YULIANA MARCELA ORDOÑEZ CALDERON

GUIA 10

GESTION CONTABLE Y FINANCIERA

JORGE ALBERTO LEAL

SENA

2020
3.1.1 Realice un ensayo de acuerdo a las experiencias o situaciones vividas en su
núcleo familiar o
entorno con respecto al manejo del efectivo y solicitud de productos como apertura
de cuentas y
realización de consignaciones, en entidades bancarias o financieras, controles del
manejo del
efectivo.
En el sentido del efectivo hay que ser muy discreto y saber manejar muy bien las
finanzas, en cuestión de abrir cuentas no lo hemos echo
3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios
para el aprendizaje.)
Duración de la actividad: 1 hora trabajo directo- 3 horas trabajo independiente-
Total 4 horas
Apreciado Aprendiz: Se propone con las siguientes actividades que usted a través
de su proyecto
formativo denominado “Implementación de sistemas de información contables
financieros y
auditoria para el buen gobierno corporativo de los entes económicos” pueda
comprender la
importancia del manejo del efectivo y sus equivalentes. Para lo cual usted realizara
las siguientes
3.2.1 De acuerdo a sus conocimientos de manera individual de respuesta a los
siguientes
interrogantes, argumente sus respuestas.
 1. ¿Qué considera usted es efectivo y equivalente al efectivo?
RTA: El efectivo y equivalentes al efectivo es un partida
contable perteneciente al activo corriente del balance de situación de una
empresa. Esta representa tanto el efectivo disponible, como los activos de
corto plazo que pueden ser convertidos en efectivo de forma inmediata. Para
atender los pagos derivados del funcionamiento operativo, las empresas
disponen de una tesorería compuesta por diversos activos. Tener una mayor
cantidad de efectivo a la necesaria, supone un coste de oportunidad para la
empresa. Por ello, parte de ese efectivo se invierte en activos de corto plazo
(letras del tesoro o depósitos a la vista por ejemplo) para obtener una
rentabilidad por ese excedente de tesorería. Todo activo de corto plazo que
se pueda convertir en dinero en menos de 90 días sin riesgo de pérdida de
valor, se considera como equivalente al efectivo. Por lo tanto, se considera
como efectivo y equivalentes a todo el dinero del que dispone la empresa de
forma “inmediata” Segundo las NIC – Normas Internacionales de
Contabilidad, los equivalentes al efectivo son inversiones a corto plazo de
gran liquidez, que son fácilmente. convertibles en importes determinados de
efectivo, estando sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su
valor. Los equivalentes al efectivo se tienen, más que para propósitos de
inversión o similares, para cumplir los compromisos de pago a corto plazo.
Para que una inversión financiera pueda ser calificada como equivalente al
efectivo, es necesario que pueda ser fácilmente convertible en una cantidad
determinada de efectivo y estar sujeta a un riesgo poco significativo de
cambios en su valor. Por tanto, una inversión será equivalente al efectivo
cuando tenga vencimiento próximo, por
EJEMPLO:
tres meses o menos desde la fecha de adquisición. Las participaciones en el
capital de otras empresas quedarán excluidas de los equivalentes al efectivo
a menos que sean, sustancialmente, equivalentes al efectivo, como por
ejemplo las acciones preferentes adquiridas con proximidad a su
vencimiento, siempre que tengan una fecha determinada de reembolso

2. ¿Son necesarios los controles del efectivo, que tipos de controles conoce?

La reducción de errores.

La reducción del riesgo de pérdida y la obtención de fluidez en su manejo.

Exactitud y veracidad de resultados.

Exactitud de los registros.

Exactitud en la información financiera.

Exactitud en los pronósticos financieros.

Evitar fraudes.

Fomentar el acatamiento de las normas de la empresa
3. ¿Qué documentos considera y/o conoce usted se deben usar para el
control y manejo del efectivo?
Los documentos más usados para el control del efectivo son:*Las tiras
registradoras*Las notas de venta o*Las facturas pre numeradas
Generalmente se utilizan cajas registradoras. A medida que se van sumando
los precios en la caja van apareciendo en la parte de arriba de la máquina. La
máquina produce dos tiras la original para el cliente y una copia, Bajo llave
hasta que es retirada por el supervisor.
La nota de venta o factura enumerada, se usan en vez de la caja registradora
para controlar y registrar la entrada de efectivo. El original para el cliente y
la copia para el departamento de Contabilidad de la empresa. La numeración
previa de estos documentos constituye un control de efectivo de las
operaciones realizadas.

4. ¿Según su criterio, deben existir reglas para el manejo del efectivo,

enuncie mínimo 6 posibles reglas que se deberían implementar?
Para hacer la tarea de planeación más fácil, se recomienda seguir éstas 10
reglas básicas de manejo del dinero:1.Haz un plan realista para el
futuro.2.Fíjate metas financieras muy claras.3.Conoce tu situación
financiera.4.Ahorra el 5% de tu salario.5.Desarrolla un plan de gastos
verdaderamente ajustado a tu situación.6.No te gastes más de lo que
ganas.7.Paga tus facturas a tiempo.8.Distingue entre los que quieres y lo que
necesitas.9.Usa el crédito sabiamente.10.Mantén tus récord financieros.
5. Enumere y explique los riesgos que se presentan en el manejo del efectivo
en una empresa.
1. Una de las grandes preocupaciones del empresario administrador es
mantener sus activos permanentemente protegidos, con objeto no solamente
de cuidar el patrimonio de la sociedad, sino también de asegurarse que estos
estén disponibles y en buen estado, para lograr los objetivos de la empresa.
2.El principio básico es que tanto el dueño de la empresa, como los
accionistas y los que le prestan o los financian vendiéndoles u otorgando
servicios a crédito, lo hacen para financiar la operación de la empresa y no
para otros propósitos. Por lo mismo, todos ellos esperan que la empresa
tenga los recursos necesarios para operar y que, si se tiene excedentes, estos
sean utilizados para pagarles los financiamientos e intereses o dividendos.
3.El riesgo que corre cada activo de la empresa es diferente y depende de su
naturaleza. Por ejemplo, los desafíos relacionados con los inmuebles se
refieren a daños causados por fenómenos naturales, por eventos sociales o
invasiones, situaciones legales, etcétera; por otro lado, el inventario está
sujeto a robo, deterioro por obsolescencia o por errores en la línea de
producción, mal uso, pérdida de valor, entre otros.
4.Uno de los activos de la empresa, cuyo riesgo es más alto, es el manejo del
dinero, ya que está sujeto al robo, dada la facilidad de intercambiarlo. Sin
embargo, existen riesgos relacionados con el manejo del dinero que, en un
término más largo, tienen un impacto más dañino en las operaciones de la
empresa. Este riesgo es lo que comúnmente llamamos despilfarro.
5.Por las mismas razones por las que el dinero está más expuesto a ser
robado, está el riesgo del gasto excesivo o no productivo, que arroja el
mismo efecto que el robo, es decir, reduce los recursos necesarios para que
la empresa cumpla sus objetivos.
6.Para prevenir esto, el administrador de la empresa debe implementar un
sistema adecuado de control interno sobre el manejo del efectivo. No
solamente para evitar que se lo roben o lo malversen, sino también para que
sea utilizado de la mejor manera posible.
7.Los riesgos relacionados con la administración del efectivo son los
siguientes:
1. Que la cobranza no sea depositada con oportunidad
2. Que la cobranza no sea identificada al cliente y factura que está pagando
3. Que los intereses por depósitos no sean cobrados e identificados con
oportunidad
4. Que las cuentas por pagar no sean liquidadas con oportunidad
5. Que se efectúen pagos en exceso a los proveedores, prestadores de
servicios, etc.
6. Que se efectúen pagos no autorizados o fuera de presupuesto
7. Que la empresa tenga insuficiencia de liquidez para cubrir sus
necesidades
8. Que se incremente innecesariamente el costo del capital para la empresa
9. Que se invierta con rendimiento muy bajo los excedentes del capital
10. Que dichos excedentes sean invertidos en instrumentos con un riesgo
inaceptable para la administración de la empresa
11. Que el saldo de efectivo presentado en los reportes financieros de la
empresa, no represente el importe real disponible para las operaciones de
laempresa8.Con objeto de evitar estos riesgos, la administración diseña
controles preventivos y correctivos y los incluye dentro de sus manuales de
políticas y procedimientos de operación

6. ¿Usted cree que el dinero guardado en entidad financiera está seguro al

100%?
No me parece por que algunos bancos empiezan a cobrar cosas que un
ciudadano no sabe que solicito

3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y

Teorización).
3.3.1 Por medio de una lectura comprensiva y desescolarizada de la NIIF 7
(la versión completa y no la versión resumida) y otros textos de consulta que
se encuentre a su alcance, indague acerca de los siguientes interrogantes:
1. Que es efectivo y equivalente al efectivo, que representa.
El efectivo y equivalentes al efectivo es un partida contable perteneciente al
Activo corriente del balance de situación
de una empresa. Esta representa tanto el efectivo disponible, como los
activos de corto plazo que pueden ser convertidos en efectivo de forma
inmediata. Para atender los pagos derivados del funcionamiento operativo,
las empresas disponen de una tesorería compuesta por diversos activos.
Tener una mayor cantidad de efectivo a la necesaria, supone un coste de
oportunidad para la empresa. Por ello, parte de ese efectivo se invierte en
activos de corto plazo (letras del tesoro o depósitos a la vista por ejemplo)
para obtener una rentabilidad por ese excedente de tesorería. Todo activo de
corto plazo que se pueda convertir en dinero en menos de 90 días sin riesgo
de pérdida de valor, se considera como equivalente al efectivo. Por lo tanto,
se considera como efectivo y equivalentes a todo el dinero del que dispone
la empresa de forma “inmediata”.
2. En que cuentas se clasifica el efectivo
La NIC 7 requiere clasificar y reportar los flujos de acuerdo a la actividad
que dio lugar a ellos en efectivo. Hay tres clases de actividades:
• Actividades de operación:
son las principales actividades generadoras de ingresos de la entidad, así
como otras actividades que no son de inversión o de financiación •
Actividades de inversión;
son las de adquisición y disposición de activos a largo plazo y otras
inversiones no incluidas en equivalentes de efectivo.
• Actividades de financiación:
son las actividades que producen cambios en el tamaño y composición del
patrimonio aportado y de los pasivos de la entidad (IAS 7.6).Esta
clasificación de actividades está diseñada para proporcionar información útil
sobre la importancia relativa de estas actividades y las interrelaciones entre
ellos para ayudar a los usuarios de los estados financieros para evaluar la
liquidez y la capacidad de adaptación financiera de la entidad (NIC 7.11).
La redacción de las definiciones significa que las actividades de operación
es la categoría "por defecto" para todos los flujos de efectivo que no
cumplen con la definición de cualquier inversión o financiación. La Norma
establece los siguientes ejemplos de flujos de efectivo que se espera sean
clasificados como "operativos", "inversión" y los títulos "financiación" (nota
,cada entidad debe tener en cuenta sus propios hechos y circunstancias en la
clasificación apropiada flujos de efectivo, debido a la naturaleza de su
negocios)
3. Consultar NIC 1 como se presentan en los Estados Financieros caja, caja
menor y bancos4. Caja General: Definición
Es la cuenta que registra todo el efectivo que ingresa y sale del ente
económico. se carga con los cheques que recibe y se abona cuando se hace
el depósito delos mismos en banco. Es una cuenta de saldo DEUDOR o
CERO, nunca acreedor .indicara el efectivo, cheques o vales que encuentran
en la caja.
Contabilización y dinámicas CAJA GENERAL CUENTA 110505
Descripción: Registra la existencia en dinero efectivo o en cheques con que
cuenta el ente económico, tanto en moneda nacional como extranjera,
disponible en forma inmediata.
DINÁMICA DE LA CUENTA: Se debita :Por las entradas de dinero en
efectivo y los cheques recibidos por cualquier concepto, tanto en moneda
nacional como en moneda extranjera; Por los sobrantes en caja al efectuar
arqueos Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de
cambio representativa del mercado, y Por el valor de la constitución o
incremento del fondo de caja menor.
Se acredita:
Por el valor de las consignaciones diarias en cuentas corrientes bancarias o
de ahorro; Por el valor de la negociación de divisas; Por los faltantes en caja
al efectuar arqueos; Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la
tasa de cambio representativa del mercado; Por la reducción o cancelación
del monto del fondo de caja menor, y Por el valor de los pagos en efectivo,
en los casos que por necesidades del ente económico, se requieran. Las
diferencias que se presenten al efectuar arqueos se contabilizarán en las
subcuentas 136530 -responsabilidades-, cuando sean faltantes en caja o
238095-otros- si se trata de sobrantes en caja.
PLANILLAS DE CAJA
:Es un reporte que le permite a l responsable de la tesorería implementar
controles a la entrada y salida de Efectivo, de modo que se a justen a las
normas contables y de auditoria. Esta planilla se puede elaborar en un
formato de Excel donde se consigne información como: Fecha, responsable
del manejo de la caja, turno, fondo ó base de la caja, nombre del supervisor
se caja que hace los controles, entradas de efectivo (recaudo),salidas, saldo
final, faltantes, sobrantes, y justificación.
CAJA MENOR O CAJA CHICA
Es un fondo que se asigna en la empresa para hacer pagos menores; su
cuantía depende dl tamaño de la empresa y el movimiento de efectivo que
esta tenga, ya que resulta costoso en términos económicos y de tiempo, girar
cheques para hacer pagos por sumas pequeñas. Cuando se constituye el
fondo de caja menor se asigna una persona encargada y responsable del
manejo de este fondo, y es recomendable implementar una normatividad
sobre políticas y condiciones de uso de este fondo, como la documentación
requerida para pagos (deberá ser en documentos impresos, numerados
consecutivamente, deberá tener la respectiva autorización si lo requiere,
deberá elaborarse en tinta no en lápiz, los valores deberán escribirse en
letras y números, y finalmente la firma del beneficiario del pago), asignar
topes máximos y mínimos de desembolso, y para la reposición del fondo,
pagos que pueden hacerse y los que no se deben pagar por caja menor. Es
muy importante que el encargado de la caja menor no tenga acceso a la
contabilidad.
Al momento de constituirse el fondo se contabiliza debitando la cuenta
110510Cajas menores y acreditando la cuenta 110505 Caja General o la
111005 Bancos moneda nacional, según sea el caso, si se abre con efectivo o
cheque.
110510 xxxx 110505 ó 111005 xxxx
La persona encargada de la caja menor deberá soportar cada gasto con un
recibo de caja menor, además de los soportes de pago que corresponda al
gasto efectuado. Cuando se han pagado los gastos y el fondo de caja menor
se agota o disminuye, se hace entonces un reembolso de dinero, por el valor
que hace falta para llegar al monto establecido, el cual debe ser respaldado
por los documentos y soportes delos gastos causados y pagados, para así
llegar al monto inicialmente fijado. Cuando se hace reembolso de caja
menor se contabiliza debitando las cuentas 51de los respectivos gastos, y
acreditando la caja general. Este reembolso debe solicitarse por lo menos
una vez al mes para evitar inconvenientes de causación en los gastos, y así
poder registrar las operaciones en la fecha más aproximada ala que se
realiza el hecho económico.
51- - - - xxx 110505 ó 111005 xxx
La caja menor solo se contabiliza al momento de crearla, aumentar,
disminuir o eliminar dicho fondo CONTABILIZACIÓN DE LOS
SOBRANTES DE CAJA
Los sobrantes de caja, en lo posible no deben presentarse, pues es necesario
manejar un control estricto haciendo arqueos de caja periódicos y sin previo
aviso, para evitar mal manejo del efectivo; pero cuando resultan estos
sobrantes, no siempre es por dinero que realmente sobra, puede darse el caso
de un cobro que se hizo de mas, por equivocación del cajero, un pago que no
se canceló en su totalidad, entonces se puede presentar una reclamación y se
requiere ajustar los pagos y /o hacer la devolución pertinente; por esta razón
los sobrantes de caja deben registrarse como un pasivo en una contingencia
263515,o la 238095 otros acreedores; que se recomienda en la dinámica de
la cuenta en el puc y en el caso de pagos incompletos hacer el respectivo
ajuste al pago que debió hacerse,(proveedor, acreedor o gasto); después de
un tiempo prudencial, que no haya ocurrido ninguna reclamación entonces
se puede hacer el ajustes correspondiente, llevando esta contingencia a la
cuenta 4295 de ingresos, debitando el pasivo que se había afectado. Si el
sobrante es un valor muy pequeño es posible llevarlo directamente a la
cuenta de ingresos ya que no representa una alteración significativa en los
estados financieros, de la empresa.
CAJA (o Bancos) 110505-111005 XXXX Contingencia
263515xxxxOCAJA (o Bancos) 110505-111005 XXXXOTROS
INGRESOS Sobrantes de caja menor 429553 XXXX
CONTABILIZACION DEL FALTANTE DE CAJA MENOR
En caso de existir un faltante, se buscará la razón que lo justifique (un gasto,
una consignación sin registrar, para hacer el ajuste correspondiente, de no
haber una justificación se registra este valor en a cuenta 136530 como
responsabilidades o cuenta por cobrar al empleado.
Que es un arqueo de caja: quien lo realiza, en qué momento se realiza, que
busca, qué ocurre si no es correcto, qué tipo de sanciones ARQUEO DE
CAJA
Es el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso
determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el
efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde
con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o
vales. Sirve también para saber si los controles internos se están llevando
adecuadamente. Consiste en verificar periódicamente los saldos que
mantiene el cajero y constatarlos con los registros contables, operación que
se debe realizar mediante el recuento del dinero en poder del cajero.
Cuáles son las instrucciones para realizar un arqueo.
El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo,
durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha
contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta
cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero
efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos
se están llevando adecuadamente. Esta operación es realizada diariamente
por el Cajero. Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar
arqueos de caja en fechas no previstas por el Cajero. Es frecuente que en los
arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes, con respecto a la cuenta de
control del libro mayor. Estas diferencias se contabilizan generalmente en
una cuenta denominada “ Diferencias de Caja”. Sele cargan los faltantes
como pérdidas y se abonan los sobrantes como ingresos. Sino se subsanan
estas diferencias, al cierre del ejercicio, la cuenta “Diferencias de Caja” se
deberá cancelar contra la de “Pérdidas y Ganancias”.
Programar arqueo de caja recaudadora
:El momento para realizar el arqueo, se decide de manera espontánea, de
acuerdo a las necesidades del momento.
Cerrar ventanilla
Si el arqueo se realiza en horario de atención al público, se cierra la
ventanilla mientras se efectúa este
Genera reportes de caja recaudadora en QUIPU
Los reportes que se deben generar son:1. Planilla detalle recaudos por caja
y2. Planilla de anulados
reportes y soportes
Se comparan los valores de la planilla Detalle Recaudo por Caja con los
recibos de, caja, el efectivo, voucher , cheques y saldos, en libros. El valor
total de la Planilla Detalle Recaudo Por Caja debe ser igual a la cantidad de
dinero. Revisar que no existan dineros pendientes por consignar sin
justificación. Revisar que esté la base de caja.
Elaborar acta de arqueo
De acuerdo con la revisión de los soportes y reportes generados en QUIPU
se elabora el Acta de Arqueo que da cuenta del resultado de la labor de
control. Esta debe ser firmada por el Jefe de Tesorería y el Auxiliar.
Verificar si hay inconsistencia Una vez elaborada el acta de arqueo se
determina la posible existencia de errores e inconsistencias para tomar las
acción es correctivas . Si hay inconsistencias, se hace el análisis de esta. Si
no, se archiva el acta de arqueo,
Analizar inconsistencia
En este análisis se debe verificar si hay faltante o sobrante de dinero
Tomar medidas correctivas
Si hay faltante al responsable de la caja debe reponer inmediatamente el
dinero, cuando hay excedentes el responsable de la caja debe consignar el
dinero sobrante a la cuenta bancaria de la universidad. En el caso de halla
rin consistencias, se informará a la Oficina Nacional de Control
Disciplinario Interno, de acuerdo con las políticas establecidas por la
Universidad para tales fines.
5. Caja menor Definición
La caja menor, es un fondo que se crea en las empresas para manejar
pequeños desembolsos, y se asigna a una persona como responsable de su
manejo. Existen multitud de pagos pequeños, que para manejarlos por
bancos se hace complejo y puede entorpecer el desarrollo ágil de ciertas
actividades, por lo que la solución es la constitución de un fondo de caja
mejor que se encargue de este tipo de pagos, de esta forma, aquellas
compras o pagos menores, que no sean representativos, se manejan por este
fondo.
Como se realiza el procedimiento de apertura del fondo de caja menor
CONCEPTO
Se le denomina Caja Menor a la suma de dinero a cargo de determinada
persona responsable, que constituye un fondo fijo disponible para pagos de
menor cuantía en la empresa. Por ejemplo para pagos de:- Fotocopias.-
Transporte del Mensajero.- Elementos de Aseo y Cafetería.- Refrigerios.-
Correo.
- Compra de Papelería- Entre otros.
APERTURA DEL FONDO FIJO DE CAJA MENOR
La empresa realiza un presupuesto de gastos por departamento y establece la
cuantía necesaria que puede estipular para gastos de poca cuantía, en
periodo sin feriores a un mes. Mediante acta se establece la cuantía
definitiva, se nombra un responsable y sedan una serie de instrucciones para
el manejo de la Caja Menor .REGLAMENTO PARA EL MANEJO DE
CAJA MENOR- La caja menor debe ser creada mediante acta legalizada por
la empresa.- Cada caja menor debe tener un responsable- La cantidad del
fondo debe ser lo necesaria para cubrir las necesidades.- Todo desembolso
que se realice debe estar respaldado por su respectivo documento soporte:
factura o relación, adjunto al recibo de caja menor, el cual debe estar
numerado consecutivamente y contener las firmas responsables.- Debe tener
una base mínima para reembolso.- Una vez revisado el reembolso, los
recibos de caja menor y sus soportes deben ser anulados por el funcionario
efectúa el pago- Los cheques girados para reembolso deben girarse a
nombre del responsable del fondo.- El responsable del manejo del dinero
debe estar respaldado por una poliza de seguros de manejo de efectivo,
contratada con una compañía de seguros generales, dicho costo puede ser
asumido por el empleado o la empresa.- La caja menor no debe destinarse
para cambio de cheques a empleados- Para su control deben realizarse
arqueos sorpresivos.
Diseñe un ejemplo de reglamento para el manejo de caja
menorCODIGODETALLEDEBITOCREDITO110510Caja menor3.000.000
Cuáles y como son los desembolsos de caja menor De un ejemplo del recibo
de caja menor
Que es el libro de caja menor
El libro de caja menor tiene por objeto llevar un control de todos los
ingresos y egresos de dinero en efectivo que se realizan en la empresa, en
este libro los registros se anotan en el momento en que ocurre o sea día a día
, este se centraliza mensualmente en el libro diario.
De un ejemplo del libro de caja menor Que es un reembolso de caja menor
Las empresas que han creado un fondo de caja menor, una vez se agotan los
recursos o dineros asignados al fondo, el responsable del mismo debe
solicitar el reembolso de caja menor, esto es, solicitar el reembolso de los
recursos gastados para recuperar el monto inicialmente asignado. Cada
empresa define el procedimiento que se ha de seguir para solicitar el
reembolso y los formatos a utilizar, pero básicamente consiste en allegar una
relación de los pagos realizados con los fondos de la caja menor y los
respectivos soportes, en los que se incluye fecha, concepto, identificación
del beneficiario del pago, e incluso las cuentas utilizadas en la
contabilización. Es importante que cada pago, por mínimo que sea, esté
soportado con la factura respectiva o el documento equivalente si fuere el
caso, en la que se pueda identificar claramente la persona o empresa a la que
se le realizó del pago, para los asuntos pertinentes como la contabilización y
manejo de los impuestos. El responsable del fondo de caja menor debe tener
un control preciso de los gastos en que incurra, gastos que por lo general son
pequeños puesto que la finalidad de la caja menor es precisamente
encargarse de los pequeños pagos para evitar los procedimientos
 administrativos que suponen los pagos elevados ,debido que es preciso
justificar el reembolso y para ello hay demostrar el en qué se ha gastado el
dinero para lograr su reembolso

Que documentos intervienen en el reembolso de caja menor

6. Conciliación bancaria
Definicion:
La conciliación bancaria es una comparación que se hace entre los apuntes
contables que lleva una empresa de su cuenta corriente (o cuenta de bancos)
y los ajustes que el propio banco realiza sobre la misma cuenta.
Objetivos:
Por tanto, el objetivo de la conciliación bancaria es asegurar que todos los
apuntes contables están correctamente reflejados en el saldo bancario y que
no se han abonado en otra cuenta, además de detectar tanto los depósitos
contabilizados que no han reflejado esta información en el banco como
aquellos movimientos que no han sido contabilizados
Tipos de conciliaciones:
 Conciliación Aritmética.
 Conciliación Contable.

Qué son partidas conciliatorias:

Las partidas conciliatorias son diferencias que se presentan entre los saldos de los
libros de contabilidad y los reportes generados por las entidades financieras, donde
se mantienen los depósitos en cuentas de ahorro o corrientes
Definición Consignaciones en tránsito:
Ingresos de dinero registrados en los libros de quien tiene la cuenta corriente y
enviados al banco o dejados para consignación, pero que llegan al banco
demasiado tarde para ser incluidos en el extracto bancario del mes en curso.
Cheques pendientes de cobro, definición:
Los cheques en tránsito, también conocidos como cheques pendientes, son aquellos
que se han escrito pero no han sido entregados para su pago en el período
establecido. ... Este tipo de cheques quedará pendiente hasta ser cobrado. El
beneficiario de un cheque, al recibirlo, deberá depositarlo o cobrarlo en un banco.
Notas debito bancarias, definición:
La nota de débito es un documento por el cual una empresa notifica a su cliente
que se le ha hecho un cargo en su cuenta por una determinada suma de dinero,
indicándole el concepto del mismo
Notas crédito bancarias, definición:
Es el documento que el banco entrega a su cliente (sellado por el cajero)
declarando haber recibido dinero (pesos, cheques u otros valores) en calidad de
depósito en cuenta corriente o en caja de ahorro.
7.Cuáles son los criterios a tener en cuenta para que una inversión sea considerada
como equivalente al efectivo. Con apoyo y explicación de su instructor formule
mínimo 3 ejemplos.
La norma para pymes en el párrafo 7.2 define los equivalentes al efectivo como
inversiones a corto plazo de gran liquidez que se mantienen para cumplir con los
compromisos de pago a corto plazo más que para propósitos de u otros. Por lo
tanto, una inversión cumplirá las condiciones de equivalente al efectivo solo
cuando tenga vencimientos próximos,
por ejemplo:
tres meses o menos desde la fecha de adquisición. Común mente cuando
mencionamos el efectivo y equivalentes al efectivo se hace referencia al efectivo
en caja y a los depósitos a la vista, por ejemplo las cuentas bancarias, la mayoría de
las Pymes solo tienen partidas fácilmente identificables de efectivo y equivalentes
al efectivo, pero en algunas ocasiones se pueden tener partidas más difíciles de
identificar como equivalentes al efectivo, para ello se deberá determinar si ciertas
partidas cumplen con las condiciones de equivalente sal efectivo, para lo cual se
requiere que se desarrollen criterios para ejercer un juicio profesional de forma
coherente sobre ciertas partidas que en ciertas situaciones no se pueden determinar
con la simple lectura de la norma. De acuerdo a la definición de equivalentes al
efectivo del Glosario se identifican cuatro criterios:1.Son de corto plazo;2.Son
inversiones de gran liquidez;3.Son fácilmente convertibles en importes
determinados de efectivo; y4.Están sujetos a un riesgo insignificante de cambios en
su valor. Además se debe tener en cuenta, que los equivalentes al efectivo se
mantienen para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo más que para
propósitos de inversión u otros. Por lo anterior se puede entender que los
equivalentes al efectivo pueden incluir ciertas inversiones en entidades financieras,
como es el caso de los certificados de depósito, bonos corporativos a corto plazo e
inversiones de gran liquidez, siempre y cuando sean de naturaleza similar al
efectivo .En algunos casos las entidades pueden tener en sus activos algunos
instrumentos financieros activos (inversiones) como CDT o Bonos (entre los más
comunes),que quizás puedan ser equivalentes al efectivo o realmente inversiones
como instrumentos financieros. El siguiente Grafico resume los juicios
profesionales necesarios para clasificar un activo financiero como un equivalente al
efectivo. El siguiente árbol de decisión está basado en los cuatro criterios del
Glosario de la definición de equivalentes al efectivo y define la clasificación de
equivalentes del efectivo.
Con lo anterior un CDT o un Bono, puede ser un equivalente al efectivo o un
instrumento financiero según los criterios de definición, se debe tener en cuenta
que el análisis debe ir más allá, ya que no todo CDT con un plazo de 90 días
3.3.2 En trabajo con su GAES visite 3 Bancos diferentes e indague y elabore un
cuadro comparativo sobre el tipo de cuentas que se manejan allí y cuáles son las
políticas contables para cada una.

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Obten un descuento en cuota de manejo según el portafolio que selecciones
Tasas de interés diferenciales en función de tu ahorro.
Cuenta de ahorro fijo
Invierte tus ahorros a un plazo determinado.
Ábrela con un monto desde $300.000.
Obtendrás tasas preferenciales si cumples el plazo del ahorro.
No genera cuota de manejo porque no tiene medios de manejo asociados
Cuenta de ahorro mi proyecto
Programa tu ahorro mensualmente con tasas preferenciales desde $30.000
Tasas de interés diferenciales en función de tu ahorro.
Logra tus objetivos realizando un ahorro mensualmente, sin cuotas de manejo.
Cuenta ahorradiario
Recibe diariamente rendimientos sobre tu ahorro.
Sin monto mínimo de apertura.
Tasas de interés diferenciales en función de tu ahorro.
Cuento de ahorro hogar
Completa el valor de la vivienda VIS.
Obtén rentabilidad desde $1 de saldo.
Ábrela con un monto desde $30.000.
Tasas de interés diferenciales en función de tu ahorro.
 Cuenta corriente tradicional
Solicita tu chequera por BBVA Net o en cualquier oficina BBVA a nivel nacional.
Maneja tu dinero con cheques o tarjeta débito.
Dispón de tu Tarjeta Débito BBVA y aprovecha todos sus servicios.
Tasas de interés diferenciales en función de tu saldo.
Cuenta corriente con intereses
Obtén intereses desde $1.000.000.
Ábrela con un monto desde $200.000.
Tasas de interés diferenciales en función de tu saldo.
Maneja tu dinero con cheques o tarjeta débito.
Solicita tu chequera por BBVA Net o en cualquier oficina BBVA a nivel nacional.

BANCO OCCIDENTE
Cuentas de ahorro
Genera intereses diarios capitalizables sobre el saldo de tus ahorros.
Se pueden realizar consignaciones y retiros a nivel nacional en cualquiera de nuestras Oficinas y en
los otros Banco del Grupo AVAL (Bogotá, AvVillas y Popular).
Manejo del dinero a nivel nacional a través de la utilización de la Tarjeta Débito Activa o
Talonario.
Permite el traslado de fondos entre cuentas propias del Banco (exentas del Impuesto del GMF) o
hacia cuentas de terceros.
Se puede marcar como exenta del gravamen al movimiento financiero - GMF, siempre y cuando no
tengas otra cuenta AFC o de ahorros exenta de este gravamen
Este producto cuenta con el seguro de depósitos Fogarín.
Cuentas de pensión
Esta cuenta es de carácter individual y dirigida a personas naturales.
Sin monto mínimo de apertura.
No requiere de un saldo mínimo en la cuenta, lo que te permite retirar todo el saldo de tu cuenta
cuando lo desees.
La cuenta genera intereses diarios capitalizables sobre el saldo de tus ahorros.
Los medios de retiro de la mesada pensional lo puedes realizar a través de: tarjeta débito Activa o
talonario de ahorros.
La tarjeta débito Activa la puedes reclamar de forma inmediata en cualquier oficina de su
preferencia a nivel nacional.
Si decide abrir su cuenta de ahorros de pensión, se le otorgará una mejor tasa en crédito de libranza.
Este producto cuenta con el seguro de depósitos Fogafin que protege el dinero de los ahorradores
hasta por $50 Millones en el caso que la Entidad Financiera entre en liquidación.
Cuenta corriente
Con opción de sobregiro y sobrecanje, no requiere codeudor.
Manejo del dinero a través de Chequera de 30 ó 100 cheques o con la Tarjeta Débito Activa.
Extracto mensual digital ó físico.
Permite el traslado de fondos entre cuentas propias del Banco o hacia cuentas de terceros.
Se pueden realizar consignaciones y retiros a nivel nacional en cualquiera de nuestras Oficinas y en
los otros Banco del Grupo AVAL (Bogotá, AvVillas y Popular)
Este producto cuenta con el seguro de depósitos Fogafin.
Cuenta de nomina
Opción de elegir entre Cuenta de Ahorros o Cuenta Corriente, segun perfil salarial.
Para la Cuenta Corriente, opción de sobregiro y sobrecanje, previa evaluación crediticia.
La cuenta de ahorros genera intereses diarios capitalizables sobre el saldo.
Sin monto mínimo de apertura.
No requiere saldo mínimo
Cuenta AFC
Sin monto mínimo de apertura.
No requieres saldo mínimo
Genera extracto mensual de forma digital o física.
Se constituye a nombre de un solo titular, empleado o independiente.
Permite traslados de recursos desde y hacia fondos de pensiones voluntarias o entre cuentas AFC.
Se puede marcar como exenta del gravamen al movimiento financiero - GMF, siempre y cuando no
tengas otra cuenta AFC o de ahorros exenta de este gravamen.
Obtén la guía de uso del producto
Este producto cuenta con el seguro de depósitos Fogafín.
Cuentas para candidatos y partidos
Ley 1475 de 2011, artículo 25.
Ley 130 de 1994, artículo 9.
Circular Básica Jurídica de la Superintendencia Financiera (Capítulo I Título III Parte I; Capítulo II
Título IV Parte I y Capítulo II Título IV Parte II).
Circular Externa 09 de 2015, Superintendencia Financiera.
Circular Externa 021 de 2015, Superintendencia Financiera.
Circular Externa 032 de 2017, Superintendencia Financiera

3.3.3 Elabore de manera Individual y desescolarizada un cuadro donde indique:

Pasos a seguir para realizar
una conciliación bancaria
1. Ajusta el saldo del estado
de cuenta bancario al saldo
correcto
Saldo del estado de cuenta
al 31 de agosto de 2008
Ajustes
- Sumar: depósitos en
tránsito
- Restar: cheques en tránsito
- Sumar / restar: errores del
banco
2. Ajusta el saldo en los
registros de la empresa
Saldo en libros al 31 de
agosto de 2008
Ajustes
- Restar: cargos por
servicios bancarios
- Restar: cheques sin fondos
y sus cargos
- Sumar: intereses ganados
- Sumar: cuentas por cobrar
cobradas por el banco
- Sumar o restar: errores del
banco en la cuenta de la
Es el reflejo del resultado de
una conciliación contable o
bancaria. La conciliación
bancaria es un
procedimiento interno y
rutinario. Se trata de una
herramienta de control que
consiste en verificar que los
registros realizados por la
empresa se encuentren
también registrados por el
banco, con el objeto de
verificar que todo esté
correcto y detectar errores u
omisiones. Este proceso se
concluye cuando se logra
que el saldo contable, al
sumar y restar las
diferencias, sea igual al
bancario.
Las diferencias que se
producen en la conciliación
pueden ser de dos tipos:
Temporales: aquellas que
no están registradas por una
cuestión de tiempo
Permanentes: se refieren a
empresa
3. Compara los saldos
ajustados
Después de ajustar el saldo
según el estado de cuenta
del banco (paso 1) y de
ajustar el saldo según los
registros de la empresa
(paso 2), las dos cantidades
ajustadas deben ser iguales.
Si no lo son, es necesario
repetir el proceso hasta que
los saldos sean idénticos.
Los saldos deben ser la
cantidad correcta de
efectivo disponible a la
fecha de la elaboración de
la conciliación bancaria.
errores u omisiones tanto
del banco como de la
empresa. En estos casos
debe realizarse un asiento
de ajuste porque si no, la
diferencia se mantendría.
El documento de
conciliación ha de cumplir
unas normas, sobre todo
cara a las auditorías.
En el encabezado debe ir la
razón Social, el nombre y
fecha del documento,
nombre del banco y número
de cuenta.
En el cuerpo del
documento: saldos
bancarios y contables
En el pie del documento:
Las firmas de la persona

3.3.4 Diseñe de manera Individual y desescolarizada un ejercicio de caja general y

caja menor para los siguientes puntos: puede consultar en cualquier texto de
contabilidad relacionado en la bibliografía.