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CLASE : 1 ACTIVO
DESCRIPCION : Agrupa a las cuentas representativas del dinero disponible, los derechos
que se esperan sean, o puedan ser convertidos en efectivo, asimismo
agrupa los bienes y derechos destinados a permanecer en la empresa y los
activos diferidos.
Comprende Caja - Bancos, los valores negociables, las primas por cobrar
por operaciones de seguros, las cuentas por cobrar por operaciones
sujetas a riesgo crediticio, los cobros pendientes a los reaseguradores y
coaseguradores, las cuentas por pagar a terceros, las inversiones, el activo
fijo y otros activos
S I A
CUENTA : 1001 CAJA * * *
1001.01 Caja Oficina Principal * * *
1001.11 Fondos Fijos * * *
DINAMICA
S I A
CUENTA : 1002 BANCOS LOCALES * * *
1002.00 (Banco) * * *
1002.00.01 Cuenta Corriente * * *
1002.00.51 Cuentas de Ahorro * * *
1002.00.71 Cuentas a Plazo * * *
S I A
1003 BANCOS DEL EXTERIOR * * *
1003.00 (Banco) * * *
1003.00.01 Cuenta Corriente * * *
1003.00.51 Cuentas de Ahorro * * *
1003.00.71 Cuentas a Plazo * * *
S I A
CUENTA : 1004 OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS
LOCALES * * *
1004.00 (Entidad) * * *
1004.00.01 Cuenta Corriente * * *
1004.00.51 Cuentas de Ahorro * * *
1004.00.71 Cuentas a Plazo * * *
DESCRIPCIÓN : Estas cuentas registran los fondos disponibles en moneda nacional y/o
extranjera depositados en instituciones financieras diferentes a las
bancarias, en el país o del exterior.
DINÁMICA
S I A
CUENTA : 1006 DEPOSITOS SUJETOS A RESTRICCION
LOCALES * * *
1006.00 (Entidad) * * *
DESCRIPCION : Estas cuentas registran los depósitos sobre los cuales la empresa no
puede ejercer su inmediata disponibilidad por orden judicial, contractual u
otra restricción.
DINAMICA
S I A
CUENTA : 1008 INSTITUCIONES FINANCIERAS - AFILIADAS * * *
1008.00 (Entidad) * * *
1008.00.01 Cuenta Corriente * * *
1008.00.51 Cuentas de Ahorro * * *
1008.00.71 Cuentas a Plazo * * *
S I A
CUENTA : 1101 INVERSIONES FINANCIERAS * * *
1101.01 Inversiones a valor razonable con cambios
en resultados * * *
1101.01.01 Certificados * * *
1101.01.02 Acciones * * *
1101.01.03 Bonos * * *
1101.01.04 Efectos Hipotecarios * * *
1101.01.05 Cuotas de Fondos Mutuos
y de Inversión * * *
1101.01.06 Instrumentos de corto plazo * * *
1101.01.07 ADR, GDR y similares * * *
1101.01.09 Inversiones Diversas * * *
DINAMICA
S I A
CUENTA : 1109 PROVISIONES DE INVERSIONES FINANCIERAS Y
DETERIORO DE VALOR * * *
1109.01 Inversiones Locales * * *
1109.01.01 Provisiones para fluctuación
de valores * * *
1109.01.04 Provisiones por quiebra,
disolución, liquidación y
patrimonio nulo o negativo * * *
DINAMICA
S I A
CUENTA : 1201 CLIENTES LOCALES * * *
1201.00 (Riesgo) (Aseguradora) * * *
1201.00.01 Comisiones * *
1201.00.02 Honorarios * *
1201.00.05 Otros servicios * *
DESCRIPCIÓN : En estas cuentas se registran las primas de las pólizas de seguros que
tienen como sustento la solicitud del asegurado aceptada por el empresa,
así como los convenios de pago suscritos por los asegurados y otros
documentos representativos de la cobranza, así como los documentos de
pago a cargo de las aseguradoras (sean locales o del exterior).
Asimismo, se consideran las estimaciones de las primas por cobrar
provenientes del Seguro de Invalidez y Sobrevivencia bajo póliza colectiva
(SISCO).
DINÁMICA
DEBITOS: - Por la aceptación de la solicitud del seguro del asegurado.
S I A
CUENTA : 1205 CUENTAS INDIVIDUALES DE SEGUROS PRE-
VISIONALES *
1205.03 Integra *
1205.05 Profuturo *
1205.07 Prima *
1205.08 Habitat *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la transferencia de las cuotas de los afiliados por
las Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones para los programas
de rentas vitalicias y diversos.
DINAMICA
S I A
CUENTA : 1206 COBRANZAS CON PLAZO VENCIDO * * *
1206.00 (Aseguradora) * * *
1206.00.01 Locales * * *
1206.00.02 Exterior * * *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registran las primas por cobrar, comisiones y honorarios
vencidos, pendientes de cobro cuyo plazo de cancelación ha vencido,
respecto de la fecha estipulada en el compromiso de pago pertinente.
DINAMICA
DEBITOS : - Por los saldos pendientes de cobro con plazo de pago vencido.
CREDITOS : - Por la cobranza parcial o total de los documentos de pago.
- Por la transferencia a la cuenta 1207.
- Por los castigos por incobrables.
S I A
CUENTA : 1207 COBRANZA JUDICIAL * *
*
1207.00 (Aseguradora) * * *
1207.00.01 Locales * * *
1207.00.02 Exterior * * *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las facturas y recibos cuyo plazo de cancelación
ha vencido, a partir de la fecha en que se inicia la demanda judicial.
DINAMICA
DEBITOS : - Por las facturas y recibos cuya cobranza se ha iniciado en la vía judicial
S I A
CUENTA : 1208 EMPRESAS AFILIADAS * * *
1208.00 (Riesgo) (Aseguradora) * * *
1208.00.01 Locales * * *
1208.00.02 Exterior * * *
1208.00.06 Cobranza con piazo plazo vencido * *
*
1208.00.07 Cobranza Judicial * * *
DESCRIPCION : En estas cuentas se registran las primas de las pólizas de seguros que
tienen como sustento los documentos que dan origen a la cobertura del
seguro, como son la solicitud aceptada por el empresa y el pago de la
prima, estando representadas estas últimas por convenios de pago
suscritos por los asegurados afiliados y otros documentos representativos
de la cobranza, así como los documentos de pago a cargo de las
aseguradoras e intermediarios y auxiliares afiliados (sean locales o del
exterior).
DINAMICA
S I A
CUENTA : 1209 DETERIORO ACUMULADO DE CUENTAS POR COBRAR
POR OPERACIONES DE SEGURO * * *
1209.00 (Aseguradora) * * *
1209.00.01 Locales * * *
1209.00.02 Exterior * * *
1209.00.03 Afiliadas * * *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las provisiones de las cuentas de cobranza con
plazo vencido y los demandados judicialmente o en algún mecanismo de
solución de controversias, de acuerdo con las normas emitidas por la
Superintendencia.
DINAMICA
DESCRIPCION : Comprende los créditos inmobiliarios, así como otras cuentas por cobrar
sujetas a riesgo de crédito. El reconocimiento contable inicial y posterior de
los créditos inmobiliarios se realiza de acuerdo con el Reglamento de
Clasificación y Valorización de las Inversiones de las Empresas de
Seguros. .
S I A
CUENTA : 1304 CUENTAS POR COBRAR *
1304.01 Créditos hipotecarios a trabajadores *
1304.02 Créditos por fianzas ejecutadas *
1304.03 Comisiones *
1304.03.01 Fideicomiso *
1304.03.02 Comisiones de Confianza *
1304.04 Cuentas por cobrar por fideicomisos *
1304.04.01 Fideicomisos de titulización *
1304.04.02 Fideicomisos en garantía *
1304.04.03 Otros *
1304.06 Títulos de crédito hipotecario negociable
(TCHN) *
1304.07 Créditos inmobiliarios para adquisición
De bienes futuros *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las demás operaciones que involucran asunción
de riesgo crediticio por parte de las empresas de seguros. En la cuenta
1304.04 el fideicomitente registrará los derechos originados a su favor en
virtud de los fideicomisos.
DINAMICA
S I A
CUENTA : 1306 CUENTAS VENCIDAS *
1306.04 Créditos hipotecarios a trabajadores *
DINAMICA
CREDITOS : - Por la cobranza parcial o total de los créditos con plazo de cobro
vencido.
- Por el traslado a la cuenta 1307.
- Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables.
S I A
CUENTA : 1307 CUENTAS EN COBRANZA JUDICIAL *
1307.04 Créditos hipotecarios a trabajadores *
1307.05 Créditos por fianzas ejecutadas *
1307.06 Títulos de crédito hipotecario negociable
(TCHN) *
1307.07 Créditos inmobiliarios para adquisición
De bienes futuros *
DINAMICA
S I A
CUENTA : 1308 EMPRESAS AFILIADAS *
1308.05 Créditos por fianzas ejecutadas *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las cuentas por cobrar por operaciones sujetas a
riesgo crediticio con empresas afiliadas.
DINAMICA
DEBITOS : - Por el canje de los documentos de primas de acuerdo con los contratos
de financiamiento de primas suscritos.
S I A
CUENTA : 1309 DETERIORO ACUMULADO DE CUENTAS POR COBRAR
POR OPERACIONES SUJETAS A RIESGO CREDITICIO *
1309.01 Genéricas *
1309.01.04 Créditos hipotecarios a
trabajadores *
1309.01.05 Créditos por fianzas eje-
cutadas *
1309.01.06 Títulos de crédito hipotecario
negociable (TCHN) *
1309.01.07 Créditos inmobiliarios para
adquisición de bienes futuros *
1309.02 Específicas *
1309.02.04 Créditos hipotecarios a
trabajadores *
1309.02.05 Créditos por fianzas eje-
cutadas *
1309.02.06 Títulos de crédito hipotecario
negociable (TCHN) *
1309.02.07 Créditos inmobiliarios para
adquisición de bienes futuros *
1309.03 Otras provisiones
DINAMICA
S I A
CUENTA : 1401 REASEGURADORES LOCALES *
1401.01 Contratos Proporcionales Automáticos *
1401.02 Contratos Proporcionales Facultativos *
1401.02.01 Primas por cobrar rease-
guros aceptados *
1401.02.02 Siniestros por cobrar rease-
guros cedidos *
1401.02.03 Otras cuentas por cobrar
reaseguros cedidos *
1401.03 Contratos No Proporcionales Automáticos *
1401.03.02 Siniestros por cobrar rea-
seguros cedidos *
1401.03.03 Otras cuentas por cobrar
reaseguros cedidos *
1401.04 Contratos No Proporcionales Facultativos *
1401.04.01 Primas por cobrar rease-
guros aceptados *
1401.04.02 Siniestros por cobrar rease-
guros cedidos *
1401.04.03 Otras cuentas por cobrar
reaseguros cedidos *
1401.09 Contratos en otras modalidades *
1401.09.01 Primas por cobrar rease-
guros aceptados *
1401.09.02 Siniestros por cobrar rease-
guros cedidos *
1401.09.03 Otras cuentas por cobrar
reaseguros cedidos *
DINAMICA
DEBITOS : - Por las primas y otros conceptos por cobrar por contratos de
reaseguros y coaseguros recibidos.
- Por el traslado de la retención de primas por reaseguros aceptados a la
cuenta corriente del reasegurador correspondiente.
- Por las comisiones de administración de coaseguros, cuando la
empresa es líder del contrato.
- Por la participación en recuperos y salvamentos de los siniestros
provenientes de reaseguros cedidos.
- Por los siniestros y otros conceptos por cobrar de contratos de
reaseguro facultativo cedidos.
- Por los distintos conceptos por cobrar provenientes de las otras
modalidades de reaseguros.
S I A
CUENTA : 1404 PRIMAS RETENIDAS POR COBRAR A REASE-
GURADORES LOCALES *
S I A
CUENTA : 1408 REASEGURADORES AFILIADOS *
1408.01 Contratos Proporcionales Automáticos *
1408.02 Contratos Proporcionales Facultativos *
1408.02.01 Primas por cobrar rease-
guros aceptados *
1408.02.02 Siniestros por cobrar rease-
guros cedidos *
1408.02.03 Otras cuentas por cobrar
reaseguros cedidos *
1408.03 Contratos No Proporcionales Automáticos *
1408.03.02 Siniestros por cobrar rease-
guros cedidos *
1408.03.03 Otras cuentas por cobrar
reaseguros cedidos *
1408.04 Contratos No Proporcionales Facultativos *
1408.04.01 Primas por cobrar rease-
guros aceptados *
1408.04.02 Siniestros por cobrar rease-
guros cedidos *
1408.04.03 Otras cuentas por cobrar
reaseguros cedidos *
1408.06 Primas retenidas por cobrar *
1408.09 Contratos en otras modalidades *
1408.09.01 Primas por cobrar rease-
guros aceptados *
1408.09.02 Siniestros por cobrar rease-
guros cedidos *
1408.09.03 Otras cuentas por cobrar
reaseguros cedidos *
DESCRIPCION : Esta cuenta agrupa los saldos por cobrar por las operaciones mencionadas
en las cuentas anteriores referidas a los reaseguradores afiliados a la
empresa de seguros.
S I A
CUENTA : 1409 DETERIORO ACUMULADO DE CUENTAS POR CIBRAR
A REASEGURADORES Y COASEGURADORES
1409.01 Contratos Proporcionales Automáticos *
1409.02 Contratos Proporcionales Facultativos *
1409.03 Contratos No Proporcionales Automáticos *
1409.04 Contratos No Proporcionales Facultativos *
1409.05 Contratos en otras modalidades *
1409.06 Coaseguradores *
1409.07 Deterioro acumulado de reservas técnicas
a cargo de los reaseguradores *
DINAMICA
S I A
CUENTA : 1601 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS Y
PERSONAL * * *
1601.01 Adelantos al personal * * *
1601.02 Adelantos de Compensación por Tiem-
po de Servicios * * *
1601.05 Suscripciones de capital por cobrar * * *
1601.09 Diversas * * *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los desembolsos efectuados a favor del personal
de la empresa y otros.
DINAMICA
S I A
CUENTA : 1602 RENTAS DE INVERSIONES Y CUENTAS
POR COBRAR * * *
1602.01 Arrendamientos por Cobrar * * *
1602.03 Dividendos por Cobrar * * *
1602.09 Diversas * * *
DINAMICA
S I A
CUENTA : 1603 DOCUMENTOS POR COBRAR DIVERSOS * * *
1603.02 Préstamos con Garantía Prendaria * * *
1603.03 Cuotas de Arrendamiento Financiero
por Cobrar * * *
1603.04 Operaciones de reporte * * *
1603.09 Diversos * * *
DINAMICA
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las partidas pendientes de cobro por conceptos
diferentes a las incluidas en las cuentas 1601, 1602 y 1603.
DINAMICA
PRESENTACION: Las suscripciones de capital por cobrar se mostrarán como deducción del
capital social.
S I A
CUENTA : 1605 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS * * *
1605.01 Derivados para negociación * * *
1605.01.01 Derivados de moneda
Extranjera * * *
1605.01.02 Derivados de tasas de interés * * *
1605.01.03 Derivados de instrumentos
representativos de deuda
y capital * * *
DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registran los derechos adquiridos por contratos con
instrumentos financieros derivados, que se generan por la valorización de
éstos de acuerdo con las disposiciones de esta Superintendencia.
DINÁMICA
DEBITOS : - Por el reconocimiento del valor razonable de los productos financieros
derivados.
- Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros
derivados, y de las partidas cubiertas en una cobertura de valor
razonable por riesgo de tasa de interés de un portafolio (Macro-
coberturas).
CRÉDITOS : - Por las variaciones en el valor razonable de los productos financieros
derivados y de las partidas cubiertas en una cobertura de valor
razonable por riesgo de tasa de interés de un portafolio (Macro-
coberturas).
- Por su liquidación o cancelación.
- Por la amortización del ajuste de valor razonable efectuado a una
partida cubierta, en caso de interrupción de la cobertura contable.
S I A
CUENTA : 1606 COBRANZA DUDOSA * * *
1606.01 Cuentas por Cobrar a Accionistas y
Personal * * *
1606.02 Cuentas por Cobrar por Rentas de In-
versiones * * *
1606.03 Documentos por Cobrar Diversos * * *
1606.04 Otras Cuentas por Cobrar * * *
DINAMICA
S I A
CUENTA : 1607 COBRANZA JUDICIAL * * *
1607.01 Cuentas por Cobrar a Accionistas y Per-
sonal * * *
1607.02 Cuentas por Cobrar por Rentas de Inver-
siones * * *
1607.03 Documentos por Cobrar Diversos * * *
1607.04 Otras Cuentas por Cobrar * * *
DINAMICA
S I A
CUENTA : 1608 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS A EMPRE-
SAS AFILIADAS * * *
1608.01 Cuentas por Cobrar a Accionistas y Per-
sonal * * *
1608.02 Cuentas por Cobrar por Rentas de Inver-
siones * * *
1608.03 Documentos por Cobrar Diversos * * *
1608.04 Otras Cuentas por Cobrar * * *
1608.06 Cobranza Dudosa * * *
1608.07 Cobranza Judicial * * *
DINAMICA
CREDITOS : - Por los abonos o pagos detallados en la dinámica de las cuentas 1601,
1602, 1603, 1604 y 1605.
- Por la cobranza parcial o total de las cuentas en cobranza dudosa y en
cobranza judicial.
- Por el castigo de las cuentas.
S I A
CUENTA : 1609 DETERIORO ACUMULADO DE CUENTAS
POR COBRAR DIVERSAS * *
*
1609.01 Personal * * *
1609.02 Renta de Inversiones * * *
1609.03 Documentos por Cobrar Diversos * * *
1609.04 Otras Cuentas por Cobrar * * *
1609.05 Empresas Afiliadas * * *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las provisiones que la empresa efectúa para
cubrir el monto de las cuentas calificadas de dudosa cobrabilidad y de las
que se encuentran en cobranza judicial.
DINAMICA
DEBITOS : - Por la cobranza parcial o total de las cuentas a las cuales se les ha
constituido provisiones para riesgo de incobrabilidad.
- Por el castigo de las cuentas calificadas como incobrables.
Paralelamente se efectuará el registro de control utilizando cuentas de
orden.
- Por la reversión de las provisiones que resulten excesivas o indebidas.
RUBRO : 17 INVERSIONES
S I A
CUENTA : 1701 INVERSIONES EN VALORES MERCADO LOCAL * * *
1701.01 Inversiones disponibles para la venta * * *
1701.01.01 Certificados * * *
1701.01.02 Acciones * * *
1701.01.03 Bonos * * *
1701.01.04 Efectos Hipotecarios * * *
1701.01.05 Cuotas de Fondos Mutuos * * *
1701.01.06 ADR, GDR y similares * * *
1701.01.09 Otros Valores * * *
DESCRIPCION : Estas cuentas registran los valores adquiridos en el país y/o en el exterior
con la intención de mantenerlos por períodos mayores a un año u obtener
rendimientos financieros adicionales a la actividad principal.
- Por el incremento del valor de las inversiones por aplicación del método
de participación patrimonial o del método de la tasa de interés efectiva.
- Por los dividendos recibidos en acciones.
- Por el incremento por diferencia de cambio en el valor de los
instrumentos de inversión, cuando sea pertinente.
- Por el incremento del valor razonable de las inversiones.
- Por el crédito mercantil generado en la adquisición de inversiones.
- Por el reconocimiento de intereses de los instrumentos de deuda por
aplicación de la metodología de la tasa de interés efectiva
S I A
CUENTA : 1703 INVERSIONES EN INMUEBLES - PAIS * * *
1703.01 Terrenos * * *
1703.02 Edificios * * *
1703.03 Edificios en Construcción * * *
S I A
1707 INVERSIONES DE CONTRATOS EN LOS QUE EL
CONTRATANTE ASUME EL RIESGO DE
INVERSIÓN *
1707.01 Inversiones a valor razonable con cam-
bios en resultados *
S I A
CUENTA : 1708 INVERSIONES EN EMPRESAS AFILIADAS * * *
1708.01 Inversiones disponibles para la venta
1708.01.01 Certificados * * *
1708.01.02 Acciones * * *
1708.01.03 Bonos * * *
1708.01.04 Efectos Hipotecarios * * *
1708.01.05 Cuotas de Fondos Mutuos * * *
1708.01.06 ADRs y GDRs * * *
1708.01.09 Otros Valores * * *
S I A
CUENTA : 1709 PROVISIONES, DEPRECIACIONES AMORTIZA-
CIONES Y DETERIORO DE VALOR * * *
1709.01 Deterioro de valor * * *
1709.01.01 Inversiones en subsidiarias y
asociadas * * *
1709.01.02 Terrenos * * *
1709.01.03 Edificios * * *
1709.01.04 Edificios en Construcción * * *
1709.01.06 Inmuebles Adquiridos en A-
rrendamiento Financiero * * *
1709.01.07 Inversiones disponibles para
La venta * * *
1709.01.08 Inversiones a vencimiento * * *
1709.02 Depreciación Acumulada * * *
1709.02.01 Edificios * * *
1709.02.03 Inmuebles en Arrenda-
miento Financiero * * *
1709.03 Amortización acumulada * * *
1709.05 Provisión para fluctuación de valores * * *
1709.05.01 Inversiones financieras * * *
1709.05.02 Inversiones en inmuebles * * *
1709.06 Provisión por quiebra, disolución, liqui-
dación y patrimonio nulo o negativo * * *
1709.07 Provisión por riesgo de crédito de TCHN
y créditos inmobiliarios para adquisición de
bienes futuros * * *
DESCRIPCION : Comprende las propiedades tangibles que utiliza la empresa para el desa-
rrollo de la actividad aseguradora. Presentan como características: una
vida útil relativamente larga, no son objeto de operaciones habituales de
transferencia y están sujetas a depreciaciones y deterioros de valor.
S I A
CUENTA : 1801 INMUEBLES * * *
1801.01 Terrenos * * *
1801.02 Edificios * * *
1801.03 Edificios en Construcción * * *
S I A
CUENTA : 1802 MUEBLES Y EQUIPOS * * *
1802.01 Muebles de Oficina * * *
1802.02 Equipo de Computación * * *
1802.03 Equipos Diversos * * *
S I A
CUENTA : 1803 UNIDADES DE TRANSPORTE * * *
S I A
CUENTA : 1804 INSTALACIONES * * *
S I A
CUENTA : 1805 INMUEBLES, MUEBLES Y EQUIPOS EN ARREN-
DAMIENTO FINANCIERO * * *
1805.01 Terrenos * * *
1805.02 Edificios * * *
1805.03 Muebles y Equipos * * *
1805.04 Unidades de Transporte * * *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los terrenos, edificios, muebles y equipos y las
unidades de transporte recibidos en calidad de arrendamiento financiero,
para ser utilizados por la empresa para el desarrollo de sus actividades.
S I A
CUENTA : 1806 DETERIORO DE VALOR DE INMUEBLES,
MUEBLES Y EQUIPO * * *
1806.01 Terrenos * * *
1806.02 Edificios * * *
1806.03 Edificios en Construcción * * *
1806.04 Muebles y Equipos * * *
1806.05 Unidades de Transporte * * *
1806.06 Instalaciones* * *
DESCRIPCIÓN : En estas cuentas se registran las pérdidas por deterioro de valor del activo
fijo de la empresa.
DINAMICA
DÉBITOS: - Por la reversión de las pérdidas por deterioro de valor del activo fijo de
la empresa.
CRÉDITOS: - Por la constitución de la pérdida por deterioro de valor del activo fijo de
la empresa.
S I A
CUENTA : 1809 DEPRECIACION ACUMULADA * * *
1809.01 Edificios * * *
1809.02 Muebles y Equipos * * *
1809.03 Unidades de Transporte * * *
1809.04 Instalaciones* * *
1809.05 Edificios - Arrendamiento Financiero * * *
1809.06 Muebles y Equipos - Arrendamiento Fi-
nanciero * * *
1809.07 Unidades de Transporte - Arrendamien-
to Financiero* * *
DINAMICA
DESCRIPCION : Comprende los costos aplicables a períodos futuros tales como inversiones
intangibles, gastos de adquisición de pólizas, gastos pagados por
adelantado y cargas diferidas. En el caso del crédito mercantil positivo solo
se considera aquella producida en la fusión de empresas.
S I A
CUENTA : 1901 INVERSIONES INTANGIBLES Y GASTOS
AMORTIZABLES * * *
1901.01 Inversiones en Software * * *
1901.02 Crédito Mercantil Positivo (Goodwill)
- Fusiones * * *
1901.09 Diversas * * *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registran los activos intangibles de vida útil finita y vida
útil indefinida.
DINAMICA
S I A
CUENTA : 1902 GASTOS DE ADQUISICION DE POLIZAS. *
1902.00 (Riesgo) *
DINAMICA
S I A
CUENTA : 1903 PRIMAS PRORROGADAS VIDA *
1903.00 (Riesgo) *
S I A
CUENTA : 1904 ACTIVO POR IMPUESTO A LA RENTA * * *
1904.01 Crédito fiscal * * *
1904.02 Pagos a cuenta * * *
1904.03 Impuesto a la renta diferido * * *
1904.03.01 Diferencias temporales
deducibles * * *
1904.03.02 Pérdidas arrastrables * * *
PRESENTACIÓN: El saldo acreedor neto o deudor neto puede ser presentado como pasivo
diferido o activo diferido, según corresponda, siempre y cuando dicha
compensación cumpla con los requisitos establecidos en la NIC 12.
S I A
CUENTA : 1905 GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO * * *
1905.01 Intereses y Comisiones * * *
1905.02 Seguros * * *
1905.03 Alquileres * * *
1905.04 Entregas a Rendir Cuenta * * *
1905.05 Publicidad * * *
1905.07 Economato * * *
1905.09 Diversos * * *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los costos pagados para la obtención de bienes
o servicios, que se utilizarán o compensarán en fecha posterior al cierre del
ejercicio.
DINAMICA
DEBITOS : - Por las partidas que representan cargos a resultados en los ejercicios
siguientes.
- Por la reexpresión por ajuste integral por inflación.
CREDITOS : - Por la aplicación de las partidas a cuentas de pasivo o resultados.
PRESENTACION: Los servicios y gastos aplicables dentro de los siguientes doce meses,
deben ser presentados en el activo corriente.
S I A
CUENTA : 1906 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS
PARA LA VENTA * * *
S I A
CUENTA : 1907 CARGAS DIFERIDAS * * *
1907.03 Intereses, Comisiones y Otros - Arren-
damiento Financiero * * *
1907.09 Otras Cargas Diferidas * * *
DINAMICA
DESCRIPCION : Esta cuenta registra las operaciones realizadas con afiliadas respecto a
inversiones intangibles, gastos de adquisición de pólizas, gastos pagados
por adelantado y otros cargos diferidos.
DINAMICA
DEBITOS : - Por los mismos débitos incluidos en las cuentas 1901, 1902, 1905 y
1907.
CREDITOS : - Por los mismos créditos incluidos en las cuentas 1901, 1902, 1905 y
1907.
S I A
CUENTA : 1909 AMORTIZACIÓN, DETERIORO ACUMULADO DE
INTANGIBLES Y PROVISIÓN PARA ACTIVOS NO
CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA * * *
1909.01 Inversiones en Software * * *
1909.02 Crédito Mercantil Positivo * * *
1909.02.01 Fusiones * * *
1909.03 Deterioro de crédito mercantil * * *
1909.04 Provisión para activos no corrientes
mantenidos para la venta * * *
1909.09 Diversas * * *
DINAMICA
CLASE : 2 PASIVO
S I A
CUENTA : 2001 TRIBUTOS POR CUENTA PROPIA * * *
2001.02 Impuesto a la Renta Tercera Categoría * * *
2001.03 Fonavi * * *
2001.04 Seguro Social * * *
2001.05 Superintendencia de Banca y Seguros * * *
2001.06 Gobiernos Locales * * *
2001.09 Otros Tributos * * *
derivados * * *
2005.02 Derivados con fines de cobertura * * *
2005.02.01 Coberturas de valor razonable * * *
2005.02.02 Coberturas de flujos de
Efectivo * * *
2005.02.03 Macro-coberturas de valor
Razonable por riesgos de tasas
de interés * * *
2005.03 Ajustes a los activos por macro-coberturas de
valor razonable por riesgo de tasa de
interés * * *
DINAMICA
S I A
2008 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS A EMPRE-
SAS AFILIADAS * * *
2008.01 Proveedores * * *
2008.03 Depósitos Recibidos en Garantía * * *
2008.09 Diversas * * *
DINAMICA : Aplicable a las cuentas 2001, 2005, 2003, 2007, 2008 y 2009
S I A
CUENTA : 2101 BANCOS LOCALES * * *
2101.00 (Banco) * * *
2101.00.01 Préstamos no subordinados * * *
2101.00.02 Préstamos subordinados
porción computable *
2101.00.03 Préstamos subordinados
porción no computable *
2101.00.04 Otros * * *
DINAMICA
S I A
CUENTA : 2201 COMISIONES POR DEVENGAR A CORREDO-
RES *
2201.00 (Riesgo) *
DINAMICA
- Por las comisiones por devengar y por pagar, así como los servicios por
pagar y otros a empresas afiliadas.
- Por las cuentas diversas por pagar a intermediarios, comercializadores
y auxiliares de seguro.
S I A
CUENTA : 2301 ASEGURADOS VIDA *
2301.01 Vencimientos *
2301.02 Rescates *
2301.04 Utilidades *
2301.09 Diversas *
DINAMICA
DEBITOS : - Por los pagos de los vencimientos, rescates, utilidades, y otras cuentas
por pagar.
- Por el pago de las obligaciones.
- Por el traslado a primas por cobrar, por emisión de los documentos
relacionados.
CREDITOS : - Por los beneficios contractuales de las pólizas de vida a favor de los
asegurados
- Por los depósitos de las primas provisionales.
S I A
CUENTA : 2401 REASEGURADORES LOCALES *
2401.01 Contratos Proporcionales Automáticos *
2401.02 Contratos Proporcionales Facultativos *
2401.02.01 Primas por pagar rease-
guros cedidos *
2401.02.02 Siniestros por pagar rease-
guros aceptados *
2401.02.03 Otras cuentas por pagar
reaseguros aceptados *
2401.03 Contratos No Proporcionales Automáticos *
2401.03.01 Primas por pagar reaseguros
cedidos *
2401.03.03 Otras cuentas por pagar
reaseguros cedidos *
2401.04 Contratos No Proporcionales Facultativos *
2401.04.01 Primas por pagar rease-
guros cedidos *
2401.04.02 Siniestros por pagar rease-
guros aceptados *
2401.04.03 Otras cuentas por pagar
reaseguros aceptados *
2401.09 Contratos en otras modalidades *
2401.09.01 Primas por pagar rease-
guros cedidos *
2401.09.02 Siniestros por pagar rease-
guros aceptados *
2401.09.03 Otras cuentas por pagar
reaseguros aceptados *
reaseguros cedidos *
2402.04 Contratos No Proporcionales Facultativos *
2402.04.01 Primas por pagar rease-
guros cedidos *
2402.04.02 Siniestros por pagar rease-
guros aceptados *
2402.04.03 Otras cuentas por pagar
reaseguros aceptados *
2402.09 Contratos en otras modalidades *
2402.09.01 Primas por pagar rease-
guros cedidos *
2402.09.02 Siniestros por pagar rease-
guros aceptados *
2402.09.03 Otras cuentas por pagar
reaseguros aceptados *
DESCRIPCION : Comprenden las cuentas por pagar por los saldos de cuentas corrientes de
contratos de reaseguros cedidos y recibidos, que incluyen primas,
comisiones, participaciones de utilidades, siniestros y otros conceptos. De
igual manera se incorporan los mismos conceptos por las operaciones de
coaseguros cedidos.
.
DINAMICA
DEBITOS : - Por las primas y otros conceptos por pagar por contratos de reaseguros
automáticos cedidos.
- Por el pago a los coaseguradores de saldos conciliados o de partidas
independientes.
- Por el pago de las primas de los reaseguros facultativos cedidos.
- Por el pago de siniestros y otros conceptos provenientes de reaseguros
facultativos recibidos.
- Por el pago los distintos conceptos provenientes de las otras
modalidades de reaseguros.
CREDITOS : - Por las primas y otros conceptos por pagar por la aseguradora
provenientes de contratos de reaseguros y coaseguros cedidos.
- Por el traslado de la retención de primas por reaseguros cedidos a la
cuenta corriente del reasegurador correspondiente.
- Por las comisiones de administración de coaseguros por pagar.
- Por la participación en recuperos y salvamentos de los siniestros
provenientes de reaseguros recibidos.
S I A
CUENTA : 2404 PRIMAS RETENIDAS POR PAGAR REASEGU-
RADORES LOCALES *
S I A
CUENTA : 2408 REASEGURADORES AFILIADOS *
2408.01 Contratos Proporcionales Automáticos *
2408.02 Contratos Proporcionales Facultativos *
2408.02.01 Primas por pagar rease-
guros cedidos *
2408.02.02 Siniestros por pagar rease-
guros aceptados *
2408.02.03 Otras cuentas por pagar
reaseguros aceptados *
2408.03 Contratos No Proporcionales Automáticos *
2408.03.01 Primas por pagar reaseguros
cedidos *
2408.03.03 Otras cuentas por pagar
reaseguros cedidos *
DESCRIPCION : Esta cuenta agrupa los saldos por pagar por las operaciones mencionadas
en las cuentas anteriores referidas a los reaseguradores afiliados a la
empresa de seguros.
S I A
CUENTA : 2601 SINIESTROS REPORTADOS PENDIENTES DE LIQUIDACIÓN
DE
PRIMAS DE SEGUROS *
2601.00 (Riesgo) *
2601.00.01 Siniestros pendientes de
Liquidación o susceptibles
de ser reabiertos *
2601.00.02 Siniestros cuestionados por
el asegurado *
2601.00.03 Siniestros en litigio *
2601.00.04 Ajuste de la RSPL *
DINAMICA
CREDITOS : - Por las estimaciones individuales del costo total de los siniestros
reportados.
- Por el ajuste de la reserva de siniestros pendientes de liquidación por
modelos estadísticos, por defecto de la estimación individual de los
siniestros reportados y pendientes de liquidación al cierre del período
contable.
- Por la constitución de la reserva por las obligaciones provenientes del
sistema previsional una vez comunicado el siniestro por la AFP,
S I A
CUENTA : 2602 RESERVA DE SINIESTROS OCURRIDOS Y NO REPORTADOS
DE PRIMAS DE SEGUROS (IBNR) *
2602.00 (Riesgo) *
DINAMICA
DEBITOS : - Por una menor estimación con respecto al cálculo del periodo anterior.
CREDITOS : - Por una mayor estimación con respecto al cálculo del periodo anterior.
S I A
CUENTA : 2603 SINIESTROS REPORTADOS Y NO REPORTADOS
DE REASEGURO ACEPTADO *
2603.00 (Riesgo) *
2603.00.01 Siniestros pendientes de
Liquidación *
2603.00.02 IBNR del reaseguro aceptado *
2603.00.04 Ajuste de la RSPL *
2603.00.06 Siniestros pendientes de pago *
S I A
CUENTA : 2604 RIESGOS CATASTROFICOS *
2604.03 Reserva Catastrófica por Terremoto *
2604.03.01 Prioridad a cargo de la
empresa *
2604.03.02 Exceso no cubierto por el
contrato XL catastrófico *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la reserva que tiene por objeto cubrir riesgos de
frecuencia incierta y de efectos catastróficos, calculada de acuerdo con las
disposiciones dictadas por la Superintendencia de Banca y Seguros.
DINAMICA
S I A
CUENTA : 2605 SINIESTROS REPORTADOS Y NO REPORTADOS
DE PRIMAS CEDIDAS *
2605.00 (Riesgo) *
2605.00.01 Siniestros pendientes de
liquidación de primas de
seguros *
2605.00.02 IBNR de primas de seguros *
2605.00.04 Ajuste de la RSPL de primas
de seguros *
2605.00.06 Siniestros pendientes de pago
de primas de seguros *
2605.00.09 Gastos de liquidación de
siniestros de primas de
seguros *
2605.00.11 Siniestros pendientes de
liquidación de reaseguro
aceptado *
2605.00.12 IBNR de reaseguro aceptado *
2605.00.14 Ajuste de la RSPL de
reaseguro aceptado *
2605.00.16 Siniestros pendientes de pago
de reaseguro aceptado *
S I A
CUENTA : 2606 SINIESTROS REPORTADOS PENDIENTES DE
PAGO DE PRIMAS DE SEGUROS *
2606.00 (Riesgo) *
DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registran los siniestros cerrados que han sido liquidados
por la empresa de seguros habiéndose definido y aceptado por las partes
el importe por pagar como beneficio del seguro.
Se registran también los siniestros reportados de los seguros de vida y
accidentes y enfermedades cuyos montos de beneficios e indemnizaciones
son conocidos.
DINÁMICA
DÉBITOS : - Por los adelantos y pago de obligaciones a los asegurados.
CRÉDITOS : - Por los siniestros liquidados con cargo a la cuenta 2601.
S I A
CUENTA : 2607 RESERVAS TÉCNICAS ADICIONALES POR
SINIESTROS *
2607.00 (Riesgo) *
S I A
CUENTA : 2609 GASTOS DE LIQUIDACIÓN DE SINEISTROS *
2609.00 (Riesgo) *
2609.00.01 Directos *
2609.00.02 Indirectos *
DINÁMICA
S I A
CUENTA : 2701 RIESGOS EN CURSO DE PRIMAS DE SEGU-
ROS *
2701.00 (Riesgo) *
DINAMICA
S I A
CUENTA : 2702 RIESGOS EN CURSO DE REASEGURO ACEP-
TADO *
2702.00 (Riesgo) *
DINAMICA
S I A
CUENTA : 2703 MATEMATICA DE VIDA DE PRIMAS DE SEGU-
ROS *
2703.00 (Riesgo) *
2703.00.01 Reserva Matemática Base *
2703.00.02 Exceso (déficit) por Reserva
Matemática Financiera *
DINAMICA
S I A
CUENTA : 2704 MATEMATICA DE VIDA DE REASEGURO ACEP-
TADO *
2704.00 (Riesgo) *
S I A
CUENTA : 2705 RIESGOS EN CURSO DE PRIMAS CEDIDAS *
2705.00 (Riesgo) *
2705.00.01 Primas de Seguros *
2705.00.02 Reaseguro Aceptado *
DINAMICA
S I A
CUENTA : 2706 MATEMATICA DE VIDA DE PRIMAS CEDIDAS *
2706.00 (Riesgo) *
2706.00.03 Reserva Matemática Base *
2706.00.04 Exceso (déficit) por Reserva *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra la reserva para las primas cedidas que cubren
los riesgos de vida, determinada mediante cálculos actuariales.
Asimismo, representa el valor actual de las rentas vitalicias que han sido
materia de cesión de acuerdo con los contratos de reaseguros.
También comprende la reserva matemática base y los excesos o déficit
para complementar la reserva matemática financiera de aquellas pólizas de
seguros cuyas reservas matemáticas ha sido incorporadas al régimen de
calce de activos y pasivos y que han sido cedidas en reaseguro.
DINAMICA
S I A
CUENTA : 2707 RESERVAS TÉCNICAS ADICIONALES POR
SINIESTROSPRIMAS *
2607.00 (Riesgo) *
S I A
CUENTA : 2709 RESERVA POR CALCE *
2709.00 (Riesgo) *
DINAMICA
DEBITOS : - Por la determinación de una menor posición de calce de las reservas
matemáticas de rentas vitalicias.
S I A
CUENTA : 2801 BENEFICIOS SOCIALES * * *
2801.01 Tiempo de Servicios * * *
2801.02 Vacaciones y Gratificaciones * * *
2801.09 Otros * * *
2802 JUBILACION * * *
DINAMICA
S I A
CUENTA : 2901 INTERESES POR FRACCIONAMIENTO DE
PRIMAS *
DINAMICA
S I A
CUENTA : 2902 PASIVO POR IMPUESTO A LA RENTA * * *
2902.01 Impuesto a la renta diferido * * *
DINAMICA
CREDITOS: - Por la estimación del impuesto diferido sobre las diferencias temporales.
- Por la aplicación al periodo contable que corresponde.
PRESENTACION: El saldo acreedor neto o deudor neto puede ser presentado como pasivo
diferido o activo diferido, según corresponda, siempre y cuando dicha
compensación cumpla con los requisitos establecidos en la NIC 12.
S I A
CUENTA : 2903 PRIMAS DIFERIDAS *
2903.00 (Riesgo) *
2903.00.01 Primas de Seguros *
2903.00.02 Comisiones de Primas de
seguros *
2903.00.03 Primas Cedidas *
DINAMICA
CREDITOS : - Por la porción de las primas de los seguros, con vigencia mayor a un
año, que no corresponde al ejercicio.
- Por aplicación de las comisiones y los reaseguros cedidos en el ejercicio
en curso.
S I A
CUENTA : 2908 GANANCIAS DIFERIDAS DE EMPRESAS AFILIA-
DAS * * *
2908.01 Intereses por fraccionamiento de primas *
2908.03 Arrendamientos cobrados por adelan-
tado * * *
2908.04 Ingresos no devengados por arrenda-
miento financiero * * *
2908.05 Utilidad diferida por venta de
leasebacks * * *
2908.06 Utilidad diferida por venta a plazos * * *
2908.08 Diversas * * *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los ingresos detallados en las cuentas 2901 y
2909, provenientes de empresas afiliadas cuya realización se efectuará en
el ejercicio o períodos contables siguientes.
DINAMICA
S I A
CUENTA : 2909 OTRAS GANANCIAS DIFERIDAS * * *
2909.01 Arrendamientos Cobrados por Adelan-
tado * * *
2909.02 Ingresos no Devengados por Arrenda-
miento Financiero * * *
2909.03 Utilidad Diferida por Ventas de Lease-
backs * * *
2909.04 Utilidad Diferida por Ventas a Plazos * * *
2909.08 Ingresos no devengados por operacio-
nes contingentes * * *
2909.09 Diversas * * *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registran las rentas cobradas por adelantado a los
arrendatarios, los ingresos diferidos provenientes de operaciones de
arrendamiento financiero, las ganancias diferidas por operaciones
contingentes y las ganancias diferidas diversas que devengarán en el
ejercicio o periodos contables siguientes.
DINAMICA
CLASE : 3 PATRIMONIO
S I A
CUENTA : 3001 CAPITAL SOCIAL PAGADO - INVERSIO-
NISTAS NACIONALES * * *
DESCRIPCION : En estas cuentas se registran las acciones suscritas por los accionistas
nacionales, extranjeros y afiliados.
DINAMICA
S I A
CUENTA : 3101 PRIMAS (DESCUENTO) DE EMISION * * *
3102 DONACIONES * * *
3109 DIVERSOS * * *
DINAMICA
DESCRIPCION : Comprende al mayor valor neto que excede al costo de los inmuebles de la
empresa, determinado por revaluación efectuada en el marco de procesos
de reorganización societaria de acuerdo con la Ley General de Sociedades,
debiendo ser autorizada previamente por la Superintendencia de Banca,
Seguros y AFP. Estas revaluaciones podrán ser posteriormente trasferidas
a las cuentas de capital y reservas. En caso no se materialice la
combinación de negocios, deberán revertirse los efectos de la revaluación
de activos.
S I A
CUENTA : 3201 REVALUACIONES AUTORIZADAS POR LA SBS * * *
DINAMICA
RUBRO : 33 RESERVAS
S I A
CUENTA : 3301 LEGALES * * *
3301.01 Artículo 67º - Ley Nº 26702 *
3301.02 Ley General de Sociedades * *
DINAMICA
CREDITOS : - Por las detracciones de las utilidades por mandato expreso de la ley.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.
S I A
CUENTA : 3302 FACULTATIVAS * * *
3302.01 Estatutarias * * *
3302.09 Diversas * * *
DINAMICA
S I A
CUENTA : 3303 ACCIONES LIBERADAS * * *
DINAMICA
CREDITOS : - Por las acciones recibidas por capitalización del excedente revaluación.
- Por reexpresiones de ajuste integral por inflación.
S I A
CUENTA : 3401 ACCIONES EN TESORERÍA * * *
DINAMICA
DEBITOS : - Por la compra de los instrumentos patrimoniales de la propia empresa.
S I A
CUENTA : 3502 DIFERENCIAS DE CONVERSIÓN * * *
DINAMICA
DEBITOS : - Por la disminución de valor por diferencia de cambio de los instrumentos
representativos de acciones clasificados como disponibles para la
venta.
- Por la perdida por diferencia de cambio de las partidas monetarias en
inversiones neta en el extranjero.
S I A
CUENTA : 3504 POR COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO * * *
DINÁMICA
DÉBITOS : - Por la parte efectiva de los ajustes al valor razonable del producto
financiero derivado en una cobertura de flujo de efectivo.
- Por el traslado a las cuentas del Estado de Ganancias y Pérdidas o en
el costo del activo o pasivo no financiero, conforme con el tratamiento
contable para los productos financieros descritos en el rubro 16.
CRÉDITOS : - Por la parte efectiva de los ajustes al valor razonable del producto
financiero derivado en una cobertura de flujo de efectivo.
- Por el traslado a las cuentas del Estado de Ganancias y Pérdidas o en
el costo del activo o pasivo no financiero, conforme con el tratamiento
contable para los productos financieros descritos en el rubro 16.
S I A
CUENTA : 3801 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS * * *
3801.01 Utilidades acumuladas con acuerdo de
capitalización *
3801.02 Utilidades acumuladas SIN acuerdo de
capitalización *
3801.03 Ganancia no realizada de Inversiones
disponibles para la venta *
3801.03.01 No conformantes del
Patrimonio Efectivo *
3801.03.02 En adecuación *
3801.04 Ganancias por método de participación
patrimonial correspondiente a inversiones
que se deducen del patrimonio efectivo *
3801.05 Ganancias por método de participación
patrimonial correspondiente a inversiones
que no se deducen del patrimonio efectivo *
DESCRIPCION : En esta cuenta se registran las utilidades netas de ejercicios anteriores que
se encuentran a disposición de los accionistas, o cuya capitalización ha
sido acordada.
Asimismo, comprende las partidas que representan las ganancias netas no
realizadas por el ajuste del valor razonable de las inversiones clasificadas
como disponibles para la venta; y el incremento patrimonial por la
aplicación del método de participación patrimonial correspondiente a las
inversiones en subsidiarias y asociadas.
DINAMICA
S I A
CUENTA : 3802 PERDIDAS ACUMULADAS * * *
3802.01 De años anteriores *
3802.02 Pérdida no realizada de inversiones
Disponibles para la venta *
3802.04 Pérdidas por método de participación
patrimonial correspondiente a inversiones
que se deducen del patrimonio efectivo *
3802.05 Pérdidas por método de participación
patrimonial correspondiente a inversiones
que no se deducen del patrimonio efectivo *
DINAMICA
S I A
CUENTA : 3803 RESULTADO DEL EJERCICIO * * *
3803.01 Con acuerdo de capitalización *
3803.02 De libre disponibilidad *
CLASE : 4 EGRESOS
DESCRIPCION : Representa las cargas técnicas y financieras y gastos incurridos así como
las provisiones efectuadas durante el ejercicio, los cuales se registrarán a
medida que se realicen u ocurran, prescindiendo de la fecha y forma de
pago.
S I A
DINAMICA
DESCRIPCION : Comprende los ajustes de las reservas técnicas para primas de seguro y
reaseguro aceptado al cierre del período contable, correspondientes a
riesgos en curso y matemática de vida.
S I A
DINAMICA
S I A
DINAMICA
S I A
DINAMICA
S I A
DESCRIPCION : En estas cuentas se registran las estimaciones del costo total de los
siniestros reportados así como el incremento o disminución de la
estimación para riesgos catastróficos.
DINAMICA
CREDITOS : - Por las anulaciones de los siniestros reportados dentro del período
contable.
- Por los ajustes de los siniestros reportados en el período contable.
S I A
DINAMICA
CREDITOS : - Por las anulaciones de los siniestros del ejercicio comunicados por los
cedentes.
S I A
DINAMICA
S I A
DESCRIPCION : En estas cuentas se registran las estimaciones del costo total de los
siniestros de coaseguros tanto recibidos como cedidos.
DINAMICA
S I A
DINAMICA
S I A
4209.00 (Riesgo) *
4209.00.01 Directos *
4209.00.02 Indirectos *
4209.00.03 Ajuste de RSPL de primas
de seguros *
4209.00.04 Ajuste de RSPL de reaseguro
aceptado *
DESCRIPCIÓN : Corresponde a los gastos incurridos por la empresa, tanto directos como
indirectos, para la total liquidación y pago de los siniestros. Asimismo
registra el ajuste de la RSPL de primas de seguros y de reaseguro
aceptado.
DINÁMICA
DÉBITOS: - Por los gastos estimados para la total liquidación y pago de los siniestros.
- Por gasto corresponderte al ajuste de la RSPL de primas de seguros
- Por gasto corresponderte al ajuste de la RSPL de reaseguro aceptado
DESCRIPCION : Comprende las retribuciones a los corredores de seguros, así como las de
los cedentes.
S I A
DINAMICA
S I A
DINAMICA
DEBITOS : - Por las comisiones de los cedentes por la producción del ejercicio.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.
DESCRIPCION : En estas cuentas se registra las retribuciones a los corredores por los
coaseguros del ejercicio.
DINAMICA
DINAMICA
S I A
DINAMICA
S I A
DINAMICA
S I A
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las comisiones que las aseguradoras pagan por
la administración de los coaseguros a las aseguradoras líderes.
DINAMICA
S I A
DEBITOS : - Por las provisiones efectuadas a las primas por cobrar y a las cuentas
por cobrar a reaseguradores y/o coaseguradores y los deterioros
reconocidos sobre las mismas
- Por el castigo por incobrables
CREDITOS : - Por las reversiones de las provisiones originadas por abonos de los los
asegurados, reaseguradores y coaseguradores en el período contable.
S I A
DINAMICA
S I A
DINAMICA
DEBITOS : - Por los gastos similares a los registrados en las cuentas 4401, 4402,
4403, 4404 y 4407 de las empresas afiliadas.
DESCRIPCION : Comprende todos los gastos efectuados por la empresa en forma exclusiva
para las operaciones relacionadas con sus inversiones en valores e
inmuebles y otras de carácter financiero incluidas las cuentas de valuación.
S I A
DINAMICA
DEBITOS : - Por las remuneraciones brutas a favor del personal del segmento de
inversiones.
- Por las estimaciones de gastos devengados en el ejercicio.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.
S I A
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra todos los gastos por servicios prestados a la
empresa por terceras personas relacionadas con el segmento de
inversiones.
DINAMICA
DEBITOS : - Por los pagos realizados a terceras personas por servicios prestados a
la empresa relacionados con el segmento de inversiones.
- Por las estimaciones de gastos devengados en el ejercicio relacionados
con los servicios prestados a la empresa por terceras personas
relacionadas con el segmento de inversiones.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.
S I A
DINAMICA
S I A
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los gastos de gestión realizados que no están
incluidos en las cuentas 4601, 4602 y 4603, relacionados con el segmento
de inversiones
DINAMICA
S I A
DINAMICA
S I A
CUENTA : 4607 GASTOS POR PRODUCTOS FINANCIEROS
DERIVADOS * * *
DINÁMICA
S I A
DINAMICA
DEBITOS : - Por los servicios prestados a la empresa por afiliadas relacionados con
el segmento de inversiones.
- Por los gastos diversos de gestión pagados a empresas afiliadas
relacionados con el segmento de inversiones.
- Por los pagos de intereses, comisiones y gastos de financiación
efectuados a empresas afiliadas.
- Por la amortización del crédito mercantil positivo proveniente de la
adquisición de inversiones.
- Por la disminución de las inversiones a valor razonable con cambios
en resultados de empresas afiliadas.
- Por la disminución del valor de las inversiones en subsidiarias y
asociadas por aplicación del método de participación patrimonial.
- Por la pérdida en la venta de inversiones en valores y en inmuebles
de empresas afiliadas.
S I A
DINAMICA
DEBITOS : - Por el ajuste de la provisión por la baja en los valores de las inversiones.
- Por el deterioro de las inversiones.
- Por las provisiones por quiebra, disolución, liquidación y patrimonio nulo
o negativo de las empresas emisoras de los instrumentos financieros.
- Por el cálculo de las depreciaciones de las inversiones en inmuebles al
cierre de cada período contable.
- Por las provisiones originadas por el otorgamiento de mecanismos de
cobertura en fideicomisos
: - Por las provisiones por riesgo de crédito de los TCHN y de los créditos
inmobiliarios para la adquisición de bienes futuros.
- Por la provisión por los activos no corrientes mantenidos para la venta.
DESCRIPCION : Comprende los gastos incurridos, las provisiones efectuadas y otros que se
registran sobre una base acumulativa, prescindiendo de la fecha y forma de
pago, tales como gastos de personal, servicios de terceros, tributos, cargas
diversas de gestión y provisiones y amortizaciones.
S I A
DEBITOS : - Por el monto bruto de las remuneraciones a favor del personal y por el
importe total de las contribuciones devengadas a cargo de la empresa
que recaen sobre dichas remuneraciones.
S I A
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los gastos por servicios de terceros domiciliados
y no domiciliados.
S I A
DINAMICA
S I A
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los gastos diversos de gestión incurridos por la
empresa.
S I A
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los gastos por provisiones que se efectúan
periódicamente durante el ejercicio por concepto de los créditos de dudosa
cobrabilidad, la depreciación y desvalorización por obsolescencia y
desmedro del activo fijo y la amortización de las inversiones intangibles
S I A
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los gastos incurridos y las provisiones referidos
a operaciones con empresas afiliadas, las mismas que se registrarán a
medida que devengan, prescindiendo de la fecha y forma de pago.
Comprende los gastos originados por servicios de terceros, cargas diversas
de gestión y provisiones y amortizaciones del ejercicio.
DINÁMICA
S I A
DINAMICA
CLASE : 5 INGRESOS
DESCRIPCION : Agrupa las cuentas que acumulan los ingresos devengados provenientes
de operaciones propias de seguros y actividades conexas de la empresa,
efectuados en el ejercicio, los cuales se registran a medida que se realizan
o incurren, respectivamente, prescindiendo de la fecha y forma de pago.
DESCRIPCION : Comprende las primas resultantes de las pólizas emitidas, así como el
reaseguro aceptado de acuerdo con los contratos de reaseguros, tanto del
mercado local como de los mercados del exterior, netas de anulaciones del
ejercicio.
Se encuentran también comprendidas las estimaciones de las primas
provenientes del Seguro de Invalidez y Sobrevivencia bajo póliza colectiva
(SISCO), según las disposiciones de la Superintendencia.
S I A
DESCRIPCION : En estas cuentas se registran las primas resultantes de las pólizas emitidas
tanto del mercado local como de los mercados del exterior, netas de
anulaciones del ejercicio.
Asimismo, se consideran las estimaciones de las primas provenientes del
Seguro de Invalidez y Sobrevivencia bajo póliza colectiva (SISCO), así
como las primas transferidas por la AFP correspondientes a dicho seguro.
DINAMICA
DEBITOS: - Por las anulaciones o ajustes del período contable.
- Por los ajustes a la estimación de las primas del SISCO.
CREDITOS: - Por las primas comerciales resultante de las pólizas emitidas de
asegurados locales o del exterior.
- Por la estimación de primas del SISCO según metodología aprobada por la
SBS.
- Por la trasferencia de las AFP de las primas correspondientes al SISCO
S I A
DINAMICA
S I A
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las primas de coaseguros tanto recibidos como
cedidos, netas de anulaciones del ejercicio.
DINAMICA
S I A
DINAMICA
DESCRIPCION : Comprende los ajustes de las reservas técnicas para primas cedidas al
cierre de cada ejercicio, correspondientes a riesgos en curso y matemática
de vida.
S I A
DINAMICA
S I A
DINAMICA
S I A
DINÁMICA
S I A
DINAMICA
DEBITOS : - Por las anulaciones dentro del período contable, incluyendo el ajuste por
inflación.
CREDITOS : - Por las participaciones efectuadas por los aseguradores sobre las
primas cedidas.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.
S I A
DINAMICA
DEBITOS : - Por las anulaciones del período contable, incluyendo ajuste por
inflación.
S I A
DINAMICA
DEBITOS : - Por las anulaciones o ajustes dentro del período contable, incluyendo el
ajuste por inflación.
S I A
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra las comisiones que las aseguradoras ganan en
su calidad de líderes, por la administración de los coaseguros.
DINAMICA
DEBITOS : - Por las anulaciones dentro del período contable, incluyendo el ajuste por
inflación.
S I A
DINAMICA
S I A
DINAMICA
DEBITOS : - Por las anulaciones y ajustes dentro del período contable, incluyendo el
ajuste por inflación.
CREDITOS : - Por los ingresos técnicos no comprendidos en las cuentas 5401, 5402,
5403 y 5406.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.
S I A
DINAMICA
DEBITOS : - Por las anulaciones y ajustes dentro del período contable, incluyendo el
ajuste por inflación.
CREDITOS : - Por los ingresos de naturaleza similar a las registradas en las cuentas
5401, 5402, 5403, 5406 y 5407.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.
S I A
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los intereses y comisiones generados por las
inversiones en valores en el mercado local, relacionados con el segmento
de inversiones.
DINAMICA
DEBITOS : - Por las anulaciones del período contable, incluyendo el ajuste por
inflación.
S I A
DESCRIPCION : En esta cuenta se registra los intereses y comisiones generados por las
inversiones en valores en el mercado exterior, relacionados con el
segmento de inversiones.
DINAMICA
DEBITOS : - Por las anulaciones del período contable, incluyendo el ajuste por
inflación.
S I A
DINAMICA
DEBITOS : - Por las anulaciones del período contable, incluyendo el ajuste por
inflación.
S I A
DEBITOS : - Por las anulaciones del período contable, incluyendo el ajuste por
inflación.
S I A
DINAMICA
DEBITOS : - Por las anulaciones del período contable, incluyendo el ajuste por
inflación.
S I A
DINAMICA
DEBITOS : - Por las anulaciones y ajustes del período contable, incluyendo el ajuste
por inflación.
S I A
de interés * * *
5607.03 Ajustes de partidas cubiertas por
valor razonable * * *
5607.03.01 Coberturas de valor razonable * * *
5607.03.02 Macro-coberturas por riesgo de
tasa de interés * * *
DINÁMICA
S I A
DINAMICA
S I A
5609.08.02 A vencimiento * * *
5609.09 Diversos * * *
S I A
DINAMICA
S I A
DINAMICA
DEBITOS : - Por las anulaciones del período contable, incluyendo los ajustes [por
inflación.
CREDITOS : - Por los ingresos por comisiones, honorarios y otros recibidos de las
empresas aseguradoras y clientes.
- Por reexpresiones por ajuste integral por inflación.
S I A
DESCRIPCION : En esta cuenta se registran los ingresos que los intermediarios y auxiliares
obtienen en el mercado exterior de las empresas aseguradoras por los
servicios prestados tanto de agenciamiento como por ajustes y siniestros y
otros relacionados con la actividad aseguradora.
S I A
DINAMICA
DESCRIPCIÓN : Comprende los ingresos generados por las ganancias por la venta de
activos fijos, por la reversión del deterioro de los activos fijos, los ingresos
por operaciones ajenas a las operaciones de la empresa y otros similares.
DINÁMICA
S I A
DINAMICA
DESCRIPCION : Comprende los resultados producto de los ingresos y gastos del ejercicio,
el impuesto a la renta y el resultado del ejercicio.
S I A
DINAMICA
DESCRIPCION : Comprende la utilidad o pérdida del ejercicio, determinada por el rubro 60,
Resultado de Operación.
S I A
DINAMICA
S I A
DINAMICA
DÉBITOS: - Por el gasto por impuesto a la renta corriente con abono a la cuenta
2001.
- Por el gasto por impuesto a la renta con abono a un pasivo o activo por
impuesto a la renta diferido.
- Por el traslado del impuesto a la renta al cierre del ejercicio, con abono
a la cuenta 6801 “Resultado neto del ejercicio”.
CRÉDITOS: - Por el ingreso por impuesto a la renta con cargo a un activo o pasivo
por impuesto a la renta diferido.
- Por el traslado del impuesto a la renta al cierre del ejercicio, con cargo a
la cuenta 6801 “Resultado neto del ejercicio”.
S I A
DINAMICA
DEBITOS : - Por los saldos deudores al cierre del ejercicio de las partidas que
integran los rubros 62 y 64.
- Por el traslado del saldo a la cuenta 3801.
CREDITOS : - Por los saldos acreedores al cierre del ejercicio de los rubros 62 y 64.
- Por el traslado del saldo a la cuenta 3802.
S I A
DINÁMICA
S I A
DINAMICA
DESCRIPCION : Comprende las cuentas de registro que se destinen para el control interno
contable de la empresa y que por su naturaleza no integran el activo y
pasivo y no influyen en el patrimonio y los resultados de la empresa.
DESCRIPCION : Comprende las cuentas de registro que se destinen para el control interno
contable de la empresa y que por su naturaleza no integran el activo y
pasivo y no influyen en el patrimonio y los resultados de la empresa.
S I A
DINAMICA
DEBITOS : - Por los activos y gastos de fideicomisos, y las comisiones de confianza
recibidas.
S I A
DINAMICA
S I A
DINAMICA
DEBITOS : - Por los importes acreditados en las cuentas de orden que conforman el
rubro 80 Cuentas de Orden Deudoras.
CREDITOS : - Por los importes debitados en las cuentas de orden que conforman el
rubro 80 Cuentas de Orden Deudoras.
S I A
DINAMICA
DEBITOS : - Por la liquidación de los contratos de fideicomiso.
- Por la disminución de la responsabilidad por las comisiones de
confianza recibidas en calidad de comisionista.
- Por los ajustes a las cuentas de pasivos, patrimonios e ingresos de
fideicomisos.
CREDITOS : - Por los pasivos, patrimonio y cuentas de ingreso de los fideicomisos.
- Por las comisiones de confianza recibidas en calidad de comisionista.
S I A
DINAMICA
DINÁMICA
DEBITOS - Por la liquidación de las obligaciones adquiridas por operaciones con
instrumentos financieros derivados.
CRÉDITOS - Por el valor nominal de las obligaciones adquiridas por operaciones con
instrumentos financieros derivados.
S I A
DINAMICA
DEBITOS : - Por los importes acreditados en las cuentas de orden que conforman el
rubro 82.
CREDITOS : - Por los importes debitados en las cuentas de orden que conforman el
rubro 82.