Kardex y asientos contables

Edwin David Potier

Universitaria Agustiniana
Facultad de Ciencias Económicas y Administrativas
Programa de Administración de Empresas
Bogotá, D.C.
2020
 5. Restriste en tarjetas kardex, utilizando los métodos promedio ponderado, los movimientos de mercancías
referencia: E-10, código: 14350520, localización: vitrina No.20, máximo: 20 mínimo: 3, proveedores:Distrison

A. 01.07-Inventario inicial: 15 unidades a $20.000 c/u

B. 05.07- Compra, factura No. 450, por 10 unidades a $ 22,000 c/u
C. 07.07- Venta, factura No.120, por 5 unidades a $28,000 c/u
D. 10.07- Compra, factura No. 830, por 12 unidades a $25,000 c/u
E. 15.07- Venta, factura No.121, por 3 unidades a $30,0000 c/u
F. 20.07- Compra, fctura No. 850, por 8 unidades a $26,500 c/u
G. 25.07- Devolución, compra, factura No. 850, por 2 unidades
H. 28.07- Venta, factura No. 122, por 25 unidades a $32,000 c/u
I. 30.07- Devolución venta, factura No. 122, por 7 unidades

REGISTROS CONTABLES

5.
A. 01.07-Inventario inicial: 15 unidades a $20.000 c/u

B. 05.07- Compra, factura No. 450, por 10 unidades a $ 22,000 c/u

CODIGO CUENTA
14350520 Mercancias no fabricadas por la empresa
240801 Iva descontable compras
220505 Proveedores nacionales
SUMAS IGUALES

C. 07.07- Venta, factura No.120, por 5 unidades a $28,000 c/u

CODIGO CUENTA
413536 Venta de electrodomesticos y muebles
240802 Iva generado
130505 Clientes nacionales
SUMAS IGUALES
COSTO

CODIGO CUENTA
 620501 Costo de venta de mercancias
14350520 Mercancias no fabricadas por la empresa
SUMAS IGUALES

D. 10.07- Compra, factura No. 830, por 12 unidades a $25,000 c/u

CODIGO CUENTA
14350520 Mercancias no fabricadas por la empresa
240801 Iva descontable compras
220505 Proveedores nacionales
SUMAS IGUALES

E. 15.07- Venta, factura No.121, por 3 unidades a $30,0000 c/u

CODIGO CUENTA
413536 Venta de electrodomesticos y muebles
240802 Iva generado
130505 Clientes nacionales
SUMAS IGUALES
COSTO

CODIGO CUENTA
620501 Costo de venta de mercancias
14350520 Mercancias no fabricadas por la empresa
SUMAS IGUALES

F. 20.07- Compra, fctura No. 850, por 8 unidades a $26,500 c/u

CODIGO CUENTA
14350520 Mercancias no fabricadas por la empresa
240801 Iva descontable compras
220505 Proveedores nacionales
SUMAS IGUALES

G. 25.07- Devolución, compra, factura No. 850, por 2 unidades

CODIGO CUENTA
14350520 Mercancias no fabricadas por la empresa
240801 Iva descontable compras
220505 Proveedores nacionales
SUMAS IGUALES

H. 28.07- Venta, factura No. 122, por 25 unidades a $32,000 c/u

CODIGO CUENTA
 413536 Venta de electrodomesticos y muebles
240802 Iva generado
130505 Clientes nacionales
SUMAS IGUALES
COSTO

CODIGO CUENTA
620501 Costo de venta de mercancias
14350520 Mercancias no fabricadas por la empresa
SUMAS IGUALES

I. 30.07- Devolución venta, factura No. 122, por 7 unidades

CODIGO CUENTA
417505 Devoluciones en ventas
240802 Iva generado
130505 Clientes nacionales
SUMAS IGUALES
COSTO

CODIGO CUENTA
620501 Costo de venta de mercancias
14350520 Mercancias no fabricadas por la empresa
SUMAS IGUALES
o, los movimientos de mercancías que se relacionan a continución: radio marca fenix,
mínimo: 3, proveedores:Distrison de cali, teléfono: 9645020

FECHA

01.07
05.07
07.07
10.07
15.07
20.07
25.07
28.07
30.07
COSTOS

DESCRIPCION DEBITO CREDITO

Factura No. 450, x 10 unidades $ 220,000
Factura No. 450, x 10 unidades $ 41,800
Factura No. 450, x 10 unidades $ 261,800
$ 261,800 $ 261,800

DESCRIPCION DEBITO CREDITO

Factura No. 120 x 5 unidades $ 140,000
Factura No. 120 x 5 unidades $ 26,600
Factura No. 120 x 5 unidades $ 166,600
$ 166,600 $ 166,600

DESCRIPCION DEBITO CREDITO

Factura No. 120 x 5 unidades $ 104,000
Factura No. 120 x 5 unidades $ 104,000
$ 104,000 $ 104,000

DESCRIPCION DEBITO CREDITO

Factura No. 830, x 12 unidades $ 300,000
Factura No. 830, x 12 unidades $ 57,000
Factura No. 830, x 12 unidades $ 357,000
$ 357,000 $ 357,000

DESCRIPCION DEBITO CREDITO

Factura No. 121 x 3 unidades $ 90,000
Factura No. 121 x 3 unidades $ 17,100
Factura No. 121 x 3 unidades $ 107,100
$ 107,100 $ 107,100

DESCRIPCION DEBITO CREDITO

Factura No. 121 x 3 unidades $ 67,125
Factura No. 121 x 3 unidades $ 67,125
$ 67,125 $ 67,125

DESCRIPCION DEBITO CREDITO

Factura No. 850, x 8 unidades $ 212,000
Factura No. 850, x 8 unidades $ 40,280
Factura No. 850, x 8 unidades $ 252,280
$ 252,280 $ 252,280

DESCRIPCION DEBITO CREDITO

Devolucion 2 und, Factura 850 $ 53,000
Devolucion 2 und, Factura 850 $ 10,070
Devolucion 2 und, Factura 850 $ 63,070
$ 63,070 $ 63,070

DESCRIPCION DEBITO CREDITO

Factura No. 122 x 25 unidades $ 800,000
Factura No. 122 x 25 unidades $ 152,000
Factura No. 122 x 25 unidades $ 952,000
$ 952,000 $ 952,000

DESCRIPCION DEBITO CREDITO

Factura No. 122 x 25 unidades $ 577,054
Factura No. 122 x 25 unidades $ 577,054
$ 577,054 $ 577,054

DESCRIPCION DEBITO CREDITO

Devolucion 7 und, Factura 122 $ 224,000
Devolucion 7 und, Factura 122 $ 42,560
Devolucion 7 und, Factura 122 $ 266,560
$ 266,560 $ 266,560

DESCRIPCION DEBITO CREDITO

Devolucion 7 und, Factura 122 $ 161,575
Devolucion 7 und, Factura 122 $ 161,575
$ 161,575 $ 161,575
 DETALLE ENTRADAS
CONCEPTO Cant Vr Vr Total
inventario inicial $ -
compra fac.No 450 10 $ 22,000 $ 220,000.00
venta fac.No120
compra fac.No 830 12 $ 25,000 $ 300,000.00
venta fac.No 121
compra fac.No 850 8 $ 26,500 $ 212,000.00
devolución fac.No 850
venta fac.No 122
devolución fac.No 122 7 $ 23,082 $ 161,575.00
COSTOS 37 $ 893,575.00

PROMEDIO PONDERADO
Empresa XYZ
Estado de Resultados
1 de Julio hasta 30 de Julio

41 Ventas $1,030,000
61 Costo venta $801,179
utilidad bruta en ventas $228,821
Gastos
51 Operacioanales Adm. --------------
52 Operacionales Ventas --------------

Utilidad operacional $228,821

53 Gastos no operacionales --------------
42 Ingresos no operacionales --------------
Utilidad antes de impuestos $228,821
24 impuesto de renta 33% $75,511
utilidades despues del impuesto $153,310
Reserva legal 10% $15,331
 SALIDAS SALDOS
Cant Vr Vr Total Cant Vr Vr Total
15 $ 20,000.00 $ 300,000.00
25 $ 20,800.00 $ 520,000.00
5 $ 20,800.00 $ 104,000.00 20 $ 20,800.00 $ 416,000.00
32 $ 22,375.00 $ 716,000.00
3 $ 22,375.00 $ 67,125.00 29 $ 22,375.00 $ 648,875.00
37 $ 23,266.89 $ 860,875.00
2 $ 26,500.00 $ 53,000.00 35 $ 23,082.14 $ 807,875.00
25 $ 23,082.14 $ 577,053.57 10 $ 23,082.14 $ 230,821.43
17 $ 23,082.14 $ 392,396.43
35 $ 801,178.57

UNID VR.TOTAL
SALDO TOTAL 15 $ 300,000.00
MAS ENTRADA 37 $ 893,575.00
MENOS SALIDA 35 $ 801,178.57
SALDO KARDEX 17 $ 392,396.43
 6. Elabore la tarjeta de Kardex, correspondiente al artículo: estufas marca Nova ref. 4FH, código: 14350521,
distrinova, télefono: 4569030 de Manizales

A. 01.10- Inventario inicial:3 unidades a $720,000 c/u

B. 03.10- Compra 7 unidades, factura No. 580 a $750,000 c/u
C. 05.10- Vende 4 unidades, factura No. 150 a $1,200,000 c/u
D. 07.10- Devuelve 2 unidades compradas según factura No. 580
E. 10.10- Vende 1 unidad, factura No. 151 a $1,260,000

DETALLE ENTRADAS
FECHA
CONCEPTO Cant
01.10 inventario inicial
03.10 compra 7
05.10 vende
07.10 devuelve
10.10 vende
Costos 7

REGISTROS CONTABLES

6.
A. 01.10- Inventario inicial:3 unidades a $720,000 c/u

B. 03.10- Compra 7 unidades, factura No. 580 a $750,000 c/u

CODIGO CUENTA
14350521 Mercancias no fabricadas por la empresa
240801 Iva descontable compras
220505 Proveedores nacionales
SUMAS IGUALES

C. 05.10- Vende 4 unidades, factura No. 150 a $1,200,000 c/u

CODIGO CUENTA
413536 Venta de electrodomesticos y muebles
240802 Iva generado
130505 Clientes nacionales
SUMAS IGUALES
COSTO
 CODIGO CUENTA
620501 Costo de venta de mercancias
14350520 Mercancias no fabricadas por la empresa
SUMAS IGUALES

D. 07.10- Devuelve 2 unidades compradas según factura No. 580

CODIGO CUENTA
14350520 Mercancias no fabricadas por la empresa
240801 Iva descontable compras
220505 Proveedores nacionales
SUMAS IGUALES

E. 10.10- Vende 1 unidad, factura No. 151 a $1,260,000

CODIGO CUENTA
413536 Venta de electrodomesticos y muebles
240802 Iva generado
130505 Clientes nacionales
SUMAS IGUALES
COSTO

CODIGO CUENTA
620501 Costo de venta de mercancias
14350520 Mercancias no fabricadas por la empresa
SUMAS IGUALES
rca Nova ref. 4FH, código: 14350521, localización: sala 2, máximo 10, mínimo: 3, proveedor:
télefono: 4569030 de Manizales

ENTRADAS SALIDAS
Vr Vr Total Cant Vr
$ -
$ 750,000 $ 5,250,000.00
4 $ 741,000.00
2 $ 750,000.00
1 $ 736,500.00
$ 5,250,000.00 7

UNID
SALDO TOTAL 3
MAS ENTRADA 7
MENOS SALIDA 7
SALDO KARDEX 3

DESCRIPCION DEBITO CREDITO

Factura No. 580, x 7 unidades $ 5,250,000
Factura No. 580, x 7 unidades $ 997,500
Factura No. 580, x 7 unidades $ 6,247,500
$ 6,247,500 $ 6,247,500

DESCRIPCION DEBITO CREDITO

Factura No. 150 x 4 unidades $ 4,800,000
Factura No. 150 x 4 unidades $ 912,000
Factura No. 150 x 4 unidades $ 5,712,000
$ 5,712,000 $ 5,712,000
 DESCRIPCION DEBITO CREDITO
Factura No. 150 x 4 unidades $ 2,964,000
Factura No. 150 x 4 unidades $ 2,964,000
$ 2,964,000 $ 2,964,000

DESCRIPCION DEBITO CREDITO

Devolucion 2 und, Factura 580 $ 1,500,000
Devolucion 2 und, Factura 580 $ 285,000
Devolucion 2 und, Factura 580 $ 1,785,000
$ 1,785,000 $ 1,785,000

DESCRIPCION DEBITO CREDITO

Factura No. 151 x 1 unidad $ 1,260,000
Factura No. 151 x 1 unidad $ 239,400
Factura No. 151 x 1 unidad $ 1,499,400
$ 1,499,400 $ 1,499,400

DESCRIPCION DEBITO CREDITO

Factura No. 151 x 1 unidad $ 736,500
Factura No. 151 x 1 unidad $ 736,500
$ 736,500 $ 736,500
AS SALDOS
Vr Total Cant Vr Vr Total
3 $ 720,000.00 $ 2,160,000.00
10 $ 741,000.00 $ 7,410,000.00
$ 2,964,000.00 6 $ 741,000.00 $ 4,446,000.00
$ 1,500,000.00 4 $ 736,500.00 $ 2,946,000.00
$ 736,500.00 3 $ 736,500.00 $ 2,209,500.00
$ 5,200,500.00

VR.TOTAL
$ 2,160,000.00
$ 5,250,000.00
$ 5,200,500.00
$ 2,209,500.00

PROMEDIO PONDERADO
Empresa XYZ
Estado de Resultados
1 de Octubre hasta el 10 de Octubre

41 Ventas $6,060,000
61 Costo venta $5,200,500
utilidad bruta en ventas $859,500
Gastos
51 Operacioanales Adm. --------------
52 Operacionales Ventas --------------
Utilidad operacional $859,500
53 Gastos no operacionales --------------
42 Ingresos no operacionales --------------
Utilidad antes de impuestos $859,500
24 impuesto de renta 33% $283,635
utilidades despues del impuesto $575,865
Reserva legal 10% $57,587