CASO PRACTICO ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

La empresa “Química Peruana SAC” va a implementar las NIIF, siendo esta sus
En ese sentido se les pide armar el Estado de Situación financiera con la siguien
Efectivo------------------------------------------------------------------------------------143,1
Valores Negociables-------------------------------------------------------------------200,00
Facturas por cobrar------------------------------------------------------------------1,239,0
Cuentas vinculadas---------------------------------------------------------------------340,9
Otras cuentas por cobrar----------------------------------------------------------------29,8
Mercaderías------------------------------------------------------------------------------760,5
Pagos anticipados--------------------------------------------------------------------1,200,0
Capital---------------------------------------------------------------------------------- 1,300,0
Adicional-----------------------------------------------------------------------------------600,0
Excedente de revaluación------------------------------------------------------------750,00
Reservas legales------------------------------------------------------------------------700,0
Otras reservas---------------------------------------------------------------------------120,0
Resultados acumulados---------------------------------------------------------------980,0
Ingresos diferidos-----------------------------------------------------------------------890,0
Impuesto a la renta y participaciones------------------------------------------------63,9
Inversiones mobiliarias-----------------------------------------------------------------900,0
Computadoras-------------------------------------------------------------------------3,650,6
Intangibles---------------------------------------------------------------------------------435,0
Diferido activo----------------------------------------------------------------------------230,8
Otros activos-------------------------------------------------------------------------------40,7
Sobregiros---------------------------------------------------------------------------------346,7
Facturas por pagar-------------------------------------------------------------------1,894,0
Por pagar vinculadas-------------------------------------------------------------------287,0
Otras cuentas por pagar---------------------------------------------------------------328,8
Provisiones--------------------------------------------------------------------------------910,0
 NANCIERA
s NIIF, siendo esta sus primeros estados financieros bajo la norma NIIF
inanciera con la siguiente información:
-------------------143,1 ACTIVO CTE
-------------------200,00 ACTIVO CTE
-----------------1,239,0 ACTIVO CTE
--------------------340,9 ACTIVO CTE
----------------------29,8 ACTIVO CTE
-------------------760,5 ACTIVO CTE
-----------------1,200,0 ACTIVO CTE
---------------- 1,300,0 PATRIMONIO
--------------------600,0 PATRIMONIO
-------------------750,00 PATRIMONIO
-------------------700,0 PATRIMONIO
-------------------120,0 PATRIMONIO
-------------------980,0 PATRIMONIO
-------------------890,0 PASIVO NO CTE
---------------------63,9 PASIVO CTE
--------------------900,0 ACTIVO NO CTE
-----------------3,650,6 ACTIVO NO CTE
--------------------435,0 ACTIVO NO CTE
-------------------230,8 ACTIVO NO CTE
---------------------40,7 ACTIVO NO CTE
--------------------346,7 PASIVO CTE
-----------------1,894,0 PASIVO CTE
--------------------287,0 PASIVO CTE
--------------------328,8 PASIVO CTE
--------------------910,0 PASIVO CTE
 ESTADO DE SITUACION FIANCIERA
QUIMICA PERUANA SAC
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020
EXPRESADO EN MILES DE SOLES

ACTIVO CORRIENTE
10 Efectivo y equivalente de efectivo S/143,112.00
11 Valores negociables S/ 200,000.00
12 Cuentas por cobrar comerciales S/ 1,239,008.00
13 Cuentas por cobrar comerciales- relacionadas S/ 340,900.00
16 Otras cuentas por cobrar S/ 29,800.00
20 Existencias S/ 760,500.00
18 Gastos pagados por anticipados S/ 1,200,000.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/3,913,320.00

ACTIVO NO CORRIENTE
30 Inversiones inmoviliarias S/ 900,000.00
33 Propiedad, planta y equipo S/ 3,650,600.00
34 Intanguibles S/ 435,000.00
37 Activo diferido S/ 230,800.00
38 Otros activos S/ 40,750.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/ 5,257,150.00

TOTAL ACTIVO S/9,170,470.00

 PASIVO CORRIENTE
10 Sobregiros bancarios S/ 346,700.00
40 Tributos S/ 63,970.00
42 Cuentas por pagar comerciales S/ 1,894,000.00
43 Cuentas por pagar c. relacionadas S/ 287,000.00
46 Otras cuentas por pagar S/ 328,800.00
48 Proviciones S/ 910,000.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/ 3,830,470.00

PASIVO NO CORRIENTE
49 Pasivo diferidos S/ 890,000.00

TOTAL DE PASIVO NO CORRIENTE S/ 890,000.00

TOTAL DE PASIVO S/ 4,720,470.00

PATRIMONIO
50 Capital S/ 1,300,000.00
52 Capital adicional S/ 600,000.00
57 Excedente de revaluación S/ 750,000.00
58 Reservas legal S/ 820,000.00
59 Resultados del ejercicio S/ 980,000.00
TOTAL DEL PATRIMONIO S/ 4,450,000.00

TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO S/ 9,170,470.00

CASO DE ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Dinero en el banco……………………………………………………..S/ 128,756.00

Capital social……………………………………………………………S/ 220,000.00
Adicional………………………………………………………………...S/ 500.00
Resultados de periodos anteriores…………………………………...S/ 4,494.48
Reserva legal……………………………………………………………S/ 4,991.70
Deuda largo plazo………………………………………………………S/ 30,000.00
Provisiones para obligaciones laborales …………………………….S/ 1,000.00
Cuentas por pagar por giro de la empresa…...………………………S/ 63,280.00
Salarios…………………………………………………………………...S/ 6,000.00
IGV…..……………………………………………………………………S/ 9,764.82
Cuentas por cobrar comerciales……………………………………….S/ 25,900.00
(-) Estimaciones para cuentas incobrables…………………………...S/ (2,500.00)
Documentos por cobrar a accionistas…………………………………S/ 50,000.00
Inventario………………………………………………………………….S/ 12,000.00
Gastos pagados por anticipados……………………………………….S/ 1,000.00
Terrenos y vehículos…………………………………………………...S/ 140,000.00
Activos diferidos………………………………………………………….S/ 875.00
(-) Depreciaciones acumuladas………………………………………S/ (37,000.00)
Inversiones permanentes (mobiliarias)………………………………..S/ 21,000.00
 128,756.00
220,000.00
500.00
4,494.48
4,991.70
30,000.00
1,000.00
/ 63,280.00
/ 6,000.00
9,764.82
/ 25,900.00
/ (2,500.00)
/ 50,000.00
S/ 12,000.00
/ 1,000.00
140,000.00
/ 875.00
(37,000.00)
/ 21,000.00
 ESTADO DE SITUACION FIANCIERA
QUIMICA PERUANA SAC
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
EXPRESADO EN MILES DE SOLES

ACTIVO CORRIENTE
10 Efectivo y equivalente de efectivo S/128,756.00
11 Valores negociables S/ - 40
12 Cuentas por cobrar comerciales S/ 23,400.00 41
14 Cuentas por cobrar al personal y a los accionistas S/ 50,000.00 42
16 Otras cuentas por cobrar S/ - 43
20 Existencias S/ 12,000.00 46
18 Gastos pagados por anticipados S/ 1,000.00 48
TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/215,156.00

45
ACTIVO NO CORRIENTE 48
30 Inversiones inmoviliarias S/ 21,000.00
33 Propiedad, planta y equipo S/ 140,000.00
34 Intanguibles S/ -
37 Activo diferido S/ 875.00
39 Depreciación y amortización acm -S/ 37,000.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/ 124,875.00 50
52
57
58
59

TOTAL ACTIVO S/340,031.00 TOTAL DEL PASIVO Y PATRI

 PASIVO CORRIENTE
Tributos S/ 9,764.82
Remuneraciones y participaciones x pagar S/ 6,000.00
Cuentas por pagar comerciales S/ 63,280.00
Cuentas por pagar c. relacionadas S/ -
Otras cuentas por pagar S/ -
Proviciones S/ -
TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/ 79,044.82

PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones financieras S/ 30,000.00
Proviciones S/ 1,000.00
TOTAL DE PASIVO NO CORRIENTE S/ 31,000.00
TOTAL DE PASIVO S/ 110,044.82

PATRIMONIO
Capital S/ 220,000.00
Capital adicional S/ 500.00
Excedente de revaluación S/ -
Reservas legal S/ 4,991.70
Resultados del ejercicio S/ 4,494.48
TOTAL DEL PATRIMONIO S/ 229,986.18

TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO S/ 340,031.00