Guia de Ejercicios Primera Parte

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Guia de ejercicios primera parte
Contabilidad (Universidad de Buenos Aires)
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lOMoARcPSD|9283850
UNIVERSIDAD DE BUENOS
AIRES
FACULTAD DE CIENCIAS
ECONOMICAS
SISTEMAS
CONTABLES
GUIA DE EJERCICIOS
PRÁCTICA
PRIMER
PARCIAL

lOMoARcPSD|9283850
PROF. JORGE EZEQUIEL

PEREZ
CATEDRA: HELOUANI
RUBEN
PATRIMONIO DEL
ENTE
EJERCICIO 1
TEMA: PATRIMONIO DEL

ENTE
La empresa “Comenzando S.A.” detalla las siguientes partidas que componen y dan origen a partidas de su
patrimonio.
Concepto Activo Pasivo PN Dinero en efectivo en

moneda local Mercadería de Reventa Camión para repartir los bienes de
cambio Materias primas para fabricar los productos Derecho de un cliente
sobre la empresa Derecho de la empresa sobre un cliente Sueldos pendientes
de pago Adelanto de sueldo a un empleado Obligación con un proveedor de
mercaderías Envases para contener productos a vender Acciones
representativas del capital de la empresa Inversión en Bonos Depósito a plazo
fijo constituido por la empresa Deposito donde se almacenan los productos
para la venta Máquina para fabricar los productos Préstamo otorgado por un
banco Préstamo otorgado a un empleado Alquiler pagado en forma anticipada
Alquiler a pagar Alquiler cobrado en forma anticipada Alquiler a cobrar Aporte

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pendiente de integración por los accionistas Retiro de dinero por los socios
para gastos personales
Se pide:
▪ Indicar en la columna correspondiente con un X si se trata de una partida de activo, pasivo o patrimonio
neto.
SISTEMAS CONTABLES PROF.
JORGE EZEQUIEL PEREZ
CATEDRA. RUBEN HELOUANI
EJERCICIO 2

ENTE
La empresa “Venecia S.A” le detalla una serie de elementos que componen y dan origen a partidas de su
patrimonio. Partidas que componen el Activo Si No Clasificación Dinero

en efectivo Maquinaria que se
utiliza en la planta industrial Cuentas a pagar a proveedores Deudores Incobrables Deudores morosos
Cuentas a cobrar a clientes Sueldos pendientes de pago Mercadería fabricada por la empresa Dinero
retirado por el dueño para gastos personales I.V.A Crédito Fiscal Acciones representativas del capital de la
sociedad Acciones de otras empresas Camión para el transporte de mercaderías Inmueble utilizado para
oficinas comerciales
Partidas que componen el Pasivo Si No Clasificación Préstamos

bancarios a cobrar Equipos de oficina Plazo fijo en moneda extrajera Sueldos y jornales
a pagar Anticipo entrado a proveedores Anticipos recibidos de clientes Mercadería
comprada a un proveedor I.V.A Debito Fiscal Anticipo de sueldo entregado a un
empleado Préstamo recibido a pagar en 60 días Dinero aportado por los socios
Ingresos Brutos a Pagar Dividendos en efectivo a pagar Cuenta Corriente en USD
Se pide:
▪ Indicar con una X en la columna que corresponda dentro de cada rubro si la partida pertenece o no
a un activo o pasivo, en caso de ser “NO”, en la columna “clasificación” completar la clasificación
correcta.
EJERCICIO 3

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ENTE
La empresa “Los Jardines de Versalles” detalla a continuación una serie de elementos que componen y
dan origen a partidas de su patrimonio.
▪ Acciones en circulación $ 150.000

▪ Cuentas a cobrar de cliente $ 286.000
▪ Dinero depositado en la cuenta corriente $ 109.000
▪ Sueldos y Jornales $ 43.000
▪ Ventas de servicios $ 165.000
▪ Préstamos bancarios $ 86.000
Se pide:
A. Determinar el importe total del activo y del pasivo

B. Determinar el importe total del capital C.
Determinar el importe del resultado del período D.
Determinar el importe total del patrimonio neto
ECUACION CONTABLE
BASICA
EJERCICIO 4
TEMA: ECUACION CONTABLE

BASICA
A partir de los siguientes elementos

patrimoniales:
Elemento Patrimonial Importe Activo Pasivo Patrimonio Neto Dinero en

efectivo 58.000,00 Rodado 359.000,00 Documentos a pagar 18.900,00 Anticipo de
Clientes 26.000,00 Documentos a cobrar 78.000,00 Proveedores Locales
16.850,00 Valores a Depositar 38.942,00 Dinero en Cta Cte Banco Hsbc 96.423,00
Edificio 1.050.000,00 Terreno 210.000,00

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TOTAL
Se pide:
▪ Determinar el patrimonio del ente

CAPTACION DE
DATOS
EJERCICIO 5
TEMA: CAPTACION DE
DATOS
Dados los siguientes hechos económicos de la empresa "Roma

S.A":
1. El sector Producción requiere comprar 2 máquinas 2. El sector Compras ante este pedido debe
seleccionar de la lista de proveedor a uno 3. Se selecciona un proveedor y se decide la compra 4.
Se reciben las 2 máquinas en la empresa 5. Se recibe la factura 6. La firma está de acuerdo con
la factura del proveedor y autoriza su pago al vencimiento de la misma 7. Se entrega el cheque al
proveedor
Se pide:
A. Indicar el comprobante interno que originan

B. Determinar si producen o no efecto contable
VARIACIONES PATRIMONIALES
EJERCICIO 6
TEMA: VARIACIONES PATRIMONIALES
Dadas las siguientes operaciones:
Ecuación Básica - Variaciones Tipo de
Operaciones
Variación Activo = Pasivo + P. Neto Se documenta una deuda en Cta cte. con un
proveedor
Se paga con cheque una factura de luz que se encontraba registrada como deuda Se
recibe un adelanto de cliente en dinero en efectivo Los socios comprometen un aporte

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inicial de capital en efectivo

Se obtiene un préstamo del Banco ICBC que se acredita en nuestra Cta Cte. Se abona
con cheque de nuestra firma una deuda con un proveedor Se compra un lote de terreno.
Se abona el 10% entregando un cheque de tercero y el sado se pagará dentro de un año
con garantía hipotecaria
Se pide:
A. Determinar si hubo aumento y/o disminución de activo, pasivo y patrimonio neto B.
Determinar el tipo de variación patrimonial
SISTEMAS CONTABLES PROF. JORGE EZEQUIEL PEREZ CATEDRA. RUBEN HELOUANI
EJERCICIO 7
TEMA: VARIACIONES PATRIMONIALES
Dadas las siguientes operaciones:
Ecuación Básica - Variaciones Tipo de
Operaciones
Variación Activo = Pasivo + P. Neto Se cobra un crédito de un cliente en Cta cte.
recibiendo un cheque
Se compra un rodado para reparto, se abona el 50% con cheque propio y el 50% con un
pagare a 120 días Se compran mercaderías en Cta cte.
Se emite un cheque para retirar dinero de nuestra Cta bancaria en Macro Se venden
mercaderías a crédito en Cta cte. Se recibe una donación en efectivo Se compran
artículos de librería, se paga el 50% en efectivo y el resto en Cta cte.
Se cancela un préstamo, emitiendo un cheque de nuestra firma Se realiza un plazo fijo
en USD
Se entrega un anticipo en concepto de compra de insumos a nuestro proveedor
Se pide:
A. Determinar si hubo aumento y/o disminución de activo, pasivo y patrimonio neto B. Indicar el
tipo de variación
EJERCICIO 8
TEMA: VARIACIONES
PATRIMONIALES
Dadas las siguientes

operaciones:
1. Se constituye una sociedad con tres socios, cada uno de los cuales aporta en efectivo lo
siguiente:
▪ Socio A: $ 220.500
▪ Socio B: $ 100.000
▪

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45.500 ------ Total $ 366.000
2. Se adquiere una camioneta en $ 560.000 a pagar en cuotas 3. Se compran mercaderías por un valor
de $ 340.000 manteniendo la deuda en cuenta corriente del
proveedor, la cual será abonada a los 30 días sin interés 4. Transcurridos los 30 días, se decide no
abonar la deuda del punto 3 por lo cual el proveedor solicita
documentar la deuda. 5. Se realiza un depósito de $ 170.000 en la cuenta corriente del Banco
Galicia. 6. Se venden mercaderías por un total de $ 625.000 con un crédito en cuenta corriente del
cliente, a
cancelarse a los 15 días. El costo es de $ 340.000 7. Transcurridos los 15 días se
documenta la deuda de la operación 6 a pedido del cliente. 8. Se abona la factura de la luz
cuyo monto asciende a $ 1.000 en efectivo. 9. Se recibe una donación del padre del socio B
por una suma de $ 62.000. 10. Se cancela la deuda del punto 4 en efectivo. 11. El Banco
Galicia descuenta de la cuenta corriente $ 400 en concepto de comisiones mensuales 12. La
deuda del punto 7 es cancelada por nuestro cliente con un cheque
Se pide:
A. Determinar el tipo de variación B.
Plantear la ecuación patrimonial
EJERCICIO 9
TEMA: VARIACIONES
PATRIMONIALES
La empresa “La Bombonera S.A” ha realizado durante el ejercicio 2017 las siguientes
operaciones:
25/03/17 - Constitución de una sociedad. Los accionistas suscriben el capital de $950.000

comprometiéndose a integrarlo.
25/03/17 - Los accionistas integran el aporte del siguiente

modo:
▪ $ 150.000 en efectivo
▪ $ 3.500.000 con un local comercial y oficinas administrativas
▪ $ 750.000 comprometiéndose a aportar dentro de los 2 años
10/04/17 - Se compran mercaderías al proveedor “Corazón Azul y Oro S.R.L” por $650.000 en cuenta
corriente a 60 días sin interés.

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20/05/17 - Se vende la mitad de las mercaderías en existencia al cliente “Esta cancha late fuerte S.A” por
un total de $480.000. El cliente nos entrega un cheque de su firma de $222.000 del Banco Hsbc, el saldo
lo adeuda en cuenta corriente.
26/06/17 - Los accionistas aprueban un aumento de capital. Se suscribe el aumento de $ 1.000.000 que es
integrado totalmente con mercaderías.
27/07/17 - Se firma la escritura de compra de una planta industrial por un total de $400.000. La planta
industrial tiene un valor de $ 250.000. Los $150.000 restantes corresponden a instalaciones varias. En este
acto no se efectúa pago alguno y se constituye una hipoteca a favor del vendedor.
03/09/17 - Se pagan en efectivo los honorarios del contador de los meses de abril a agosto, a razón de
$ 15.000 por mes.
14/10/17 - Se produce un incendio en que resultan dañadas las mercaderías en poder de la empresa por un
valor de $ 215.000.
Se pide:
A. Determinar el tipo de variación patrimonial que produce B. Indicar si produce un

aumento y/o disminución del activo, pasivo o patrimonio neto.
CLASIFICACION DE
CUENTAS
EJERCICIO 10
TEMA: CLASIFICACION DE
CUENTAS
La empresa “Todo calculado S.A” detalla a continuación partidas que componen la información contable
del ente:
Partida A P PN R+ R- Cuenta Dinero en efectivo para gastos

menores Cheque recibido de un cliente Sueldos pendientes de pago Adelanto entregado a un
empleado Acciones de la empresa en poder de socios Rodados utilizados para repartir
mercaderías Mercaderías destinadas a la venta Máquinas para fabricar mercaderías Materias

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primeas para fabricar mercaderías Clientes que no pagaron en tiempo y forma Formula
química comprada por la empresa Computadoras utilizadas en las oficinas administrativas
Mercadería comprada pendiente de recepción Dinero anticipado a un proveedor Dinero
anticipado de clientes Inversión en acciones que cotizan en bolsa Envases para contener los
productos que se venden Dinero devuelto por un empleado Terreno que posee la empresa
Seguro pendiente de pago Rodado en desuso destinado a la venta Compra de mercadería
destinada a la venta Honorario pendiente de pago a un director Accionista que adeuda su
aporte Préstamo recibido del Banco Hsbc Documento recibido el cual fue impago a su
vencimiento Juicio perdido pendiente de pago Pagares firmados por la empresa a terceros
Cheque rechazado de cliente
Se pide:
A. Indicar la clasificación de la cuenta

B. Determinar el nombre de la cuenta
EJERCICIO 11
CUENTAS
Dados los siguientes elementos:
Elementos Cuenta Clasificación Bien Derecho Obligación Efectivo Dólares

Dinero depositado en cta. cte. Cheque depositados en cta. Cte. Mercadería de reventa Cheques de
tercero Automóvil destinado a la venta en una concesionaria Lanas en una fábrica de sweaters Sweaters
fabricad por la propia empresa para su venta Pagare firmado por nosotros Pagare recibido de terceros
Aporte de los sueños para la constitución de una sociedad Pago de un flete por mercaderías vendidas
Cobro de comisión ganada Computadoras de oficinas comerciales
Se pide:
A. Indicar el nombre de la cuenta B. Determinar la clasificación C. Indicar

con una X si la partida corresponde a un bien, derecho u obligación
EJERCICIO 12

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CUENTAS
Elementos Cuenta Clasificación Bien Derecho Obligación Dinero

entregado a un tercero como garantía de una operación Pagare de tercero entregado en garantía
Cargo por las remuneraciones al personal del mes en curso Remuneraciones impagas del mes en
curso
Deuda por no haberse abonado la factura por

la contratación de seguros Seguros
contratados por un mes
Servicios correspondientes al mes en curso por

asesoramiento profesional Documento a cobrar
de un cliente Ventas de mercaderías Venta de un
rodado que era utilizado por la empresa Deuda
por la adquisición en cta. cte. De una
fotocopiadora para ser usada por el sector
contable de la empresa
Se pide:
A. Indicar el nombre de la cuenta B. Determinar la clasificación C. Indicar

con una X si la partida corresponde a un bien, derecho u obligación
EJERCICIO 13
CUENTAS
Dados los elementos y/o hechos:

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Se pide:
A. Determinar el nombre de la cuenta que representa B. Clasificar en cuentas de activo,

pasivo, patrimonio neto, resultado positivo y resultado negativo C. Indicar cuando
corresponda si configuran bienes, derechos u obligaciones
EJERCICIO 14
CUENTAS
La empresa “Los Lanceros S.A.” le expone una serie de

cuentas:

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Se pide:
▪ Colocar una “X” en la columna que corresponda, con el fin de clasificarlas según su naturaleza. Léase
“ACT” = Activo, “PAS” = Pasivo, “PN” = Patrimonio Neto, “RP” = Resultado positivo y “RN” = Resultado
negativo.
EJERCICIO 15

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CUENTAS
La empresa “Cumbre S.A.” le expone una serie de

cuentas:
Se pide:
A. Indicar el rubro en el que deben exponerse B. Colocar una “X” donde corresponda, según se trate de
una partida corriente o de una partida no corriente.
Léase "C" = corriente - "NC" = no
corriente.
REGISTRACION

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CRONOLOGICA
EJERCICIO 16
TEMA: REGISTRACION
CRONOLOGIA
02/01/17 - Se constituye la empresa “Los 7 Patitos S.A.”, cuyos accionistas suscriben el capital de $
300.000 y se comprometen a integrarlo.
07/01/17 - Los accionistas integran el aporte de la siguiente

manera:
▪ $ 90.000 en dinero en efectivo

▪ $ 60.000 en mercadería
▪ $100.000 en un utilitario para el traslado de la mercadería
▪ $50.000 en muebles para la oficina
15/01/17 - Se realiza la apertura de una cuenta corriente en el Banco Comafi por un importe de $
50.000.
01/02/17 - Se compra al proveedor “Mama Pata S.R.L” 5.000 unidades de mercadería por $ 20.000. Se
paga el 50% en efectivo, abonándose el resto en cuenta corriente.
23/02/17 - Se vende la mitad de la mercadería aportada por los socios, al cliente “Blanca Pata S.A.”. El
precio de venta asciende a $ 60.000. El cliente nos entrega un cheque de su firma por $ 25.000 del
Banco Galicia, manteniendo el saldo en su cuenta corriente.
24/02/17 - Se efectúa el depósito recibido en el día de ayer en nuestra

cuenta.
28/02/17 - El Banco Comafi nos debita de la cuenta corriente $ 1.000 en concepto de gastos bancarios y $
715 del impuesto a los créditos y débitos.
23/03/17 - Nuestro cliente cancela su obligación realizada el 23/02/17 por lo que recibimos dinero en
efectivo.
01/04/17 - Cancelamos con un cheque al día al proveedor “Mama Pata S.R.L.” la obligación contraída el
01/02/17.
15/04/17 - Pagamos con transferencia bancaria los gastos

detallados:
▪ Agua $ 2.500

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▪ ABL $ 1.500
▪ Teléfono $ 600
▪ Energía $ 3.455
Se pide:
A. Registre las operaciones del Libro Diario B. Indique la

documentación respaldatoria correspondiente C. Analice y
clasifique la naturaleza de las cuentas D. Clasifique el tipo
de variación patrimonial E. Mayorizar las cuentas
EJERCICIO 17
TEMA: REGISTRACION
CRONOLOGIA
03/06/17 - Se realiza la constitución de la sociedad “Cantame así S.R.L.”, el cual se integra de la siguiente
manera:
▪ El Socio A aporta $ 55.800 en efectivo e instalaciones por $

120.000
▪ El Socio B aporta $ 2.000 con cheque de terceros y una computadora valuada en $
60.000
05/06/17 - Se efectúa la apertura de la cuenta corriente en el Banco Francés en donde se deposita la

totalidad de los cheques de terceros y $ 20.000 en efectivo.
06/06/17 - Se compra para su reventa al proveedor “Rock and Rock S.R.L.” 30 guitarras eléctricas a $
400 c/u, 3 baterías de $ 30.000 c/u y 5 teclados por un total de $ 36.000, pagaderos a 90 días con un
documento de nuestra firma sin interés.
30/06/17 - Se paga por transferencia bancaria los sueldos y cargas sociales correspondientes al mes en
curso por un total de $ 25.740.
05/07/17 - Se vende una batería a $ 63.000 y 2 guitarras eléctricas en $ 2.000 c/u. Se cancela el 30% en
efectivo, el 10% en cuenta corriente y el resto se documenta a 30 días sin interés.
16/07/17 - Se entrega un adelanto a nuestro proveedor de mercadería a cuenta de una futura compra
por $ 13.475.
05/08/17 - Se recibe $ 40.200 con cheque del Banco Santander Rio correspondiente a la cancelación de
la deuda realizada el día 05/07. El mismo lo depositamos en nuestra cuenta bancaria.

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10/08/17 - Se compra un inmueble por un valor de $ 500.000. En ese acto, se entrega en efectivo $ 10.000
y por el saldo obtenemos un préstamo bancario a pagar a 20 años sin interés.
25/08/17 - Se recibe una nota de débito del Banco Francés por la emisión de 50 chequeras a
$ 450.
01/09/17 - Se cobra la deuda en cuenta corriente de la operación del 05/07 con $ 2.000 en dinero en
efectivo y el resto mediante transferencia bancaria.
06/09/17 - Se abona el documento entregado al proveedor con un cheque del Banco

Francés.
15/09/17 - Se compra a “Rock and Rock S.R.L” 3 bajos por $ 31.500. Abonamos la diferencia con
transferencia bancaria.
Se pide:

EJERCICIO 18
TEMA: REGISTRACION
CRONOLOGIA
03/03/18 - Se constituye una S.A. con un capital de $ 450.000 que se integra de esta forma: $ 120.000 en
efectivo; $ 56.000 con un documento a cobrar y el saldo con una camioneta valuada en $ 348.000 con una
deuda prendaria de $ 74.000.
15/03/18 - Se abona en efectivo el alquiler correspondiente al mes de marzo por $

38.000.
20/03/18 - Se realiza la apertura de una cuenta en el Banco Nación depositando $ 77.000 en

efectivo.
04/04/18 - Se recibe en efectivo un anticipo del cliente “Pupito S.R.L.” por $

1.500.
15/04/18 - Se compra a “Pollitos en Fuga S.A.” 5 bolsas de comida para perros por $ 300 c/u; 15
correas a $ 100 c/u y 10 bolsas de comida para gatos por un importe total de $ 5.000. La operación se

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cancela a los 60 días.
20/04/18 - Se venden 2 bolsas de comida para perros a $ 555 c/u y una correa a $ 250. Los mismos se
cancelan en efectivo.
13/05/18 - Se documenta a 30 días la deuda que manteníamos con nuestro

proveedor.
01/06/18 - Se compra mediante transferencia bancaria al proveedor “Lo Mas Fuerte S.A” una estantería, 5
sillas y 5 escritorios cuyo monto asciende a $ 45.000.
13/06/18 - Se cancela el documento con el proveedor “Pollitos en Fuga” con cheque del Banco
Nación.
21/06/18 - Los accionistas deciden realizar un nuevo aporte de capital que se

conforma así:
▪ $80.000 en dinero en efectivo

▪ 15.000 con cheque de terceros
22/06/18 - Se deposita en nuestro banco, los cheques de terceros recibidos en la operación

anterior.
30/06/18 - Se vende al cliente “Pupito S.R.L.” 6 bolsas de comida para gatos a $ 700 c/u,
entregándonos por la venta dinero en efectivo.
01/07/18 - Se abona en efectivo la comisión al vendedor por $

2.500.
Se pide:

EJERCICIO 19
TEMA: REGISTRACION
CRONOLOGIA
02/02/18 - Se realiza la constitución de la sociedad “Carpintería Don José S.R.L.” con los siguientes
aportes:

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▪ Socio A: $ 100.000 efectivo

▪ Socio B: $ 250.000 maquinarias
▪ Socio C: $ 15.000 mercaderías y un inmueble valuado en $ 670.000 con una deuda hipotecaria de $
35.000
23/02/18 - Se adquieren mercaderías por un valor total de $ 25.000 abonándose el 70% en efectivo y el
resto en cuenta corriente a 30 días.
01/03/18 - Se compra un rodado por un importe de $ 53.500 cancelándose con un documento a 90

días.
23/03/18 - Se cancela la deuda que teníamos en cuenta corriente con nuestro proveedor en
efectivo.
30/03/18 - Se vende la totalidad de las mercaderías cobrándose $ 20.000 con cheque de terceros del
Banco Patagonia, $ 15.000 en efectivo y el saldo pendiente en cuenta corriente. El valor de la venta
es de $60.000.
31/03/18 - Se deposita en la cuenta corriente del Banco Macro los cheques recibidos en el día de ayer
así como también $ 5.000 en efectivo.
17/04/18 - Se paga con transferencia bancaria el alquiler por un valor de $ 9.000, las expensas de $
3.500 y los gastos correspondientes a luz, gas y agua por $ 5.000.
30/04/18 - Se cobra el saldo de la cuenta corriente de nuestro cliente por transferencia

bancaria.
15/05/18 - Se entrega un adelanto a nuestro proveedor para la realización de compras futuras por $
9.000 en efectivo.
03/06/18 - Se cancela el documento a 90 días por la compra del rodado de la siguiente forma: 35% en
efectivo y el saldo restante con cheque del Banco Nación.
05/06/18 - Se compran mercaderías por $ 20.000 entregándose un cheque de nuestra firma a

30 días.
Se pide:


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EJERCICIO 20
TEMA: REGISTRACION
CRONOLOGIA
04/04/17 - Se forma la empresa “Pétalos de Rosa S.A.” en donde sus accionistas se comprometen a
aportar un capital de $ 952.500 conforme a la siguiente manera:
▪ Caja $ 175.000
▪ Inmuebles $ 600.000
▪ Rodados $ 170.000
▪ Muebles y útiles $ 7.500
10/04/17 - Todos los accionistas realizan la integración de los aportes comprometidos salvo el dinero en
efectivo, el cual solo se aporte el 30% y el saldo restante se aportara el día 30/05/17.
11/04/17 - Abrimos una cuenta corriente en el Banco Patagonia y depositamos el 40% del dinero aportado
por los accionistas.
25/04/17 - Se compran 25 unidades de mercadería a $ 1.000 c/u. Se pacta con el proveedor abonarlos
de la siguiente forma: $ 1.000 en efectivo, $ 9.600 con transferencia bancaria y el saldo en cuenta
corriente a 30 días.
02/05/17 - El Banco Patagonia nos debita de nuestra cuenta el importe de $ 2.715 en concepto de
comisión y mantenimiento de la cuenta.
15/05/17 - Recibimos de nuestro cliente “El Mago de Oz S.R.L.” un adelanto de $ 13.950 a través de
25/05/17 - Se cancela con cheque de nuestra firma, la deuda contraída con nuestro
proveedor.
26/05/17 - Se venden 12 unidades de las mercaderías que se encuentran en stock al cliente “Mago de Oz
S.R.L” por un importe de $ 21.000, cobrándose $ 1.000 en efectivo y el resto con un documento a 60 días
sin interés.
30/05/17 - Se integra el capital pendiente de integración tal lo comprometido por los

accionistas.
15/06/17 - Compramos 10 unidades de mercadería a $ 2.000 c/u, abonándose la mitad en efectivo y el

saldo con cheque del Banco Patagonia a 60 días.
01/07/17 - Vendemos al cliente “Lluvia Negra S.A.” 5 unidades a $ 3.000 c/u, cobrando la

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totalidad por transferencia bancaria. (La mercadería vendida es la mercadería comprada el

25/04/2017)
26/07/17 - Se cobra el 30% en efectivo y el saldo con cheque de terceros del Banco Comafi, el documento
otorgado al cliente “Mago de Oz S.R.L”.
30/07/17 - Depositamos el cheque de terceros entregado el 26/07 en nuestra

cuenta.
Se pide:

CRITERIOS DE VALUACION AL
COSTO
EJERCICIO 21
TEMA: VALUACION AL
COSTO
La empresa “El Gordito Feliz S.A.” se dedica a la comercialización de productos dietéticos. Se pide
registrar las operaciones correspondientes al mes de Junio de acuerdo a la doctrina de valores
corrientes.
02/06/18 - Se compran 15 unidades de paquetes de galletitas de arroz a $ 35 cada uno y 20 frascos de miel
natural a $ 200 cada uno. Abonamos la operación con dinero en efectivo y por ello, nuestro proveedor nos
realiza un descuento del 10%.
05/06/18 - Se adquieren un mostrador y 2 estanterías por una suma total de $ 48.000. La forma de
cancelación se pacta: 25% en efectivo y el saldo con tres cheques por sumas iguales del Banco Santander
Rio a 30, 60 y 90 días. Nuestro proveedor nos informa que el flete se debe abonar únicamente en efectivo
por un valor de $ 2.500.
10/06/18 - Compramos 3 cámaras de seguridad por un valor total de $ 54.000. El costo de instalación por
cámara es de $ 1.000. Abonamos con cheque de nuestra firma a 60 días.
15/06/18 - Vendemos 4 paquetes de galletitas a $ 48 cada uno. Al pactar dicha operación en

efectivo, le realizamos un descuento del 5%.

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17/06/18 - Se compra un aire acondicionado para el local por un valor de $ 23.000 y lo abonamos con un
documento a 30 días sin intereses. Sin embargo, nuestro proveedor nos informa que si lo cancelamos en
efectivo el precio sería de $ 20.000.
20/06/18 - Se vende la totalidad de los frascos de miel a $ 350 cada uno. Dicha operación se cancela de la
siguiente forma: 50% en cuenta corriente a 30 días y el saldo con un cheque de terceros. Al día siguiente,
depositamos el mencionado cheque en nuestra cuenta corriente del Banco Santander Rio.
25/06/18 - Le entregamos un anticipo de $ 3.000 a nuestro proveedor “Dulce Miel S.R.L.” por futuras
compras de frascos de miel mediante transferencia bancaria.
26/06/18 - Realizamos por transferencia bancaria el pago del alquiler del local correspondiente al mes de
junio por un valor de $ 9.300.
27/06/18 - Nuestro cliente nos cancela anticipadamente el saldo de su cuenta corriente

correspondiente a la operación del 20/06/2018 en efectivo.
29/06/18 - Compramos al proveedor “Dulce Miel S.R.L” 40 frascos de miel por un importe total de $
5.000. Le abonamos con un documento a 60 días.
30/06/18 - La empresa cierre su ejercicio el 30/06/2018 y el costo de reposición de las galletitas de arroz es
de $ 20 cada una mientras que para los frascos de miel es de $ 200 cada uno.
Se pide:
A. Registre las operaciones del Libro Diario e indique la documentación

respaldatoria B. Analice y clasifique la naturaleza de las cuentas y el tipo de
variación patrimonial
EJERCICIO 22
TEMA: VALUACION AL
COSTO
La empresa “Camisa sin Botones S.R.L.” se dedica a la comercialización de camisas y pantalones.

Se solicita registrar las operaciones correspondientes al mes de Enero en valores corrientes.
02/01/18 - Se adquiere al proveedor “Sr. Black S.A.” 30 pantalones por un total de $ 60.000 y 20 camisas a
$ 1.000 c/u. Se cancela la mitad por transferencia bancaria del Banco Provincia y el saldo con un
documento a 30 días sin interés.
03/01/18 - Compramos una máquina registradora por un importe de $ 5.500 que se dejara en cuenta

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corriente y se abonará a los 45 días. Además se ha abonado en efectivo la habilitación a la AFIP por un
valor de $ 1.450.
05/01/18 - Se compra una computadora por un valor de $ 47.000. El gasto de envió es del 10% del producto
y debemos abonarlo en efectivo. Asimismo, la instalación de la computadora asciende a $ 3.200. La compra
se abona con un cheque de nuestra firma.
07/01/18 - Se venden 10 pantalones a $ 4.000 cada uno y 5 camisas a $ 2.900 cada una. Por haber
cancelado la totalidad de la operación con transferencia bancaria a nuestra cuenta del Banco Provincia,
le realizamos un descuento del 15%.
10/01/18 - Se compran 3 espejos, 3 puff y 4 sillones por un valor de $ 65.000. Por el volumen de compra,
nos otorgan un descuento del 20% cancelándose la operación con el 40% por transferencia bancaria y el
60% restante con cheque a 30 días.
15/01/18 - Se contrata el servicio de flete para el traslado desde el depósito al local de venta parte
de la mercadería. Dicho gasto asciende a $ 2.200 que se cancela en efectivo.
15/01/18 - Vendemos 3 pantalones por un valor total de $ 13.500 y una camisa por $ 3.150, cobrándose $
1.500 en efectivo y la diferencia en cuenta corriente a 15 días.
30/01/18 - Nuestro cliente abona su deuda de la cuenta corriente en

efectivo.
31/01/18 - Al cierre del ejercicio económico el costo de reposición de las camisas es de $ 1.500, en tanto
que el precio de venta es de $ 2.000 y los gastos de venta del 5%. El costo de reposición de los
pantalones es de $ 900, el precio de venta es de $ 820 con los gastos de venta del 10%.
Se pide:

EJERCICIO 23
TEMA: VALUACION AL
COSTO
La sociedad “Americana S.A.” se dedica a la compra y venta de muebles de cocina. Se pide

contabilizar las operaciones del mes de Mayo en valores corrientes.
03/05/18 - Se cobra un adelanto del cliente “Pérez Hnos S.A.” en efectivo por $ 10.000 en concepto de

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futuras cuentas.
04/05/18 - Se compra una camioneta en $ 150.000 para el reparto de la mercadería. Los gastos de la
transferencia del rodado fueron de $20.000. Abonamos $ 17.000 en efectivo y el resto con un documento a
60 días.
05/05/18 - Se compran 40 piletas de cocina a $ 9.000 c/u, 25 canillas a $ 1.500 c/u y 20 mesadas de
mármol por un total de $ 80.000. Al cancelar la mitad de la operación con transferencia bancaria de nuestra
cuenta del Banco Galicia, el proveedor nos realiza un descuento del 30%. El saldo queda en cuenta
corriente a 90 días.
06/05/18 - Se adquiere una impresora por $ 6.000 abonándose con un documento a 30 días sin
interés. El proveedor nos informa que de cancelar en efectivo el precio sería de $ 5.500.
10/05/18 - Se vende al cliente “Pérez Hnos S.A.” 6 piletas de cocina a $ 13.000 c/u y 6 canillas a $
3.200 c/u, cobrándose con transferencia bancaria $ 10.000 y el saldo con un documento a 30 días sin
interés.
15/05/18 - Compramos 2 muebles de oficina a $ 36.000 c/u. El flete asciende a $ 1.500 haciéndose cargo
nuestro proveedor. Cancelamos la compra con un cheque a 60 días.
20/05/18 - Vendemos 8 mesadas a un valor total de $ 42.000 que serán canceladas por nuestro cliente en
el plazo de 60 días.
22/05/18 - Le entregamos un anticipo al proveedor “El Carpintero Loco S.A.” de $ 15.000 a través de
transferencia bancaria para que nos arme 2 carteles en nuestro local.
25/05/18 - “El Carpintero Loco” nos hace entrega de la cartelera cuyo costo ascendió a $ 63.000. El costo
del flete fue de $ 3.500 y la instalación de $ 5.000. Toda la operatoria fue cancelada con un documento a
30 días.
27/05/18 - Se venden 10 piletas de cocina por un importe de $ 16.100 c/u. Por volumen de venta, le
realizamos un descuento del 15%. El cliente abona el 30% en efectivo, el 50% por transferencia bancaria y
el saldo en cuenta corriente.
31/05/18 - Cierre del ejercicio con la siguiente

información:
▪ Pileta de Cocina: Costo de Reposición $ 6.500- V.N.R. $

5.000
▪ Canillas: Costo de Reposición $ 1.100- V.N.R. $
1.700
▪ Mesada: Costo de Reposición $ 5.000- V.N.R. $
3.900.

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Se pide:

EJERCICIO 24
TEMA: VALUACION AL
COSTO
La empresa “Cubo Mágico S.A.” se dedica a la comercialización de dos tipos de juegos. Los juegos de
fabricación nacional y los importados de China. Se pide registrar las operaciones del mes de abril en valores
corrientes.
01/04/18 - Se adquieren 20 juegos a nuestro proveedor local por un total de $ 3.000 cada uno. Abonamos
con una transferencia bancaria desde nuestra cuenta del Santander Rio el 50% y el saldo con un
documento a 60 días. Los gastos de flete son de $ 4.000,- cancelados con un cheque de nuestra firma.
05/04/18 - Adquirimos 15 juegos a nuestro proveedor de China, bajo la cláusula CIF y por la misma el
precio de cada juego es de $ 4.200. Dicha operación la abonamos con una transferencia bancaria. El
gasto de flete desde el puerto hasta nuestra administración es de $ 6.750.- y lo cancelamos también con
08/04/18 - La empresa adquiere para su local de venta dos escritorios, 4 sillas y 2 lámparas por un total de
$ 7.300 pesos. Los mismos se abonan con un cheque de nuestra firma. El flete es por un valor de $ 1.200 y
se abona en efectivo.
12/04/18 - La empresa realiza un anticipo al proveedor ubicado en el exterior mediante una transferencia
bancaria por un valor de $ 10.000 en concepto de futuras compras.
15/04/18 - La empresa realiza una compra a China bajo la cláusula FOB de 10 juegos por un valor unitario
de $ 3.700. Los gastos de flete desde el exterior hasta el puerto de origen son de $ 2.500. El transporte
internacional más el seguro asciende a $ 4.500 y el flete de puerto de destino hasta la empresa es de $
3.200. Todas las facturas son abonadas con transferencia bancaria.
22/04/18 - Compramos 15 juegos a nuestro proveedor local por un total de $ 3.200 cada uno. Abonamos
con un documento a 90 días. Los gastos de flete corren por cuenta del proveedor.
25/04/18 - Se recibe la factura de luz de la empresa por un valor total de $ 1.350 que abonamos con
débito automático de nuestra cuenta corriente.

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30/04/10 - Al cierre del ejercicio los datos son los

siguientes:
▪ Costo de reposición de los juegos nacionales son de $ 4.150. El precio de venta es de $ 4.500 y los
gastos de venta son del 5%.
▪ Costo de reposición de los juegos importados son de $ 4.900. El precio de venta es de $ 5.200 y los
gastos de venta son del 10%.
Se pide:

EJERCICIO 25
TEMA: VALUACION AL
COSTO
La empresa “Piel Roja S.A.” se dedica a la comercialización de camisetas y shorts de fútbol. Se solicita
registrar las operaciones del mes de Septiembre paralelamente considerando ambas doctrinas (costo
histórico y valores corrientes).
01/09/18 – Se adquieren a nuestro proveedor “Indumentaria CAI S.R.L.” 40 camisetas a $1.500 cada
una y 30 shorts a $800 cada uno. Por el volumen de la compra, el proveedor nos realiza un descuento del
10%. La operación se pacta de la siguiente forma: el 50% con transferencia bancaria desde nuestra cuenta
del ICBC y el saldo restante se deja en cuenta corriente.
10/09/18 – Se le realiza un anticipo a nuestro proveedor “All Red S.A.” de $20.000 para futuras compras
con una transferencia bancaria desde la cuenta del ICBC.
12/09/18 – Se vende a “Avellaneda es Roja S.R.L.” 20 camisetas a $2.500 cada una y 15 shorts a $1.300
cada uno. La operación es cobrada el 30% en efectivo, el 20% con un documento a 15 días y el saldo
restante lo adeudan en cuenta corriente.
15/09/18 - Se adquieren a nuestro proveedor “All Red S.A.” 40 camisetas a $1.600 cada una y 40 shorts
a $950 cada uno. Como el pago de la operación se pactó en efectivo, el proveedor nos realizó un
descuento del 15%.
17/09/18 – Realizamos la compra de dos aires acondicionados para el local a $25.000 cada uno al
proveedor “Garbarino S.A.”. El costo del flete es de $2.500 y el costo de la instalación es de $6.000 por
ambos aires. La factura por el total de la compra (incluidos los costos de flete e instalación) fue abonada por

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20/09/18 – Se vende nuevamente a “Avellaneda es Roja S.R.L.” 20 camisetas a $2.600 cada una y 15
shorts a $1.400 cada uno. Las camisetas y los shorts que se vendieron en esta oportunidad son los que
se les habían comprado a “Indumentaria CAI S.R.L.” el 01/09/18. La operación se cobró el 50% con
transferencia bancaria y el saldo restante en efectivo.
21/09/18 – Se vende a “Sangre Roja S.A.” 10 camisetas a $2.600 cada una y 5 shorts a $1.400
cada uno. La operación se cobra íntegramente con un documento sin intereses a 30 días.
27/09/18 - Se cobra el documento que nos entregó “Avellaneda es Roja S.R.L.” por la operación del
12/09/18 junto con el saldo adeudado en cuenta corriente, todo con una transferencia bancaria.
28/09/18 – Se abona el saldo que adeudábamos en cuenta corriente con nuestro proveedor
“Indumentaria CAI S.R.L.” por la operación realizada el 01/09/18 con transferencia bancaria.
30/09/18 – Al cierre del ejercicio los datos obtenidos son los
siguientes:
Camisetas Shorts Costo de reposición - $1.500 Costo de reposición -

$1.000 VNR - P.V. $1.600, G.V. 5% VNR – P.V. $1.100, G.V. 10% Se
pide:

CRITERIOS DE VALUACION
DEVENGADO
EJERCICIO 26
TEMA: CRITERIOS DE VALUACION

DEVENGADO
La empresa “Falsos Profetas S.A.” se dedica a la comercialización de instrumentos de música. Dentro de

su activo posee un rodado para reparto y una oficina propia para tareas administrativas.
01/01/18 - La empresa “Falsos Profetas S.A.” solicita un préstamo al Banco Francés para poder comprar
mercadería, dicho préstamo es de $ 620.000 por un lapso de 24 meses, los intereses que le cobra el
banco son del 20% anual. El pago del préstamo son 24 cuotas iguales mensuales que se debitaran de su
cuenta los 10 de cada mes, (Capital más interés). El préstamo se acredita en la cuenta corriente de la

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empresa.
10/01/18 - Entregamos a nuestro proveedor “Trompetas S.R.L” un anticipo por una transferencia
bancaria de $ 20.000 por futuras compras.
12/01/18 - Realizamos una compra en “Trompetas S.R.L” por un total de $ 105.000 por el volumen de la
compra nos realizan un descuento del 10%.
15/01/18 - Firmamos un contrato de Alquiler, por un depósito en capital federal. El mismo es $10.800
mensuales por un plazo de 12 meses. Los mismos son abonados con un cheque los 5 de cada mes en
forma adelantada. La posesión del bien es a partir del 01/02/18.
18/01/18 - Contratamos un seguro de incendio para nuestro depósito, el mismo tiene una prima mensual
de $ 2.850 (Plazo 12 meses) a partir del 01/02/18. Se paga mediante transferencia bancaria en forma
adelantada todos los primeros de cada mes.
20/01/18 - La empresa realiza una venta por un total de $ 175.000 los mismos los cobramos de la siguiente
forma, $ 131.250 por medio de una transferencia y el saldo con un documento a 60 días con un interés
mensual del 5%.
Se pide:
▪ Registrar las operaciones y efectuar los devengamientos que

correspondan.
EJERCICIO 27

DEVENGADO
La empresa “Tirando Gas Pimienta S.A” se dedica a la compraventa de pimienta y

ácido.
01/08/18- La empresa decide alquilar un local para venta al público en capital federal. Se firma el contrato
de alquiler por 12 meses. El pago mensual es de $ 7.500,- y se abona en forma bimestral por adelantado
todos los días 10 de cada mes. Por esta operación abonamos a la inmobiliaria 2 meses de alquiler en
concepto de comisiones y 1 mes en concepto de depósito. La comisión la abonamos con un cheque,
mientras que el alquiler y el depósito por medio de una transferencia.
05/08/18 - Compramos mercadería para la reventa por un valor de $ 205.000 lo abonamos con 2
documentos de igual valor de capital uno a 60 días con un interés mensual del 5% y otro a 120 días con un
interesa mensual del 7%.

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10/08/18 - La empresa contrata un seguro contra incendio para el local de venta por una prima mensual de
$ 1.950 - Lo abonamos en forma trimestral por adelantado, el contrato tiene una vigencia de 12 meses. La
cuota se abona por débito automático de nuestra cuenta el 10 de cada mes.
20/09/18 - La empresa compra muebles para la oficina comercial por un valor de $ 18.000,- los mismo los
abona con un cheque de la firma. Los gastos de flete ascienden a $ 3.200,- y lo abonamos en efectivo.
15/10/18 - La empresa adquiere para su local de ventas 2 computadoras la factura total por ambas es
de $ 12.000,- Los gastos de instalación son de $ 2.000,- y el gasto de fletes es de $ 500,- Por el total
de la compra abonamos con un documento de nuestra empresa a 90 días, con un interés mensual del
3%.
Se pide:

correspondan.
EJERCICIO 28

DEVENGADO
La empresa “Todo Rojo S.R.L” se dedica a la compraventa de materiales de construcción para

estadios.
05/07/18 - La empresa para su actividad principal abre una cuenta corriente en el Banco HSBC. En la misma
depositamos $ 900.000 en efectivo.
20/07/18 - La empresa “Todo Rojo S.R.L” le compra a su proveedor “Blanquiceleste S.A.” en el extranjero
1.000 ladrillos a un valor unitario de $ 520 - bajo la cláusula CIF, el costo del flete desde el puerto hasta la
empresa es de $ 22.500. Este gasto es abonado por medio de transferencia bancaria mientras que el pago a
nuestro proveedor se le abona con un documento a 60 días con un interés mensual del 3%.
10/08/18 - La empresa decide alquilar un local de venta en Avellaneda durante 1 año por un valor mensual
de $ 15.000,- El pago es trimestral por adelantado los días 15 que corresponde por medio de una
transferencia bancaria. La empresa toma posesión del bien el día 15 de Agosto. Los gastos de comisiones a
la inmobiliaria son de $ 8.000 que se abonan con un cheque y el depósito en garantía es de $ 3.500 que se
abonan en efectivo.

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15/11/18 - La empresa adquiere una camioneta para la actividad por un importe de $ 550.000,- los gastos de
patentamiento ascienden a $ 62.500,- La operación se paga por medio de una transferencia Bancaria.
10/12/18 - La empresa solicita un préstamo al banco HSBC por una suma de $ 1.500.000 pagadero en 12
meses con un interés anual del 48%. El préstamo se abona mensualmente en 12 cuotas de igual valor
(capital más intereses) por medio de la cuenta bancaria.
31/12/18 - Cierre del ejercicio económico. El costo de reposición de la mercadería para la reventa
es de $ 638,- El valor de venta es de $ 945 y los gastos de venta ascienden a un 20%.
Se pide:

correspondan.
EJERCICIO 29

DEVENGADO
La empresa “Vamos de After S.A” se dedica a la compra y venta de cerveza y fernet. En la actualidad
tienen 2 oficinas comerciales: una en capital federal y otra en provincia de buenos aires. Aparte posee una
camioneta para hacer entregas a domicilio y una cuenta en el Banco Macro.
10/04/18 - La empresa contrata un nuevo seguro contra todo riesgo para el Rodado, por el plazo de 1 año. El
mismo tiene una prima mensual de $ 2.100 y se abona bimestralmente en forma adelantada por débito
automático de la cuenta corriente del Banco Macro.
20/05/18 - La empresa decide cerrar la oficina comercial de Buenos Aires, y pone en alquiler el
local.
25/05/18 - La empresa “Vamos de After S.A.” adquiere mercadería por un total de $ 250.000,- los mismos
se abonan el 50% por una transferencia y el saldo con un documento a 120 días, con un interés
cuatrimestral de 20%.
10/06/18 - La empresa alquila su local comercial de Buenos Aires, por el mismo cobra un alquiler mensual
de $ 6.500, el contrato tiene una validez de 12 meses. Los gastos de la inmobiliaria son de $7.500 y corren
por cuenta del inquilino. El depósito en garantía es de $ 5.300 que lo cobramos en través de un cheque. El
alquiler es abonado en forma adelantada por trimestre. El local queda a disposición del inquilino desde el

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10/06/18.
12/07/18 - Cancelamos en forma anticipada el documento firmado el 25/05 con nuestro proveedor, el pago lo
realizamos mediante una transferencia bancaria.
10/08/18 - Contratamos un nuevo seguro de Robo e incendio para nuestro local de capital federal, el mismo
tiene una prima anual de $62.000, que se paga en 4 cuotas. Vencimientos 10/08, 10/12, 10/04, 10/08. Las
cuotas son todas iguales y se pagan por débito automático por la cuenta corriente.
Se pide:

correspondan.
EJERCICIO 30

DEVENGADO
La empresa “Abandonamos en la Copa S.A” se dedica a la compraventa de parlantes y hielo. En la

actualidad posee 1 rodado, una cuenta corriente en el banco Santander Río con $150.000 depositados, y
$350.000 en Efectivo.
25/01/18 - La empresa alquila un local a la calle en el barrio de La Boca, para poder vender sus productos.
El valor mensual es de $8.200, por un plazo de 2 años, pagado a través de transferencia bancaria de
manera bimestral adelantada. La inmobiliaria les cobra 1 mes de comisión y 2 de garantía, todo abonado en
efectivo. El local queda a disposición inmediatamente.
10/02/18 - La empresa adquiere 1000 Parlantes para la reventa por un total de $ 1.200.000, el 50% lo
abonamos con un cheque y el 50% restante con un documento a 90 días con un interés mensual del 5%.
Por dicha compra nos realizan un descuento por volumen del 10%.
12/02/18 - Contratamos un seguro para el Rodado, el mismo tiene una póliza mensual de $3500, contratado
durante el término de 2 años. Se paga mes adelantado todos los días 12.
18/03/18 - La empresa le vende 850 Parlantes a su principal cliente “La Bombonera S.R.L.”. El valor unitario
es de $2.500 c/u. Se envía la mercadería en flete, el cual tiene un costo de $1.200, a cargo del comprador y
lo abona en efectivo. La mercadería es abonada un 20% con un cheque, y un 80% con un documento a 90
días, por el cual se le cobra un 9% de interés trimestral.

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01/04/18 - La empresa decide alquilar un depósito para la mercadería. El valor mensual del alquiler es de $
12.200,- . El contrato se firma es por 24 meses, y se decide pagar el alquiler en forma cuatrimestral y
adelantada a partir del 01/05/18. Por esta operación abonamos 1 mes de alquiler en concepto de comisiones
a la inmobiliaria y 1 mes de depósito en garantía. Estos gastos se abonan con efectivo, mientras que el
alquiler en forma cuatrimestral es abonado por una transferencia bancaria.
10/04/18 - Se procede a cancelar de manera adelantada el documento de la operación de compra efectuada

el 10/02.
Se pide:
Registrar las operaciones y efectuar los devengamientos que

correspondan.
CRITERIOS DE VALUACION
REALIZADO
EJERCICIO 31

REALIZADO
“El Gran Asesor S.R.L” es una empresa dedicada a brindar asesoramiento tanto impositivo
como contable a empresas, la misma está integrada por 5 contadores quienes se encargan de llevar
a cabo el servicio.
10-03-2018 – La empresa le liquida I.V.A al cliente “Miramar S.A”. El importe mensual por el servicio
prestado es de $18.000, y uno de los socios se dirige a la empresa los días 15 de cada mes correspondiente
para realizar el trabajo. Una vez finalizada la tarea se deja la factura original, la cual será abonada 10 días
después.
15-03-2018 – Se realiza la liquidación de I.V.A a nuestro cliente “Miramar S.A” dejando la factura
nro. 589 correspondiente al servicio prestado.
25-03-2018 – Se recibe un cheque de “Miramar S.A” en concepto de pago por la factura nro. 589 con
fecha de vencimiento 27-05-2018.
15-04-2018 - Se realiza la liquidación de I.V.A a nuestro cliente “Miramar S.A” dejando la factura

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25-04-2018 – Se recibe una transferencia de “Miramar S.A” en concepto de pago por la factura
nro. 595.
05-05-2018 – Se incorpora a la cartera de clientes de la empresa “El Gran Asesor S.R.L”, la empresa
cuya razón social es “Mar Chiquita S.R.L”. Los servicios que se le prestaran serán la liquidación de I.V.A,
Ingresos Brutos y cargas sociales. El importe acordado mensual será de $ 24.800. La fecha de pago de la
factura deberá ser los días 15 de cada mes.
15-05-2018 – Se realiza la liquidación de los impuestos correspondientes a nuestro cliente “Mar Chiquita
S.R.L”, entregándole la factura nro. 605.
15-05-2018 – Se recibe una transferencia bancaria correspondiente a la factura nro. 605 de “Mar Chiquita
S.R.L”.
25-05-2018 - Se recibe una transferencia de “Miramar S.A” en concepto de pago por la factura
nro. 604.
27-05-2018 – Se deposita el cheque en cartera recibido el día

25-03-2018.
15-06-2018 – Se realiza la liquidación de los impuestos correspondientes a nuestro cliente “Mar Chiquita
S.R.L”, entregándole la factura nro. 634.
15-06-2018 – Se recibe una transferencia bancaria correspondiente a la factura nro. 634 de “Mar Chiquita
S.R.L”.
25-06-2018 - Se recibe una transferencia de “Miramar S.A” en concepto de pago por la factura
nro. 621
▪ Se pide realizar las operaciones y devengamientos

correspondientes.
EJERCICIO 32

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REALIZADO
La empresa “Súper Marketing S.A” se dedica a brindar asesoramiento para realizar avisos publicitarios en
la web, y por la política comercial de la compañía se realiza un contrato con el cliente.
15-07-2018 – Se firma un contrato con el cliente “Glamour S.R.L” por 6 meses, cuyo importe total es de $
48.000, el cual será abonado en forma bimestral a través de transferencia bancaria los días 10.
31-07-2018 – Se presta el servicio correspondiente al mes de Julio a la empresa “Glamour

S.R.L”.
01-08-2018 – Se emite la factura correspondiente a “Glamour S.R.L” por el periodo Julio

2018
31-08-2018 – Se presta el servicio correspondiente al mes de Agosto a la empresa “Glamour

S.R.L”.
01-09-2018 – Se emite la factura correspondiente a “Glamour S.R.L” por el periodo Agosto

2018.
10-09-2018 – Se recibe transferencia bancaria de “Glamour S.R.L” por las facturas correspondientes al
bimestre Julio – Agosto.
30-09-2018 – Se presta el servicio correspondiente al mes de Septiembre a la empresa “Glamour

S.R.L”.
01-10-2018 – Se emite la factura correspondiente a “Glamour S.R.L” por el periodo

Septiembre 2018
31-10-2018 – Se presta el servicio correspondiente al mes de Octubre a la empresa “Glamour

S.R.L”.
01-11-2018 – Se emite la factura correspondiente a “Glamour S.R.L” por el periodo Octubre

2018.
bimestre Septiembre - Octubre.
30-11-2018 – Se presta el servicio correspondiente al mes de Noviembre a la empresa “Glamour

S.R.L”.
01-12-2018 – Se emite la factura correspondiente a “Glamour S.R.L” por el periodo

Noviembre 2018
31-12-2018 – Se presta el servicio correspondiente al mes de Diciembre a la empresa “Glamour

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S.R.L”.
01-01-2019 – Se emite la factura correspondiente a “Glamour S.R.L” por el periodo Diciembre

2018.
bimestre Noviembre - Diciembre.

correspondientes.
EJERCICIO 33

REALIZADO
La empresa “Cohete Espacial S.A.” se dedica al mantenimiento técnico y reparación de aviones. Su
principal cliente es “Saturno S.A” cuya flota está integrada por tres Boeing 737, dichas matriculas son VZA
4589, WST 2814 y ABY 2003.
01-01-2018 - Se firma un contrato con la empresa “Saturno S.A” por el mantenimiento trimestral del
avión ABY 2003 cuyo precio mensual es de $245.000.
15-01-2018 - Se cobra mediante transferencia bancaria el 50% del contrato del avión
ABY 2003
31-01-2018 - Se prestó el servicio correspondiente al avión ABY 2003 del mes de

Enero
01-02-2018 – Se emite la factura correspondiente al avión ABY 2003 por el servicio prestado durante el
mes de Enero

Febrero
01-03-2018 – Se emite la factura correspondiente al avión ABY 2003 por el servicio prestado durante el
mes de Febrero
15-03-2018 - Se le realiza la reparación del motor al avión VZA 4589 por un importe de $
289.590

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15-03-2018 - Se cobra el 50% restante del contrato del avión ABY 2003 con un cheque cuya fecha de
vencimiento es el día 14-04-2018
20-03-2018 - Se emite la factura correspondiente al servicio prestado al avión VZA 4589 a cuenta corriente a
30 días con un interés mensual del 5%.

Marzo
01-04-2018 – Se firma un contrato trimestral por el mantenimiento del avión WST 2814 por un importe
total de $940.850 que se abonara en forma mensual los días 5 de cada mes vencido a través de
01-04-2018 - Se emite la factura correspondiente al avión ABY 2003 por el servicio prestado durante el
mes de Marzo
14-04-2018 – Se deposita en el Banco Nación cuenta corriente el cheque recibido el día

15-03-2018
20-04-2018 – Se recibe una transferencia bancaria correspondiente al pago de la factura emitida el día
20-03-2018.
30-04-2018 – Se prestó el servicio correspondiente al mes de Abril por el WST 2814 y se emite la
factura correspondiente.
05-05-2018 – Se cobra por transferencia bancaria el servicio prestado correspondiente al mes de Abril por
el WST 2814
31-05-2018 – Se prestó el servicio correspondiente al mes de Mayo por el WST 2814 y se emite la
05-06-2018 – Se cobra por transferencia bancaria el servicio prestado correspondiente al mes de Mayo por
el WST 2814
30-06-2018 – Se prestó el servicio correspondiente al mes de Junio por el WST 2814 y se emite la
05-07-2018 – Se cobra por transferencia bancaria el servicio prestado correspondiente al mes de Junio por
el WST 2814 ▪ Se pide realizar las operaciones y devengamientos correspondientes.


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EJERCICIO 34

REALIZADO
La empresa “La llama que llama S.A” se dedica al mantenimiento eléctrico de las empresas de telefonía
móvil del país.
20-12-17 - La empresa “La llama que llama S.A” firmó un contrato con “Voz Atómica S.A”, para hacerle
el mantenimiento eléctrico de sus líneas, el cual tiene una validez por 12 meses. A continuación se detalla
el importe del servicio por cada cuatrimestre.
▪ Precio del servicio del 1° cuatrimestre es de $ 640.000

(Enero-Febrero-Marzo-Abril)
▪ Precio del servicio del 2° cuatrimestre es de $ 780.000
(Mayo-Junio-Julio-Agosto)
▪ Precio del servicio del 3° cuatrimestre es de $ 995.000 (Septiembre-Octubre-Noviembre-
Diciembre)
Metodología de facturación: se emitirán tres facturas, una por cuatrimestre, el primer día hábil de
cuatrimestre. Metodología de pago: la condición de pago es a 30 días fecha de facturación.
02-01-18 - Se emite la factura a “Voz Atómica S.A” según el contrato firmado el

20-12-2017
30-01-18 - Se presta el servicio correspondiente al mes de

Enero.
02-02-18 - Se recibe de “Voz Atómica S.A” el pago por la factura emitida el día 02-01-18 por medio
de una transferencia bancaria.

Febrero

Marzo

Abril

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02-05-18 - Se emite la factura a “Voz Atómica S.A” según el contrato firmado el

20-12-2017

Mayo

Junio

Julio

Agosto
02-09-18 - - Se emite la factura a “Voz Atómica S.A” según el contrato firmado el

20-12-2017

Septiembre

Octubre

Noviembre

Diciembre

correspondientes.

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EJERCICIO 35

REALIZADO
“El Sarcófago S.R.L” se dedica a la prestación de servicios médicos a los habitantes de la República
Argentina. Por la política del servicio el canon es mensual y se abona en forma adelantada los días 10 de
cada mes.
01-05-2018 – Se emite a la factura a 400 afiliados Plan Vip 300 cuyo canon mensual es de $ 4.932 por
cada uno.
10-05-2018 – Se reciben los pagos por los 400 afiliados Plan Vip 300 correspondientes a las facturas
emitidas el 01- 05-2018.
15-05-2018 – Se firma un contrato por tres meses con la obra social “Todos Sanos S.A”, el cual consiste
en un importe de canon mensual de $ 1.950.789 para una capacidad de atención hasta 650 personas.
Para dicho cliente se pactó una condición especial de facturación, la cual consiste en facturación a mes
vencido y pago a 30 días a través de transferencia bancaria. El plazo de vigencia del mismo comienza a
partir de 01-06-2018.
30-05-2018 – Se finaliza la prestación de servicio correspondiente al periodo

Mayo
01-06-2018 – Se afilian 123 nuevos clientes incluidos en un nuevo Plan Vital Oro 689, la cuota
mensual es de $ 5.100 pero por única vez, se les realiza un descuento de un 10% abonado 2 meses
adelantados (Junio y Julio).
cada uno.
10-06-2018 – Se reciben los pagos por los 123 nuevos clientes del Plan Vital Oro 689 cuya fecha de
facturación fue 01-06-2018.
30-06-2018 – Se finaliza la prestación de servicio correspondiente al periodo Junio de ambos planes

médicos.
30-06-2018 – Se finaliza la prestación de servicio a la obra social “Todos Sanos S.A”, en la cual se

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informó que se atendieron 545 personas durante el mes de Junio, emitiéndose la factura
correspondiente.
cada uno, ya que 50 se han dado de baja.
30-07-2018 – Se cobra la factura emitida a “Todos Sanos S.A” el día 30-06-2018 a través de transferencia
bancaria.
30-07-2018 – Se finaliza la prestación de servicio correspondiente al periodo Julio de ambos planes

médicos
informó que se atendieron 648 personas durante el mes de Julio, emitiéndose la factura correspondiente.
01-08-2018 - Se emite a la factura a 350 afiliados Plan Vip 300 cuyo canon mensual es de $ 4.932 por
cada uno.
01-08-2018 - Se emite a la factura a 123 afiliados Plan Vital Oro 689 cuyo canon mensual es de $ 5.100
por cada uno.
10-08-2018 – Se reciben los pagos por los 123 nuevos clientes del Plan Vital Oro 689 cuya fecha de
facturación fue 01-06-2018.
30-08-2018 – Se cobra la factura emitida a “Todos Sanos S.A” el día 30-07-2018 a través de transferencia
bancaria.
30-08-2018 – Se finaliza la prestación de servicio correspondiente al periodo Julio de ambos planes

médicos
informó que se atendieron 298 personas durante el mes de Agosto, emitiéndose la factura
correspondiente.

correspondientes.

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COMPRA - VENTA BIENES DE

CAMBIO
EJERCICIO 36
TEMA: COMPRA – VENTA BIENES DE

CAMBIO
La empresa Hockey Player se dedica a la compra y venta de palos de hockey. La empresa no
poseía stock de productos y el método utilizado para descarga de inventarios es PEPS.
01/03/19 - La empresa “Hockey Player” adquirió de su proveedor “Todo un palo SA” 200 palos de
hockey, por un precio unitario de $ 5.800,- Los mismos fueron abonados el 50% con una transferencia
bancaria y el 50 con un documento a 90 días con un intereses del 15% trimestral.
12/03/19 – La empresa “Hockey Player” vende 150 palos a su cliente “AACQ SRL” por un total $
1.080.000,- debido a la magnitud de la compra, se decide hacer un descuento del 5%. El cobro de dicha
operación es mediante una transferencia bancaria. (Costo de Reposición $ 6.000)
18/03/19 – La empresa “Hockey Player” compra a su proveedor “Todo un palo SA” 250 palos de hockey
por un valor unitario de $ 5.900,- Por el volumen da la compra, nos realizan un descuento del 6%. El pago lo
realizamos el 50% con una transferencia bancaria y el saldo en cuenta corriente.
26/03/19 – La empresa “Hockey Player” vende 180 palos a “Quilmes SRL” por un valor unitario de $
7.400,- Dicha operación es abonada el 50% con una transferencia bancaria y el otro 50% con un documento
a 60 días con un intereses mensual del 3%. (Costo de Reposición $ 6.000)
01/04/19 – La empresa “Hockey Player” documenta la deuda con su proveedor “Todo un palo SA” del
18-03. Con un documento a 30 días (contados desde el día de hoy) con un interés mensual del 2%.
05/04/19 – La empresa “Hockey Player” compra a su proveedor “Todo un palo SA” 150 palos por un
importe total de $ 900.000,- Por el volumen da la compra nos realizan un descuento del 10%. Abonamos el
30% con una transferencia bancaria, el 40% con un documento a 60 días, con un interés mensual del 3% y
el saldo en cuenta corriente. El flete lo contratamos por un valor de $ 15.000 y lo abonamos en efectivo.
10/04/19 – La empresa “Hockey Player” vende 120 palos a “Ducilo SA” por un total de $ 900.000,- El
cobro es un 80% con una transferencia bancaria y el 20% en cuenta corriente. (Costo de Reposición $
6.100)
15/04/19 – La empresa “Hockey Player” vende 110 palos a “AACQ SRL” por ser la segunda compra en el

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bimestre, decidimos otorgarle un descuento especial por volumen del 10%. La misma es abonada con una
transferencia bancaria. (Costo de Reposición $ 6.100)
20/04/19 – La empresa “Hockey Player” decide cancelar el documento a 90 días otorgado a la empresa
“Todo un palo SA” el día 1/03/19 con una transferencia bancaria.
Se pide:
A. Registre las operaciones en el Libro Diario de Marzo – Abril
2019 B. Realizar planilla de inventario
EJERCICIO 37

CAMBIO
La empresa “La Gran Diosa S.A.” le detalla las siguientes operaciones: La empresa no poseía
stock de productos y el método utilizado para descarga de inventarios es PEPS.
15/07/18 – La empresa “La Gran Diosa S.A.” compra al proveedor “La Superior S.A.” 1.000 unidades de
mercadería a $ 55 cada una, la operación se paga el 50% con una transferencia bancaria y el saldo en
cuenta corriente.
20/07/18 – La empresa “La Gran Diosa S.A.” compra al proveedor “Las Limpitas S.A.” 10.000 unidades de
mercadería a $ 45 cada una. Obtenemos una bonificación por volumen de compra del 10%. La operación se
paga con un documento a 90 días con un interés mensual del 5%.
25/07/18 – La Empresa “La Gran Diosa S.A.” le devuelve 2.000 unidades de las compradas el día 20/07/18
al proveedor “Las Limpitas S.A.” por no corresponder a la mercadería solicitada. La empresa realiza una
nota de crédito.
29/07/18 – La empresa “La Gran Diosa S.A.” vende 5.500 unidades de mercadería por un valor unitario
de $ 85. Por el volumen de la venta realizamos un descuento del 5%. La operación se cobra el 50% con
una transferencia bancaria y el 50% con cheque diferido a 10 días. (costo de reposición $ 52)
01/08/18 – La empresa “La Gran Diosa S.A.” Compra al proveedor “Los Limpitas S.A.” 4.000 unidades de
mercadería a $ 50 cada una. Obtenemos una bonificación por compra fuera de temporada de $ 4.000. La
operación se paga aplicando la nota de Crédito emitida el 25/07 y el saldo adeudado se cancela mediante la
entrega de un documento de la firma que vence el 01/10/18 con un interés del 2% mensual.
05/08/18 – La empresa “La Gran Diosa S.A.” vende 6.200 unidades de mercadería a un valor total de $

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508.400,- la operación se cobra mediante una transferencia bancaria. (Costo de reposición $ 54)
10/08/18 – La empresa deposita el cheque recibido el 29/07 en su cuenta

bancaria.
12/08/18 – La empresa que compro mercadería el 05/08 devuelve 500 unidades a “La Gran Diosa S.A.”
por no ser de la calidad solicitada. La empresa realiza una nota de crédito a su cliente.
20/08/18 - La empresa “La Gran Diosa S.A.” vende 1.000 unidades a un precio unitario de $ 85,- Dicha
operación se cobra el 50% con una transferencia bancaria y el saldo en cuenta corriente. (Costo de
reposición $ 55)
25/08/18 – Se realiza el recuento físico de mercaderías para cierre de Balance (30/08). El mismo
arroja un resultado de 760 unidades.
Se pide:
A. Registrar contablemente las operaciones en el Libro

Diario B. Realizar la planilla de Inventario.
EJERCICIO 38

CAMBIO
La Empresa “Los Rodriguez SRL” se dedica a la comercialización de auriculares. Dentro de su Stock
tiene 2 tipos de productos, uno nacional y otro extranjero. El stock actual de mercadería es 100
auriculares nacionales a $ 450 c/u. 50 auriculares extranjeros a $ 800 c/u. La empresa descarga su
inventario de la siguiente manera. Auriculares Nacionales UEPS – Auriculares Importados PPP
05/10/18 - Se adquirieron de nuestro proveedor nacional 1.000 auriculares a un valor unitario de $ 510,- La
operación se abona el 50% con una transferencia Bancaria y el saldo en cuenta corriente. Por la forma de
pago nos realizan un descuento del 10%. El flete contratado tiene un valor total de $ 11.000,- que abonamos
en efectivo.
10/10/18 – Compramos a nuestro proveedor del exterior 1.500 auriculares a $ 600 (U$S 15) bajo clausula
CIF. Dicha operación la abonamos un 50% el con una transferencia Bancaria, en concepto de anticipo hoy y
el 50% a 30 días. La mercadería la vamos a estar recibiendo en 10 días.

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20/10/18 – Llegan la mercadería comprada a nuestro cliente del extranjero, los costos de Flete y seguro
local ascienden al 2% del valor facturado. Dichos conceptos se pagan en efectivo. El costo del despachante
de aduana es del 5% del valor facturado por el proveedor, dicho gasto es abonado por medio de un cheque
de nuestra firma al día.
21/10/18 - La mercadería comprada a nuestro cliente del extranjero llega a nuestro
deposito.
25/10/18 – Vendemos a nuestro “Engánchate conmigo” 500 auriculares nacionales por un precio de $ 750
c/u y 300 auriculares a $1.200 c/u. Por el volumen de la compra le realizamos un descuento del 5%. La
operación la cobramos por medio de una transferencia bancaria el 60% y el saldo en cuenta corriente.
(Costo de Reposición Auriculares nacionales $500 – Importados $ 750)
28/10/18 – compramos a nuestro proveedor “Mi enfermedad SRL” 500 auriculares nacionales a $510 c/u.
Dicha operación la abonamos con un documento a 60 días con un mensual del 5%. Por pronto pago la
empresa “Mi enfermedad SRL” nos realiza un descuento del 10%.
05/11/18 - Vendemos a nuestro cliente “palabras más, palabras menos SA” 300 auriculares nacionales a
$ 820 c/u y 400 auriculares extranjeros a $ 1250 c/u. Por el volumen de la compra la empresa decide realizar
un 10% de descuento. La operación se cobra mediante una transferencia bancaria el 50% y el saldo con un
documento a 30 días con un interés mensual del 5%. (Costo de reposición auriculares nacionales $ 600 –
importados $ 790)
10/11/18 – Abonamos el saldo de la deuda con nuestro proveedor del extranjero, mediante una transferencia
bancaria.
12/11/18 – Vendemos a nuestro cliente “Para no olvidar SRL” 350 auriculares nacionales por un valor
unitario de $ 850. Cobramos el 50 con una transferencia bancaria, el 30% con un documento a 30 días sin
intereses y el 20% con un documento a 60 días con un intereses del 5%. (Costo de reposición Auriculares
Nacionales $ 610)
15/11/18 – Nuestro cliente “para no olvidar SRL” nos devuelve 50 auriculares debido a que no son los
requeridos por su pedido, le realizamos una nota de crédito por el importe pagado.
20/11/18 – Nuestro cliente “Para no olvidar SRL” nos compra 200 auriculares importados por un valor
unitario del $ 1300,- Se abona con la nota de crédito que poseía el cliente a favor y el saldo con una
transferencia bancaria. (Costo de reposición $ 800)

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03/12/18 – Vendemos a nuestro cliente “Sin Documentos SA” 450 auriculares nacionales a $ 382.500,- y
300 auriculares importados por $ 390.000,- Por el volumen de compra realizamos un descuento del 10%. La
operación se abona el 50% con transferencia bancaria y el saldo en cuenta corriente. (Costo de reposición
Auriculares nacionales $ 620 – importados $ 800)
10/12/18 – Adquirimos de nuestro proveedor local 500 auriculares nacionales por un total de $ 550 cada uno.
Abonamos el 20% en efectivo, el 50 % con una transferencia y el saldo con un documento a 30 días con un
5% de interés. El flete corre por cuenta del proveedor y es por un valor total de $ 5.000,-
17/12/18 - Vendemos a nuestro cliente “Todavía una Canción de amor SRL” 300 auriculares nacionales
por un valor unitario de $ 870 y 100 auriculares importados por un precio unitario de $ 1320,- Cobramos el
50% con una transferencia bancaria y el saldo con un cheque a 10 días. (costo de reposición Auriculares
nacionales $ 625 – Importados $ 805)
20/12/18 - El cliente “Engánchate conmigo” nos abonado el saldo de su deuda el 50% con una
transferencia bancaria y el saldo con un documento sin interés a 30 días.
27/12/18 – Depositamos en nuestra cuenta bancaria el cheque recibido de nuestro cliente “Todavía una
canción de amor SRL”.
30/12/18 – En el cierre del ejercicio contable tenemos los siguientes

datos.
- Auriculares Nacionales
o 260 Unidades o Costo de
Reposición $ 580. o Precio de
venta $ 630,- o Gastos de
venta 10%
- Auriculares Importados
o 245 Unidades o Costo de
Reposición $ 750 o Precio de
venta $ 980 o Gastos de
venta 20%
Se pide:
A. Registre las operaciones en el Libro Diario hasta el

30/12/18 B. Planilla de inventario permanente de ambos
productos.

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EJERCICIO 39

CAMBIO
La empresa “Los Instrumentos de Fede” tiene una existencia inicial de mercadería de 50 Ukeles por un
importe total de $ 25.000 y 25 pianos por un importe total $ 100.000.
10/03/2018 - La empresa “Los Instrumentos de Fede” compra 100 Fagot a $ 350 c/u y 35 Ukelele a $ 550
c/u a “Viejas Locas S.A.” Por dicha compra le realizan un descuento del 10% en ambos productos. El 25%
lo paga al contado, el 25% con cheque de la empresa y el resto lo documenta a 60 días con un interés del
20% mensual que serán abonados al vencimiento.
15/03/2018 - Se realiza la venta de 70 ukeleles a $ 700 c/u y 20 Pianos a $ 6.000 c/u al cliente “Bersuit S.A”
.Nuestro cliente abona el 30% con una transferencia bancaria y el resto o deja en cuenta corriente. (Costo de
reposición: Ukeleles $ 370 - Pianos $ 4.200)
25/03/2018 - Se vende 20 Fagot a “Piojosos S.A.” por un total de $12.500. Nos abona con un documento a
30 días que devenga un interés del 30% trimestral. (Costo de reposición: Fagot $ 370)
05/04/2018 - Compramos a nuestro proveedor “Las pastillas del abuelo S.R.L” 65 Ukeleles a $ 700 C/U,
30 Pianos a $ 4.500 C/U. Por dicha compra nos realizan un descuento del 10%. Abonamos el 50% con una
transferencia bancaria y el saldo con un documento a 60 días, con un interés mensual del 5%.
12/04/2018 - Se compran 50 Fagot a $425 c/u el cual se abonan en efectivo. Por dicha compra nos realizan
un descuento del 10%.
15/04/2018 - Devolvemos a nuestro proveedor 10 Fagot por no corresponder al pedido solicitado. El

proveedor nos hace la nota de crédito correspondiente.
25/04/2018 - Vendemos a nuestro cliente “La Franela S.R.L” 50 Ukeleles a $ 800 Cada uno, 15 Pianos a $
6500 Cada uno y 50 Fagot por $ 550 Cada uno. Nos abonan el 50% con una transferencia Bancaria y el
saldo con un documento a 60 días, con un interés mensual del 7%. (Costo de reposición Ukeleles $ 550,
Pianos $ 4.350, Fagot $ 410).
28/04/2018 - El cliente “La Franela S.R.L” nos devuelve 5 Fagot por no corresponder al pedido solicitado, le
realizamos a nuestro cliente la nota de crédito correspondiente.
30/04/2018 - Se realiza el cierre del ejercicio con los siguientes

datos:

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Recuento Físico
▪ Ukeleles: 35 Unidades
▪ Pianos: 18 Unidades
▪ Fagot: 77 Unidades
Costo de
Reposición
▪ Ukeleles: $ 580,-
▪ Pianos:$ 4.420,-
▪ Fagot: $ 470,-
Precio de venta
▪ Ukeleles $ 620,-
▪ Pianos $ 5.500,-
▪ Fagot $ 530,-
Todos los productos tienen un gasto de venta del

10%.
Se pide:
▪ Realizar los asientos correspondientes.
▪ Ficha de stock ukeleles método PEPS, pianos método PPP y fagot método
UEPS
EJERCICIO 40

CAMBIO
La empresa “Falsos Profetas SA” se dedica a la comercialización de notebook.

Dentro de su negocio tiene 2 productos diferentes. Notebook Levono nacionales –
Stock inicial 100 unidades a $ 5.000 c/u – Inventario PEPS Notebook IBM
importadas – Stock inicial 200 unidades a $7.200 c/u – Inventario UEPS

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01/04/19 - La Empresa le compra a “Lenovo” 200 notebook a $ 5.200, C/u, la operación se abona mediante
una transferencia bancaria. El importa del Flete asciende a $ 15.000,- que se abonan en efectivo y el
seguro obligatorio para transportar la mercadería por un valor de $ 5.000,- se abona con un cheque de
nuestra firma.
10/04/19 – La empresa le compra a “IBM” casa central EEUU, 400 notebook a un valor de $ 6.000,- bajo
clausula CIF. Abonamos el total por medio de una transferencia bancaria. Las notebook se embarcan ese
día y tienen una demora de 7 días corridos para llegar al país.
15/04/19 – Le vendemos a la empresa “Por los besos de mañana SRL” 300 notebook IBM por un total de
$ 2.940.000,- Convenimos con nuestro cliente la entrega de 150 unidades hoy y 150 unidades el 25/04. El
cliente nos abona el 70% de la compra por una transferencia bancaria y el 30% el día 25/04 en efectivo a
contra entrega de las notebook restantes. (Costo de reposición $ 7500)
17/04/19 – Llegan las notebook IBM al país, es costo de nacionalización es de $ 24.000,- los costos del
despachante de aduana ascienden a $ 48.000,- y los costos de flete y seguro local son de $18.000,- Los
costos de nacionalización y el flete los abonamos en efectivo y el costo del despachante de aduana por
medio de una transferencia bancaria. La mercadería llega ese mismo día a nuestro depósito.
18/04/19 – Le vendemos “Buenos Días SA” 120 notebook Lenovo, por un total de $ 900.000,- Dicha
operación se cobra el 50% en efectivo y el 50% con un documento a 30 días, con un interés mensual del
5%. Por pronto pago la empresa decide hacerle un descuento del 2%. (Costo de reposición $5.250,-)
20/04/19 –La Empresa “Buenos Días SA” nos devuelve 10 notebook por no corresponder al pedido
realizado. Le hacemos la nota de crédito correspondiente.
25/04/19 - Entregamos la mercadería acordada a nuestro cliente “Por los besos de mañana SRL”
el saldo pendiente del 30% lo cobramos con un cheque al día. (Costo de reposición $7500)
28/04/19 – Contratamos un seguro para el deposito donde guardamos la mercadería para vender, el mismo
se firma por un año por un valor total de $24.000,- El mismo entra en vigencia el 01/05/2019 Hasta el
30/04/2020. La póliza se paga de forma semestral en forma adelantada por medio de una transferencia
bancaria. (Vencimientos 01/05/2019 – 01/11/2019)
03/05/19 - Compramos a nuestro proveedor Lenovo, 150 notebook, por un total de $ 5.500 cada una, el
costo de flete es de 10.000 pesos y el seguro obligatorio para el traslado de esta mercadería por un total de
$ 5.000,- La operación se abona el 50 con una transferencia bancaria y el saldo en cuenta corriente. Los
gastos de Flete y Seguro se abonan en efectivo.
08/05/19 – Compramos a nuestro proveedor IBM casa central 300 notebook. Clausula CIF por un valor total

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de $ 1.860.000,- abonamos hoy de forma anticipa el 50% de la compra. La mercadería va estar llegando al
país en 7 días.
12/05/19 – Vendemos a nuestro cliente “Vimos pasar el verano” 150 notebook Lenovo a $ 7.700,- cada
una y 250 notebook IBM a $ 9.800 C/U. Cobramos el 30% con una transferencia bancaria y el 70% con un
documento a 30 días con un 10% de intereses mensual. (Costo de reposición Lenovo $ 5.400,- IBM $
7.750)
15/05/19 - Llega al país la mercadería enviada por nuestro proveedor IBM. Los gastos de aduana
ascienden a $ 18.000,- y los honorarios del despachante de aduana $ 22.000,- el flete local y el seguro $
50.000,- Se abona con transferencia bancaria los gasto de aduana, flete y seguro, mientras que los gastos
del despachante son abonados con un documento a 30 dias con un 5% de interés mensual.
20/05/19 – Vendemos a nuestro cliente “Los primeros días” 200 notebook IBM a $ 10.200,- c/u.
cobramos el 50% con un cheque y el saldo en cuenta corriente. (Costo de Reposición $ 7.800)
22/05/19 – La empresa “Los primeros días” nos devuelve 5 notebook por no corresponder al pedido. Le
realizamos la nota de crédito correspondiente.
25/05/19 – Cancelamos mediante una transferencia bancaria la deuda documentada con nuestro
despachante de aduana del día 15/05.
30/05/19 – Cierre del ejercicio contable arroja los siguientes

datos
▪ Recuento Físico de Lenovo 188 unidades

▪ Recuento Físico de IBM 160 unidades
▪ Costo Reposición Lenovo $ 5.900 - Precio de Venta = $7.000 c/u - G. Venta =
15%
▪ Costo Reposición IBM 8.100 c/u - Precio de Venta = $9.500,- - G. Venta =
15%
Se Pide:
A. Realizar la registración correspondiente

B. Realizar la planilla de inventario

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EJERCICIO 41

CAMBIO
La empresa “Por el boulevard de los sueños rotos” se dedica a la comercialización

de Tequila. Tiene dentro de su actividad la comercialización de 3 tipos diferentes de
tequila. Tequila tipo A, importado de México. Tequila tipo B, tequila nacional de primera
línea Tequila tipo C, tequila nacional de segunda línea. El Stock inicial es el siguiente
Tequila Tipo A 200 botellas a $ 350 pesos cada una Tequila Tipo B 300 botellas a $ 260
pesos cada una Tequila Tipo C 550 botellas a $ 180 pesos cada una.
La empresa descarga su inventario de la siguiente manera. Tequila Tipo A. UEPS, Tequila Tipo B, PEPS y
Tequila Tipo C PPP.
01/11/18 – La empresa “Por el Boulevard de los sueños rotos” compra a nuestro proveedor “Con la
frente Marchita” 200 Botellas de tequila tipo B a $ 280 la unidad y 200 botella de Tequila tipo C a $ 150 la
unidad. Por el volumen de la venta nuestro proveedor decide hacernos un descuento del 10%. La
operación se abona el 50% con una transferencia Bancaria y el saldo con un documento a 90 días con un
interés mensual del 3%. El flete tiene un valor total de $ 4.000,- y corre por cuenta del proveedor.
05/11/18 – Vendemos a nuestro cliente “Esta boca es mía” 100 botellas de tequila tipo A por un valor de
600,- c/u, 200 botellas de Tequila tipo B por una suma de $480 c/u y 200 botella de Tequila tipo C por $
380 c/u. Por el volumen de la venta la empresa decide otorgar un descuento del 5%. Cobramos el 50%
con una transferencia Bancaria, el 30% con un documento a 30 días con un interés del 3%, y el 20% en
cuenta corriente. (Costo de Reposición Tequila Tipo A $ 370,- Tequila Tipo B $ 290,- Tequila tipo C $ 210)
12/11/18 – Compramos a nuestro proveedor importado “Lagrimas de Marmol” 500 botella de Tequila Tipo
A. Bajo clausula FOB, por un precio de $300 c/u. El costo del flete del depósito del proveedor hasta el
aeropuerto asciende a $ 2.500,- El Flete y seguro internacional es de $ 12.500,- Abonamos a nuestro
proveedor el 50% con una transferencia bancaria y en cuenta corriente a 30 días. La mercadería arriba al
país el 20/11. El costo de flete local, flete internacional y seguro se abonan mediante una transferencia
bancaria.
16/11/18 – Vendemos a nuestro cliente “Esta noche contigo” 200 botella de tequila Tipo B por un total
de $ 100.000,- y 200 botella de Tequila Tipo C por un total de $ 60.000,- La operación se cancela con una
transferencia bancaria por el 50% y el saldo con un documento a 30 días sin intereses. (Costo de
Reposición Tequila Tipo B $ 290 – Tequila tipo C $ 210)
18/11/18 – Nuestro cliente “Esta noche contigo” nos devuelve 20 botellas del Tequila tipo C por indicar

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que no corresponde a su pedido original. Realizamos una nota de crédito correspondiente.
20/11/18 – Llega la mercadería importada al país el costo del flete local es de $ 5.000,- pesos. Los
gastos del despachante de aduana ascienden a $ 15.000,- Ambos costos los abonamos con un cheque
de nuestra firma. La mercadería llega hoy a nuestro depósito.
25/11/18 – La empresa “Esta boca es mía” abona mediante una transferencia bancaria el saldo que
adeudaba en cuenta corriente de la operación del 5/11.
30/11/18 – Vendemos a nuestro cliente “Lo niego Todo” 300 botella de Tequila tipo A, por un valor de
$650 cada una y 200 Tequila tipo C por un valor total de $ 390 cada una. Cobramos el 50% con una
transferencia bancaria y el saldo con cheque diferido a 7 días.
(Costo de reposición Tequila Tipo A $380 – Tequila tipo C

$215)
05/12/18 – Vendemos a nuestro cliente “calle melancolía” 200 tequilas tipo A a $650 cada uno y 100
Tequilas tipo C a $ 380 Cada uno. Pactamos con el cliente la entrega del 50% ahora, y el 50% restante el
12/12. Nos abona el 30% en efectivo con la primera entrega y el saldo con la segunda entrega el 12/12 con
un cheque al día. (Costo de Reposición Tequila Tipo A $ 390 – Tequila Tipo C $ 220)
10/12/18 – Compramos a nuestro proveedor Importado “Lagrimas de Marmol” 400 Tequila Tipo A $ 330
Cada uno bajo clausula CIF. Abonamos la totalidad mediante una transferencia bancaria. La mercadería
está llegando al País el 17/12.
12/12/18 – Entregamos a nuestro cliente “Calle Melancolía” la mercadería pactada el 5/12. Y nos realiza
el pago correspondiente (Costo de Reposición Tequila Tipo A $ 390 – Tequila tipo C $220)
15/12/18 – Cancelamos en efectivo la deuda documentada con nuestro proveedor Nacional “Con la
Frente Marchita” del 01/11.
17/12/18 – Llega al país la mercadería importada comprada el 10/12/18. Los costos de nacionalización
ascienden a $20.000,- El flete local para transportar la mercadería a nuestro depósito asciende a $ 5.000,-
Los gastos de despachante de aduana ascienden a $ 15.000,- El Flete se abona en efectivo, los gastos de
despachante con un cheque y los gastos de nacionalización mediante una transferencia bancaria.
20/12/18 – Compramos a nuestro proveedor local “Con la frente marchita” 200 Tequilas tipo B $ 270 cada
uno y 300 Tequilas tipo C a $ 220 cada uno. Abonamos el 50% con una transferencia y el 50% con un
documento a 30 días con un interés del 10%.

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22/12/18 – Devolvemos a nuestro proveedor nacional “Con la frente marchita” 20 botellas de tequila tipo
B y 45 botellas tipo C por no corresponder al pedido solicitado. Nuestro proveedor nos realiza una nota de
crédito correspondiente.
27/12/18 – vendemos a nuestro cliente “19 días y 500 noches” 300 botellas de Tequila Tipo A por un
total de $ 210.000,- 200 botellas de Tequila Tipo B por un total de $ 100.000,- y 200 botella de Tequila
Tipo C $ 80.000,- cobramos la totalidad de la venta por medio de una transferencia bancaria. (Costo de
reposición Tequila Tipo A $ 400 – Tequila Tipo B $ 300 – Tequila Tipo C $ 220)
30/12/18 - Cierre del ejercicio:
▪ Recuento físico Tequila Tipo A 195 Botellas

▪ Recuento físico Tequila Tipo B 95 Botellas
▪ Recuento físico Tequila Tipo C 80 Botellas
▪ Costo de reposición Tequila Tipo A $ 450 – Precio de Venta $ 750 – Gasto de Venta
20%
▪ Costo de reposición Tequila Tipo B $ 320 – Precio de venta $ 550 – Gasto de Venta
20%
▪ Costo de reposición Tequila Tipo C $ 270 – Precio de venta $ 400 – Gasto de Venta
20%
ARQUEO DE
CAJA
EJERCICIO 42
TEMA: ARQUEO DE
CAJA
La empresa “Todo Rojo S.R.L” al cierre de su ejercicio económico al

31/12/2017 El saldo contable de la cuenta caja es de $ 7.800,-
El recuento físico arrojo el siguiente

resultado
- 50 Billetes de $ 100,- -
40 billetes de $ 50,- - 70
billetes de $ 10,- - 30

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billetes de $ 5,-
EJERCICIO 43
TEMA: ARQUEO DE
CAJA
El arqueo de caja de la empresa “Vamos por la Octava S.A” arrojó un total de $6.500 en billetes al
31/12/2017. El saldo contable de la cuenta CAJA a ese momento era de $10.000.
Durante el arqueo se encontraron en la caja los siguientes comprobantes sin

contabilizar:
1. Ticket de compra de artículos varios en librería por $ 500. 2. Anticipo de viáticos a
colaborador por $ 200. 3. Ticket de compra de artículos de farmacia por $ 500. 4.
Factura por compra de insumos varios para el mantenimiento de la oficina por $ 300.
5. Ticket de gasto de almuerzos por $ 1.800,- 6. Factura de carga de combustible
por $ 950,- 7. Recibo por una cobranza realizada por $ 1.000,-
Se pide:
▪ Realizar los asientos contables correspondientes.

EJERCICIO 44
TEMA: ARQUEO DE
CAJA
“Los clásicos S.A” al realizar el arqueo de caja al

31/12/2018
1. Anticipo de gastos por movilidad y viáticos por $ 800. 2.

Factura por compra de insumos varios para oficina por $ 900.
3. Copia de recibo de cobranza realizada a cliente por $ 300.
4. Anticipo al personal por $ 1.200,- 5. Ticket factura de gasto
de comida por $ 1.300,- 6. Comprobante de compra de
combustible por $ 1.400,- 7. Los siguientes Billetes:
a. 10 Billetes de $ 500,-

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b. 10 billetes de $ 200,- c.
5 billetes de $ 100,- d. 5
Billetes de $ 50,- e. 28
Billetes de $ 10,-
Se pide:
▪ Realizar los asientos considerando que el saldo contable de la cuenta es de

$14.000
FONDO FIJO
EJERCICIO 45
TEMA: FONDO
FIJO
La empresa “Dueño de Avellaneda S.R.L” decide constituir un fondo fijo a partir del 01/06/2018 por
$25.000 emitiendo un cheque de propia firma del Banco Ciudad.
Al 30/06/2018 el área de administración recibe la rendición del fondo fijo con el siguiente
detalle:
1. Gatos de librería por $ 2.000 2. Gastos de

viáticos por $ 3.000 3. Gastos de farmacia por $
4.000 4. Gastos por compra de insumos de oficina
$ 1.500
La gerencia de administración aprueba la rendición y procede a la reposición de los fondos emitiendo un

nuevo cheque de propia firma del Banco Ciudad el 01/07/2018.
Se pide:

EJERCICIO 46

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TEMA: FONDO
FIJO
“Te Bailo el Kun S.A” constituyó mediante un cheque de propia firma del Banco Santander Rio
un fondo Fijo por la suma de $ 20.000 a partir del 01/09/2018.
El 30/09/2018 se presenta la primera rendición del fondo fijo a administración conteniendo los
siguientes comprobantes:
1. Artículos de limpieza por $ 3.000,- 2.

Almuerzos corporativos por $ 5.000,- 3.
Gastos de farmacia por $ 2.000 4. Gastos
de correspondencia $ 1.200,- 5. Gastos de
viáticos $ 4.000,- 6. Gastos de
Combustible $ 1.500,- 7. Gastos de
Estacionamiento $ 450,- 8. Gastos de
artículos de oficina $ 1.850,-
Asimismo, se aprobó un incremento del 10% del monto del fondo

fijo.
La reposición se realizó el 01/10/2018 con un cheque de propia firma del Banco

Santander Rio.
El 31/10/2018 se recibe la segunda rendición del fondo fijo, considerando los siguientes
gastos:
1. Gastos de viáticos por $ 4.000,- 2. Pago de factura de

líneas móviles por $ 3.500,- 3. Compra de insumos para
mantenimiento de oficina $ 3.000,- 4. Compra de insumos
varios por $ 3.200,- 5. Comprobante de pago de la Factura de
Luz $ 2.300,- 6. Gastos de insumos de librería $ 1.950,- 7.
Anticipo de Sueldo al personal $ 2.000,- 8. Gastos de
Combustible $ 1.620,- 9. Gastos de Estacionamiento $ 350,-
El 01/11/2018 se realizó la reposición de los fondos considerando un nuevo incremento del 20% sobre el
monto del fondo fijo original, nuevamente con un cheque de propia firma del Banco Santander Rio.

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Se pide:

CONCILIACION
BANCARIA
EJERCICIO 47
TEMA: CONCILIACION
BANCARIA
La empresa “El Único Rey S.R.L” tiene una cuenta corriente en pesos en el Banco Nación, cuyo extracto
del mes de Octubre de 2017 es el siguiente:
El mayor contable de la cuenta del Banco Nación por el mes de Octubre 2017 contiene los siguientes
movimientos:

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El Saldo contable de la cuenta del Banco Nacion inicial es $

355.520
Se pide:
▪ Realizar la conciliación bancaria y los asientos de ajuste

correspondientes.
EJERCICIO 48
TEMA: CONCILIACION
BANCARIA
La empresa “Sera siempre Independiente S.A.” tiene una cuenta corriente en el Banco
Galicia.
El extracto del mes de Abril 2018 es el

siguiente:

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(*) La transferencia fue realizada desde la cuenta corriente de la empresa "Piel

Roja S.A"
El saldo inicial contable es $1.520.875,60 y los movimientos del mayor son los
siguientes:
(*) Cheque emitido a nombre de "Todo Deportes S.R.L". El Proveedor nos informa el 02/05/2018 que aún
no fue a cobrar el cheque ni lo depositó.
Se pide:
▪ Realizar la conciliación bancaria y los asientos de ajuste

correspondientes.

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EJERCICIO 49
TEMA: CONCILIACION BANCARIA
La Empresa “Mi Enfermedad SRL” tiene un saldo final al cierre del 31/12/2018 de la cuenta
Banco Cuenta corriente del siguiente saldo $ 1.232.500,-
Los movimientos mensuales contabilizados del mes de Enero del 2019 fueron los siguientes
- 05/01/2019 Pagos de Haberes al personal por $ 350.000,- - 08/01/2019 Pagos de Cargas
Sociales del personal $ 120.000,- - 10/01/2019 Transferencia de un cliente por $ 25.000,- -
12/01/2019 Transferencia de un cliente por $ 132.000,- - 15/01/2019 Pago del alquiler mensual
por $ 30.000,- - 16/01/2019 Deposito realizado en la sucursal en efectivo por $ 50.000,- -
22/01/2019 Pago a nuestro proveedor con cheque 04-007889 por $ 150.000,- - 23/01/2019
Pago a nuestro proveedor con cheque 04-007890 por $ 25.000,- - 25/01/2019 Pago a nuestro
proveedor con cheque 04-007891 por $ 120.000,- - 26/01/2019 Pago a nuestro proveedor con
cheque 04-007892 por $ 30.000,- - 29/01/2019 Transferencia de un cliente por $ 200.000,-
El extracto bancario recibido el 05/02/2019 registra los siguientes movimientos
(*) Del débito automático aún no se recibió la factura correspondiente. (*) El cheque 04-007891
tiene fecha de vencimiento el día 25/02/2019
Se pide:
▪ Realizar la conciliación bancaria y los asientos de ajuste correspondientes. Saldo Inicial al
01/01/2019
1.232.500,00 Fecha Detalle Debitos Creditos Saldo 05/01/2019 Pago de haberes al
personal 350.000,00 882.500,00 08/01/2019 Pago de Cargas Social AFIP 120.000,00
762.500,00 10/01/2019 Transferencia del Banco ITAU 25.000,00 787.500,00 12/01/2019
Transferencia del Banco ICBC 132.000,00 919.500,00 15/01/2019 Pago de Alquiler del local
30.000,00 889.500,00 18/01/2019 Deposito en efectivo 48hs 50.000,00 939.500,00
20/01/2019 Debito automatico pago servicio 15.000,00 924.500,00 24/01/2019 Cheque N°
04-007889 150.000,00 774.500,00 25/01/2019 Cheque N° 04-007890 25.000,00 749.500,00
28/01/2019 Cheque N° 04-007892 30.000,00 719.500,00 29/01/2019 Transferencia del Banco
Frances 200.000,00 919.500,00 30/01/2019 Gastos de Mantenimiento de cuenta 800,00
918.700,00 30/01/2019 Impuesto al Debito 450,00 918.250,00
DESCUENTO Y ENDOSO DE
DOCUMENTOS
EJERCICIO 50
TEMA: DESCUENTO Y ENDOSO DE

DOCUMENTOS
La empresa “MUY TARDE S.A.” realizó las siguientes operaciones en los meses de Junio/ Julio/
Agosto:
30/06/10 Las ventas del día fueron: en efectivo $10.000; en cuenta corriente $20.000; con pagarés $ 50.000

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a 60
días y $ 20.000 a 90 días.
01/07/10 El efectivo del día anterior se deposita en el Banco

Argentino.
01/07/10 Se descuenta en nuestro Banco el pagaré a 60 días, cobrándonos un interés del 15% mensual y $
328 de
comisiones. El neto se acredita en nuestra cuenta
corriente.
03/07/10 Compramos mercaderías por $ 30.000, abonamos $ 10.000 por medio de una transferencia y el
resto
endosamos el documento del 30/06 por $ 20.000 a 90
días.
30/08/10 El Banco nos comunica que los documentos descontados fueron abonados a su
vencimiento.
30/09/10 Nuestro proveedor nos comunica que el documento que le endosamos no fue pagado al
vencimiento;
por lo cual lo abonamos con un cheque de nuestra cuenta
corriente.
SE PIDE: Registrar las operaciones en el Libro

Diario.
EJERCICIO 51

DOCUMENTOS
05/04/10 Se adquieren a un distribuidor mayorista 4000 remeras blancas y rojas a $15 c/u. La operación se
cancela
el 50% en efectivo y el resto en cta.
Cte.
10/04/10 Se venden 500 remeras a $12.000,- se cobra el 40% en efectivo y el saldo con un documento a
60 días
con un interés mensual del 5% (vto.
10/06/10)

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15/04/10 Se cancela la deuda con nuestro proveedor de la siguiente

manera:
A) Con un documento de nuestra firma el 60%

B) El saldo en efectivo
10/05/10 Descontamos en el Banco HSBC donde tenemos nuestra cuenta el documento recibido el 10/04/10
el cual nos cobra un 8% de interés mensual y comisiones por $150. El dinero es depositado en nuestra
cuenta corriente.
10/06/10 Nos llamaron del Banco HSBC para informarnos que nuestro cliente no abono el cheque que
hemos
descontado en la entidad el 10/05/10. Nos debitan de nuestra cuenta el importe del
cheque.
SE PIDE: Registrar las operaciones en el Libro Diario Y Mayorizar las

cuentas
EJERCICIO 52
TEMA: DESCUENTO Y ENSODO DE

DOCUMENTO
La empresa La Descontada S.A. se dedica a la compra y venta de teléfonos celulares, las operaciones que
realizo se detallan a continuación:
06/08/09 Realiza una compra de 1000 teléfonos celulares a $130 c/u. Abonándolos el 30% en efectivo y el
saldo
en cuenta corriente.
15/08/09 Realiza una venta de 300 teléfonos celulares a $420 c/u. Cobrando el 50% con un documento a
60 días con un 5% de interés mensual, y el otro 50% con un documento a 90 días cobrando un interés
mensual del 7%
20/08/09 Cancelamos la deuda con nuestro proveedor de la siguiente

manera
• Endosamos el documento de 60 días recibido el 15/08

• En efectivo abonamos $21.700

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15/09/09 Descontamos en el Banco Francés donde la empresa tiene cuenta corriente, el documento recibido
el 15/08 a 90 días. El banco nos cobra un interés mensual del 9% y una comisión de $200- El dinero es
depositado en nuestra cuenta.
15/10/09 Nuestro proveedor nos informa que el Documento no fue pagado, por tal motivo le abonamos
con un
cheque de nuestra firma.
20/10/09 Nuestro cliente nos abona el documento vencido el 15/10 con un

cheque.
15/11/09 El Banco Francés nos informa que el documento fue abonado en tiempo y
forma.
SE PIDE: Registrar las operaciones en el Libro Diario Y Mayorizar las

cuentas
EJERCICIO 53

DOCUMENTOS
15/03/16 Se realiza una compra de 3.000 unidades a $ 218 C/U. Se abona el 45% en cuenta corriente y el
resto con
un cheque propio.
30/03/16 Se realiza una venta de 1.000 unidades a $ 510 C/U. Se cobra de la siguiente
manera:
15% con una transferencia

bancaria
45% con un documento a 90 días con una tasa del 9%

Trimestral
El resto con un documento a 120 días con una tasa del 12%
Bimestral.
10/04/16 Se cancela el saldo con nuestro proveedor abonando con el documento a 120 días y el saldo con
un

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cheque propio.
30/04/16 Se descuenta el documento a 90 días en el banco HSBC, el cual nos cobra una tasa de interés del
7%
bimestral y una comisión del 1% sobre el valor nominal del
documento.
30/06/16 El banco HSBC nos informa que el documento ha sido abonado
correctamente.
30/07/16 El proveedor nos informa que el documento de 120 días no fue cobrado, por lo tanto se cancela el
saldo
por medio de una transferencia bancaria
31/07/16 Entregamos el documento a nuestro cliente y se recibe un nuevo documento a 60 días con un
interés
mensual del 2%
SE PIDE: Registrar las operaciones en el Libro

Diario.
EJERCICIO 54

DOCUMENTOS
La empresa "Piratas del Caribe S.R.L" se dedica a la fabricación de reposeras para playa y durante el
año 2016 se produjeron las siguientes operaciones:
15/03/2016 Se ha omitido contabilizar la recepción del documento del cliente "Artículos de playa S.A" por un
VN de
$105.900, el cual incluye un interés del 3% mensual a 90
días.
15/03/2016 Se compran 3.000 clavos a $15 c/u y 4.500 m de tela a $13.50 c/metro. Nos realizan un
descuento del
10 % en los clavos. Se abona 50% por medio de una transferencia bancaria y el resto en
cuenta corriente.
31/03/2016 Se realiza una venta de $750 reposeras a $1050 c/una. Se recibe en forma de pago un
documento a

lOMoARcPSD|9283850
120 días por el 70% con un interés trimestral del 9%. El resto se adeuda en cuenta
corriente.
15/04/2016 Se vende al Banco HSBC un documento recibido el día 15/03/2016. La tasa de interés es
del 8%
mensual, con una comisión de $ 425 por la
operación.
30/04/2016 Se recibe una transferencia de nuestro cliente cancelando el saldo de la operación del día
31/03/2016
15/06/2016 El banco nos informa que el documento ha sido abonado a su vencimiento

correctamente.
31/07/2016 Se deposita en la cta. Cte. del Banco Francés el documento de

120 días
INVERSIONES PLAZO
FIJO
TEMA: INVERSIONES PLAZO

FIJO
EJERCICIO 55
01-01-2019 – Se constituye un depósito a plazo fijo a 90 días a una tasa mensual del 16.75% por un
monto de $ 75.000, el Banco Nación debita los fondos de nuestra cta. cte, cobrándonos una comisión
del 1% del capital.
31-03-2019 – Se produce el vencimiento del plazo fijo y no se decide renovar. Los fondos quedan
acreditados en nuestra cta. Cte.
Se pide: registrar las operaciones en el libro diario a través del método de cuenta regularizadoras y
método por interés devengado.

FIJO
EJERCICIO 56

lOMoARcPSD|9283850
01-11-2018 – Se efectúa un depósito a plazo fijo por 90 días en el Banco Nación por un importe de $
55.000 que devengará un interés bimestral del 30%.
31-01-2019 – Se produce el vencimiento del plazo fijo y se decide renovar la inversión nuevamente por el
capital de $ 55.000 a 30 días con una tasa de interés mensual del 17%.
28-02-2019 – Se produce el vencimiento del plazo fijo a 30 días y se retira el correspondiente dinero en
efectivo.
SE PIDE: registrar las operaciones en el libro diario a través del método de cuenta
regularizadoras.

FIJO
EJERCICIO 57
10-08-2018 – Se deposita un cheque de tercero en nuestra Cta. Cte. del Banco Provincia de Buenos
Aires por un importe de $ 95.000.
15-08-2018 – Se decide constituir un plazo fijo en el Banco Provincia de Buenos Aires por un importe de $
28.000 a 60 días, con un tasa trimestral del 30%.
15-10-2018 – Se decide renovar el plazo fijo a 45 días con un tasa mensual del 18%. El monto a renovar se
conformara del capital inicial más los intereses generados del plazo fijo a 60 días. El banco por dicha
operación nos cobra una comisión de $ 1.275.
30-11-2018 – Se produce el vencimiento del plazo fijo y el Banco nos acredita el dinero en nuestra
Cta cte.
SE PIDE: registrar las operaciones en el libro diario a través del método por interés
devengado.
TEMA INVERSIONES PLAZO

FIJO
EJERCICIO 58
01-08-2018 – Se decide efectuar un depósito en plazo fijo a 180 días por un importe de $ 62.500 con
una tasa mensual del 14.75 %. Por la constitución del plazo fijo el banco nos debita una comisión de $

lOMoARcPSD|9283850
250.
15-11-2018 – Se decide rescatar los fondos depositados a plazo fijo anticipadamente en el día
número 105.
Condiciones de Plazo fijo con cancelación

anticipada
▪ Plazo mínimo: 180 días

▪ Depósito mínimo: $ 1.000.-
▪ Tasa de interés: 14,75 %
▪ Posibilidad de cancelación anticipada siempre y cuando hayan transcurrido al menos 31 días desde la
fecha de imposición
▪ Costo de la opción: Por el plazo transcurrido desde la fecha de imposición hasta la fecha de la
cancelación anticipada se reconocerá una proporción de la tasa pactada, de acuerdo con la siguiente
escala:
Plazo Reconocimiento sobre tasa pactada
De 31 a 59 días 50%
De 60 a 89 días 60%
De 90 a 119 días 70%
De 120 a 149 días 80%
De 150 a 179 días 90%
De 180 días en adelante 100%
SE PIDE: registrar las operaciones en el libro diario a través del método de cuenta
regularizadoras.

lOMoARcPSD|9283850

FIJO
EJERCICIO 59
01-01-2018 – Se decide efectuar un depósito en plazo fijo a 180 días por un importe de $ 48.500 con
una tasa mensual del 14.75 %. Por la constitución del plazo fijo el banco nos debita una comisión de $
250.
12-06-2018 – Se decide rescatar los fondos depositados a plazo fijo anticipadamente en el día
número 162.
Condiciones de Plazo fijo con cancelación

anticipada
▪ Plazo mínimo: 180 días

▪ Depósito mínimo: $ 1.000.-
▪ Tasa de interés: 14,75 %
▪ Posibilidad de cancelación anticipada siempre y cuando hayan transcurrido al menos 31 días desde la
fecha de imposición
▪ Costo de la opción: Por el plazo transcurrido desde la fecha de imposición hasta la fecha de la
cancelación anticipada se reconocerá una proporción de la tasa pactada, de acuerdo con la siguiente
escala:
Plazo Reconocimiento sobre tasa pactada
De 31 a 59 días 50%
De 60 a 89 días 60%
De 90 a 119 días 70%
De 120 a 149 días 80%
De 150 a 179 días 90%
De 180 días en adelante 100%
SE PIDE: registrar las operaciones en el libro diario a través del método por interés
devengado.

lOMoARcPSD|9283850

INVERSIONES
ACCIONES
EJERCICIO 60
TEMA: INVERSIONES
ACCIONES
La empresa “Lisa S.A.” dedicada a vender productos y viandas veganas ha realizado las siguientes
operaciones en el ejercicio 2018:
15/01/2018 Se compraron 1.000 acciones de la empresa “La vaca Feliz”. Las mismas
poseen un
Valor Nominal de $1 cada una. El costo de la transacción fue de $15.000 más
gastos de compra por $3.000. La inversión se realizó mediante la cuenta corriente
de Banco Francés.
31/03/2018 El valor de cotización de las acciones de “La Vaca Feliz” es de 20 $/acción, los
gastos de
venta son de 8%.
20/05/2018 La Asamblea General de Accionistas de “La Vaca Feliz” decide distribuir
dividendos de
la siguiente manera:
• Dividendos en efectivo: 1,5 $/acción.

• Dividendos en acciones: 10% Se determinó que el pago
de los mismos será el 15/06/2018
15/06/2018 Se cobran los dividendos declarados el 20/05/2018
gastos de
venta son del 5%.
20/08/2018 La Asamblea General de Accionistas de “La Vaca Feliz” decide distribuir
dividendos de
la siguiente manera:
• Dividendos en efectivo: 10% por acción. Se determinó

lOMoARcPSD|9283850
que el pago de los mismos será el 15/09/2018
28/09/2018 Se venden el 50% de la tenencia de acciones a un valor de 9 $/acción. Los

gastos de
venta ascienden a $1.6 por acción.
gastos de
venta son de $1,6 por acción.
31/12/2018 El valor de cotización de las acciones de “La Vaca Feliz” es de 9,5 $/acción. Los
gastos
de venta son del 5%.
SE PIDE: Registrar las operaciones en el libro diario hasta el cierre del ejercicio –
31/12/2018
EJERCICIO 61
TEMA: INVERSIONES
ACCIONES
La empresa discográfica “El amor después del amor” ha realizado las siguientes operaciones en el
ejercicio 2018:
21/04/2018 Se compraron 2.500 acciones de la empresa “Fue Amor”. Las mismas poseen un
Valor
Nominal de $1,5 cada una. El costo de la transacción fue de $135.000 más
gastos de compra del 8%. La inversión se realizó mediante la cuenta corriente
del Banco Credicoop.
18/05/2018 La Asamblea General de Accionistas de “Fue Amor” decide distribuir dividendos
de la
siguiente manera:
• Dividendos en efectivo: 50% por acción.

• Dividendos en acciones: 20% Se determinó que el pago
de los mismos será el 30/06/2018

lOMoARcPSD|9283850
10/06/2018 Se venden 100 acciones a un valor de 85 $/acción. Los gastos de venta ascienden
al 5%.
Se cobra mediante transferencia bancaria en el banco
Credicoop.
31/12/2018 El valor de cotización de las acciones de “Fue Amor” es de 80 $/acción, los
gastos de
venta son de 5%.
31/12/2018
EJERCICIO 62
TEMA: INVERSIONES
ACCIONES
La empresa “Nomade S.A.” dedicada al servicio de fletes ha realizado las siguientes operaciones en el
ejercicio 2018:
20/02/2018 Se compraron 500 acciones de la empresa “Movidito SA”. Las mismas poseen un
Valor
Nominal de $1,2 cada una. El costo de la transacción fue de $125.000 más
gastos de compra del 10%. El pago se realizó mediante transferencia desde el
banco ICBC.
15/03/2018 Se venden 50 de las acciones. El monto de la venta fue de 300 $/acción, la
comisión de
venta es del 5%. Se cobró con cheque el monto neto de la
operación.
31/03/2018 El valor de cotización de las acciones es de 400 $/acción, los gastos de venta son
de 8%.
10/04/2018 Se deposita en el Banco ICBC el cheque recibido el

15/03/2018

lOMoARcPSD|9283850
15/05/2018 La Asamblea General de Accionistas de “Movidito SA” decide distribuir dividendos
de la
siguiente manera:
• Dividendos en acciones: 2% Se determinó que el pago de

los mismos será el 30/05/2018
20/05/2018 Se venden 50 acciones a un valor de 420 $/acción. Los gastos de venta ascienden
al 5%.
Se cobra mediante transferencia bancaria en el banco
ICBC.
18/11/2018 La Asamblea General de Accionistas de “Movidito SA” decide distribuir dividendos
de la
siguiente manera:
• Dividendos en efectivo: 100 $/acción.

• Dividendos en acciones: 5% Se determinó que el pago de
los mismos será el 31/01/2019
31/12/2018 El valor de cotización de las acciones de “Movidito SA” es de 280 $/acción, los
gastos
de venta son de 4%.
31/12/2018
EJERCICIO 63
TEMA: INVERSIONES
ACCIONES

lOMoARcPSD|9283850
La empresa “Todo Verde S.A.” dedicada a la venta de productos agrícolas ha realizado las siguientes
operaciones en el ejercicio 2018:
20/02/2018 Se compraron 5.000 acciones de la empresa “Raices”. Las mismas poseen un
Valor
Nominal de $1 cada una. El 10/02/2018 la asamblea de “Raices” declaró
dividendos en efectivo de 2$/acción y en acciones del 50% a pagarse el
01/03/2018. La compra fue a un valor de $15 $/acción, más comisiones de compra
de 0,2 $/acción. El pago se realizó mediante transferencia del banco HSBC.
1/03/2018 Se cobran los dividendos declarados el 10/02/2018 por el banco

HSBC.
10/03/2018 Se vende el 100% de la tenencia de “Raices” por un importe neto de

$85.200
30/06/2018 Se compran 1.000 acciones de “Natural” a un valor de 85 $/acción. Los gastos de
venta
ascienden al 5%. Se paga mediante Banco. El VN de las acciones es de
2$/acción.
30/11/2018 La Asamblea General de Accionistas de “Natural” decide distribuir dividendos

de la
siguiente manera:
• Dividendos en efectivo: 30 %.
• Dividendos en acciones: 2%
Se determinó que el pago de los mismos será el

31/01/2019
31/12/2018 El valor de cotización de las acciones de “Natural” es de 105 $/acción, los
gastos de
venta son de 15%.
31/12/2018

lOMoARcPSD|9283850
EJERCICIO 64
TEMA: INVERSIONES
ACCIONES
La empresa “Barcelona S.R.L.” dedicada a la venta de paquetes turísticos, presenta la siguiente información
financiera al 31.12.2018:
Cuenta Importe Banco 130.000 Caja

80.000 Mercaderías 85.000 Acciones
104.000 Otros activos 132.000
Proveedores -150.000 Docs. A pagar
-103.000 Otros pasivos -20.000 Capital
-150.000 Rdos. Ej anteriores -100.000
Ventas -250.000 Inteses ganados -2.500
Otros ingresos -5.000 Amortizaciones
60.000 Inteses perdidos 3.000 Gastos
comision acciones 20.800 Gastos
bancarios 3.800 Otros gastos 161.900
(1) La cía. ha comprado acciones de la empresa “Paris S.A.” el día 30/04/2018. Se compraron 1.300
acciones de VN 1$/acción, a un valor de $80 c/u. Los gastos de venta ascendieron al 20%. La compra se
pagó por Banco.
Con fecha 25/09/2018 la Asamblea de Accionistas de “Paris S.A.” distribuyó dividendos que se
pagaron el 15/12/2018 por:
• Efectivo 30%
• En Acciones 15%
La cotización al cierre de las acciones es de $72. Los gastos de venta ascienden

al 3%.
SE PIDE: Registrar los ajustes que considere necesario para la correcta exposición de los saldos al cierre–
31/12/2018
INVERSIONES TITULOS
PUBLICOS
EJERCICIO 65
TEMA: TÍTULOS

lOMoARcPSD|9283850
PÚBLICOS
01/03/18 - Se adquieren 300 títulos públicos, cuyo valor nominal es de $100 cada uno, por un total de
$60.000. La adquisición se realiza en nuestra comitente por intermedio del Banco Galicia. La comisión que
cobra como intermediario/gestor de la operación es de $250, la que se debita junto con la operación de
compra.
Los títulos devengan un interés mensual del 10%, los cuales se cobran el 30/04 y el 31/10
respectivamente en efectivo.
01/05/18 – Se venden 100 títulos públicos a $15.000. El saldo de la operación es acreditado en nuestra
cuenta comitente del Banco Galicia. Ese mismo día transferimos los fondos desde la cuenta comitente a
nuestra cuente corriente.
31/12/18 – Cierre del ejercicio económico. La cotización de los títulos a la fecha es de $125
cada uno.
SE PIDE:
C. Registre las operaciones del Libro Diario siguiendo la doctrina de valores

corrientes D. Analice y clasifique la naturaleza de las cuentas y el tipo de variación
patrimonial
EJERCICIO 66
TEMA: TÍTULOS
PÚBLICOS
01/01/18 – Por intermedio del Banco Santander Rio realizamos la compra de 500 títulos públicos (valor
nominal $200) por un total de $125.000, los cuales se debitan de nuestra cuenta comitente justo con los
gastos por la operación que nos cobra el Banco que son del 1% del total de la operación.
Los títulos adquiridos devengan un interés semestral del 75%, pagaderos el 31/05 y el 30/11
respectivamente en efectivo.
01/06/18 – La cotización de dichos títulos es de $150 cada

uno.
01/07/18 – Realizamos la venta de la mitad de los títulos públicos por $45.000. El total de la operación
es depositado en nuestra cuenta comitente del Banco Santander Rio, realizando posteriormente la
transferencia a nuestra cuenta corriente.
31/12/18 – Cierre del ejercicio económico. La cotización de los títulos es de

lOMoARcPSD|9283850
$140.
SE PIDE:
A. Registre las operaciones del Libro Diario siguiendo la doctrina de costo

histórico. B. Analice y clasifique la naturaleza de las cuentas y el tipo de
variación patrimonial.
EJERCICIO 67
TEMA: TÍTULOS
PÚBLICOS
31/03/18 – La empresa realiza la compra de 500 títulos públicos de valor nominal unitario de $50 c/u, los
mismos devengan un interés nominal del 24% anual pagaderos el día 30/04 y 31/10 de cada año en
efectivo. Por la compra, se abonan comisiones de compra $10.000 en efectivo. El importe total de $75.000
por el saldo de los títulos se abona con cheque de nuestra firma del BBVA.
01/05/18 – La cotización de los títulos al día de la fecha es de $

100.
30/05/18 – Se realiza la venta de la totalidad de los títulos públicos en $90.000. El agente de venta nos
cobra una comisión del 2%. El neto recibido se transfiere a nuestra cuenta corriente del BBVA.
31/12/18 – Cierre del ejercicio económico. La cotización de los títulos es de

$130.
SE PIDE:
A. Registre las operaciones del Libro Diario siguiendo la doctrina de valores

corrientes. B. Analice y clasifique la naturaleza de las cuentas y el tipo de variación
patrimonial.
EJERCICIO 68
TEMA: TÍTULOS
PÚBLICOS
15/04/2018 - Se adquieren 1.000 títulos públicos cuyo valor nominal es de $100 c/u. Los mismos
devengan un interés del 45% anual pagadero semestralmente en efectivo (30/06 y 31/12). Se abonan $

lOMoARcPSD|9283850
205.000 con cheque de nuestra firma de la cuenta del Nación.
01/08/2018 - Se venden la mitad de los títulos públicos en cartera en $200.000. Por dicha operación el
agente de bolsa nos cobra una comisión del 10%. El neto de la transacción se deposita en nuestra cuenta
corriente en el Banco Nación.
31/08/2018 - Cierre del ejercicio económico. La cotización a la fecha es de

$180.
SE PIDE:
A. Registre las operaciones del Libro Diario siguiendo la doctrina de costo

histórico. B. Analice y clasifique la naturaleza de las cuentas y el tipo de
variación patrimonial.
EJERCICIO 69
TEMA: TÍTULOS
PÚBLICOS
01/05/2018 - Se compran 5.000 títulos públicos cuyo valor nominal unitario es de $170. Se abona por la
operación $1.500.000 los cuales se debitan de nuestra cuenta corriente en el Banco Macro.
Adicionalmente, los gastos de compra de los títulos públicos ascienden a $5.000 también debitados de
nuestra cuenta corriente.
Los títulos devengan una renta semestral del 30%, pagaderos mediante acreditación bancaria los 31/03 y
30/09 de cada año.
15/06/2018 - Se venden 1.000 títulos públicos por $310.000, la operación es cobrada mediante un
cheque de terceros.
15/10/2018 - Se venden 2.000 títulos públicos por $700.000. El agente de bolsa nos cobra un 15% de
comisión por la venta. El neto de la operación es acreditado en nuestra cuenta del Banco Macro.
31/12/2018 - Cierre del ejercicio económico.
Datos adicionales
Cotizaciones al cierre de cada

mes:
31/05/2018: $ 320
30/06/2018: $ 340

lOMoARcPSD|9283850
31/07/2018: $ 365
31/08/2018: $ 400
30/09/2018: $ 305
31/10/2018: $ 335
30/11/2018: $ 380
31/12/2018: $ 365
Los gastos de venta relacionados a las cotizaciones mencionadas son del 10% en
todos los casos.
SE PIDE:
A. Registre las operaciones del Libro Diario siguiendo la doctrina de valores

corrientes. B. Analice y clasifique la naturaleza de las cuentas y el tipo de variación
patrimonial.

Guia de Ejercicios Primera Parte

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Guia de ejercicios primera parte

Contabilidad (Universidad de Buenos Aires)

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Descargado por Nataly Villagra Romo (iancastrovillagra642@gmail.com)

PROF. JORGE EZEQUIEL

TEMA: PATRIMONIO DEL

Concepto Activo Pasivo PN ​Dinero en efectivo en

Descargado por Nataly Villagra Romo (iancastrovillagra642@gmail.com)

TEMA: PATRIMONIO DEL

patrimonio. ​Partidas que componen el Activo Si No Clasificación Dinero

Partidas que componen el Pasivo Si No Clasificación ​Préstamos

Descargado por Nataly Villagra Romo (iancastrovillagra642@gmail.com)

TEMA: PATRIMONIO DEL

▪ Acciones en circulación $ 150.000

A. Determinar el importe total del activo y del pasivo

TEMA: ECUACION CONTABLE

A partir de los siguientes elementos

Elemento Patrimonial Importe Activo Pasivo Patrimonio Neto Dinero en

Descargado por Nataly Villagra Romo (iancastrovillagra642@gmail.com)

▪ Determinar el patrimonio del ente

Dados los siguientes hechos económicos de la empresa "​Roma

A. Indicar el comprobante interno que originan

Descargado por Nataly Villagra Romo (iancastrovillagra642@gmail.com)

inicial de capital en efectivo

Dadas las siguientes

Descargado por Nataly Villagra Romo (iancastrovillagra642@gmail.com)

45.500 ------ ​Total $ 366.000

25/03/17 ​- Constitución de una sociedad. Los accionistas suscriben el capital de $950.000

25/03/17 ​- Los accionistas integran el aporte del siguiente

Descargado por Nataly Villagra Romo (iancastrovillagra642@gmail.com)

A. Determinar el tipo de variación patrimonial que produce B. Indicar si produce un

Partida A P PN R+ R- Cuenta ​Dinero en efectivo para gastos

Descargado por Nataly Villagra Romo (iancastrovillagra642@gmail.com)

A. Indicar la clasificación de la cuenta

Dados los siguientes elementos:

Elementos Cuenta Clasificación Bien Derecho Obligación ​Efectivo Dólares

A. Indicar el nombre de la cuenta B. Determinar la clasificación C. Indicar

Descargado por Nataly Villagra Romo (iancastrovillagra642@gmail.com)

Elementos Cuenta Clasificación Bien Derecho Obligación ​Dinero

Deuda por no haberse abonado la factura por

Servicios correspondientes al mes en curso por

A. Indicar el nombre de la cuenta B. Determinar la clasificación C. Indicar

Dados los elementos y/o hechos:

Descargado por Nataly Villagra Romo (iancastrovillagra642@gmail.com)

A. Determinar el nombre de la cuenta que representa B. Clasificar en cuentas de activo,

La empresa “​Los Lanceros S.A.​” le expone una serie de

Descargado por Nataly Villagra Romo (iancastrovillagra642@gmail.com)

Descargado por Nataly Villagra Romo (iancastrovillagra642@gmail.com)

La empresa “​Cumbre S.A​.” le expone una serie de

Descargado por Nataly Villagra Romo (iancastrovillagra642@gmail.com)

07/01/17 ​- Los accionistas integran el aporte de la siguiente

▪ $ 90.000 en dinero en efectivo

24/02/17 ​- Se efectúa el depósito recibido en el día de ayer en nuestra

15/04/17 ​- Pagamos con transferencia bancaria los gastos

Descargado por Nataly Villagra Romo (iancastrovillagra642@gmail.com)

A. Registre las operaciones del Libro Diario B. Indique la

▪ El Socio A aporta $ 55.800 en efectivo e instalaciones por $

05/06/17 ​- Se efectúa la apertura de la cuenta corriente en el Banco Francés en donde se deposita la

Descargado por Nataly Villagra Romo (iancastrovillagra642@gmail.com)

06/09/17 ​- Se abona el documento entregado al proveedor con un cheque del Banco

A. Registre las operaciones del Libro Diario B. Indique la

15/03/18 ​- Se abona en efectivo el alquiler correspondiente al mes de marzo por $

Concepto Activo Pasivo PN Dinero en efectivo en

patrimonio. Partidas que componen el Activo Si No Clasificación Dinero

Partidas que componen el Pasivo Si No Clasificación Préstamos

Dados los siguientes hechos económicos de la empresa "Roma

45.500 ------ Total $ 366.000

25/03/17 - Constitución de una sociedad. Los accionistas suscriben el capital de $950.000

25/03/17 - Los accionistas integran el aporte del siguiente

Partida A P PN R+ R- Cuenta Dinero en efectivo para gastos

Elementos Cuenta Clasificación Bien Derecho Obligación Efectivo Dólares

Elementos Cuenta Clasificación Bien Derecho Obligación Dinero

La empresa “Los Lanceros S.A.” le expone una serie de

La empresa “Cumbre S.A.” le expone una serie de

07/01/17 - Los accionistas integran el aporte de la siguiente

24/02/17 - Se efectúa el depósito recibido en el día de ayer en nuestra

15/04/17 - Pagamos con transferencia bancaria los gastos

05/06/17 - Se efectúa la apertura de la cuenta corriente en el Banco Francés en donde se deposita la

06/09/17 - Se abona el documento entregado al proveedor con un cheque del Banco

15/03/18 - Se abona en efectivo el alquiler correspondiente al mes de marzo por $

20/03/18 - Se realiza la apertura de una cuenta en el Banco Nación depositando $ 77.000 en

04/04/18 - Se recibe en efectivo un anticipo del cliente “Pupito S.R.L.” por $

13/05/18 - Se documenta a 30 días la deuda que manteníamos con nuestro

21/06/18 - Los accionistas deciden realizar un nuevo aporte de capital que se

22/06/18 - Se deposita en nuestro banco, los cheques de terceros recibidos en la operación

01/07/18 - Se abona en efectivo la comisión al vendedor por $

01/03/18 - Se compra un rodado por un importe de $ 53.500 cancelándose con un documento a 90

30/04/18 - Se cobra el saldo de la cuenta corriente de nuestro cliente por transferencia

05/06/18 - Se compran mercaderías por $ 20.000 entregándose un cheque de nuestra firma a

30/05/17 - Se integra el capital pendiente de integración tal lo comprometido por los

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