LECCIÓN 3 TESORERÍA

EJERCICIO 3.1.

La Empresa "R" realiza durante el ejercicio 20XX las siguientes operaciones:

1. Ingresa en caja 2.000,00 euros procedentes de una de sus cuentas corrientes

bancarias.

2. Entrega al proveedor Sr. "X" un cheque bancario por 580,00 euros en concepto
del pago de la deuda pendiente con el mismo.

3. Satisface mediante transferencia bancaria 1.200,00 euros correspondientes a la

póliza anual de seguros.

4. Se recibe del cliente Sr. "Y" un cheque bancario por 2.000,00 euros, que la
empresa ingresa seguidamente en su cuenta bancaria.

5. Los intereses de su cuenta corriente en el banco "Y" correspondiente al ejercicio

ascienden a 120,00 euros, ingresando el banco en su cuenta corriente el líquido
de la operación una vez efectuada la correspondiente retención del 21% a cuenta
del impuesto sobre sociedades.

6. Entrega un cheque al cajero por 100 euros en concepto de quebranto de

moneda.

SE PIDE:
Contabilizar en el libro Diario todas las operaciones descritas.

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EJERCICIO 3.2.

La Empresa "S" efectúa al final del ejercicio el arqueo de caja, arrojando el siguiente
detalles:
- 6 billetes de 50
- 18 billetes de 20 €
- 20 billetes de 10 €
- 25 billetes de 5 €
- 13 monedas de 2 €
- 22 monedas de 1€
Total 1.033,00 €
SE PIDE:
Regularizar la cuenta de caja sabiendo que el saldo contable asciende a:
a) 1.120,00 euros.
b) 1.000,00 euros.

EJERCICIO 3.3.

A lo largo del ejercicio 20XX, la empresa “ADM, S.A.”, ha ido adquiriendo diversas
divisas con objeto de tenerlas a su disposición para efectuar viajes por su personal:
• 15.000 dólares al cambio de 1 euro= 1,44 dólares
• 8.000 libras esterlinas al cambio de 1 euro= 0,56 libras
La empresa “ADM, S.A.” acude al Banco “T” para cambiar a euros 12.000 dólares y
6.500 libras, recibiendo a cambio 20.500 euros.
Al cierre del ejercicio posee 3.000 dólares y 1.500 libras siendo en ese momento el
tipo de cambio aplicable el siguiente:
1 euro= 1,34 dólares
1 euro= 0,60 libras esterlinas

SE PIDE:
Regístrense las operaciones realizadas durante el ejercicio en relación con las
distintas divisas, así como los ajustes que la empresa tendrá que realizar al final del
ejercicio, relativos a la modificación del tipo de cambio.

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EJERCICIO 3.4.

La Empresa "F" realiza durante el mes de septiembre de 20XX las siguientes

operaciones:

1. Satisface mediante transferencia bancaria a través del Banco “Y”, la nómina del
personal correspondiente a dicho mes la cuál asciende a 3.000 euros.

2. Recibe del cliente Sr. “Y” 1.000,00 euros en efectivo como pago de la deuda que
el mismo tiene contraída con la empresa.

3. Satisface mediante transferencia bancaria a través de la cuenta abierta en el

Banco “Y” 500,00 euros correspondientes al alquiler de la nave donde la empresa
tiene ubicada sus instalaciones.

4. Ante las necesidades de efectivo en la caja en euros de la empresa, acude al

Banco”X”, donde la empresa tiene abierta una cuenta en dólares, para solicitar el
reintegro en euros de la totalidad de su saldo el cuál asciende en dicho momento
a 1.000 dólares (saldo contable 1.000,00 euros), procediendo el banco a entregar
en dicho momento su equivalente en euros (1.200,00 euros), que se ingresa
seguidamente en la caja en euros de la empresa.

SE PIDE:
Contabilizar en el libro Diario todas las operaciones descritas.

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