❖ IMPUESTOS A LAS UTILIDADES DE LAS

EMPRESAS ( I.U.E.)
EN TIEMPOS DE DEFLACIÓN DE LA UFV
 RND
10-0001-02
10-0015-02

RND
10-0030-05
RND
LEY 843 REGLAMENTO DEL N°101800000004
D.S. IMPUESTO SOBRE
Art. 36 al 51 24051 LAS UTILIDADES RND
DE LAS EMPRESAS
10-0014-08
10-0010-12

10-0002-08
10-0004-08
10-0019-08
❖ EMPRESAS PÚBLICAS O PRIVADAS (SA, SAM,
SRL)

❖ EMPRESAS UNIPERSONALES

❖ SOCIEDADES COMERCIALES

❖ PROFESIONES LIBERALES U OFICIOS

❖ EMPRESAS DE ENERGÍA ELÉCTRICA

❖ EMPRESAS DE HIDROCARBUROS

❖ EMPRESAS MINERAS

❖ OTRAS
 25 %

ANUAL:
• UNA VEZ AL AÑO
• CIERRE DE CADA GESTIÓN
DECLARACIONES JURADAS:

EXISTE LA OBLIGACIÓN DE PRESENTAR DD.JJ.,

INCLUSO CUANDO EL CONTRIBUYENTE:

A) TENGA PÉRDIDA

B) NO TENGA MOVIMIENTO

C) ESTE EXENTO DEL IUE

 ACTIVIDAD CIERRE GESTIÓN VENCIMIENTO

COMERCIALES, BANCOS, SERVICIOS,

31 30
PROFESIONALES INDEPENDIENTES, OFICIOS
DE DICIEMBRE DE ABRIL

CONSTRUCTORAS, 31 29
INDUSTRIALES DE MARZO DE JULIO

GOMERAS, CASTAÑERAS, AGRICOLAS, 30 28

AGROINDUSTRIALES DE JUNIO DE OCTUBRE

30 28
MINERAS DE ENERO
DE SEPTIEMBRE

SE PRESENTA 120 DÍAS DESPUÉS DE SU FECHA DE CIERRE

A) OBLIGADOS A LLEVAR ESTADOS
REGISTROS CONTABLES FINANCIEROS

B) PERSONAS NATURALES QUE

EJERCEN PROFESIONES LIBERALES PRESUNCIONES
U OFICIOS

INGRESOS
C) NO OBLIGADOS A PRESENTAR MENOS (-)
REGISTROS CONTABLES GASTOS
(MEMORIA ANUAL)
 A) Balance General

B) Estado de Resultados
(Perdidas y Ganancias)
ESTADOS
C) Estado de Resultados Acumulados o
FINANCIEROS
Estado de Evolución Patrimonial
D) Estado de Cambios de la Situación
Financiera
(Estado de Flujos de Efectivo)

E) Notas a los Estados Financieros

 DETERMINACIÓN DE LA UTILIDAD NETA
(ESTADOS FINANCIEROS, CON AJUSTES TRIBUTARIOS)

UTILIDAD COSTOS Y
TOTAL GASTOS
DE UTILIDAD
(UTILIDAD LA NETA
BRUTA) EMPRESA

A) OBLIGADOS A LLEVAR
REGISTROS CONTABLES
 INGRESOS GESTIÓN 60.000

- GASTOS DEDUCIBLES 20.000

+ GASTOS NO DEDUCIBLES 1.500

UTILIDAD IMPONIBLE 41.500

ALÍCUOTA IUE 25 %

IMPUESTO A PAGAR 10.375

 GASTOS
CONDICIÓN GASTOS DE LA
EMPRESA
1.- PERMITAN UTILIDAD (DEDUCIBLES)
Y/O
CONSERVACIÓN
DE LA ACTIVIDAD
ECONÓMICA
GASTOS
2.- DOCUMENTOS
NO
ORIGINALES DEDUCIBLES
 ALQUILERES

SUELDOS Y
OTROS
GASTOS DE LA
EMPRESA APORTES AFP,
(DEDUCIBLES) VIÁTICOS

INTERESES

DEPRECIACIONES

OTROS
RELACIONADOS
 GASTOS
PERSONALES

DONACIONES

NO DEDUCIBLES OPERACIONES
ILÍCITAS
(ART. 18 D.S. 24051)
INTERESES EN
EXCESO

NO APLICAR
RETENCIONES

OTROS
PRESUNCIONES INGRESOS GESTIÓN 150.000

- IVA DECLARADO Y PAGADO 19.500

INGRESOS SUJETOS AL
130.500
IMPUESTO

UTILIDAD PRESUNTA (50%) 65.250

ALÍCUOTA IUE 25 %

IMPUESTO A PAGAR 16.313

SE PUEDE PAGAR CON FACTURAS

8.156
(50%)

IMPUESTO A PAGAR 8.157

 INGRESOS GESTIÓN 90.000

GASTOS DEDUCIBLES 56.600

MONTO PARA REINVERTIR 33.400

ALÍCUOTA IUE 25 %

IMPUESTO A PAGAR 8.350

ESTADOS FINANCIEROS PARA
PROPOSITOS GENERALES