000,00
 Beneficios esperados

 Ingresos producidos: con una mínima atención de 30 pacientes diarios se

espera generar un ingreso mensual de: 600.000 bs
Convenio LOPCYMAT y otro al menos quincenalmente valor 70.000bs

Total mensual 740.000 bs

 Dinero ahorrado valor: 222.000 bs mensual

 Intereses acumulado en cuenta de ahorros 14% mensual.

Valor 2.590bs mensual

 Clientes consolidados con el negocio : clientes LOPCYMAT realizando

perfiles pre- empleo, post- empleo , perfil pre- vacacional

 Ingresos Intangibles: Generar confianza en nuestros clientes, proporcionando

confiabilidad en nuestros resultados, rapidez de entrega de los mismos con
altos estándares de calidad.

 Patrimonio construido :

Activos: 795.000,00 bsf (equipos y material de oficina)

Dinero ahorrado en 1 año: 2.588.554bs

Comparación costos – beneficios

 Costos Beneficios
Costos salarios mensuales Ingresos mínimos flujo de pacientes
57.000 bs mensuales 600.000
Gastos de alquiler 50.000 bs Ingresos operativos LOPCYMAT
140.000 bs mensuales
Gastos de producción
25.000 bs ----------------------------------------
Gastos de reactivos y materiales
150.000 -------------------------------------------

Costos totales 282.000 bs Ingresos totales : 740.000 bs

Determinación costo x día

sueldos mensual costo hora
2 Bioanalistas (6 horas) 18000 36.000,00 100.00
1 Asistente (8 horas) 12.000,00 300,00
1 Secretaria (8 horas) 9.000,00 225,00
total costo sueldos 57.000,00 551,67

suministros Costo total costo unitario

Tubos(6 rojos y 6 morados) x100 60.000,00 100
Inyectadoras (3 caja x 100) 7.500,00 25
Algodón 2.500,00 10
Reactivos (estimado para 1000 pbs) 100.000,00 100,00
Tiras de orina (2 x 100) 10.000,00 50
Alquiler Local Mensual 50.000,00 37,04
TOTAL COSTO SUMINISTROS 322,04

Costo total diario = costo paciente + costo hora sueldo

= 322,04 + 551,67= 873.71

Tiempo de amortización del proyecto:

Margen de Ganancia = Beneficios – Costos

= 740.000 – 282.000

Total margen de ganancia: 458.000 bs

Se estima que en aproximadamente 6 meses se habrá recuperado la

inversión inicial en la apertura de la empresa.