Práctica de presupuestos

Se deberán considerar la producción de tres artículos ( los mas representativos), que en conjunto no utilicen más de 10 o 12 materias prima
Al realizar la práctica se deben fijar precios de venta a los productos apegados a la realidad actual

DATOS GENERALES
Empresa
Es una empresa . Sus principales productos son:

Constitución:
Su constitución data

Ventas del trimestre anterior

Producto 1 0
Producto 2 0
Producto 3 0
 INFORMACIÓN PRELIMINAR

ás de 10 o 12 materias primas. Estado de situación financiera real. Los inventarios iniciales de materias primas y a

Anexo I. Hojas de costos estimados por unidad y por producto. Estas hojas debe

Materias primas. Contenido de materia prima de cada producto, precio y total.

Sueldos y salarios. Importe calculado de cada producto.

Costos indirectos de producción. Importe calculado de cada producto con su divi- sión
En relación con las técnicas de valuación de salidas de almacén, el boletín C-4 de la C
las reglas de carácter alternativo y tomando en cuenta que según las circunstancias la
llevarse sobre base de costo histórico o predeterminado. Este último se deberá aplica
indispensable debe respetarse el principio de consistencia.
Por lo tanto, la empresa podrá seguir cualquiera de los siguientes métodos:
• Costeo histórico o absorbente.
• Costeo variable o directo.
• Costos predeterminados, estimados o estándar.
• Costo SMP, el cual toma en consideración solamente la materia prima como costo d
denominado costo de conversión, por lo cual es fá- cilmente convertible en un momen
Así, después del índice de cédulas que se presenta a continuación, vienen los anexos
financiera, inventarios iniciales y las hojas de costos de los productos; y enseguida los
iales de materias primas y artículos terminados deben corresponder a las cifras expresadas en el estado de situa- ción financiera en sus conceptos c

producto. Estas hojas deben ser elaboradas por el departamento de costos de la compañía, bajo las condiciones estimadas según los tres elemento

ducto, precio y total.

da producto con su divi- sión en costos fijos y variables.

macén, el boletín C-4 de la Comisión de Principios de Contabilidad del IMCP establece que: “atendiendo a que en la técnica contable abundan
e según las circunstancias las empresas pueden obtener información más acorde con tal o cual sistema”, los métodos de costos pueden
Este último se deberá aplicar cuando se aproxime al costo histórico bajo condiciones normales de fabricación, pero como requisito
a.
guientes métodos:

materia prima como costo de producción y por separado re úne los sueldos y salarios y los costos indirectos de producción bajo un rubro
nte convertible en un momento determinado en el costo tradicional histórico o variable, cuya contabilización ofrece grandes ventajas.
tinuación, vienen los anexos referentes a la posición real de la compa ñía a la fecha inicial el periodo pre- supuestal; estado de situación
s productos; y enseguida los anexos referentes a los presupuestos que se tienen que elaborar:
nanciera en sus conceptos correspondientes.

das según los tres elementos del costo:

ca contable abundan
costos pueden
requisito

n bajo un rubro
s ventajas.
do de situación
ESFR Estado de situación financiera real
INV Inventario de materias primas y artículos terminados
I 1/3 Hoja de costos estimados por unidad ACER
I 2/3 Hoja de costos estimados por unidad APO
I 3/3 Hoja de costos estimados por unidad AGALE
II Presupuesto sumario de ventas
II-I Presupuesto analítico de ventas
III Presupuesto de producción
IV Presupuesto de consumo de materias primas
V Presupuesto de compras de materias primas
VI Presupuesto de inventarios deseables de almacenes
VII Presupuesto de producción en proceso
VIII Presupuesto de depreciaciones y amortizaciones
IX Presupuesto sumario de costos de conversión
IX-I Presupuesto analitico de costo de conversión
IX 1/3 Presupuesto de costo de conversión
IX 2/3 Presupuesto de costo de conversión
IX 3/3 Presupuesto de costo de conversión
X Presupuesto sumario de costo de administración.
X-I Presupuesto analitico de costo de administración
X 1/3 Presupuesto de costo de administración
X 2/3 Presupuesto de costo de administración
X 3/3 Presupuesto de costo de administración
XI Presupuesto sumario de costo de distribución
XI-I Presupuesto analítico de costo de distribución
XI 1/3 Presupuesto de costo de distribución
XI 2/3 Presupuesto de costo de distribución
XI 3/3 Presupuesto de costo de distribución
XII Presupuesto de cobranzas
XIII Presupuesto de cuentas por pagar
XIII-1 Presupuesto de cuentas por pagar de materia prima
XIV Presupuesto de caja (cash flow)
XV Presupuesto de acreedores diversos, modificación a las utilidades y cálculo de la reserva legal.
XVI Estado conjunto de costos de producción y costo de producción de lo vendido.
XVII Estado de resultados presupuestado.
XVIII Estado de situación financiera presupuestado.
XIX Estado de origen y aplicación de los recursos
XX Presupuesto total analitico de costos
XXI Gráfica de punto de equilibrio
 "EL PATRON"
Estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2021

Activo Pasivo
CIRCULANTE CIRCULANTE
Cajas y bancos 72,560 Cuentas por pagar
Cuentas por cobrar 0 Acreedores diversos
Inventario de producción en proceso 25,500 CAPITAL CONTABLE
Almacen de materia prima 12,750 Capital social
Almacen de artículos terminados 0 38,250 110,810 Reserva legal
FIJO Utilidades acumuladas
Maquinaria y equipo 64,000 Utilidades del ejercicio
Menos: Depreciación acumulada 6,400 57,600
Muebles y enseres 20,000
Menos: Depreciación acumulada 2,000 18,000
Equipo de transporte 45,000
Menos: Depreciación acumulada 4,500 40,500 116,100
DIFERIDO
Pagos anticipados 0
SUMA EL ACTIVO $ 226,910 W SUMA DE PASIVO Y CAPITAL
*Análisis de acreedores 0
I.S.R. $ 22,691
Varios $ 22,691

ISR 10%
 4,200
22,691 26,891

100,000
0
10,000
90,019 200,019

W $ 226,910
 "EL PATRON"
Inventario de materias primas y artículos terminados al 1 de enero de 2020

Almacén de artículos terminados

Producto Unidades(pieza) Costo Total
chiltepin 1 $ 130.00 $ 130
habanero 1 $ 140.00 $ 140
chipotle 1 $ 135.00 $ 135
$ 405 W
Almacén de materias primas
Materias primas Cantidad (kg.) Precio Total
pollo 1.400 $ 51.00 $ 71.40
achiote 0.01 $ 18.00 $ 0.20
chipotle 0.01 $ 63.60 $ 0.64
habanero 0.01 $ 70.00 $ 0.70
chiltepin 0.01 $ 65.00 $ 0.65
condimentos 0.01 $ 87.60 $ 0.88
$ 74.46 W

Conocidos los importes totales de cada almacén según el balance elaborado, se integrarán los totales de cada producto y
de cada materia prima con cantidades supuestas cuya suma sea exactamente el total conocido de cada almacén (en la
práctica, cada empresa ya sabe cómo se integran sus almacenes por medio del control por inventarios [ya sea por tarjetas
de almacén o por programa en equipo de cómputo]. En nuestro caso hay que elaborarlos).
Los costos y precios se tomarán de las hojas de costos, ya sea los mismos o algunos más o menos parecidos, ya que los
mismos cambian en cada periodo presupuestal.
Una vez integrados los totales y costos y precios de cada uno, basta una simple división del total entre el precio, y el
resultado serán las unidades o la cantidad expresada en unidades de materias primas y artículos terminados. Entonces, a
juicio del presupuestador, podrán cambiarse y ajustarse unidades o totales para obtener cifras redondea- das, sobre todo
en el almacén de artículos terminados, pues no debe haber fracciones de productos.
 "EL PATRON"
Hoja de costos estimados por pieza

Producto chiltepin
Materias primas Precio Cantidad (Kg) Total
Pollo $ 51.00 1.4 $ 71.40
Achiote $ 18.00 0.01 $ 0.18
Chipotle $ 63.60 0 $ -
Habanero $ 70.00 0 $ -
Condimentos $ 87.60 0.01 $ 0.88
Chilpetin $ 65.00 0.01 $ 0.65 $ 73.11

Costo de conversión
min
a) Sueldos y salarios directos 30 0.085 $ 2.55
b) Costos indirectos de producción 30 0.085 $ 2.55 $ 5.10
Constantes $ 14.00
Variables $ 24.00

Costos de producción: $ 78.21

Costos de administración $ 19.00
Constantes $ 14.00
Variables $ 5.00
Costos de distribución $ 14.00
Constantes $ 9.00
Variables $ 5.00
Costo total $ 111.21
Precio venta Más 17% $ 130.11
Producción estimada mensual 250 piezas
+

+
+

+
x
 "EL PATRON"
Hoja de costos estimados por piezas

Producto habanero
Materias primas Precio Cantidad (Kg) Total
Pollo $ 51.00 1.4 $ 71.40
Achiote $ 18.00 0.01 $ 0.18
Chipotle $ 63.60 0 $ -
Habanero $ 70.00 0.01 $ 0.70
Condimentos $ 87.60 0.01 $ 0.88
Chilpetin $ 65.00 0 $ - $ 73.16

Costo de conversión
min
a) Sueldos y salarios directos 30 0.085 $ 2.55
b) Costos indirectos de producción 30 0.085 $ 2.550 $ 5.10
Constantes $ 14.00
Variables $ 24.00

Costos de producción: $ 78.26

Costos de administración $ 19.00
Constantes 14
Variables 5
Costos de distribución $ 14.00
Constantes 9
Variables 5
Costo total $ 111.26
Precio venta Más 26% $ 140.18
Producción estimada mensual 350 Piezas
x
 "EL PATRON"
Hoja de costos estimados por piezas

Producto chipotle
Materias primas Precio Cantidad (Kg) Total
Pollo $ 51.00 1.4 $ 71.40
Achiote $ 65.00 0.01 $ 0.65
Chipotle $ 18.00 0.01 $ 0.18
Habanero $ 63.60 0 $ -
Condimentos $ 87.60 0.01 $ 0.88
Chilpetin $ 65.00 0 $ - $ 73.11

Costo de conversión
min
a) Sueldos y salarios directos 30 0.085 $ 2.55
b) Costos indirectos de producción 30 0.085 $ 2.55 $ 5.10
Constantes $ 14.00
Variables $ 24.00

Costos de producción: $ 78.21

Costos de administración $ 19.00
Constantes 14
Variables 5
Costos de distribución $ 14.00
Constantes 9
Variables 5
Costo total $ 111.21
Precio venta Más 22% $ 135.67
Producción estimada mensual 400 piezas
x

x
 "ALGAMEX, S.A. DE C.V.
Presupuesto de ventas del 1 de enero al 31 de enero de 2020
Ventas del trimestre CHILTEPIN HABANERO CHIPOTLE
anterior
Factores (ton)
específicos de 750 1050 1200
ventas
a) De ajuste 5 3 4
b) De cambio 3 1 1
c) De crecimiento
Presupuesto hasta factores 26 34 10 14 15 20
específicos 784 1064 1220

Factores económicos 2%
CHILTEPIN 15.68
HABANERO 21.28
CHIPOTLE 24.40
Presupuesto hasta factores
económicos 800 1085 1244

Factores administrativos 3%
CHILTEPIN 23.99
HABANERO 32.56
CHIPOTLE 37.33
Presupuesto total en
unidades (ton) 823.67 1117.84 1282

Precio de venta II-I $ 130.11 I-1/3 $ 140.18 I-2/3 136 I-3/3

$ 107,168.6 x $ 156,701.4 x $ 173,894 x
Total sumas ventas $ 437,764

$ 0.00
 "EL PATRON"
Presupuesto analítico de ventas del 1 de enero al 31 de marzo de 2022

Base: Presupuesto sumario de

ventas y hojas de costos
Producto Unidades Precio venta Enero
CHILTEPIN 350 $ 130 $ 45,539
HABANERO 495 $ 140 $ 69,390
CHIPOTLE 500 $ 136 $ 67,836
Total 1345 $ 182,765

Producto Unidades Precio venta Febrero

CHILTEPIN 300 $ 130.11 $ 39,033
HABANERO 468 $ 140.18 $ 65,605
CHIPOTLE 450 $ 135.67 $ 61,052
Total 1218 $ 165,691

Producto Unidades Precio venta Marzo

CHILTEPIN 173 $ 130.11 $ 22,509
HABANERO 154 $ 140.18 $ 21,588
CHIPOTLE 331 $ 135.67 $ 44,907
Total 658 $ 89,005

Producto Unidades Precio venta Total valores

CHILTEPIN 823.7 130.1 $ 107,169
HABANERO 1117.8 140.2 $ 156,701
CHIPOTLE 1281.7 135.7 $ 173,894
Total 3223.2 BQ22 $ 437,764 +.
 "ALGAMEX", S.A. DE C.V.
Presupuesto de producción (unidades y valores) del 1 de enero
Base. Presupuesto de ventas
Inventario inicial del almacen de articulos terminados
Hojas de costo

Ventas Inv. Final Inventario Unidades a

Costo de producción estimadas deseado
+ inicial
- producir
=
CHILTEPIN
Enero 350 1 1 350
Febrero 300 1 1 300
Marzo 173 1 1 173
823 + 3 - 3 823

Costo de producción
HABANERO
Enero 495 1 1 495
Febrero 468 1 1 468
Marzo 154 1 1 154
1117 + 3 3 1,117

Costo de producción
CHIPOTLE
Enero 500 1 1 500
Febrero 450 1 1 450
Marzo 331 1 1 331
1281 3 3 1281

TOTAL

Fórmula del presupuesto de producción:

Producción = Ventas estimadas + Inventario final deseable – Inventario inicial
GAMEX", S.A. DE C.V.
des y valores) del 1 de enero al 31 de marzo de 2022

Materia prima Sueldos y Costos Total

$ 73.11 $ salarios2.55 $ indirectos
2.55 $ 78.21

$ 25,587.10 $ 892.50 $ 892.50 $ 27,372.10

$ 21,931.80 $ 765.00 $ 765.00 $ 23,461.80
$ 12,647.34 $ 441.15 $ 441.15 $ 13,529.64
$ 60,166.24 $ 2,098.65 $ 2,098.65 $ 64,363.54

$ 73.16 $ 2.55 $ 2.55 $ 78.26

$ 36,212.22 $ 1,262.25 $ 1,262.25 $ 38,736.72

$ 34,237.01 $ 1,193.40 $ 1,193.40 $ 36,623.81
$ 11,266.02 $ 392.70 $ 392.70 $ 12,051.42
$ 81,715.25 $ 2,848.35 $ 2,848.35 $ 87,411.95

$ 73.11 $ 2.55 $ 2.55 $ 78.21

$ 36,553.00 $ 1,275.00 $ 1,275.00 $ 39,103.00

$ 32,897.70 $ 1,147.50 $ 1,147.50 $ 35,192.70
$ 24,198.09 $ 844.05 $ 844.05 $ 25,886.19
$ 93,648.79 $ 3,266.55 $ 3,266.55 $ 100,181.89

$ 235,530.28 $ 8,213.55 $ 8,213.55 $ 251,957.38

 "ALGAMEX", S.A. DE C.V.
Presupuesto de consumo de materias primas del 1 de enero al 31 de mar

Producto Producción (PIEZAS) POLLO (kg) Total ACHIOTE Total CHIPOTLE

III $ 51.00 $ 18.00 $ 63.60
CHILTEPIN 1 0 -
Enero 350 490 $ 24,990.00 4 $ 63.00 -
Febrero 300 420 $ 21,420.00 3 $ 54.00 -
Marzo 173 242 $ 12,352.20 1.73 $ 31.14 -
823 1,152 $ 58,762.20 8 $ 148.14 0

Producto Producción POLLO (kg) Total ACHIOTE Total CHIPOTLE

$ 51.00 $ 18.00 $ 63.60
HABANERO 1.4 0.01 0
Enero 495 693.00 $ 35,343.00 4.95 $ 89.10 -
Febrero 468 655.20 $ 33,415.20 4.68 $ 84.24 -
Marzo 154 215.60 $ 10,995.60 1.54 $ 27.72 -
1,117 1,563.80 $ 79,753.80 11.17 $ 201.06 -

Producto Producción POLLO (kg) Total ACHIOTE Total CHIPOTLE

$ 51.00 $ 18.00 $ 63.60
CHIPOTLE 1.4 0.01 0
Enero 500 700.00 $ 35,700.00 5.00 $ 90.00 -
Febrero 450 630.00 $ 32,130.00 4.50 $ 81.00 -
Marzo 331 463.40 $ 23,633.40 3.31 $ 59.58 -
1281 1,793.40 $ 91,463.40 12.81 $ 230.58 -
Resumen M.P.
(especie) POLLO ACHIOTE CHIPOTLE HABANERO CHILTEPIN
Enero $ 1,883.00 13.45 - 4.95 8.50
Febrero $ 1,705.20 12.18 - 4.68 7.50
Marzo $ 921.20 6.58 - 1.54 5.04
4,509.40 32.21 - 11.17 21.04
V.
e enero al 31 de marzo de 2020
Base: Presupuesto de producción y hojas de costos

Total HABANERO Total CHILTEPIN Total

$ 70.00 $ 65.00
- 0
$ - - $ - 4 $ 227.50
$ - - $ - 3 $ 195.00
$ - - $ - 2 $ 112.45
$ - 0 $ - 8 $ 534.95

Suma Totales $ 59,445.29

Total HABANERO Total CHILTEPIN Total

$ 70.00 $ 65.00
0.01 0
$ - 4.95 $ 346.50 - $ -
$ - 4.68 $ 327.60 - $ -
$ - 1.54 $ 107.80 - $ -
$ - 11.17 $ 781.90 - $ -

Suma Totales $ 80,736.76

Total HABANERO Total CHILTEPIN Total
$ 65.00 $ 65.00
0 0.01
$ - - $ - 5.00 $ 325.00
$ - - $ - 4.50 $ 292.50
$ - - $ - 3.31 $ 215.15
$ - - $ - 12.81 $ 832.65

Suma Totales $ 92,526.63

III $ 232,708.68
XVI
 "EL PATRON"
Presupuesto de compras de materias primas del 1 de enero al 31 de marzo de 2022

Concepto Consumo Inv. Final Inv. Inicial Compras Precio

POLLO (kg) +
Enero 1,883.00 1.00 1.40 1,882.60 $ 51.00
Febrero 1,705.20 1.00 1.00 1,705.20 $ 51.00
Marzo 921.20 1.00 1.00 921.20 $ 51.00
4,509.40 3.00 3.40 4,509.00
ACHIOTE (kg)
Enero 13.45 1.00 0.01 14.44 $ 18.00
Febrero 12.18 1.00 1.00 12.18 $ 18.00
Marzo 6.58 1.00 1.00 6.58 $ 18.00
32.21 3.00 2.01 33.20
CHIPOTLE (kg)
Enero - 1.00 0.01 0.99 $ 63.60
Febrero - 1.00 1.00 - $ 63.60
Marzo - 1.00 1.00 - $ 63.60
- 3.00 2.01 0.99
HABANERO(Kg)
Enero 4.95 1.00 0.01 5.94 $ 70.00
Febrero 4.68 1.00 1.00 4.68 $ 70.00
Marzo 1.54 1.00 1.00 1.54 $ 70.00
11.17 3.00 2.01 12.16
CHILTEPIN(Kg)
Enero - 1.00 0.01 0.99 $ 65.00
Febrero - 1.00 1.00 - $ 65.00
Marzo - 1.00 1.00 - $ 65.00
- 3.00 2.01 0.99
CONDIMENTOS
Enero 8.50 1.00 0.01 9.49 $ 65.00
 Febrero 7.50 1.00 1.00 7.50 $ 65.00
Marzo 5.04 1.00 1.00 5.04 $ 65.00
21.04 3.00 2.01 22.03

Enero - - - -
Febrero - - - -
Marzo - - - - $ -
- - - -

Total
Comprobación= Total anexo IV + Total anexo VI - Inv. Inicial

Total
Enero $ 97,432
Febrero $ 88,000
Marzo $ 47,535
de 2022

Total

$ 96,012.60
$ 86,965.20
$ 46,981.20
$ 229,959.00

$ 259.90
$ 219.24
$ 118.44
$ 597.58

$ 62.96
$ -
$ -
$ 62.96

$ 415.80
$ 327.60
$ 107.80
$ 851.20

$ 64.35
$ -
$ -
$ 64.35

$ 616.85
$ 487.50
$ 327.60
$ 1,431.95

$ -
$ -
$ -
$ -

$ 232,967.05
 "ALGAMEX", S.A. DE C.V.
Presupuesto de inventarios deseables de materia prima y artículos terminados del 1 de enero al 31 de marzo de 2020
Base: Presupuesto de producción
Presupuesto de compras
Hojas de costos

Almacén de materia prima Unidades (kg) Costo Total

POLLO 1.00 $ 51.00 $ 51.00
ACHIOTE 1.00 $ 18.00 $ 18.00
CHIPOTLE 1.00 $ 63.60 $ 63.60
HABANERO 1.00 $ 70.00 $ 70.00
CHILTEPIN 1.00 $ 65.00 $ 65.00
CONDIMENTOS 1.00 $ 65.00 $ 65.00
- $ - $ -

$ 332.60

Almacen de artículos terminados Unidades (ton) Costo Total

CHILTEPIN 1 $ 73.11 $ 73.11
HABANERO 1 $ 73.16 $ 73.16
CHIPOTLE 1 $ 73.11 $ 73.11
$ 219.37
zo de 2020
 "EL PATRON"
Presupuesto de producción en proceso del 1 de enero al 31 de marzo de 2

Base: Movimientos registrados en el almacen de artículos terminados

Saldo inicial de producción en proceso al 1 de enero

Consumo de materias primas
Total de cargos a la cuenta
Menos: Producción terminada traspasada al almacen de artículos terminados
Saldo
Movimiento en almacen de artículos terminados
Saldo inicial al 1 de enero -
Traspaso saldo inicial de proceso $ 25,500.00
Producción terminada en el periodo $ 232,708.68
Menos: Costo de producción vendida (A)
Saldo deudor
Comparación contra la valuación de inventario deseables del almacen de artículos
terminados al 31 decomo
Ajuste considerado marzosaldo de producción en proceso por efecto del proceso
contable y la valuación anterior

(A) Comprobación de la valuación de la producción vendida

Producto CHILTEPIN HABANERO

Ventas en unidades (ton) 824 1118
x costo SMP $ 73.11 $ 73.16
Total $ 60,215.25 $ 81,776.59
Suma Total $ 235,694
"
de enero al 31 de marzo de 2022

$ 25,500.00
$ 232,708.68
$ 258,208.68
$ 258,208.68
$ -

$ 258,208.68 CHILTEPIN 823.7 $ 73.11 $ 60,215.25

$ 235,694.13 HABANERO 1117.8 $ 73.16 $ 81,776.59
$ 22,515 CHIPOTLE 1281.7 $ 73.11 $ 93,702.30
$ 219.37 $ 235,694.13
$ 22,295.18

CHIPOTLE
1282
$ 73.11
$ 93,702.30
 "EL PATRON"
Presupuesto de análisis de depreciaciones y amortizaciones del 1 de enero al 31 de marzo de 2022
Base: ESFR

Depreciaciones Inversión Tasa Depreciación Depreciación

original Anual Mensual

a)Maquinaria y equipo 64,000 10% 6400 $ 533

b)Muebles y enseres 20,000 10% 2000 $ 167
c)Equipo de transporte 45,000 25% 11250 $ 938
$ 1,638 +

a) Costo de conversión CHILTEPIN HABANERO CHIPOTLE Total Mensual Trimestral

100% de $533 533 178 178 178 533 1600

b) Costo de operación
40% Distribución $ 66.67 22 22 22 67 200
60% Administración $ 100.00 33 33 33 100 300
56 56 56 167 500

c)Costo de distribución
100% Constantes 938 313 313 313 938 2813
546 546 546 1638 4913

1004 del anexo XI - 1/3

Amortizaciones (Pagos anticipados) CHILTEPIN HABANERO CHIPOTLE

Saldo al 1 de enero de 2021 0W
Amortizaciones:
Costo de conversión $ 46 IX $ 15 $ 15 $ 15
Saldo al 31 de marzo -$ 46 XVIII
de 2022

IX 1/3 A 2/3
 "EL PATRON"
Presupuesto sumario de costo de conversión del 1 de enero al 31 de marzo de 2022

Enero 6,860
Febrero $ 6,212
Marzo $ 3,356 $ 16,427

Depreciación
Enero 549
Febrero 549
Marzo 549 1,646
Total 14,781

Resumen clasificado $ 14,781

CIP más sueldos y salarios

constante $ 53,307.55
variable $ 77,304.00
$ 130,612

Comprobación producción

ACER 823 $ 5.10 $ 4,197.30

APO 1,117 $ 5.10 $ 5,696.70
AGALE 1,281 $ 5.10 $ 6,533.10
$ 16,427
 CHILTEPIN HABANERO CHIPOTLE
cc $ 5.10 $ 5.10 $ 5.10 $ 15.30

Producción
enero $ 350 $ 495 $ 500 $ 1,345
febrero $ 300 $ 468 $ 450 $ 1,218
marzo $ 173 $ 154 $ 331 $ 658
$ 823 $ 1,117 $ 1,281 $ 1,861

sueld y salarios $ 2.55 $ 2.55 $ 2.55

CIP $ 2.55 $ 2.55 $ 2.55
Cte $ 14.00 $ 14.00 $ 14.00
Var $ 24.00 $ 24.00 $ 24.00
Total sueldos y salarios
$ 2,099 $ 2,848 $ 3,267 $ 8,214
cte $ 11,522.00 $ 15,638.00 $ 17,934.00 $ 45,094
var $ 19,752.00 $ 26,808.00 $ 30,744.00 $ 77,304
 "ALGAMEX", S.A. DE C.V.
Presupuesto analítico de costo de conversión del 1 de enero al 31 de marzo de 2020

Cédula Total Enero Febrero Marzo

IX 1/3 $ 4,197 $ 1,785 $ 1,530 $ 882
IX 2/3 $ 5,697 $ 2,525 $ 2,387 $ 785
IX 3/3 $ 6,533 $ 2,550 $ 2,295 $ 1,688
$ 16,427 $ 6,860 $ 6,212 $ 3,356

Sueldos y salarios Constantes Variables

IX 1/3 $ 2,099 $ 11,522 $ 19,752
IX 2/3 $ 2,848 $ 15,638 $ 26,808
IX 3/3 $ 3,267 $ 17,934 $ 30,744 Total
$ 8,214 $ 45,094 $ 77,304 $130,612 IX

Total sueldos y salarios y CIP constanta $ 53,308

 "ALGAMEX", S.A. DE C.V.
Presupuesto de costo de inversión del 1 de enero al 31 de marzo de 2020
Base: Presupuesto de producción y hoja de costos

Producto ACER 350 300 173

Total Enero Febrero Marzo Costo
1. Sueldos y salarios $ 2,099 $ 893 $ 765 $ 441 $ 2.55
2. Costos indirectos de producción
A)Constantes
Rentas 0 0 0 0
Depreciación 533 178 178 178
Seguros 0 0 0 0
Diversos 0 0 0 0
Subtotal $ 533 $ 178 $ 178 $ 178 $ 0.648

b)Variables
Luz $ - $ - $ - $ -
Mantenimiento $ - $ - $ - $ -
Papeleria $ - $ - $ - $ -
Materiales diversos $ - $ - $ - $ -
Subtotal $ - $ - $ - $ - $ -
Total $ 2,632 $ 1,070 $ 943 $ 619
Menos Dep. y Amort. Seguros -548.6 -183 -183 -183
Total $ 2,083 $ 887 $ 760 $ 436

BASE: PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN C.I.P.

Enero 350 Constante $ 0.648

Febrero 300 Variable $ -
Marzo 173
823
20
o de producción y hoja de costos

Unidades (Ton)
823

823

823
 "ALGAMEX", S.A. DE C.V.
Presupuesto de costo de inversión del 1 de enero al 31 de marzo de 2020
Base: Presupuesto de producción y hoja de costos

Producto APO 495 468 154

Total Enero Febrero Marzo Costo
1. Sueldos y salarios $ 2,848 $ 1,262 $ 1,193 $ 393 $ 2.55
2. Costos indirectos de producción
A)Constantes
Rentas 0 0 0 0
Depreciación 533 178 178 178
Seguros 0 0 0 0
Diversos 0 0 0 0
Subtotal $ 533 $ 178 $ 178 $ 178 $ 0.477

b)Variables
Luz $ - $ - $ - $ -
Mantenimiento $ - $ - $ - $ -
Papeleria $ - $ - $ - $ -
Materiales diversos $ - $ - $ - $ -
Subtotal $ - $ - $ - $ - $ -
Total $ 3,382 $ 1,440 $ 1,371 $ 570
Menos Dep. y Amort. Seguros -548.6 -183 -183 -183
Total $ 2,833 $ 1,257 $ 1,188 $ 388

BASE: PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN C.I.P.

Enero 495 Constante $ 0.477

Febrero 468 Variable $ -
Marzo 154
1,117
n y hoja de costos

Unidades (Ton)
1,117

1,117

1,117
 "ALGAMEX", S.A. DE C.V.
Presupuesto de costo de inversión del 1 de enero al 31 de marzo de 2020
Base: Presupuesto de producción y hoja de costos

Producto AGALE 500 450 331

Total Enero Febrero Marzo Costo
1. Sueldos y salarios $ 3,267 $ 1,275 $ 1,148 $ 844 $ 2.55
2. Costos indirectos de producción
A)Constantes
Rentas 0 0 0 0
Depreciación 533 178 178 178
Seguros 0 0 0 0
Diversos 0 0 0 0
Subtotal $ 533 $ 178 $ 178 $ 178 $ 0.42

b)Variables
Luz $ - $ - $ - $ -
Mantenimiento $ - $ - $ - $ -
Papeleria $ - $ - $ - $ -
Materiales diversos $ - $ - $ - $ -
Subtotal $ - $ - $ - $ - $ -
Total $ 3,800 $ 1,453 $ 1,325 $ 1,022
Menos Dep. y Amort. Seguros -548.6 -183 -183 -183
Total $ 3,251 $ 1,270 $ 1,142 $ 839

BASE: PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN C.I.P.

Enero 500 Constante $ 0.416

Febrero 450 Variable $ -
Marzo 331
1,281
n y hoja de costos

Unidades (Ton)
1281

1,281

1,281
 "ALGAMEX", S.A. DE C.V.
Presupuesto sumario de costo de administración del 1 de enero al 31 de marzo de 2020

Enero X 1/3 $ 25,555.00

Febrero X 2/3 $ 23,142.00
Marzo X 3/3 $ 12,502.00 $ 61,199 XVIII

Depreciación
Enero 100
Febrero 100
Marzo 100 300
Total 60,899

Resumen de costos de administracion

constante $ 45,094
variable $ 16,105
$ 61,199

Comprobación producción

ACER $ 823.000 $ 19.00 $ 15,637.00

APO $ 1,117.000 $ 19.00 $ 21,223.00
AGALE $ 1,281.000 $ 19.00 $ 24,339.00
$ 61,199
 ACER APO
Cadm $ 19.00 $ 19.00

Producción
enero $ 350 $ 495
febrero $ 300 $ 468
marzo $ 173 $ 154
$ 823 $ 1,117

Cte $ 14.00 $ 14.00

Var $ 5.00 $ 5.00
AGALE
$ 19.00 $ 57.00

$ 500 $ 1,345
$ 450 $ 1,218
$ 331 $ 658
$ 1,281 $ 3,221

$ 14.00
$ 5.00
 "ALGAMEX", S.A. DE C.V.
Presupuesto analítico de costo de administración del 1 de enero al 31 de marzo de 2020

Cédula Total Enero Febrero Marzo

IX 1/3 $ 25,555 $ 6,650 $ 5,700 $ 3,287
IX 2/3 $ 23,142 $ 9,405 $ 8,892 $ 2,926
IX 3/3 $ 12,502 $ 9,500 $ 8,550 $ 6,289
$ 61,199 $ 25,555 $ 23,142 $ 12,502
 "ALGAMEX", S.A. DE C.V.
Presupuesto de costo de administración del 1 de enero al 31 de marzo de 2020
Base: Presupuesto de producción y hoja de costos

Producto ACER 350 300 173

Total Enero Febrero Marzo Costo
A)Constantes
Sueldos $ - $ - $ - $ -
Renta $ - $ - $ - $ -
Previsión Social $ - $ - $ - $ -
Depreciación $ - $ - $ - $ -
Diversos $ - $ - $ - $ -
Subtotal $ - $ - $ - $ - $ -

b)Variables
Combustibles $ - $ - $ - $ -
Mantenimiento $ - $ - $ - $ -
Papeleria $ - $ - $ - $ -
Materiales diversos $ - $ - $ - $ -
Teléfonos $ - $ - $ - $ -
Reparaciones $ - $ - $ - $ -
Subtotal $ - $ - $ - $ - $ -
Parcial $ - $ - $ - $ -
Menos Depreciación -100.0 -33 -33 -33
Total -$ 100 -$ 33 -$ 33 -$ 33
hoja de costos

Unidades (Ton)

823

823
 "ALGAMEX", S.A. DE C.V.
Presupuesto de costo de administración del 1 de enero al 31 de marzo de 2020
Base: Presupuesto de producción y hoja de costos

Producto APO 495 468 154

Total Enero Febrero Marzo Costo
A)Constantes
Sueldos $ - $ - $ - $ -
Renta $ - $ - $ - $ -
Previsión Social $ - $ - $ - $ -
Depreciación $ - $ - $ - $ -
Diversos $ - $ - $ - $ -
Subtotal $ - $ - $ - $ - $ -

b)Variables
Combustibles $ - $ - $ - $ -
Mantenimiento $ - $ - $ - $ -
Papeleria $ - $ - $ - $ -
Materiales diversos $ - $ - $ - $ -
Teléfonos $ - $ - $ - $ -
Reparaciones $ - $ - $ - $ -
Subtotal $ - $ - $ - $ - $ -
Parcial $ - $ - $ - $ -
Menos Depreciación -100.0 -33 -33 -33
Total -$ 100 -$ 33 -$ 33 -$ 33
hoja de costos

Unidades (Ton)

1,117

1,117
 "ALGAMEX", S.A. DE C.V.
Presupuesto de costo de administración del 1 de enero al 31 de marzo de 2020
Base: Presupuesto de producción y hoja de costos

Producto AGALE 500 450 331

Total Enero Febrero Marzo Costo
A)Constantes
Sueldos $ - $ - $ - $ -
Renta $ - $ - $ - $ -
Previsión Social $ - $ - $ - $ -
Depreciación $ - $ - $ - $ -
Diversos $ - $ - $ - $ -
Subtotal $ - $ - $ - $ - $ -

b)Variables
Combustibles $ - $ - $ - $ -
Mantenimiento $ - $ - $ - $ -
Papeleria $ - $ - $ - $ -
Materiales diversos $ - $ - $ - $ -
Teléfonos $ - $ - $ - $ -
Reparaciones $ - $ - $ - $ -
Subtotal $ - $ - $ - $ - $ -
Parcial $ - $ - $ - $ -
Menos Depreciación -100.0 -33 -33 -33
Total -$ 100 -$ 33 -$ 33 -$ 33
hoja de costos

Unidades (Ton)

1,281

1,281
 "ALGAMEX", S.A. DE C.V.
Presupuesto sumario de costo de distribución del 1 de enero al 31 de marzo de 2020

Enero X 1/3 $ 18,830.00

Febrero X 2/3 $ 17,052.00
Marzo X 3/3 $ 9,212.00 $ 45,094 XVIII

Depreciación
Enero 1004
Febrero 1004
Marzo 1004 3,013
Total 42,082

Resumen de costos de distribución

constante $ 28,989
variable $ 16,105
$ 45,094

Comprobación producción

ACER $ 823.000 $ 14.00 $ 11,522.00

APO $ 1,117.000 $ 14.00 $ 15,638.00
AGALE $ 1,281.000 $ 14.00 $ 17,934.00
$ 45,094
 ACER APO AGALE
C distr $ 14.00 $ 14.00 $ 14.00

Producción
enero $ 350 $ 495 $ 500
febrero $ 300 $ 468 $ 450
marzo $ 173 $ 154 $ 331
$ 823 $ 1,117 $ 1,281

Cte $ 9.00 $ 9.00 $ 9.00

Var $ 5.00 $ 5.00 $ 5.00
$ 42.00

$ 1,345
$ 1,218
$ 658
$ 1,861
 "ALGAMEX", S.A. DE C.V.
Presupuesto analítico de costo de distribución del 1 de enero al 31 de marzo de 2020

Cédula Total Enero Febrero Marzo

IX 1/3 $ 18,830 $ 4,900 $ 4,200 $ 2,422
IX 2/3 $ 17,052 $ 6,930 $ 6,552 $ 2,156
IX 3/3 $ 9,212 $ 7,000 $ 6,300 $ 4,634
$ 45,094 $ 18,830 $ 17,052 $ 9,212 $ 45,094
 "ALGAMEX", S.A. DE C.V.
Presupuesto de costo de distribución del 1 de enero al 31 de marzo de 2020
Base: Presupuesto de producción y hoja de costos

Producto ACER 350 300 173

Total Enero Febrero Marzo Costo
A)Constantes
Sueldos $ - $ - $ - $ -
Publicidad $ - $ - $ - $ -
Previsión Social $ - $ - $ - $ -
Depreciación $ - $ - $ - $ -
Diversos $ - $ - $ - $ -
Subtotal $ - $ - $ - $ - $ -

b)Variables
Combustibles $ - $ - $ - $ -
Mantenimiento $ - $ - $ - $ -
Papeleria $ - $ - $ - $ -
Materiales diversos $ - $ - $ - $ -
Empaques $ - $ - $ - $ -
Comisiones $ - $ - $ - $ -
Subtotal $ - $ - $ - $ - $ -
Parcial $ - $ - $ - $ -
Menos Depreciación -1004.2 -335 -335 -335
Total -$ 1,004 -$ 335 -$ 335 -$ 335
hoja de costos

Unidades (Ton)

823

823
 "ALGAMEX", S.A. DE C.V.
Presupuesto de costo de distribución del 1 de enero al 31 de marzo de 2020
Base: Presupuesto de producción y hoja de costos

Producto APO 495 468 154

Total Enero Febrero Marzo Costo
A)Constantes
Sueldos $ - $ - $ - $ -
Publicidad $ - $ - $ - $ -
Previsión Social $ - $ - $ - $ -
Depreciación $ - $ - $ - $ -
Diversos $ - $ - $ - $ -
Subtotal $ - $ - $ - $ - $ -

b)Variables
Combustibles $ - $ - $ - $ -
Mantenimiento $ - $ - $ - $ -
Papeleria $ - $ - $ - $ -
Materiales diversos $ - $ - $ - $ -
Empaques $ - $ - $ - $ -
Comisiones $ - $ - $ - $ -
Subtotal $ - $ - $ - $ - $ -
Parcial $ - $ - $ - $ -
Menos Depreciación -1004.2 -335 -335 -335
Total -$ 1,004 -$ 335 -$ 335 -$ 335
hoja de costos

Unidades (Ton)

1,117

1,117
 "ALGAMEX", S.A. DE C.V.
Presupuesto de costo de distribución del 1 de enero al 31 de marzo de 2020
Base: Presupuesto de producción y hoja de costos

Producto AGALE 500 450 331

Total Enero Febrero Marzo Costo
A)Constantes
Sueldos $ - $ - $ - $ -
Publicidad $ - $ - $ - $ -
Previsión Social $ - $ - $ - $ -
Depreciación $ - $ - $ - $ -
Diversos $ - $ - $ - $ -
Subtotal $ - $ - $ - $ - $ -

b)Variables
Combustibles $ - $ - $ - $ -
Mantenimiento $ - $ - $ - $ -
Papeleria $ - $ - $ - $ -
Materiales diversos $ - $ - $ - $ -
Empaques $ - $ - $ - $ -
Comisiones $ - $ - $ - $ -
Subtotal $ - $ - $ - $ - $ -
Parcial $ - $ - $ - $ -
Menos Depreciación -1004.2 -335 -335 -335
Total -$ 1,004 -$ 335 -$ 335 -$ 335
hoja de costos

Unidades (Ton)

1,281

1,281
 "ALGAMEX", S.A. DE C.V.
Presupuesto de cobranzas del 1 de enero al 31 de marzo de 2020
Base: presupuesto de venta y ESFR
Enero Febrero
Enero $ 182,765 $ -
Febrero $ 165,691 $ 182,765
Marzo $ 89,005
Total ventas presupuestadas $ 437,460
Más cobranza anterior 0 ESFR
Total
Menos cobros
cobros pendientes al 437,460.250
cierre $ 89,005 ESFP XVIII
Cobranza del periodo $ 348,456 XIV

Política de cobros 30 días

enta y ESFR
Marzo

$ 165,691

$ 348,456
 "ALGAMEX", S.A. DE C.V.
Presupuesto de cuentas por pagar del 1 de enero al 31 de marzo de 2020
Base: Presupuesto de costos y ESFR

Costo de Costo de Costo de

Materia prima conversión distribución administración
Enero $ 4,200 $ 6,860 $ 18,830 $ 25,555
Febrero $ 98,352 $ 6,212 $ 17,052 $ 23,142
Marzo $ 89,067 $ 3,356 $ 9,212 $ 12,502
$ 191,619 $ 16,427 $ 45,094 $ 61,199
XIII-1

Más
Depreciaciones y amortizaciones $ 1,646 $ 3,013 $ 300
$ 18,073 $ 48,107 $ 61,499
IX IX X
de marzo de 2020

ISR Total

$ 55,445
$ 144,758
$ - $ 114,136
$ - $ 314,339
ESFR XIV

$ 127,679
 "ALGAMEX", S.A. DE C.V.
Presupuesto de cuentas por pagar de materia prima del 1 de enero al 31 de marzo de 2020
Base: Presupuesto de compras de materia prima
Enero Febrero Marzo
Enero $ 97,432 4,200
Febrero $ 88,000 $ 97,432
Marzo $ 47,535 $ 88,000
$ 232,967
4,200 ESFR
$ 237,167.05
Menos pagos pendientes al
31-III-99 $ 47,535
$ 189,632 $ 189,632
XIII

Política de pagos: 30 días

 "ALGAMEX", S.A. DE C.V.
Presupuesto de caja (cash flow) del 1 de enero al 31 de marzo de 2020
Base: Presupuesto de cobranza y de cuentas por pagar

Saldo Inicial Cuentas por Suma Cuentas por pagar

cobrar
Enero $ 72,560 ESFR $ - $ 72,560 $ 55,445
Febrero $ 17,116 $ 182,765 $ 199,880 $ 144,758
Marzo $ 55,122 $ 165,691 $ 220,813 $ 114,136
$ 144,798 $ 348,456 $ 493,253 $ 314,339
XIII XIII
de 2020

Saldo
$ 17,116
$ 55,122
$ 106,677
$ 178,915 ESFP
 "ALGAMEX", S.A. DE C.V.
Integración de acreedores diversos del 1 de enero al 31 de marzo de 2020
Debe Haber
Saldo Inicial 22,691 ESFR
Pago del ISR a Marzo 2019 - XIII
ISR 3er. Trimestre - 10,572 XVII
12,119 XVIII
Incremento a la reserva legal
Utilidad del periodo enero/marzo - 24,668 XVII
Incremento virtual 5% - 1,233
Reserva al 31 de diciembre de 2018 -
- 1,233 XVIII
Modificación de las utilidades
Utilidad del periodo enero/marzo - 24,668
Menos: incremento virtual 5% reserva legal - 1,233
Utilidad neta del ejercicio - 23,434 ESFR
Reserva legal
Utilidades de ejercicios anteriores 10,000
Pérdida del ejercicio 2010 90,019 100,019 ESFR
 "ALGAMEX", S.A. DE C.V.
Estado de costo de producción y costo de producción de lo vendido presupuestado del 1 de enero al 31 de marzo de 2

Inventario de materia prima $ 74 INV

Más:Compra de materia prima $ 232,967 V
$ 233,042
Menos: Inventario final de materia prima $ 333 VI
Materia prima utilizada $ 232,709 IV
Sueldos y salarios $ 8,214 IX
Costos Indirectos de producción:
Constantes $ 45,094
Variable $ 77,304.00 $ 122,398 IX $ 130,612
Costo de Producción $ 363,320
Más: Inventario inicial de producción en proceso $ 25,500.00
Menos: Inventario final de producción en proceso $ 22,295.18 $ 3,204.82 VI
Costo de produción de artículos terminados $ 366,525.28 XVII
Más: Inventario inicial de artículos terminados $ 405.00 INV
Menos: Inventario final de artículos terminados $ 219.37 VI -$ 185.63
$ 366,710.91 XX
al 31 de marzo de 2020
 "ALGAMEX", S.A. DE C.V.
Estado de resultados presupuestado del 1 de enero al 31 de marzo de 2020
Ventas
Menos: costo de producción de lo 437,764 II
vendido $ 366,711 XVI
Margen sobre la venta $ 71,053.41 –
Menos: costo de administración
Constante 45,094
Variable 16,105 61,199
Menos: costo de distribución
Constante 28,989
Variable 16,105 45,094 106,293
Utilidad de operación - 35,240
Impuesto sobre la renta - 10,572 –
Utilidad antes de PTU - 24,668
*Ajustado por decimales
Análisis del ISR
Utilidad trimestral - 35,240
x4
Utilidad Anual - 140,958
Impuesto sobre la renta - 42,288
Impuesto sobre la renta trimestral - 10,572

*Ajustado en un peso por cerrar la práctica

 "ALGAMEX", S.A. DE C.V.
Estado de situación financiera presupuestado del 1 de enero al 31 de marzo de 2020

Activo Pasivo
Circulante Circulante
Caja y Bancos 106,677 XIV Cuentas por pagar
Cuentas por cobrar 89,005 XII Acreedores diversos
Inventario de producción en proceso $ 22,295.18 VII Suma a corto plazo
Almacen de materia prima $ 332.60 VI
Almacen de artículos terminados $ 219.37 VI $ 22,847.15 Capital contable
Total de circulante 218,528.47 Capital social
Reserva legal
Fijo
Maquinaria y equipo 64,000 Utilidad acumulada
Depreciación de maquinaria y equio 8,000 56,000 Utilidad del ejercicio
Muebles y equipo de oficina 20,000
Depreciación de muebles y equipo de oficina 2,500 17,500
Equipo de transporte 45,000
Depreciación de equipo de transporte 7,313 37,688 111,188
Pagos anticipados - 46 VIII
Suma el activo 329,670.07 Suma pasivo y capital
2020 ESFP

47,535
12,119
59,654

100,000 ESFR
- 1,233 XV

100,019 XV
- 23,434 XV 175,351.28

235,005.45
 "ALGAMEX", S.A. DE C.V.
Estado de origen y aplicación de los recurso

Origen
Recursos propios - 24,668
Incremento del capital contable
Más: Disminución de inversiones
Aplicación a costos
Maquinaria y equipo 1600 VIII
Mobiliario y equipo 500 VIII
Equipo de oficina 2813 VIII 4,913
Amortizaciones $ 46
Total de recursos - 29,626
Aplicaciones
Caja y bancos 106,677
Cuentas por cobrar 89,005
Inventarios -
Cuentas por pagar 43,335
Acreedores diversos -10,572
Total de aplicaciones 162,918
 "ALGAMEX", S.A. DE C.V.
Presupuesto total analítico de costos
Constantes Variables
IX Costo de conversión 53,308 77,304
XVI Materia prima 232,709
XVI Artículos terminados - 186
XVI Producción en proceso 3,205
XVI Costo de administración 45,094 16,105
XI Costo de distribución 28,989 16,105
XVII Impuesto sobre la renta - 10,572
127,391 334,670
Total 462,061 A)

A) Se debe corresponder con el estado de resultados (XVIII)

Suma de: Costo de producción 366,711
Costo de administración 61,199
Costo de distribución 45,094
ISR - 10,572
462,432
 "ALGAMEX", S.A. DE C.V.
Punto de equilibrio
4,000,000

3,500,000

3,000,000

2,500,000

2,000,000

1,500,000

1,000,000

500,000

-
- 500,000 1,000,000 1,500,000 2,000,000 2,500,000 3,000,000 3,500,000 4,000,000 4,500,000 5,000,000

Ventas Costo Variable

APLICACIÓN DE LA FÓRMULA DE PUNTO DE EQUILIBRIO

a= Costos constantes
b= Costos variables en funsion de las ventas
 Punto de equilibrio= a = 127,391 =
1-b 1- 334,670
437,764
Cvu 0.7644986242399

Ventas Costo Variable Costo constante Costo total Utilidad o pérdida

200,000 152,900 127,391 280,290 - 80,290
400,000 305,799 127,391 433,190 - 33,190
600,000 458,699 127,391 586,090 13,910
800,000 611,599 127,391 738,989 61,011
1,000,000 764,499 127,391 891,889 108,111
1,200,000 917,398 127,391 1,044,789 155,211
1,400,000 1,070,298 127,391 1,197,689 202,311
1,600,000 1,223,198 127,391 1,350,588 249,412
1,800,000 1,376,098 127,391 1,503,488 296,512
2,000,000 1,528,997 127,391 1,656,388 343,612
2,200,000 1,681,897 127,391 1,809,288 390,712
2,400,000 1,834,797 127,391 1,962,187 437,813
2,600,000 1,987,696 127,391 2,115,087 484,913
2,800,000 2,140,596 127,391 2,267,987 532,013
3,000,000 2,293,496 127,391 2,420,886 579,114
3,200,000 2,446,396 127,391 2,573,786 626,214
3,400,000 2,599,295 127,391 2,726,686 673,314
3,600,000 2,752,195 127,391 2,879,586 720,414
3,800,000 2,905,095 127,391 3,032,485 767,515
4,000,000 3,057,994 127,391 3,185,385 814,615
4,200,000 3,210,894 127,391 3,338,285 861,715
4,400,000 3,363,794 127,391 3,491,184 908,816
4,600,000 3,516,694 127,391 3,644,084 955,916
5,000,000
127,391 = 540,933.36
0.2355