Estado de la situación financiera 

Diana Marcela Peña Peña

Nicolás Cantor Gómez
Daniel Felipe Cortes Lizarazo

Contabilidad 204

tutora
Yennyfer Carolina Medina Méndez

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA DEL AREA ANDINA 

 ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

CONTABILIDAD 

II SEMESTRE

NOVIEMBRE  2020 
 Introducción 

        El estado de situación financiera nos permite identificar la realidad económica, y

permite analizar la estructura de los Activos, Pasivos y patrimonio. permitiendo el

conocimiento de cada uno de los recursos de la organización y si estos están siendo

utilizados correctamente, plasmando las actividades económicas de la empresa,

proporcionando información financiera útil para el entendimiento y toma de decisiones. 

Gracias a los estados financieros se puede establecer la viabilidad de toda empresa, si esta

es rentable y sus cifras son sólidas, si se requiere la implementación de estrategias

comerciales internas y externas o la recirculación de costos 

Elementos que componen el estado de situación financiera. 

Activos:

El activo corriente está compuesto por Efectivo y equivalentes al efectivo, Otros

Activos financieros corrientes, Otros Activos no financieros, Deudores Comerciales y otras

cuentas por cobrar, Cuentas por cobrar a entidades relacionadas, Inventarios, Activos por

impuestos.

El activo no corriente está compuesto por Activos financieros a valor razonable con

cambios en resultados, Otros activos no financieros, Deudores comerciales y otras cuentas

por cobrar, Inversiones contabilizadas utilizando el método de la participación, Activos

intangibles distintos de la plusvalía, Plusvalía, Propiedades planta y equipo, Propiedades de

inversión, Activos por impuestos diferidos.

Pasivos:

Compuestos por: Pasivos corrientes, Otros pasivos financieros, Cuentas por pagar

comerciales y otras cuentas por pagar, Cuentas por pagar a entidades relacionadas, Pasivos

por impuestos, Pasivos por beneficios a los empleados.

Pasivos no corrientes: Otros pasivos financieros, Cuentas por pagar comerciales y

otras cuentas por pagar, Otras provisiones a largo plazo, Pasivos por impuestos diferidos,

Provisiones por beneficios a los empleados.

 
 Patrimonio

Lo componen las siguientes cuentas: Capital emitido, Prima de emisión, Otras

reservas, Reservas legales estatutarias, Ganancias acumuladas, Patrimonio atribuible a los

propietarios de la controladora, Participaciones no controladas. 

Partes que conforman un estado financiero.

Encabezado: 1. Nombre de la empresa (nombre de la sociedad o propietario).

2.   Nombre del estado financiero.

3.   Fecha en que se presenta.

4.   Moneda en la que se expresan los valores 

Cuerpo: 1 Activo:

Activos corrientes.

Activos no corrientes.

Total, Activo. 

 2. Pasivo.

 Pasivos corrientes.

 Pasivos no corrientes.

   Total, de pasivo.

  3. Patrimonio.
  Capital social/Capital propietario

  Utilidades.

   Reserva (para sociedades).

   Patrimonio total.

   Total, del Pasivo y Patrimonio.

 4.  firma de autorización, realizado y revisado.

Paso a paso para elaborar el estado financiero

Se coloca un encabezado que incluye el nombre de la entidad, el estado financiero y el

periodo a que corresponde, en años, meses, bimestres o semestres según corresponda

Se identifican las cuentas del balance.

Luego se estructuran las cuentas de tal manera que se mantenga la igualdad de la ecuación

contable. Las cuentas del activo se ordenan de acuerdo a su liquidez y disponibilidad, es

decir su facilidad para convertirse en efectivo, se constituyen en activo corriente y activo no

corriente.

En los activos corrientes se encuentran las cuentas de efectivo y sus equivalentes,

inventarios, cuentas por cobrar, inversiones temporales. IVA crédito fiscal, pago a

cuentas entre otras. 

En los activos no corrientes se incluyen las cuentas de propiedad, Planta de equipo con la

subcuenta mobiliaria y equipo, equipo de transportes, edificios, terrenos, depreciaciones y

otros.
Los pasivos se agrupan según su exigibilidad de pago. Esta sección está integrada por: los

pasivos corrientes (cuentas por pagar, impuestos por pagar (IVA, Pago a cuenta,

impuesto sobre la renta), retenciones por pagar y otros) y los pasivos no corrientes (los

préstamos bancarios, hipotecas y otros). Todas aquellas deudas que sean mayores a un año. 

El patrimonio (capital social, si se trata de una sociedad o capital del propietario (si es de

una persona natural), las utilidades retenidas y las reservas (para sociedades)

Principales indicadores Financieros

Indicadores de liquidez: La liquidez de una organización es juzgada por la capacidad para

saldar las obligaciones a corto plazo que se han adquirido a medida que éstas se vencen. Se

refieren no solamente a las finanzas totales de la empresa, sino a su habilidad para convertir

en efectivo determinados activos y pasivos corrientes.

Indicadores de liquidez
Activo corriente - Pasivo corriente
2019 2018
$2.424.706.225 $2.354.277.524
$1.751.859.476 $1.616.640.464
$672.846.749 $737.637.060

En la empresa Terpel S.A , Sí tuviese que pagar todas las deudas a corto plazo le quedaría

un excedente de $672.846.749 en el año 2019. Con respecto al año 2018, su capital neto de

trabajo era de $737.637.060 esto quiere decir que para este año contaba con $64.790.311

más que el año 2019.

Indicadores de Actividad: Las razones de actividad miden la rapidez, con que las cuentas

por cobrar o los inventarios se convierten en dinero. De tal manera, miden la capacidad que

tiene la gerencia para generar fondos internos, al administrar en forma adecuada los

recursos invertidos en estos activos.

Rotación de Inventarios: Este indicador es importante para la gestión operacional del

negocio, el cual determina el número de veces que rota la mercaderías o existencias durante

un ejercicio económico; mientras el resultado de este indicador sea mayor, significa que las

ventas se incrementan de manera óptima para el negocio. Mide la actividad, o liquidez, del

inventario de una empresa.

indicadores de Actividad
Inventario Promedio
Inventario inicial + Inventario final / 2
2019 2018
$980.527.890 $874.764.329
Rotación de inventarios
Costo de ventas / Inventario Promedio
2019 2018
20,80 veces 19,86 veces

La empresa Terpel S.A en el año 2019, rota su inventario 20,80 veces, que comparando con

el resultado del año 2018 fue de 19,86veces, se interpreta que el resultado ha disminuido lo

cual es desfavorable para la empresa, debido a que esto ocasiona problemas de liquidez, por

ello es importante que se revise el proceso de adquisición de mercadería en conjunto con la

calidad, características, y el desarrollo de la fuerza de ventas en el cumplimiento de los

presupuestos de ventas.

Indicadores de endeudamiento: Este tipo de razones evalúan los niveles de deuda o en

qué grado están comprometidos los activos y el patrimonio con acreedores o proveedores.

Razón de Deuda: También conocida como nivel de endeudamiento, determina el grado de

endeudamiento que tiene la empresa en relación a la inversión en activos; es muy esencial

para la institución tener un nivel bajo con la finalidad de disminuir el costo de

financiamiento, que generan los intereses.

 Indicadores de Endeudamiento
Total pasivo / Total Activo
2019 2018
Pasivo $4.993.306.698 $4.416.738.582
Activo $7.123.711.855 $6.379.870.616
$0,7009 $0,6923
7009% 6923%

La empresa en el periodo 2019 presenta un nivel de endeudamiento de $ 0.7009 por cada

$1.00 de inversión en activos, es decir tiene comprometidos sus activos en un 7009%.

La empresa en el periodo 2018 presenta un nivel de endeudamiento de $ 0.6923 por cada

$1.00 de inversión en activos, es decir tiene comprometidos sus activos en un 6923%.

Razón deuda – Patrimonio: Establece el grado de endeudamiento que tiene la empresa en

relación a la estructura patrimonial; es muy esencial para la institución, tener un nivel bajo

con la finalidad de disminuir el costo de financiamiento, que generan los intereses.

Razón de deuda - Patrimonio

Total Pasivo / Patrimonio
2019 2018
Pasivo $4.993.306.698 $4.416.738.582
Patrimonio $2.130.405.157 $1.963.132.034
$2,34 $2,25
23438% 22498%

La empresa en el periodo 2019 presenta un nivel de endeudamiento en relación a su

estructura patrimonial de $ 2,34 por cada $1,00 en patrimonio, es decir tiene comprometido

su patrimonio en un 23438%.
La empresa en el periodo 2018 presenta un nivel de endeudamiento en relación a su

estructura patrimonial de $ 2,25 por cada $1,00 en patrimonio, es decir tiene comprometido

su patrimonio en un 22498%.

Indicadores de Rentabilidad: Las razones financieras de rentabilidad son instrumentos,

que permiten analizar y evaluar las utilidades de la empresa respecto a las ventas, los

activos o la inversión de los propietarios, es decir, miden la capacidad de la empresa para

generar utilidades, mientras mayor sea su resultado a través del tiempo significa que está

optimizando su capacidad operativa y financiera en la generación de rentabilidad.

Razón de Margen de Utilidad Bruta (RMUB): Esta razón, determina la ganancia bruta

que obtiene la empresa, por cada unidad monetaria de beneficios económicos (ventas), es

decir el porcentaje de utilidad bruta en relación a los ingresos del negocio.

Indicadores de rentabilidad
Razón de margen de utilidad bruta
Utilidad Bruta en ventas / Ventas
2019 2018
UBV $2.057.699.637 $1.694.799.380
Ventas $22.450.898.631 $19.065.573.453
$0,092 $0,089
917% 889%

La empresa Terpel S.A, en el año 2019, tiene $0,092 de utilidad bruta por cada peso de

ventas, es decir obtiene un 917% de margen bruto en relación al total de beneficios

económicos (ventas).

La empresa Terpel S.A, en el año 2018, tiene $0,089 de utilidad bruta por cada peso de

ventas, es decir obtiene un 889% de margen bruto en relación al total de beneficios

económicos (ventas).
Razón de Utilidad Operativa (RUO): Este indicador financiero establece, el porcentaje

de ganancia operativa que el negocio, obtiene después que se han considerado los costos y

gastos de la organización.

Razón de Utilidad Operativa

Utilidad Operacional / Ventas
2019 2018
Utilidad operacional $296.180.231 $475.730.237
Ventas $22.450.898.631 $19.065.573.453
$0,01 $0,02
132% 250%

La empresa Terpel S.A en el año 2019, tiene $ 0,01 de utilidad operacional por cada peso

de ventas, es decir obtiene un 132% de margen operacional en relación al total de

beneficios económicos (ventas).

La empresa Terpel S.A en el año 2018, tiene $ 0,02 de utilidad operacional por cada peso

de ventas, es decir obtiene un 250% de margen operacional en relación al total de

beneficios económicos (ventas).

Razón de Utilidad Neta (RUN): Determina el nivel en forma porcentual el nivel de

beneficios netos que obtiene una organización, después de haber considerado los diversos

costos, gastos y beneficios de los trabajadores y obligaciones con la administración

tributaria.

Razón de Utilidad Neta

Utilidad Neta / ventas
2019 2018
Utilidad Neta $237.917.924 $133.740.862
Ventas $22.450.898.631 $19.065.573.453
$0,011 $0,007
106% 70%
La empresa Terpel S.A, en el año 2019, tiene $ 0,011 de utilidad neta por cada peso de

ventas, es decir obtiene un 106% de margen de ganancia neta en relación al total de

beneficios económicos (ventas),

La empresa Terpel S.A, en el año 2018, tiene $ 0,007 de utilidad neta por cada peso de

ventas, es decir obtiene un 70% de margen de ganancia neta en relación al total de

beneficios económicos (ventas),

 Conclusiones 

Los indicadores financieros nos permiten medir la estabilidad, la capacidad de

endeudamiento, la capacidad de generar liquidez, los rendimientos y las utilidades de la

empresa, estos permiten el análisis de la veracidad financiera facilitando la comprensión de

cada uno. 

Con la evaluación de cada informe financiero que realiza la organización y al

realizar el análisis de cada una de ellas facilita la toma de decisiones en la compañía y

realizar planes de mejoramiento para el futuro de la organización.

Para la empresa Terpel se realizó cada indicador de liquidez, de actividad, de

endeudamiento y de rentabilidad, con esta información se determinó el análisis y se

estableció las posibles tomas de decisiones por las que puede optar la compañía según el

resultado arrojado por estos indicadores financieros.