ANEXOS

ANEXO 1° Extracto del T- Registro, trabajador Ibañez Mendoza Extracto del registro de planilla declarado en el periodo de Enero hasta Julio.
Gustavo administrador de la empresa Santo Martin S.A.C
ANEXO 2°

ANEXO 3°

ANEXO 4°

ANEXO 5°

ANEXO 6°

ANEXO 7°

ANEXO 8°

ANEXO 9°

ANEXO 10°

ANEXO 11° Legalización de libros contables Este documento constata la fecha exacta en el cual se legalizo los libros contables
por parte de la empresa, para tener al dia su información contable.
ANEXO 12° Registro de algunas facturas por parte del filtro Facturas que se registran, sin tener consideración las normas tributarias
en contabilidad que sostienen los gastos y costos reconocidos por la SUNAT.
ANEXO 13° Herramientas contables de la empresa Modulos ofrecidos por el sistema en la cual se gestiona la información, el analisis,
los reportes y las declaraciones.
ANEXO 14° Estado de situacion financiera y estado de resultados En el estado de situacion financiera se muestra, la variación que se tuvo en cuanto
Estado de situacion financiera a tributos y efectivo, si la empresa mejora sus controles en el área contable y
si el gerente se capacita y maneja una cultura tributaria adecuada.
Estado de resultados

ANEXO 15° En la liquidación del impuesto a la renta, se muestra los reparos de los gastos no deducibles
Liquidacion del impuesto a la renta anual incurridos en las operaciones de la empresa, el cual ante una fizcalización la empresa
puede tomar medidas correctivas, utilizando criterios tributarios actualizados.
ANEXP 16° Infracciones y sanciones Se registran el pago de las multas e intereses obtenidas mediante un procedimiento de
fiscalización, cartas inductivas y esquelas por parte de la SUNAT
 TAB
CONTROL INTERNO CONTABLE VS

NUMERO DE COMPROBANTES VALIDADOS POR LA EMPRESA

NUMERO DE COMPROBANTES VALIDADOS P
PERIODO NOTA DE
FACTURA BOLETA FACTURA
CRÉDITO
ENERO 149 5 149
FEBRERO 143 8 143
MARZO 146 9 146
ABRIL 136 1 136
MAYO 143 10 143
JUNIO 127 2 127
JULIO 150 10 150
AGOSTO 127 8 127
SETIEMBRE 150 2 150
OCTUBRE 143 7 143
NOVIEMBRE 142 10 142
DICIEMBRE 134 8 134
TOTAL 1690 80 1690

NOTA 1: SEGÚN LA TABLA 1, SE OBSERVA QUE EL 100% DE LOS COMPROBANTES ELECTRÓNIC

N°1, POR EL ÁREA DE CONTABILIDAD Y DICHOS LIBROS Y REGISTROS ELECTRÓ

TAB
CONTROL INTERNO CONTABLE VS R

COMPROBANTES VALIDADOS POR LA EMPRESA COMPROBANTES VALIDADOS POR SUN

PERIODO RECIBO DE NOTA DE RECIBO DE
FACTURA TOTAL FACTURA
SER. PÚBLICO CRÉDITO SER. PÚBLICO
ENERO 532 4 1 537 597 4
FEBRERO 571 4 1 576 587 4
MARZO 501 4 2 507 601 4
ABRIL 435 4 0 439 500 4
MAYO 484 4 3 491 669 4
JUNIO 456 4 2 462 690 4
JULIO 550 4 1 555 558 4
AGOSTO 550 4 3 557 669 4
SETIEMBRE 555 4 3 562 514 4
OCTUBRE 477 4 3 484 683 4
NOVIEMBRE 494 4 1 499 522 4
DICIEMBRE 580 4 1 585 590 4
TOTAL 6185 48 21 6254 7180 48

NOTA: SEGÚN LA TABLA 2, SE OBSERVA QUE EXISTEN 995 COMPROBANTES QUE SON EL
ELECTRÓNICOS, SEGÚN EL ANEXO N°2, POR EL ÁREA DE CONTABILIDAD, POR FALTA DE CONOC
CONTABLES ELECTRÓNICOS, NO HAN SIDO OBSERVADOS PO
 TABLA 1
NTERNO CONTABLE VS REGISTRO DE VENTAS ELECTRONICO

MPROBANTES VALIDADOS POR SUNAT COMPROBAN

REGISTRO DE VENTAS ELECTRONICO
COMPROBAN TES
NOTA DE TES OBSERVADO
BOLETA PERIODO
CRÉDITO VALIDADOS S
5 ENERO 154
8 FEBRERO 151
9 MARZO 155
1 ABRIL 137
10 MAYO 153
2 JUNIO 129
10 JULIO 160
8 AGOSTO 135
2 SETIEMBRE 152
7 OCTUBRE 150
10 NOVIEMBRE 152
8 DICIEMBRE 142
80 TOTAL 1770

OMPROBANTES ELECTRÓNICOS EMITIDOS (XML), SON VALIDADOS Y ANOTADOS EN EL REGISTRO DE VENTAS ELECTRÓNICO, SEGÚN EL
LIBROS Y REGISTROS ELECTRÓNICOS DE VENTAS NO TIENE OBSERVACIONES POR PARTE DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

TABLA 2
TERNO CONTABLE VS REGISTRO DE COMPRAS ELECTRONICO

BANTES VALIDADOS POR SUNAT REGISTRO DE COMPRAS ELECTRONICO

COMPROBAN
NOTA DE DIFERENCIA TES
TOTAL PERIODO
CRÉDITO VALIDADOS
1 602 65 ENERO 597
1 592 16 FEBRERO 587
2 607 100 MARZO 601
0 504 65 ABRIL 500
3 676 185 MAYO 669
2 696 234 JUNIO 690
1 563 8 JULIO 558
3 676 119 AGOSTO 669
3 521 -41 SETIEMBRE 514
3 690 206 OCTUBRE 683
1 527 28 NOVIEMBRE 522
1 595 10 DICIEMBRE 511
21 7249 995 TOTAL 7101

OMPROBANTES QUE SON ELECTRÓNICOS (XML), NO VALIDADOS Y SON ANOTADOS EN EL REGISTRO DE COMPRAS
LIDAD, POR FALTA DE CONOCIMIENTO EN COMPROBANTES DE PAGO ELECTRÓNICOS, PERO DICHOS LIBROS Y REGISTROS
O HAN SIDO OBSERVADOS POR PARTE DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA.
GISTRO DE VENTAS ELECTRÓNICO, SEGÚN EL ANEXO
E LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

DE COMPRAS ELECTRONICO
COMPROBANTES
OBSERVADOS
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

REGISTRO DE COMPRAS
O DICHOS LIBROS Y REGISTROS
 TABLA 3
SANTO MARTIN S.A

RUC: 20506768030
PERÍODO: 2018
Cruce de Registro de Ventas

IMPORTE DE VENTAS REALIZADAS IMPORTE DE VENTAS DECLAR

Período
Base IGV TOTAL Base
Enero 1,109,249.00 199,664.82 1,308,913.82 1,109,249.00
Febrero 1,320,652.00 237,717.36 1,558,369.36 1,320,652.00
Marzo 1,034,463.00 186,203.34 1,220,666.34 1,034,463.00
Abril 1,296,676.00 233,401.68 1,530,077.68 1,296,676.00
Mayo 1,068,654.00 192,357.72 1,261,011.72 1,068,654.00
Junio 1,035,581.00 186,404.58 1,221,985.58 1,035,581.00
Julio 1,191,162.00 214,409.16 1,405,571.16 1,191,162.00
Agosto 1,119,616.00 201,530.88 1,321,146.88 1,119,616.00
Setiembre 1,224,219.00 220,359.42 1,444,578.42 1,224,219.00
Octubre 1,122,588.00 202,065.84 1,324,653.84 1,122,588.00
Noviembre 1,095,762.00 197,237.16 1,292,999.16 1,095,762.00
Diciembre 1,198,770.00 215,778.60 1,414,548.60 1,198,770.00
TOTAL 13,817,392.00 2,487,130.56 16,304,522.56 13,817,392.00

S
Cruce de Registro de Compra

IMPORTE DE COMPRAS REALIZADAS

Período
Base IGV No gravados TOTAL
Enero 772,970.00 139,134.60 872.00 912,976.60
Febrero 696,482.00 125,366.76 850.00 822,698.76
Marzo 672,147.00 120,986.46 617.00 793,750.46
Abril 649,994.00 116,998.92 350.00 767,342.92
Mayo 559,611.00 100,729.98 520.00 660,860.98
Junio 582,655.00 104,877.90 587.00 688,119.90
Julio 681,534.00 122,676.12 377.00 804,587.12
Agosto 615,562.00 110,801.16 815.00 727,178.16
Setiembre 664,596.00 119,627.28 928.00 785,151.28
Octubre 761,398.00 137,051.64 419.00 898,868.64
Noviembre 682,827.00 122,908.86 945.00 806,680.86
Diciembre 655,244.00 117,943.92 280.00 773,467.92
TOTAL 7,995,020.00 1,439,103.60 7,560.00 9,441,683.60

NOTA: SE OBSERVA EN LA TABLA 4, QUE EXISTE COMPROBANTES DE COMPRAS NO ANOTADAS EN SU PER

ESTADO 6, OPERACIONES ANOTADAS DE PERIODOS ANTERIORES, DEMOSTRANDO LA FALTA DE CONTROL IN
PAGO DE DETRACCIONES, RECEPCION
 TABLA 3
SANTO MARTIN S.A.C

Cruce de Registro de Ventas

MPORTE DE VENTAS DECLARADAS PORCENTAJE DE VENTAS OMITIDAS

IGV TOTAL Base IGV TOTAL
199,664.82 1,308,913.82 0.00 0.00 0.00
237,717.36 1,558,369.36 0.00 0.00 0.00
186,203.34 1,220,666.34 0.00 0.00 0.00
233,401.68 1,530,077.68 0.00 0.00 0.00
192,357.72 1,261,011.72 0.00 0.00 0.00
186,404.58 1,221,985.58 0.00 0.00 0.00
214,409.16 1,405,571.16 0.00 0.00 0.00
201,530.88 1,321,146.88 0.00 0.00 0.00
220,359.42 1,444,578.42 0.00 0.00 0.00
202,065.84 1,324,653.84 0.00 0.00 0.00
197,237.16 1,292,999.16 0.00 0.00 0.00
215,778.60 1,414,548.60 0.00 0.00 0.00
2,487,130.56 16,304,522.56 0.00 0.00 0.00

TABLA 4
SANTO MARTIN S.A.C
Cruce de Registro de Compras

IMPORTE DE COMPRAS DECLARADAS PORCENTAJE DE COM

Base IGV No grav. TOTAL Base
777,726.00 139,990.68 872.00 918,588.68 4,756.00
709,920.00 127,785.60 850.00 838,555.60 13,438.00
677,679.00 121,982.22 617.00 800,278.22 5,532.00
659,987.00 118,797.66 350.00 779,134.66 9,993.00
578,470.00 104,124.60 520.00 683,114.60 18,859.00
588,474.00 105,925.32 587.00 694,986.32 5,819.00
694,532.00 125,015.76 377.00 819,924.76 12,998.00
624,037.00 112,326.66 815.00 737,178.66 8,475.00
681,914.00 122,744.52 928.00 805,586.52 17,318.00
769,889.00 138,580.02 419.00 908,888.02 8,491.00
695,736.00 125,232.48 945.00 821,913.48 12,909.00
667,533.00 120,155.94 280.00 787,968.94 12,289.00
8,125,897.00 1,462,661.46 7,560.00 9,596,118.46 154,434.86 130,877.00
0.01609347161
1.61

MPRAS NO ANOTADAS EN SU PERÍODO CORRESPONDIENTE, YA QUE EN EL REGISTRO DE COMPRAS ELECTRÓNICO SE PUDO EVIDENCI
TRANDO LA FALTA DE CONTROL INTERNO AL NO REGISTRAR LOS COMPROBANTES DE PAGO EN SU PERIODO. ESTO ES DEBIDO A QUE
GO DE DETRACCIONES, RECEPCION TARDIA DE COMPROBANTES EN EL ÁREA DE CONTABILIDAD.
AS OMITIDAS
%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%

PORCENTAJE DE COMPRAS OMITIDAS

IGV No gravados TOTAL %
856.08 0.00 5,612.08 3.63%
2,418.84 0.00 15,856.84 10.27%
995.76 0.00 6,527.76 4.23%
1,798.74 0.00 11,791.74 7.64%
3,394.62 0.00 22,253.62 14.41%
1,047.42 0.00 6,866.42 4.45%
2,339.64 0.00 15,337.64 9.93%
1,525.50 0.00 10,000.50 6.48%
3,117.24 0.00 20,435.24 13.23%
1,528.38 0.00 10,019.38 6.49%
2,323.62 0.00 15,232.62 9.86%
2,212.02 0.00 14,501.02 9.39%
23,557.86 0.00 154,434.86 100%

S ELECTRÓNICO SE PUDO EVIDENCIAR EN LA COLUMNA N° 42, EL

PERIODO. ESTO ES DEBIDO A QUE EXISTE LA FALTA Y/O ERROR DE
 ERRORES EN LOS
Período COMPROBANTE DE VENTAS
COMPROBANTES DE VENTAS
Enero 149 0
Febrero 143 1
Marzo 146 3
Abril 136 0
Mayo 143 2
Junio 127 1
Julio 150 1
Agosto 127 2
Setiembre 150 0
Octubre 143 0
Noviembre 142 1
Diciembre 134 2
TOTAL 1690 13

NOTA: ANALIZANDO LA TABLA LLEGAMOS A LA CONCLUSION QUE LAS NOTAS DE CREDITO EMITIDAS DURANTE
2018 REPRESENTAN MENOS DEL 1% DEL TOTAL DE COMPROBANTES DE VENTAS EMITIDAS Y QUE SON DIREC
PROPORCIONAL A LOS ERRORES COMETIDOS EN LOS COMPROBANTES DE VENTAS EMITIDAS, POR EL ENCARG
FACTURACION.
 NOTA DE CREDITO EMITIDAS

0
1
3
0
2
1
1
2
0
0
1
2
13

CREDITO EMITIDAS DURANTE EL PERIODO

S EMITIDAS Y QUE SON DIRECTAMENTE
AS EMITIDAS, POR EL ENCARGADO DE LA
 N °COMPROBANTES N° REGISTROS DE COMPROBANTES DE
PERIODO
RECEPCIONADOS N° RUC INVALIDO TIPO COMP. ERRADO
ENERO 575
FEBRERO 633
MARZO 583
ABRIL 470
MAYO 535
JUNIO 490
JULIO 616
AGOSTO 629
SETIEMBRE 651
OCTUBRE 527
NOVIEMBRE 533
DICIEMBRE 614
TOTAL 6856

N °COMPROBANTES N° REGISTROS DE COMPROBANTES DE REGISTRO DE

PERIODO COMPRAS
RECEPCIONADOS ESTADO 6
ENERO 575 73
FEBRERO 633 45
MARZO 583 55
ABRIL 470 40
MAYO 535 44
JUNIO 490 42
JULIO 616 34
AGOSTO 629 39
SETIEMBRE 651 41
OCTUBRE 527 46
NOVIEMBRE 533 63
DICIEMBRE 614 80
TOTAL 6856 602

NOTA: LA EMPRESA SANTO MARTIN SAC, PRESENTAN 597 DOCUMENTOS REGISTRADO DE SU PERIODO
CORRESPONDIENTE LO CUAL REPRESENTA UN 9% DEL TOTAL DE COMPROBANTES RECEPCIONADOS. SE
OBSERVA QUE LOS MESES QUE TIENEN MAS IRREGULARIDADES SON ENERO, NOVIEMBRE Y DICIEMBRE, LOS
CUALES COINCIDEN CON LAS FECHAS EN QUE HAY MAS DEMANDA DE PRODUCTOS AVICOLAS.
GISTROS DE COMPROBANTES DE REGISTRO DE COMPRAS
DATOS ERRADOS N° DETRACCION ERRADO ESTADO 6 TOTAL
73
45
55
40
44
42
34
39
41
46
63
80
602

BANTES DE REGISTRO DE
RAS
%
12.70%
7.11%
9.43%
8.51%
8.22%
8.57%
5.52%
6.20%
6.30%
8.73%
11.82%
13.03%
8.78%

EGISTRADO DE SU PERIODO
ANTES RECEPCIONADOS. SE
OVIEMBRE Y DICIEMBRE, LOS
RODUCTOS AVICOLAS.