Entrega Final Contabilidad

CONTABILIDAD GENERAL
TUTORA
CECILIA PINEDA MARÍN
INTEGRANTES
CAVIEDES PÉREZ ANDREA KATHERINE CÓD. 2011024672

ECHAVARRÍA LÓPEZ JAZBLEIDY JULIETH CÓD. 2011023360
GONZÁLEZ ARIZA JESELYS KARIME CÓD. 1811024532
QUIROGA ARENAS DIANA KATERINE CÓD. 1711022834
ROLDÁN ALAPE KAREN JULIETH CÓD. 1821025183
MÓDULO
CONTABILIDAD GENERAL
ENTREGA FINAL
POLITÉCNICO
GRANCOLOMBIANO
2020
C o n ta b ilid a d
Ge ne ra l
En tr e g a f in a l Ins titución Unive rs itaria Polité cnico Grancolombiano
ÍNDICE
INTRODUCCIÓN .2
OBJETIVO GENERAL DE LA CONTABILIDAD .3
Objetivos específicos .3
TALLER CONCEPTOS GENERALES…………………………………………………….4
Taller conceptos generales .5
TALLER TRANSACCIONES COMERCIALES ..6
Transacciones contables .7
TRANSACCIONES ..…8
CONTABILIZACIÓN 9
Desarrollo contabilización………………………………………….….……………………12
ENTREGA FINAL...…………………………………………………...……………….……
13
ESTADO DE RESULTADO……....…………………………………..…………………….15
ESTADO FINANCIERO….…………………………………………………….
…………...16
CONCLUSIONES………………………………………………………………….…….…..17
BIBLIOGRAFÍA……………………………………….…………………………………….18
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INTRODUCCIÓN
El presente trabajo muestra los conocimientos adquiridos durante el proceso de estudio en el

segundo bloque teórico práctico de contabilidad. La contabilidad nos permite ver y conocer
los resultados de la compra de bienes y derechos propios de una empresa, representando un
periodo económico.
En conclusión, la contabilidad es la ciencia social, que se encarga de estudiar las posesiones y
deudas que tiene una empresa, de medir y analizar el patrimonio de las organizaciones,
empresa e individuos. Con la contabilidad podemos saber los ingresos que tiene una empresa
por cualquier periodo de tiempo. También, contabilidad debe desvelar los gastos que ésta
conlleva a la empresa con el fin de servir en la toma de decisiones y control, presentando
información previamente registrada, de manera sistematizada y útil.
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OBJETIVO GENERAL DE LA CONTABILIDAD
Proporcionar información de hechos económicos, financieros y sociales suscitados en una

empresa u organización; de forma continua, ordenada y sistemática, sobre la marcha y/o
desenvolvimiento de la misma, con relación a sus metas y objetivos trazados, con el objetivo
de llevar CUENTA Y RAÓN del movimiento de las riquezas públicas y privadas con el fin de
conocer sus resultados, para una acertada toma de decisiones.

OBJETIVOS ESPECIFICOS:
 Obtener en cualquier momento información ordenada y sistemática sobre el

movimiento económico y financiero del negocio.
 Establecer en términos monetarios, la información histórica, la cuantía de los bienes,
deudas y el patrimonio que dispone la empresa.
 Registrar en forma clara y precisa, todas las operaciones de ingresos y egresos.
 Prever con anticipación las probabilidades futuras del negocio.
 Suministrar información requerida para las operaciones de planeación, evaluación y
control, salvaguardar los activos de la institución y comunicarse con las partes interesadas
y ajenas a la empresa.
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TALLER CONCEPTOS GENERALES
Relacione las siguientes definiciones con sus correspondientes términos colocando en la raya
el número del término a lo defina.
Representan todas las propiedades y derechos del
ente económico para el desarrollo de su objeto
social, tales como dinero, maquinaria, terreno y
1. ENTE ECONÓMICO
derechos a favor de la empresa, y la capacidad de
generar beneficios económicos futuros.
10 ACTIVOS.
Representan bienes, derechos y obligaciones. Su
saldo está representado por un valor tangible y su
2. PASIVO
duración es permanente.
5 CUENTAS REALES.
Representan las deudas de la empresa con terceros.
3. EMPRESA COMERCIAL
2 PASIVOS.
Consiste en que todo hecho económico debe ser

reconocido en el período en el cual se realicen los
4. SOCIEDAD LIMITADA
hechos económicos.
9. ACUMULACIÓN O DEVENGO.
La información contable debe ser comprensible, útil
y comparable.
5. CUENTAS REALES
8 CUALIDADES DE LA INFORMACIÓN
CONTABLE.
Nombre con el cual se identifica una empresa.
6. COMERCIANTES 7 RAZÓN SOCIAL.
Corresponde a las sociedades en comanditas.

7. RAZÓN SOCIAL 20 SOCIOS GESTORES.
Son las dedicadas a la compra y venta de bienes sin

8. CUALIDADES DE
que sin que sufran alguna transformación.
INFORM ACIÓN
3 EM PRESA COMERCIAL.
CONTABLE
Toda actividad económica organizada para producir,

9. ACUMULACIÓN O comercializar y administrar bienes o servicios.
DEVENGO
1 ENTE ECONÓMICO.
Lo que realmente le pertenece a la empresa o

persona.
10. ACTIVO
17 PATRIMONIO.
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Operaciones de apertura, movimiento y cierre de la

información contable.
11. NATURALEZA
19 CICLO CONTABLE.
Afectación en aumento o disminución de un

12.COMPONE LOS elemento de los estados financieros.
ESTADOS FINANCIEROS 13 DINÁMICA.
Deudas de la empresa.
13.DINÁMICA 16 PASIVOS.
Activo, pasivo y patrimonio.

14. COMPONE EL ESTADO 14. COMPONE EL ESTADO DE LA
DE LA SITUACIÓN SITUACIÓN.
Ingresos y gastos.
15. COMPONE EL ESTADO
15 ESTADOS DE RESULTADOS.
DE LOS RESULTADOS
Por donde aumenta una cuenta contable.
16. PASIVOS 11 NATURALEZA.
Toda persona que realiza alguna actividad que la Ley

considera mercantil.
17. PATRIMONIO
6 COMERCIANTES.
Registra las operaciones financieras de la empresa.

18. CUENTA CONTABLE 18 CUENTA CONTABLE.
Activo, pasivo, patrimonio, ingresos costos y gastos.
19. CICLO CONTABLE 12 COMPONE LOS ESTADOS

FINANCIEROS.
Se constituye con dos a veinticinco personas, sus

aportes se dividen en cuotas de igual valor.
20. SOCIOS GESTORES
4 SOCIEDAD LIMITADA.
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TALLER TRANSACCIONES COMERCIALES
César Hernández y Luz Ángela López se reunieron el día 01 de mayo para constituir una
sociedad limitada en la ciudad de Bogotá, perteneciente al Régimen Responsable del
IVA(RR), bajo el nombre de COMERCIALIZADORA POLI LTDA, cuya actividad
económica es la compra y venta de electrodomésticos, teniendo como objetivo obtener una
utilidad del 90% en cada artículo vendido.
Los aportes iniciales se detallan a continuación:
1. César Hernández aportó computadores por valor de $5.000.000 y una máquina por
valor de $25.000.000.
2. Luz Ángela López aportó el valor de $50.000.000 depositados en una cuenta bancaria a
nombre de la sociedad.
3. La empresa adquirió un préstamo bancario a tres (3) años con el Banco Presta YA, por
valor de $10.000.000.
REALICE LAS TRANSACCIONES CONTABLES DE LOS APORTES INICIALES

DATOS ADICIONALES
1. Todas las transacciones comerciales se realizan en la ciudad de Bogotá.
2. Revisar el régimen tributario de cada empresa del ejercicio.
3. Tarifa de IVA 19%.
4. Tarifa de ICA del 11.04*1000 para COMERCIALIZADORA POLI LTDA. Y tarifa de

9.66*1000 para las demás empresas. (Esto es solo para efectos didácticos).
5. Retención en la fuente 2.5% para compras y para arriendos 3.5%.
6. Ninguna operación tiene IVA incluido.
7. No olvidar aplicar las bases de retención vigentes para este año.
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8. Regímenes para efectos tributarios:
• RR = Régimen Responsable del IVA
• NR = No responsable del IVA
• GC = Gran contribuyente
• GCA = Gran contribuyente Autorretenedor
TRANSACCIONES CONTABLES POR REALIZAR EN EL MES DE MAYO
1. El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres por $2.000.000 + IVA a MyM Ltda

(RR).
2. El 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u + IVA a Importadora ABC (RR)

y paga la factura a 90 días.
3. El 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u + IVA a

Importadora ABC (RR) y paga en efectivo.
4. El día 04 de mayo vende 7 televisores a ALMACENES DE 1ª S.A. (RR) y pagan de

contado.
5. El día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez (NR) 50 Licuadoras $20.250 c/u se

paga a 60 días.
6. El día 06 de mayo se venden 4 mesas para televisor a INVERSIONES S.A. (GC) y

pagan de contado.
7. El 15 de mayo venden todas las licuadoras a Almacenes JJ. LTDA (RR).
8. El 30 de mayo se paga arriendo por $1.600.000 + IVA a INMOBILIARIA ARRIENDA

YA (RR) y servicios públicos por $500.000 (GCA).
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Se solicitan:
• Registros de los movimientos contables del mes de mayo.

• Las transacciones deben representarse en comprobantes de diario como se ilustra a
continuación:
TRANSACCIONES
EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Activos COMPUTADORES 5.000.000
Activos MAQUINARIA 25.000.000
PATRIMONIO APORTE SOCIAL A 30.000.000
SUMAS IGUALES 30.000.000 30.000.000

Activos BANCOS 50.000.000
PATRIMONIO APORTE SOCIAL B 50.000.000

SUMAS IGUALES 50.000.000 50.000.000

Activos BANCOS 10.000.000
PASIVO OBLIGACIONES FINANCIERAS 10.000.000

SUMAS IGUALES 10.000.000 10.000.000
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El día 01 de mayo se adquieren muebles y enseres por $2.000.000 a MyM

Ltda.
CONTABILIZACIÓN
CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO
15 Muebles y equipo de oficina 2.000.000
15 IVA por pagar 380.000
2365 Retención en la fuente 2,5% 50.000
2367 IVA retenido 15%
Imp. De Industria y comercio retenido
2368 (9,66*1000) 19.320
2205 Proveedores (o medio de pago) 2.310.680
SUMAS IGUALES 2.380.000 2.380.000
El día 02 de mayo se compró 11 televisores a $1.750.000 c/u a Importadora ABC y paga la

factura a 90 días.
CONTABILIZACIÓN
1435 Inventarios 19.250.000
2408 IVA por pagar 3.657.500
2368 (9,66*1000) 185.955
2205 Proveedores (o medio de pago) 22.240.295
SUMAS IGUALES 22.907.500 22.907.500
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El día 03 de mayo se compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u a Importadora ABC y
paga en efectivo.
CONTABILIZACIÓN
1435 Inventarios 650.000
2365 Retención en la fuente 2,5%
2368 (9,66x1000)
1105 Caja 773.500
SUMAS IGUALES 773.500 773.500
El día 04 de mayo vende 7 televisores a ALMACENES DE 1a S.A.

CONTABILIZACIÓN
4135 Ventas 23.275.000
2408 IVA por pagar 4.422.250
135515 Anticipo Retención en la fuente del 2,5% 581.875
Anticipo Impuesto a las ventas retenido
135517 15%
135518 ICA retenido 11,04/1000 256.956
1305 Deudores comerciales 26.858.419
135515 Anticipo Retención en la fuente del 2,5%
23657501 Autorretención del impuesto a la renta
135595 Anticipo Impuesto de renta
23657502 Autorretención del impuesto de renta
27.697.250 27.697.250
El día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez 50 licuadoras $20.250 c/u se paga a 60 días.
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CONTABILIZACIÓN
1435 Inventarios 1.012.500
2408 IVA por pagar
2368 (9,66x1000) 9.781
2205 Proveedores 977.407
SUMAS IGUALES 1.012.500 1.012.500
El día 06 de mayo se venden 4 mesas para televisor a INVERSIONES S.A de

contado.
CONTABILIZACIÓN
4135 Ventas 988.000
135517 15% 28.158
135518 ICA retenido (ver tabla) 10.908
1.175.720 1.175.720
El día 15 de mayo se venden todas las licuadoras a Almacenes JJ LTDA.

CONTABILIZACIÓN
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4135 Ventas 1.923.750
135517 15%
135518 ICA retenido 9,66X1000 21.238
2.289.263 2.289.263
El 30 de mayo se paga arriendo por $1.600.000 y servicios públicos por

$500.000.
CONTABILIZACIÓN
51 Gastos arriendo 1.600.000
2408 IVA descontable 304.000
2368 ICA retenido 9,66x1000 15.456
51 Servicios públicos 500.000
2365 Retención en la fuente 2,5% 2.332.544
SUMAS IGUALES 2.404.000 2.404.000
ENTREGA FINAL
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Con los siguientes valores tomados del balance de prueba de Comercializadora Poli S.A.,
elaborar:
1. Estado de resultados para el período contable: enero 1 a diciembre 31 del año 1.
2. Estado de situación financiera clasificado a diciembre 31 del año 1.
Proveedores nacionales. $8.000.000

Suscripciones pagadas por anticipado $3.000.000
Bienes de arte y cultura $1.000.000
Obligaciones financieras con bancos nacionales $5.200.000
Bonos y papeles comerciales por pagar $5.000.000
Know How $3.000.000
Anticipos y avances recibidos de clientes $5.000.000
Bancos $27.700.000
Caja $700.000
Ventas brutas $89.800.000
Pérdida en venta de activos $500.000
Costos y gastos por pagar $2.300.000
IVA por pagar $2.700.000
Cuentas por cobrar a clientes $11.900.000
Impuesto de industria y comercio por pagar $700.000
Descuentos en ventas $200.000
Devoluciones en ventas $100.000
Sueldos pagados al gerente general $3.000.000
Gastos de viaje-gerente de ventas $2.000.000
Descuentos en compras $100.000
Intereses sobre cesantías por pagar $2.600.000
Arrendamientos recibidos por anticipado $3.300.000
Construcciones y edificaciones $23.400.000
Inversiones en certificados $10.000.000
Intereses pagados por préstamos bancarios $1.100.000
Honorarios asesoría jurídica $1.000.000
Inventario de mercancías $12.000.000
Equipo de computación y comunicación $8.600.000
Superávit por valorizaciones-Inversiones $100.000
Cargos diferido–organización y preoperativos $400.000
Valorización de inversiones $100.000
Reparaciones locativas oficinas de administración $300.000
Depreciación acumulada $500.000
Superávit de capital-know how- $3.000.000
Reserva legal $4.600.000
Capital por suscribir $1.000.000
Capital autorizado $9.000.000
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Costo de ventas $22.000.000

Provisión para cuentas por cobrar $400.000
Utilidad en venta de inversiones $5.400.000
Cuentas de orden deudoras-bienes y valores en poder de terceros $700.000
Cuentas de orden deudoras por el contrario $700.000
Terrenos $3.700.000
Fondos $10.000.000
Multas sanciones y litigios $300.000
Combustibles y lubricantes, vehículos gerencia general $700.000
Nota: la tarifa de impuesto a la renta para este caso específico es del 33%.
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ESTADO DE RESULTADO
COMERCIALIZADORA POLI S.A

ESTADO DE RESULTADO
PERIODO DE ENERO 1 A DICIEMBRE 31 DEL AÑO 1
VENTAS BRUTAS 41 $ 89.800.000

Menos Devolución en ventas 4175 $ 100.000
Descuentos en ventas 421040 $ 200.000 $ 300.000
VENTAS NETAS $ 89.500.000
Menos Costo de ventas 6135 $ 22.000.000 $ 22.000.000

UTILIDAD DE LA OPERACIÓN $ 67.500.000
GASTOS VENTAS
Gastos de viaje-gerente de ventas 5255 $2.000.000
Total gastos ventas $2.000.000
GASTOS NO OPERACIONALES
Más Pérdida en venta de activos 5310 $500.000
Total gasto de venta $500.000
GASTOS ADMINISTRACIÓN
Más Cargos diferido–organización y preoperativos 516515 $400.000
Sueldos pagados al gerente general 510506 $3.000.000
Honorarios asesoría jurídica 511025 $1.000.000
Reparaciones locativas oficinas de administración 515015 $300.000
Multas, sanciones y litigios 539520 $300.000
Combustibles y lubricantes, vehículos gerencia general 519535 $700.000
Menos Total gastos de administración $5.700.000
UTILIDAD NETA $ 65.000.000
INGRESOS NO OPERACIONALES
Más Descuentos en compras 421040 $ 100.000
Utilidad en venta de inversiones 4240 $ 5.400.000
Total ingresos no operacionales $ 5.500.000
UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
UTILIDAD IMPUESTOS $ 59.500.000
IMPUESTO RENTA (33%) $ 19.635.000
UTILIDAD NETA DEL PERIODO $ 39.865.000
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ESTADO FINANCIERO
COMERCIALIZADORA POLI S.A

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
A DICIEMBRE 31 DEL AÑO 1
ACTIVOS AÑO 1 PASIVOS Y PATRIMONIO AÑO 1

ACTIVO CORRIENTE PASIVOS
1105 Caja $700.000 2205 Proveedores nacionales. $8.000.000
1110 Bancos $27.700.000 2105 Obligaciones financieras con bancos nacionales $5.200.000
13 Cuentas por cobrar a clientes $11.900.000 2705 Arrendamientos recibidos por anticipado $3.300.000
139916 Provisión para cuentas por cobrar ($400.000) 29 Bonos y papeles comerciales por pagar $5.000.000
1430 Inventario de mercancías $12.000.000 2805 Anticipos y avances recibidos de clientes $5.000.000
1705 Suscripciones pagadas por anticipado $ 3.000.000 2335 Costos y gastos por pagar $2.300.000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $55.700.000 2408 IVA por pagar $2.700.000
ACTIVO NO CORRIENTE 2368 Impuesto de industria y comercio por pagar $700.000
1504 Terrenos $3.700.000 2515 Intereses sobre cesantías por pagar $2.600.000
151215 Equipo de computación y comunicación $8.600.000 26 Intereses pagados por préstamos bancarios $1.100.000
1516 Construcciones y edificaciones $23.400.000 TOTAL PASIVOS $35.900.000
1805 Bienes de arte y cultura $1.000.000
1905 Valorización de inversiones $100.000 PATRIMONIO
1225 Inversiones en certificados $10.000.000
1125 Fondos $10.000.000 3805 Superávit por valorizaciones-Inversiones $100.000
1592 Depreciación acumulada ($500.000) 3220 Superávit de capital-know how $3.000.000
1630 Know how- $3.000.000 330505 Reserva legal $4.600.000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $60.300.000 310505 Capital autorizado $9.000.000
TOTAL ACTIVOS $116.000.000 310510 Capital por suscribir ($1.000.000)
3605 Utilidad del ejercicio $39.865.000
$57.565.000
TOTAL, PASIVO Y PATRIMONIO $93.465.000
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CONCLUSIONES
 La conclusión de este trabajo nos lleva a tomar como referente la importancia de la

contabilidad tanto para una empresa como para cada individuo.
 La contabilidad es un sistema encargado de ordenar, clasificar, registrar e informar
todas las actividades o movimientos que efectúe una empresa para que sirva de base en
la toma de decisiones de la misma.
 La información contable debe der comprensible, útil, confiable y comparable.
 La contabilidad es la ciencia que se encarga d recopilar, clasificar y registrar los
hechos económicos de toda empresa.
 La contabilidad no solo permite conocer el pasado y presente de una empresa, sino el
futuro, lo que viene a ser más interesante.
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BIBLIOGRAFÍA
 Escenarios 1 – 6
https://poli.instructure.com/courses/15463
 CONTABILIDAD DE ACTIVOS CON ENFOQUE EN NIIF
https://www.ecoeediciones.com/libros/libros-de-contabilidad-y-finanzas/contabilidad-de-activos-con-
enfoque-niif-para-las-pymes-3ra-edicion/
 OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD
http://aprendeenlinea.udea.edu.co/lms/men_udea/mod/page/view.php?id=19365
18

Entrega Final Contabilidad

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CONTABILIDAD GENERAL

CAVIEDES PÉREZ ANDREA KATHERINE CÓD. 2011024672

En tr e g a f in a l Ins titución Unive rs itaria Polité cnico Grancolombiano

OBJETIVO GENERAL DE LA CONTABILIDAD .3

En tr e g a f in a l Ins titución Unive rs itaria Polité cnico Grancolombiano

El presente trabajo muestra los conocimientos adquiridos durante el proceso de estudio en el

En tr e g a f in a l Ins titución Unive rs itaria Polité cnico Grancolombiano

OBJETIVO GENERAL DE LA CONTABILIDAD

Proporcionar información de hechos económicos, financieros y sociales suscitados en una

 Obtener en cualquier momento información ordenada y sistemática sobre el

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TALLER CONCEPTOS GENERALES

Consiste en que todo hecho económico debe ser

Corresponde a las sociedades en comanditas.

Son las dedicadas a la compra y venta de bienes sin

Toda actividad económica organizada para producir,

Lo que realmente le pertenece a la empresa o

En tr e g a f in a l Ins titución Unive rs itaria Polité cnico Grancolombiano

Operaciones de apertura, movimiento y cierre de la

Afectación en aumento o disminución de un

Activo, pasivo y patrimonio.

Toda persona que realiza alguna actividad que la Ley

Registra las operaciones financieras de la empresa.

Activo, pasivo, patrimonio, ingresos costos y gastos.

19. CICLO CONTABLE 12 COMPONE LOS ESTADOS

Se constituye con dos a veinticinco personas, sus

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TALLER TRANSACCIONES COMERCIALES

Los aportes iniciales se detallan a continuación:

REALICE LAS TRANSACCIONES CONTABLES DE LOS APORTES INICIALES

1. Todas las transacciones comerciales se realizan en la ciudad de Bogotá.

2. Revisar el régimen tributario de cada empresa del ejercicio.

3. Tarifa de IVA 19%.

4. Tarifa de ICA del 11.04*1000 para COMERCIALIZADORA POLI LTDA. Y tarifa de

5. Retención en la fuente 2.5% para compras y para arriendos 3.5%.

6. Ninguna operación tiene IVA incluido.

7. No olvidar aplicar las bases de retención vigentes para este año.

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8. Regímenes para efectos tributarios:

• RR = Régimen Responsable del IVA

• NR = No responsable del IVA

• GCA = Gran contribuyente Autorretenedor

TRANSACCIONES CONTABLES POR REALIZAR EN EL MES DE MAYO

1. El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres por $2.000.000 + IVA a MyM Ltda

2. El 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u + IVA a Importadora ABC (RR)

3. El 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u + IVA a

4. El día 04 de mayo vende 7 televisores a ALMACENES DE 1ª S.A. (RR) y pagan de

5. El día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez (NR) 50 Licuadoras $20.250 c/u se

6. El día 06 de mayo se venden 4 mesas para televisor a INVERSIONES S.A. (GC) y

7. El 15 de mayo venden todas las licuadoras a Almacenes JJ. LTDA (RR).

8. El 30 de mayo se paga arriendo por $1.600.000 + IVA a INMOBILIARIA ARRIENDA

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• Registros de los movimientos contables del mes de mayo.

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

PATRIMONIO APORTE SOCIAL B 50.000.000

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

PASIVO OBLIGACIONES FINANCIERAS 10.000.000

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El día 01 de mayo se adquieren muebles y enseres por $2.000.000 a MyM

El día 02 de mayo se compró 11 televisores a $1.750.000 c/u a Importadora ABC y paga la

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El día 04 de mayo vende 7 televisores a ALMACENES DE 1a S.A.