Investigación: Revise en la web información relacionada con las variaciones de

los presupuestos

Elaborar un presupuesto es una parte estándar de hacer negocios para organizaciones de

todos los tamaños y tipos. Pero, como saben la mayoría de los profesionales
financieros, hacer un presupuesto y ceñirse a él son dos cosas muy diferentes. En cada
vida deben caer algunas variaciones presupuestarias, es decir diferencias entre el gasto real y
la cantidad presupuestada. El error humano, las condiciones cambiantes del mercado, los
nuevos clientes e incluso el fraude de los empleados pueden empujar las cifras reales en su
balance general a una distancia considerable de sus antepasados presupuestados.

Al utilizar el análisis de variación presupuestaria, puede monitorear el gasto para identificar

dónde se desvían los resultados reales en su presupuesto comercial y analizar esas
desviaciones para revelar información valiosa. Estos conocimientos pueden, a su vez, ayudarlo
a mejorar su planificación financiera e implementar mejoras de procesos para ajustarse más a
sus presupuestos en el futuro y buscar oportunidades para generar valor.

Un análisis de variación de presupuesto a real es un proceso mediante el cual el presupuesto

de una empresa se compara con los resultados reales y se interpretan las razones de la
variación. El propósito de todo análisis de varianza es provocar preguntas como:

 ¿Por qué una división, línea de productos o servicio se desempeñó mejor (o peor) que
las demás?

 ¿Por qué los gastos de venta, generales y administrativos son más altos que el año
pasado?

 ¿Las variaciones se deben a fallas en la ejecución, cambios en las condiciones del

mercado, acciones de la competencia, un evento inesperado o un pronóstico poco
realista?

La base de prácticamente todos los análisis de varianza es la diferencia entre los datos reales y
alguna medida predeterminada, como un presupuesto, un plan o una previsión continua . La
mayoría de las organizaciones realizan análisis de variación de forma periódica (es decir,
mensual, trimestral, anual) con suficiente detalle para permitir que los gerentes comprendan
lo que está sucediendo en el negocio sin sobrecargar al personal.

Las variaciones se dividen en dos categorías principales:

1. Varianza favorable: los datos reales obtuvieron mejores resultados que la medida con
la que se comparan.

2. Varianza negativa: los datos reales fueron peores que la medida con la que se
compara.

Al explicar el presupuesto a las variaciones reales, es una buena práctica no utilizar los
términos "más alto" o "más bajo" al describir un tiempo de línea en particular.  Por ejemplo, los
gastos pueden haber sido más altos de lo planeado, pero eso produce una variación negativa
en las ganancias.

Además, las variaciones son relativas a los indicadores clave de rendimiento (KPI) de una
organización. Si la organización utiliza un presupuesto o plan flexible basado en impulsores
donde los costos de producción son más altos en un período debido al aumento del volumen
de ventas, eso puede tener un efecto positivo en las ganancias de la organización y mostrarlo
en el análisis de variación del presupuesto al real.

Causas fundamentales de las variaciones presupuestarias

Ya sean favorables o desfavorables, las variaciones presupuestarias deben ser monitoreadas y

analizadas si desea informes financieros precisos, flujo de efectivo confiable y estrategias de
gasto y planificación a corto y largo plazo en las que pueda confiar. Las variaciones ocurren por
una amplia gama de razones; algunos de los más comunes incluyen:

 Una economía de mercado cambiante ya sea debido a factores externos

(interrupciones debidas a desastres naturales o pandemias, por ejemplo) o desafíos
internos (departamentos de ventas y atención al cliente de bajo rendimiento).

 Error humano, que podría ser causado por una serie de factores, incluidos procesos de
presupuestación no optimizados, falta de capacitación, etc.

 Mayor competencia, a menudo junto con cambios en las condiciones económicas y

con un impacto directo en la eficacia con la que atrae y retiene a los clientes, y
preocupaciones importantes sobre los ingresos, como el volumen de ventas.

 Cambios en los precios del proveedor, como un proveedor que anuncia nuevos
precios después de que su presupuesto ya se haya finalizado.

 Fraude de empleados, una fuente frecuente y lamentable de variaciones

desfavorables.

 Mejora de procesos, que puede crear variaciones más favorables a través de una
mayor eficiencia y menores costos.

Beneficios de un análisis de variación presupuestario eficaz

De cualquier manera, que lo mida, saber cómo se comparan los montos presupuestados con
los costos reales significa un desempeño financiero y competitivo más sólido para su
organización. De hecho, con las herramientas de análisis presupuestario digital actuales, puede
realizar un análisis de varianza real en tiempo real.

Y con una solución de software de presupuestación basada en la nube como PLANERGY,

respaldada por inteligencia artificial y con capacidades avanzadas de automatización y análisis,
las partes interesadas, desde el director financiero hacia abajo, obtienen acceso nivelado,
seguro y compatible con dispositivos móviles a los números reales de su presupuesto
comercial a pedido.

Esto beneficia la planificación financiera y su estrategia presupuestaria general de varias

formas importantes:

 Mejores decisiones de gasto basadas en balances actualizados.

 Flujo de caja más preciso para ayudarlo a planificar los gastos para adaptarse a los
gastos futuros o invertir estratégicamente sin dejar de cumplir con sus obligaciones.

 Información inmediata sobre flujos de trabajo potencialmente problemáticos,

proveedores o tendencias del mercado que están afectando el gasto y creando
 variaciones negativas y las mejoras de procesos y eficiencia que respaldan las
variaciones positivas.

 Estados financieros, informes de variación y pronósticos precisos y completos,

totalmente personalizables para presupuestos estáticos y flexibles.

Cómo realizar un análisis de variación presupuestaria

Si bien el acceso a cuadros de mando digitales, módulos de análisis de variaciones reales y

otras herramientas de presupuestación de primer nivel ayudan, la fórmula básica para obtener
los datos necesarios para un análisis de variaciones presupuestarias se reduce a dos fórmulas
simples:

La primera es la convención positiva, que mide la varianza como un valor positivo (pero una
varianza negativa) (las cifras negativas indican que las cifras reales están por debajo del
presupuesto, que es una varianza positiva).

Gasto real: gasto presupuestado = variación

 La segunda fórmula es la convención negativa, que mide las variaciones negativas como un
valor negativo y las variaciones positivas como una cifra positiva.

Gasto presupuestado: gasto real = variación

No hay una forma "correcta" aquí; cualquiera de las convenciones es aceptable, siempre que
se aplique de forma coherente en todos sus análisis.

Por supuesto, obtener las cifras reales de una variación es solo el primer paso. El análisis
contextual es fundamental para recopilar conocimientos prácticos.

Entonces, por ejemplo, si su cuenta de gastos indirectos para suministros de oficina indica un
precio de compra presupuestado de $ 200 para papel de fotocopiadora, pero gastó $ 600 ese
trimestre, es posible que se alarme, ya que efectivamente está un 300% por encima del
presupuesto.

Bibliografía
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