UNIVERSIDAD POLITECNICA TERRITORIALDE LARA ANDRES ELOY BLANCO

UNIDAD CURRICULAR: Tributación I

EVALUACION PRÁCTICA DPJ Valor 3 Puntos

Con los datos que se suministran a continuación, prepare una Hoja de Conciliación de Rentas

pertenecientes a la empresa “POR FIN, C.A.”, Rif. J-00886629-4, por el ejercicio contable terminado
el 31/12/2019, ubicada en la AV. Libertador entre calles 29 y 30, Barquisimeto, Estado Lara, dedicada

a producir enlatados de productos alimenticios para su exportación, el representante legal es el Sr.

Roger Hernández, No. De Rif. V 4726831-9, se pide: Determine la Renta Bruta, Enriquecimiento Neto

a los fines Contables y Fiscales.

Monto en Bs.

Ventas Brutas sector privado 80,000,000.00

Ventas Brutas al sector publico 60,000,000.00
Ingresos por arrendamiento de inmuebles 20,000,000.00
Inventario inicial de mercancía 9,000,000.00
Compras nacionales 22,000,000.00
Fletes en compras nacionales 14,000,000.00
Devoluciones en compras nacionales 2,000,000.00
Inventario final 14,000,000.00
Gastos de administración y conservacion 3,000,000.00
Sueldos y Salarios 25,000,000.00
Gastos depreciación Maquinaria ?
Indemnizaciones Laborales 6,000,000.00

Información adicional
Para la determinación de la Renta Bruta, Renta Neta gravable o enriquecimiento neto a los fines
contables y fiscales y el ISLR a pagar en el ejercicio contable deberá considerar lo siguiente:
1.- En los ingresos por arrendamientos no están incluidos Bs. 2.000.000,00 cobrados que pertenecen al
ejercicio anterior. Asimismo están incluidos Bs. 500.000,00 que no se registraron
2. La empresa adquirió maquinarias por Bs. 18.000.000,00 de los cuales solo Bs. 11.000.000 están en
funcionamiento tiene una vida útil de 5 años
3.- De los gastos de administración no están pagados 1.000.000,00
4.- De las indemnizaciones laborales solo se pagaron 5.000.000,00

CONCILIACION DE RENTAS
AJUSTES
DESCRIPCION CONTABLE DEBE
 INGRESOS
Ventas Brutas sector privado 80,000,000.00
Ventas Brutas al sector publico 60,000,000.00
Ingresos por arrendamiento de inmuebles 20,000,000.00 500,000.00
TOTAL INGRESOS 160,000,000.00 500,000.00

COSTO DE VENTA
Inventario inicial de mercancía 9,000,000.00
Compras nacionales 22,000,000.00
Fletes en compras nacionales 14,000,000.00
Devoluciones en compras nacionales 2,000,000.00
Inventario final 14,000,000.00
TOTAL DE COSTO DE VENTA 29,000,000.00
RENTA BRUTA 131,000,000.00
GASTOS O DEDUCCIONES
Gastos de administración y conservacion 3,000,000.00
Sueldos y Salarios 25,000,000.00
Gastos depreciación Maquinaria 2,200,000.00
Indemnizaciones Laborales 6,000,000.00
TOTAL GASTOS 36,200,000.00
RENTA NETA 94,800,000.00

CALCULOS
DEPRECIACION
D= 11.000.000,00/5= 2.200.000,00 2,200,000.00

RENTA NETA FISCAL O ENRIQUECIMIENTO NETO GRAVABLE 98,300,000.00

98.300.000,00/50= 1.966.000,00 UT
500UT*50BS= 25.000,00 BS
98.300.000,00 * 34%= 33.422.000,00 BS
SUSTRAENDO - 25.000,00 BS
33,397,000.00 ISLR
 LOY BLANCO

Conciliación de Rentas

rcicio contable terminado

eto, Estado Lara, dedicada

presentante legal es el Sr.

uta, Enriquecimiento Neto

cimiento neto a los fines

onsiderar lo siguiente:
enecen al

están en

AS
AJUSTES
HABER FISCAL
 80,000,000.00
60,000,000.00
2,000,000.00 21,500,000.00
2,000,000.00 161,500,000.00

9,000,000.00
22,000,000.00
14,000,000.00
2,000,000.00
14,000,000.00
29,000,000.00
132,500,000.00

1,000,000.00 2,000,000.00
25,000,000.00
2,200,000.00
1,000,000.00 5,000,000.00
2,000,000.00 34,200,000.00
98,300,000.00 Aplicar la tarifa nro 2