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AUDITORIA

OPERATIVA DE GESTION

AL POLICLINICO PARROQUIAL

SAN JOSE OBRERO

Septiembre 2017
INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD

NOMBRE COMERCIAL: “POLICLINICO PARROQUIAL SAN JOSE


OBRERO”.

RAZON SOCIAL: “PARROQUIA SAN JOSE OBRERO”

RUC: No. 20160257980.

DOMICILIO FISCAL

Dirección: JR. LUNA PIZARRO No. 461 – BARRANCO.


ANTECEDENTES

El Policlínico según ficha RUC de SUNAT inicio sus actividades como tal
el 24 de julio de 1993, como tipo de contribuyente de Instituciones
Religiosas, y giro económico principal de “Actividades de
Organizaciones Religiosas”.
Hay que tener presente que el Policlínico funciona y realiza sus
actividades utilizando el Registro Único de Contribuyente – RUC de la
Razón Social “Parroquia San José Obrero”, es por ello que todos los
registros y autorizaciones legales están a nombre de la Parroquia, y por
consiguiente el “POLICLINICO PARROQUIAL SAN JOSE OBRERO”,
solamente es un nombre comercial.

OBJETO SOCIAL.

EL POLICLINICO PARROQUIAL SAN JOSE OBRERO, nace con el objetivo de


brindar servicios médicos de apoyo a la comunidad de bajos recursos
económicos.
Procedimientos profesionales y técnicos Utilizados:

- Procedimientos administrativos generales.


- Normas de auditoria generalmente aceptadas en el
Perú.
- Normas y principios de contabilidad generalmente
aceptadas.
- Normas tributarias vigentes en el Perú.
- Normas laborales vigentes en el Perú.

La Auditoria Operativa de gestión fue un examen objetivo,


independiente, sistemático y profesional, que abarco todas
las áreas operativas del Policlínico.
ADMINISTRADOR

Secretaria
Farmacia Caja 1
F.
Rayos X Caja 2
A.
Archivo Caja 3
A.
Laboratorio

Mantenimiento

Triaje - Topico

Seguridad

Director Medico

Cuerpo Medico
1.1.- EXISTE UN MAL Y DEFICIENTE MANEJO DEL DINERO
QUE INGRESA DIARIAMENTE AL POLICLINICO
- Existe un alto riesgo de pérdida del dinero, por el volumen que se
maneja, si tomamos en cuenta el promedio de ingresos de los últimos
tres meses de mayo a julio del 2017, tenemos un promedio del dinero
que ingreso a la caja fuerte por un mes de S/. 144,687.00.

- El administrado maneja a su entera voluntad todo el dinero, sin


ningún control, puede hacer lo que quiera con el dinero.

- No hay control de los gastos y salidas del Dinero del Policlínico, el


administrador realiza los pagos y gastos a su entera voluntad, sin
control, ni pedir autorización a nadie.

- Desde que el dinero llega a manos del administrador, desde allí se


pierde el control, porque todo se maneja en efectivo y no hay forma
de verificar con ningún documento, porque no se deposita en la
cuenta corriente.0
1.2.- FALTA GRAVE, POR NO DEPOSITAR EL DINERO RECAUDADO
EN LA CUENTA CORRIENTE DEL POLICLINICO

Se Verifico en los Estados Bancarios de Enero a Julio del 2017 que no se han
Realizado los depósitos diarios del ingreso del Dinero, ESTO CONSTITUYE UNA
FALTA GRAVE AL CONTROL INTERNO, por lo siguiente:

- No permite controlar el dinero, porque se pierde el rastro y no se puede


saber exactamente cuánto de dinero debió haber en caja fuerte.
- No se pueden realizar las Conciliaciones Bancarias.

NOTA:
- Es necesario aclarar que el administrador al enterarse que habría una
auditoria operativa, recién comenzó a efectuar los depósitos bancarios por
primera vez. Ho que sorpresa nunca lo había realizado y recién comienza a
depositar, esta actitud no salva de su responsabilidad administrativa por
esta falta grave.
Cuenta
Corriente
sin
Movimiento.
Esto ocasiona, la sensación de pertenencia o ser
dueño del dinero, Giro un cheque y retiro de la
cuenta s/. 4,000.00, sin sustento ni requerimiento
alguno, solo para que los de la Congregación no lo
retiren, este dinero lo abono Essalud.
RECOMENDACIÓN.
1.3.- TODOS LOS PAGOS AL 100% SE HACEN EN
EFECTIVO, SIN CONTROL NI AUTORIZACION
Entre estos pagos tenemos los siguientes:
- Pago de Sueldos del Personal en planilla.
- Pago de Personal que esta fuera de planilla, con recibo de honorarios
y con recibos internos de caja.
- Pago de los Honorarios Médicos.
- Pago a todos los Proveedores, sin importar el monto de la factura,
sin cumplir con la Ley de la bancarización.
- Pago de cualquier otro gasto de personal, servicios, asesorías, etc.
RECOMENDACIÓN. Se debe establecer como política
institucional, que todos los pagos sin excepción tienen que
ser Bancarizados y Aperturar Cuenta Sueldo para los
Trabajadores.
COMPRAS DIRECTAS DEL ADMINISTRADOR EN EFECTIVO Y SE
REPITE CONSTANTEMENTE
GASTOS CONSTANTE DE MOVILIDAD TANTO DEL ADMINISTRADOR
COMO DE OTROS TRABAJADORES Y SIN SUSTENTO
1.4.- SE COMPROBO QUE HAY INGRESOS DE DINERO DEL
POLICLINICO QUE SE COBRA EN EFECTIVO SIN
NINGUN REGISTRO Y TAMPOCO SE REPORTAN A LA
CONTABILIDAD
-- Ingresos por Alquiler del área del Cafetín por s/. 500,00
soles mensuales. Además, NO HAY CONTRATO DE ALQUILER,

-- Por concepto de cobro por uso de baño recibe de s/


25,00 a s/. 30,00 soles diariamente, según informo la
señora Pilar la Rosa encargada del cobro, los cuales no
ingresan al sistema. POR SI FUERA POCO, SE VERIFICO EN
CONTABILIDAD QUE EL PAGO A LA SRA. PILAR LA ROSA SE
PASO COMO GASTO DEL POLICLINIO, SIN EMBARGO, EL
DINERO NO INGRESA AL POLICLINICO, cabe mencionar que
la señora viene trabajando con nosotros desde marzo del
año 2016
PAGO POR COBRAR EL ALQUILER DEL BAÑO, OJO
ELLA SOLO COBRA. DESDE MARZO DEL 2016
INGRESOS DEL CENTRO MANZANILLA

S/. 2,015.28,
Srta. Verónica Vásquez con DNI 41282041
Sr. Crispín Trujillo Zelaya y se lleva el
Dinero en efectivo

ESTO REPRESENTA UNA FALTA GRAVE


DE APROPIACION ILICITA DE FONDOS DEL POLICLINICO.
RECOMENDACIÓN.
El administrador debe dar cuenta de todos estos ingresos por fuera,
se debe regularizar e ingresar a la contabilidad del Policlínico y se
deben establecer procedimientos y controles, para que esto no
vuelva a suceder.
1.5.- EXISTE DINERO FALTANTE EN CAJA AL MOMENTO DE
REALIZAR EL ARQUEO A LA CAJA CENTRAL DEL
SR. CRISPIN TRUJILLO ZELAYA
El día 13/09/2017 a las 12.44 am, nos apersonamos para realizar un arqueo a la
caja central, DONDE SE ENCONTRO UN FALTANTE DE S/.3.927.58, al consultarle
al Sr. Crispín por dicho faltante su primera respuesta fue que desconocía el
motivo del faltante y luego dijo que es posible que su secretaria haya realizado
algún pago y no lo haya reportado.
Luego ante nuestra insistencia, recién se acordó que el día sábado 09-09-2017
había entrega en efectivo al Padre Manuel A. Manrique Figueroa, la suma de
S/. 1,000.00 en efectivo y por la cual no lo había hecho firmar ningún recibo de
caja, indico que era en calidad de préstamo y que sería devuelto de inmediato,
tras esto QUEDO UN FALTANTE FINAL DE S/. 2,927.58.
También indico verbalmente que en el mes de mayo del 2017, entrego en
efectivo y sin recibo alguno, al Padre Manuel Manrique la suma de S/. 3,500.00,
para su viaje a Bolivia, averiguando a la fecha, no se ha devuelto el integro, ni
parcial del dinero, esta salida de dinero no está registrada en Contabilidad.
NOTA.

Padre Manuel Manrique


s/.
4,500.00

RECOMENDACIÓN

SE NECESITA UNA AREA DE TESORERIA INDEPENDIENTE,


QUE MANEJE EL DINERO PROFESIONALMENTE CON
PROCEDIMIENTOS Y TODOS LOS PAGOS CON AUTORIZACION
DE LA CONGREGACION
Arqueo
de
Caja
1.6.- SE ENCONTRARON PAGOS A LA CASA
PROVINCIAL QUE NO FIGURAN COMO INGRESOS
A LA CONGREGACION

SE ENCONTRARON DOS RECIBOS DE CAJA POR SEIS MIL


SOLES CADA UNO, EN TOTAL S/. 12,000.00 (DOCE MIL
SOLES), PAGADOS EN EFECTIVO COMO CONTRIBUACION A LA
CASA PROVINCIAL EL 01-06-2017, al consultar con la
congregación no tienen registrado el ingreso de este dinero
dentro de su contabilidad. Los recibos no tienen nombres del
receptor, ni DNI, están corregidos con lapicero y solamente
tiene una simple rubrica de recibido.

RECOMENDACIÓN.
SOLICITAMOS QUE SE ACLARE EL DESTINO DE ESTOS FONDOS.
1.7.- PAGOS EFECTUADOS A LA PARROQUIA POR ALQUILER
Y PAGO A LA SECRETARIA QUE NO CORRESPONDE AL
POLICLINICO.

párroco
Gilmer Trujillo Blas

la Sra. Emilia Rodríguez Tamariz


Párroco Gilmer Trujillo
año 2002

RECOMENDACIÓN
PAGADOS EL MISMO MES DE JULIO, POR UN CUARTITO LLENO DE UTILES DE
OFICINA Y MEDICAMENTO DE MUESTRAS MEDICAS.
Cuarto
alquilado y
con cajas ,
con
insumos
de topico,
triaje y
oficina
1.8.- SE COMPROBO EL MAL FUNCIONAMIENTO DEL
SISTEMA ADMINISTRATIVO

RECOMENDACIÓN.
Poner limitaciones y candados de Usuario en el Sistema.
1.9.- El ADMINISTRADOR ES AUTONOMO Y MANEJA LOS FONDOS SIN
CONTROL, NI AUTORIZACION DE NADIE
RECOMENDACIÓN.
Se recomienda que el administrador debe estar obligado a rendir cuentas a la
congregación y todos los actos deben de ser autorizados por un superior
representante de la congregación.
1.10.- CHEQUES FIRMADOS EN BLANCO.

Se encontró en poder del administrador, un talonario completo de


Cheques Firmados en blanco del No. 276 al 300, los cuales son usados
libremente y a voluntad del administrador.
Esta práctica viola todos los principios de control interno, porque no se
pueden entregar los cheques para que puedan ser utilizados sin sustento.
Se adjunta imágenes de los cheque al final del informe.

RECOMENDACIÓN.
Se recomienda no entregar Cheques Firmados, porque los Cheques deben
estar sustentados antes de ser Firmados.
Firmados por el padre Manuel Manrique.
2.- OBSERVACIONES LABORALES Y DE PERSONAL.
2.1.- SE COMPROBO QUE EXISTE NEPOTISMO Y AMIGUISMO E
INTERESES PERSONALES DENTRO DEL MANEJO DE PERSONAL DEL
POLICLINICO Y RIESGO DE COLUCION EN EL RECAUDO DEL DINERO.

- La Srta. Minguillo Carranza Roció (secretaria de


Administración) es Hermana de una de las Cajera
Principales, la Srta. Lucy Minguillo Carranza,
quienes serían Familiares del Sr. Crispín (ACTUAL
ADMINISTRADOR) También se comprobó un riesgo
mayor, al verificar que la Srta. Roció Minguillo
Secretaria de Admiración, tiene las facultades para
corregir y anular los tickes generados por caja en
su sistema.

- Por otro lado, la Srta. Terrazas Quispe Consuelo Encargada del Archivo, es
tía de la Srta. Félix Terrazas Milagros, quien es la encargada del turno tarde
de todas las Vacunas entregadas por el MINSA.
Cabe Anotar
También se comprobó el amiguismo y favoritismo
hacia las siguientes personas:
La Sra. Olandi
Rodas Flores;
quien de percibir
un sueldo por
horario completo
en el policlínico y
estar en Planilla,
es beneficiada
con un pago
adicional de
S/.500.00 soles
mensual por
apoyo de 3 a 7 pm
en el centro
médico de
Manzanilla, desde
enero del año
2014. EN LA
NUMERO 6
Caso similar con la
Srta. Isabel Córdova
García que trabaja
en Farmacia en
planilla del
Policlínico, y tiene
beneficio especial
trabaja menos de 76
horas al mes y cobra
sueldo mínimo al
mes con S/.860.00.
Sin embargo, recibe
un adicional de s/.
550.00 por apoyo en
manzanilla de 3 a 7
pm. Es la numero 9
sr. Luis
Vilca

300.00 según recibos


simples de caja.
Sr. José Herrera

S/.700.00
2.2.- POR EL NIVEL DE INGRESOS EL POLICLINICO DEBERIA
ESTAR EN EL REGIMEN LABORAL MYPE, DE LA PEQUEÑA
EMPRESA.

RECOMENDACIÓN.
2.3.- SE COMPROBO QUE SE INGRESO PERSONAL NUEVO A
PLANILLA, SIN CONTRATO, DANDO ESTABILIDAD LABORAL
AUTOMATICAMENTE.

RECOMENDACION:
2.4.- SE COMPRAN VACACIONES INNECESARIAS, Y SE PAGA
VACACIONES A QUIEN NO CORRESPONDE, CON UN
PERJUICIO ECONOMICO PARA EL POLICLINO
Sr. Crispín Trujillo Zelaya vacaciones por el monto de S/.
5.984.00,
Srta., Roció Minguillo, secretaria del administrador, vacaciones por el
monto de S/. 2636.70

Nota. La srta. Minguillo se encontraba con un tratamiento


y descanso médico, no se entiende el motivo de la
compra de sus vacaciones.
Sra. Carmen Huamani, por el monto s/ 1,000.00

No le corresponde que el policlínico le


pague vacaciones.
RECOMENDACION:
Establecer como política del Policlínico, no a la
compra de vacaciones a ningún personal, porque
nadie es imprescindible en sus funciones, que
bien podrían desempeñar cualquier otro
colaborador adjunto, porque la compra de
vacaciones significa doble costo de personal para
el Policlínico y por lo tanto afecta económica
mente los resultados del Policlínico.
2.5.- PERSONAL NO ENCONTRADO Y
SIN FUNCIONES ESPECIFICAS,EN
ALGUNOS CASOS NO SE
ENCONTRABAN EN LA RELACION DE
PERSONAL QUE NOS DIO EL SR.
CRISPIN, PERO SI COBRAN TODOS LOS
MESES
El Sr. Cesar Paxi Peña, no se le pudo ubicar en las
instalaciones del Policlínico. Sin embargo, se le paga un
monto de S/.800.00 mensuales. Viene ejerciendo esta
función desde el año 2002.
A la Sra. María Julia Calderón se le paga
s/. 1,100.00 mensualmente sin falta, pero no se
le encontró en el Policlínico.
Sra. Victoria Aguilar,
/. 600.00 a s/. 700.00

Sra. Victoria Agui


Manzanilla.
nadie la conoce, ni mucho menos labora allí.
RECOMENDACION:
3.- OBSERVACIONES TRIBUTARIAS.

3.1.- GRAVE OMISION A LA LEY DEL IGV,


PORQUE MENSUALMENTE NO SE ESTA
DECLARANDO NI PAGANDO EL IGV, POR
LAS ACTVIDADES QUE REALIZAMOS YA
ESTAMOS AFECTOS A LA LEY DEL IGV.
GRAVE OMISION A LA LEY DEL IGV
RECOMENDACIÓN:
3.2- CONTINGENCIA TRIBUTARIA, PORQUE EL
PERSONAL INDEPENDIENTE DEL POLICLINICO
NO ENTREGA RECIBO DE HONORARIOS COMO
LOS MEDICOS Y OTROS; Y NO SE RETIENE EL
8% DE LA RENTA DE CUARTA CATEGORIA.
Por ejemplo, a los médicos en el mes de agosto 2017 se les
pago el monto de S/. 52,115.90. Entonces las contingencias
tributarias son las siguientes:
- El 8% del tributo no retenido que S/. 4,169.27.
- Multa del 50% del tributo no retenido por S/. 2,084.64,
con rebaja del 90% si se declara voluntariamente, según el
artículo 177 del código tributario.
- Multa por no declarar los Recibos de Honorarios 50% del
tributo omitido por s/. 2,084.64, con una rebaja del 95%, si
se declara voluntariamente según el artículo 178 del código
tributario.
RECOMENDACIÓN:
3.3.- COMO PARROQUIA SAN JOSE OBRERO DE
BARRANCO CON RUC No. 20160257980, ANTE LA
SUNAT, NO ESTA INSCRITA, COMO ENTIDAD
EXONERADA DEL IMPUESTO A LA RENTA.
Si bien es cierto que según el artículo 19 de la Ley del Impuestos a la
Renta; las entidades religiosas se encuentran exoneradas del impuesto
a la renta; pero hay que cumplir con hacer la gestión de inscripción
ante la SUNAT de las entidades exoneradas del impuesto a la renta.
La única que se encuentra inscrita ante SUNAT es la congregación
“Padres Oblatos San José de Asti” con RUC No. 20147736577.

RECOMENDACIÓN:
Proceder a solicitar la inscripción ante la Sunat de la Parroquia San
José Obrero, cumpliendo con los documentos legales que la Sunat
requiere.
4.- OBSERVACIONES EN LOGISTICA Y ALMACEN.
4.1.- DEFICIENTE GESTION DE LAS COMPRAS, QUE SE REALIZAN
DIRECTAMENTE, SIN COTIZACIONES, SIN PROYECCION Y EN ALGUNOS
DE LOS CASOS, LAS EFECTUA DIRECTAMENTE EL ADMINISTRADOR EN
EL CENTRO DE LIMA.
4.2.- RIESGOZO SISTEMA DE PAGO EN EFECTIVO A LOS
PROVEEDORES, SIN CONTROL Y ORIGINANDO CONTINGENCIAS
TRIBUTARIAS.

RECOMENDACIÓN:
Se debe establecer una sola política general de compras para
todo el Policlínico, donde se establezcan los procedimientos
desde la cotización, recepción, control de stock, flujo de
caja, vencimientos, pagos, etc. Porque todo esto va ayudar a
mejor el desempeño administrativo y económico del
Policlínico.
Adicionalmente establecer fechas únicas de pagos a
proveedores una o dos veces a la semana dependiendo del
movimiento y del flujo de caja.
4.3.- MALA GESTION DE CONTROL DE INVENTARIOS
Y NO HAY CERTEZA DE LA CANTIDAD DE LOS
STOCKS

4.4.- SE HA COMPROBADO QUE NO SE PRACTICAN


INVENTARIOS FISICOS PERMANENTES.

4.5.- SE HA COMPROVADO QUE HAY DEUDAS


PENDIENTES A PROVEEDORES SIN EL DEBIDO
CONTROL O VERIFICACION
5.-OBSERVACIONES DE MAL FUNCIONAMIENTO DEL
SISTEMA DE COMPUTO QUE MANEJA EL
POLICLINICO .
5.1.- MAL FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA DE COMPUTO
ADQUIRIDO EN EL AÑO 2002, PARA EL MANEJO DEL
POLICLINICO.

Se comprobó que el sistema no cuenta con los


parámetros básicos de seguridad, para tener una
confiabilidad alta de los resultados que arroje el
sistema, entre las cuales tenemos
- El administrador tiene la facultad total de poder modificar
cualquier información en el sistema.

- La secretaria de administración tiene facultades similares al del


administrador para modificar.

- Las cajeras de admisión tienen la facultad de modificar los


precios.

- La cajera de farmacia puede agregar o eliminar productos y


modificar precios a su voluntad.

- Por el monto que venimos pagando anualmente por el sistema


por el monto de S/. 9.600.00, nos resulta demasiado caro,
teniendo en cuenta que lo usamos desde el año 2002 y que el
Policlínico ya pago en su momento por la elaboración del
programa según informado el Sr. Cesar Paxi Peña, creador del
sistema, quien no quiso dar mayor información del monto
pagado en su momento.
ANULADOS EN CUADRE DE CAJA, COMO ESTOS HAY MUCHOS
MAS DE UN SOLO DIA.
RECOMENDACIÓN:
6.- OBSERVACIONES DEL AREA TRIAJE TOPICO

6.1.- SE ENCONTRARON VACUNAS DEL MINSA SIN CONTROL


FEHACIENTE Y VERDADERO.
Al inspeccionar el área de Farmacia nos dimos con la
sorpresa de una gran cantidad de vacunas, estas están bajo
responsabilidad de la Srta. Milagros Félix.

Se encontraron 8 distintos tipos de Vacunas y un total de


45 inyectables, que si comparamos con lo expuesto en su
Kardex en el cual solo les quedaban 7 vacunas, nos
sobrarían 38 Vacunas, en un inicio indicaron que le
pertenecían a farmacia, pero farmacia no tiene Vacunas a
la Venta. No pudieron explicar su diferencia, pero
indicaron que todo lo coordinaban con el Administrador.
Kardex en el cual solo les quedaban 7 vacunas
Se encontraron 8 distintos tipos de Vacunas y un
total de 45 inyectables
CON ESTO SE DEMUESTRA QUE HAY UN PROBLEMA GRANDE EN
EL CONTROL DE LAS VACUNAS QUE NOS ENTREGA EL MINSA, O
PODEMOS SUPONER QUE HAY UN NEGOCIO INTERNO CON LAS
VACUNAS, LO CUAL SERIA UN DELITO MUY GRAVE, POR
TRATARSE DE VACUNAS DEL ESTADO PERUANO, LA CUALES SON
GRATUITAS PARA LA POBLACION NECESITADA.

RECOMENDACIÓN:
Se tiene que realizar un arqueo con Minsa y definir la cantidad real
de Vacunas que deberíamos tener, porque, de ser auditados por
Minsa y si nos encuentran Vacunas de su propiedad no declaradas,
ponemos en riesgo todo el funcionamiento del policlínico.
Cabe Anotar que el Sr. Crispin tiene una gran
cantidad de Medicamentos en su Oficina, estas
serian gran parte de muestras Medicas
7.- OBSERVACIONES DEL AREA DE RAYOS X.

7.1.- SE OBSERVO QUE NO HAY UN PROFESIONAL


CAPACITADO PARA ESTE CARGO
Al auditar el área de Rayo X nos dimos con la sorpresa de que no contamos con un
personal para el turno completo, en cambio tenemos un personal por medio turno
al cual se le paga por un recibo simple y sin valor fiscal alguno por el monto de S/.
1,100.00. Al verificar sus funciones confirmamos que solo toma las placas, las
rebela, pero no las lee, por esto, todas las placas tomadas en el Policlínico, se
derivan a un especialista para su lectura, esto genera un costo mayor, el pago del
profesional que lee las placas y el pago al encargado de llevar y traer las mismas,
esta forma de administrar nos genera un gasto mayor en el ámbito operativo, lo
cual deja un ingreso mínimo para el Policlínico.
A demás se verifico que el administrador es el encargado de coordinar, derivar
y entregar todas pruebas de rayos x, en forma personal a los pacientes.
RECOMENDACIÓN:
Evaluar la contratación de un Personal a tiempo completo y capacitado, la cual
reduciría costos operativos, tiempos y resultados y por lo tanto daría un mayor
margen económico al Policlínico.
8.- OBSERVACIONES DEL AREA DE LABORATORIO.

8.1.- SE ENVIA PRUEBAS A OTROS LABORATORIOS POR FALTA


DE REACTIVO Y EQUIPO ADECUADO.

8.2.- OTRAS DEFICIENCIAS ENCONTRADAS EN EL AREA DE


LABORATORIO.
Se cobra en efectivo por las pruebas de 7 a 8 a.m y de 12.30 a 2
pm. Mientras las cajas de admisión están cerradas, posteriormente
se dirigen a caja y regularizan los pagos.
No hay control físico de los Stocks de los reactivos, simplemente se
apunta la cantidad ingresada en un cuaderno y allí queda todo.
La Sra. Carmen Huamani quien es Jefa de laboratorio y labora de
2 a 4 horas por semana, percibiendo un salario de S/. 2,000.00
soles mensuales. Dicha Persona es quien coordina los pedidos y
es quien negocia los acuerdos con los laboratorios externos. Sin
embargo, es necesario mencionar que ella gira sus recibos por
honorarios solamente por S/. 1.200.00
RECOMENDACIÓN:
Realizar una reestructuración del área en general, evaluar
los convenios con los laboratorios y revisar el exceso de
personal.
9.- OBSERVACIONES DEL AREA DE ARCHIVO
9.- DEJAN EXPUESTA DOCUMENTACION
CONFIDENCIAL DE LOS PACIENTES ENTRE LAS
5:30 PM A 7:30 PM
10.- OBSERVACIONES DEL AREA DE SEGURIDAD
10.1.- EL AREA DE SEGURIDAD NO CUMPLE
ADECUADAMENTE SUS FUNCIONES.

RECOMENDACIÓN:
Así como este hay varios recibos por mes al
mismo personal.
11.- OBSERVACIONES CONTABLES.
11.1.- EL DEPARTAMENTO CONTABLE, NO TIENE NINGUN
CONTROL PERMANENTE SOBRE EL FLUJO DE CAJA, NI LOS
INGRESOS REALIZADOS POR LA ADMINISTRACION DEL
POLICLINICO.
11.2.- LA CONTABILIDAD NO REVISA LOS GASTOS, NI
VERIFICA QUE TODA LA DOCUMENTACION
SUSTENTATORIA SEA FEHACIENTE Y
VERDADERA. NO APLICA NINGUN CONTROL INTERNO.

11.3.- EL SISTEMA CONTABLE, NO SE ENCUENTRA


INTERCONECTADO CON EL SISTEMA
DE ADMINISTRACION
RECOMENDACIÓN:
De inmediato se debe buscar que los dos sistemas funcionen
en línea y para ello, hay que analizar los sistemas y ver que
se han compatibles y funciones en línea, de lo contra que el
programar del sistema haga los cambios necesarios y si esto
no es posible, ver la posibilidad de poner un SISTEMA
INTEGRADO con todas las áreas incluido la Contabilidad e
inclusive que los miembros de la congregación puedan tener
acceso y conocer el funcionamiento del sistema
11.4.- LOS LIBROS CONTABLES IMPRESOS, NO CUMPLEN
CON LO ESTIPULADO EN LA NORMA, CON RESPECTO
AL MODELO Y FORMA DE IMPRESIÓN DE LOS LIBROS Y
REGISTROS CONTABLES

RECOMENDACIÓN:

Se tiene que conversar con el Estudio Contable,


para que actualice su sistema contable o ponga un
nuevo sistema contable que este de acorde y en
concordancia con las normas estipuladas por
SUNAT y en base a ello recién imprimir los Libros y
Registros Contables
NO CUMPLEN
CON LO ESTIPULADO EN LA NORMA
TRIBUTARIA DE FORMATO DE IMPRESIÓN DE LIBROS
CONTABLES.
CASO DEL CENTRO MEDICO MANZANILLA

Srta. Verónica Vásquez

2.

Sra.Olandi Rodas Flores

Srta. Roció Hualcahuare

Sra. Rosa María Gonzales


También se comprobó que el Sr. Crispín Trujillo
Administrador del Policlínico San José Obrero, cobra un
salario de este Centro el cual asciende a s/. 800.00
mensuales por concepto de apoyo, desde el 2014
aproximadamente
Cabe Anotar que los servicios de Agua y de Seguridad
en Manzanilla están a nombre del Sr. Crispín, Cuando
en inicios del año estaban a nombre del Santuario.
Seguridad

Integral
CONCLUSIONES FINALES.
I.- CAMBIO EN LA DIRECCION DE LA
ADMINISTRACION DEL POLICLINICO, POR MALA Y
DEFICIENTE GESTION ADMINISTRATIVA EN
GENERAL EN TODAS LAS AREAS.
Definitivamente de acuerdo a los resultados de nuestra Auditoria
Operativa, podemos concluir fehacientemente que existe una Mala
y Pésima Gestión administrativa del Policlínico, por todos los
errores, hallazgos y deficiencias encontradas en todas la Áreas
Operativas del Policlínico. Las principales deficiencias han sido
desarrolladas a lo largo del presente informe y queda la certeza que
si seguimos profundizando nuestra revisión en meses o periodos
pasados vamos a seguir encontrando deficiencias y hallazgos que
van en un gran perjuicio económico del Policlínico.
POR ELLO NUESTRA RECOMENDACIÓN FINAL ES QUE SE NECESITA UN
CAMBIO DRASTICO EN LA DIRECCION ADMINISTRATIVA DEL
POLICLINICO.
II.- MALVERSACION DE FONDOS E
INDEBIDO MANEJO DEL DINERO DEL
POLICLINICO.
III.- DEFICIENTE Y PESIMA GESTION DE
LOS RECURSOS HUMANOS DEL
POLICLINIO.
IV.- IMPLEMENTAR EL AREA DE TESORERIA Y
UNIFICAR EN UNA SOLA CAJA TODO EL
INGRESO DE LAS COBRANZAS DEL
POLICLINICO.
V.- ESTABLECER UN REPRESENTANTE DE LA
CONGREGACION QUE PUEDA TRABAJAR
DIRECTAMENTE CON EL ADMINISTRADOR.
VI.- IMPLEMENTAR UN ORGANIGRAMA Y
UN MANUEL DE FUNCIONES, TENIENDO
EN CUENTA LAS OBSERVACIONES
ENCONTRADAS