Municipio de La Unión 2012

INFORME FISCAL Y FINANCIERO
LA UNION (ANTIOQUIA)
2012
INFORME FISCAL Y FINANCIERO
MUNICIPIO DE LA UNION (ANTIOQUIA)
VIGENCIA FISCAL
2012
Contraloría General de Antioquia
Contraloría Auxiliar de Auditoría Integrada
Medellín, Julio de 2013

CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA
Contralora General de Antioquia Luz Helena Arango Cardona
Subcontralor Octavio de Jesús Duque Jiménez
Contralor Auxiliar de Auditoría Delegada Gabriel Jaime Urrego Bernal
Jefe Oficina Asesora de Control Interno Flor Dilia Jiménez Marín
Jefe Oficina Asesora de Planeación Manuela Garcés Osorio
Contralor Auxiliar Auditoría Integrada Gabriel Jaime Ramírez Villegas
Coordinador John Jairo Mesa Cubillos
Contralor Auxiliar Juan Guillermo Soto Marín
Contralor Auxiliar Gustavo Adolfo Restrepo Guzmán
Contralor Auxiliar Adriana Elena Mesa Giraldo
Profesional Universitario Marilú Gómez Zuluaga
Técnico Operativo Francisco Javier Ramírez Cadavid

TABLA DE CONTENIDO
INTRODUCCIÓN .................................................................................................... 5
1 INFORMACIÓN PRESUPUESTAL ................................................................. 6
1.1 PRESUPUESTO INICIAL, ADICIONAL Y DEFINITIVO ............................ 6
1.2 INGRESOS ................................................................................................ 7
1.2.1 Presupuesto y Ejecución de Ingresos 2012 ......................................... 7
Ingresos Corrientes .......................................................................................... 9
Recursos de Capital ......................................................................................... 9
1.2.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Ingresos 2012-2011 .......... 10
1.3 EGRESOS ............................................................................................... 12
1.3.1 Presupuesto y Ejecución de Egresos 2012 ....................................... 12
1.3.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Egresos 2012- 2011 .......... 16
1.3.3 Indicadores De Ejecución Presupuestal De Egresos ......................... 17
1.4 RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL ........................... 19
2 INFORMACIÓN CONTABLE ......................................................................... 19
2.1 BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2012-2011 ............................... 19
2.1.1 Activos ............................................................................................... 20
2.2 Pasivos.................................................................................................... 21
2.2.1 Patrimonio ......................................................................................... 21
2.3 Estado de Actividad Financiera, Económica y Social......................... 22
2.4 Balance del Tesoro Comparativo 2012–2011 ....................................... 23
2.5 Índices Financieros ................................................................................ 23
3 DEUDA PÚBLICA ......................................................................................... 25
3.1 Solvencia ................................................................................................ 25
3.2 Sostenibilidad ......................................................................................... 26
4 LEY 617 DE 2000 .......................................................................................... 26
4.1 Comportamiento Ley 617 del 2000. Periodo 2009 – 2012 ................... 27
4.2 Observaciones ....................................................................................... 28
4.3 Déficit Fiscal ........................................................................................... 28
4.4 Vigencias futuras ................................................................................... 28
5 PROVISIÓN PENSIONAL ............................................................................. 29
6 PLAN DE DESEMPEÑO................................................................................ 29
7 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES ............................................. 29
8 CONCLUSIONES .......................................................................................... 31
INTRODUCCIÓN
Con fundamento en las disposiciones legales contenidas en la Constitución

Política, la Ley 42 de 1993, el Decreto 111 de 1996, y la Ordenanza 27 de 1998,
La Contraloría General de Antioquia, analizó el Estado Fiscal y Financiero del Ente
Territorial, para el período comprendido entre enero 01 y diciembre 31 de 2012. El
presente informe refleja el resultado de la situación financiera del Municipio.
El análisis practicado se efectuó sobre el resultado de la ejecución presupuestal

de Ingresos y Egresos, estableciendo un comparativo con la vigencia 2011.
Igualmente, se presenta la Información Contable municipal analizando el Balance
General y el Estado de la Actividad Financiera, Económica y Social a diciembre 31
de 2012, así como las notas a los Estados Contables.
Presentamos una información financiera complementaria, importante para el

análisis y comprensión de la realidad económica del Municipio, como el estado de
tesorería, análisis de capacidad de pago, vigencias futuras, evaluación del
indicador 617 del 2000, deuda pública, provisión pensional, plan de saneamiento y
sistema general de participaciones.
Para el estudio y análisis del informe, se tomó como base la Información contable
y presupuestal del Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera
Pública CHIP y la información para el cálculo de Ley 617 de 2000, se tomó como
base la información rendida a través del Sistema Misional Gestión Transparente,
Resolución 2371 del 20 Diciembre de 2012 de la Contraloría General de Antioquia.
En consecuencia, el Informe Fiscal y Financiero constituye una fuente permanente

de información para el Municipio, las entidades públicas, privadas y la comunidad
en general.
5
MUNICIPIO DE LA UNION (ANTIOQUIA)
1 INFORMACIÓN PRESUPUESTAL
1.1 PRESUPUESTO INICIAL, ADICIONAL Y DEFINITIVO
El presupuesto inicial del Municipio para la vigencia fiscal 2012 fue aprobado por
valor de $7.535.567.000; realizó Adiciones durante el período por $14.675.278.973
y reducciones por $584.539.154 para un presupuesto definitivo de
$21.626.306.819; distribuidos de la siguiente forma
CONCEPTO VALOR ($) PARTICIPACIÓN (%)
1.1 Ingresos Corrientes 20.786.981.556 96,12
1.2 Recursos de Capital 839.325.263 3,88
1. Total Presupuesto Ingresos 21.626.306.819 100

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
Para el presupuesto definitivo de egresos se asignaron recursos así:
PARTICIPACIÓN
CONCEPTO VALOR ($)
(%)
2.1 Gastos de Funcionamiento 2.535.071.358 11,72
2.2 Gastos de Operación 13.631.979 0.06
2.3 Inversión 18.246.767.372 84,37
2.4 Servicio Deuda Pública 830.836.110 3,84
2 Presupuesto de Gastos 21.626.306.819 100

Al comparar el presupuesto definitivo de ingresos frente al de egresos, se encontró

una diferencia de $0, es decir el presupuesto se presentó de forma equilibrada.
6
INGRESOS($) EGRESOS($) DIFERENCIA($)
APROPIACIÓN 21.626.306.819 21.626.306.819 0

DEFINITIVA
1.2 INGRESOS
1.2.1 Presupuesto y Ejecución de Ingresos 2012
%
PRESUPUESTO EJECUCIÓN
CONCEPTO PART.
DEFINITIVO ($) $ % %
1.1 Ingresos Corrientes 20.786.981.556 11.488.417.799 55,27 96,91
1.2 Recursos de Capital 839.325.263 366.638.499 43,68 3,09
1. Total Presupuesto 21.626.306.819 11.855.056.298 54,82 100

Ingresos
7
La ejecución presupuestal de ingresos arrojó el siguiente resultado:
Presupuesto definitivo $21.626.306.819
Recaudos $11.855.056.298
déficit Presupuestal de Ingresos ($9.771.250.521)

El resultado obtenido presentó déficit de Ingresos, debido a que los recaudos

percibidos no superaron los ingresos proyectados.
8
La estructura del presupuesto de ingresos fue la siguiente:
Ingresos Corrientes
Con un presupuesto definitivo de $20.786.981.556, se ejecutaron recursos por

cuantía de $11.488.417.799, el 55,27% con una participación del 96,91% en el
total recaudado, significando la mayor fuente de ingresos del Ente Territorial.
En este agregado, Los Ingresos Tributarios, se constituyen en una importante

fuente de ingresos para el Municipio con recaudos de $2.843.645.553, un 96,87%
del total esperado, representan el 24,75% del recaudo del grupo.
Las Transferencias del orden Nacional y Departamental tuvieron un recaudo de

$8.167.855.798, el 47,03% de ejecución, de las cuales $5.931.360.357
corresponden a transferencias del nivel Nacional para Inversión y $1.319.383.561
Transferencias del nivel Departamental para inversión.
Recursos de Capital
Con un presupuesto definitivo de $839.325.263 y ejecución de $366.638.499

equivalente al 43,68%; conformados principalmente por los Recursos del Crédito
en cuantía de $77.493.728 y otros recursos de capital por $289.144.771.
La cuenta Otros Recursos de Capital está compuesto por Recursos del Balance,
los cuales tuvieron un recaudo de $248.442.665; Rendimientos por Operaciones
Financieras $39.902.106; Donaciones $800.000.
9
1.2.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Ingresos 2012-2011
EJECUCIÓN EJECUCIÓN ($) VARIACIÓN

CONCEPTO
2012 2011 $ %
1.1 Ingresos Corrientes 11.488.417.799 12.195.989.364 -707.571.565 -5,80
1.1.01 Tributarios 2.843.645.553 2.491.567.669 352.077.884 14,13
1.1.02 No Tributarios 8.644.772.246 9.704.421.695 -1.059.649.449 -10,92
1.2 Recursos De Capital 366.638.499 2.613.969.092 -2.247.330.593 -85,97
1.2.1 Recursos Del Crédito 77.493.728 448.997.709 -371.503.981 -82,74
1.2.2 Otros Recursos De Capital 289.144.771 2.164.971.383 -1.875.826.612 -86,64
1 Total 11.855.056.298 14.809.958.456 -2.954.902.158 -20,0

En el comparativo 2012–2011, se registra un decremento del -20%, correspondiente

a ($2.954.902.158).
Influye en este resultado Los Ingresos Corrientes, los cuales se disminuyeron en

($707.571.565) el -5,80%. De igual manera afecta el resultado la variación en los
Recursos de Capital, que pasaron de $2.613.969.092 a $366.638.499 en el 2012,
disminuyendo en un -85,97%.
En conclusión, se tiene que el Municipio presenta una estructura financiera con un

menor aporte de los recursos propios, que garantizan y respaldan los gastos de
funcionamiento, sin embargo al evaluar el recaudo efectuado durante la vigencia, se
tiene que fue demasiado bajo, logrando solo el 55,27%, cifra que es preocupante,
frente a la planificación y gestión de los recursos que posee el Ente Territorial.
10
Indicadores de Ejecución Presupuestal de Ingresos
1.2.2.1 Capacidad para Generar Ahorro
Indica que los ingresos corrientes de la entidad luego de cubrir los gastos de
funcionamiento, generaron un ahorro corriente del 16,03%.
1.2.2.2 Cumplimiento de los ingresos totales
Indica que por cada cien pesos del presupuesto definitivo de ingresos, el Municipio
recaudó $55, es decir que el recaudo total fue del 54,82% de los ingresos
presupuestados.
1.2.2.3 Cumplimiento de los ingresos tributarios
Establece que por cada cien pesos del valor total programado, el Municipio generó a
través de los ingresos tributarios $97, de recursos propios, igualmente indica que el
96,9% del recaudo proyectado de los ingresos tributarios se generó a través de
actividades institucionales.
11
1.2.2.4 Cumplimiento de los ingresos no tributarios
Indica que por cada cien pesos del presupuesto definitivo de ingresos no tributarios,
se obtuvo un recaudo por este concepto de $48 o sea, que el recaudo de los
ingresos no tributarios alcanzó el 48,4% de lo presupuestado.
1.2.2.5 Cumplimiento de los aportes y transferencias
Determina que por cada cien pesos del valor de las transferencias proyectadas, el
Municipio recaudó $47, es decir que el pronóstico de las transferencias a recibir se
cumplió en un 47,0%.
1.3 EGRESOS
1.3.1 Presupuesto y Ejecución de Egresos 2012
EJECUCIÓN
PRESUPUESTO
CONCEPTO $ % % PART.
DEFINITIVO ($)
2.1 Funcionamiento 2.535.071.358 2.220.140.037 87,58 16,41
2.2 Gastos de Operación 13.631.979 13.631.979 100,00 0,08
2.3 Gastos Inversión 18.246.767.372 10.496.806.781 57,53 77,56
2.4 Servicio a la Deuda 830.836.110 802.473.561 96,59 5,93
2 Gastos Totales 21.626.306.819 13.533.052.358 62,58 100,00

12
Para la vigencia 2012 el Municipio tuvo un presupuesto inicial de egresos de

$7.535.567.000, con adiciones y reducciones alcanzó un presupuesto definitivo por
$21.626.306.819. Al finalizar la vigencia se registra una ejecución por
$13.533.052.358; es decir, que el nivel de cumplimiento de las metas programadas
inicialmente se logró en un 62,58%.
La ejecución presupuestal de egresos, presentó el siguiente resultado:
Presupuesto Definitivo $21.626.306.819
Compromisos Netos $13.533.052.358
superávit Presupuestal de Egresos $8.093.254.461

13
El resultado obtenido presentó un superávit de Egresos, debido a que las erogaciones
realizadas fueron inferiores las apropiaciones definitivas.
La ejecución presupuestal de egresos fue estructurada de la siguiente manera:
Gastos de Funcionamiento
Conformados por un presupuesto definitivo de $2.535.071.358, de los cuales se

ejecutaron $2.220.140.037, que representa un 87,58% de cumplimiento y equivalen
al 16,41% de participación dentro del total de egresos. Las cuentas más importantes
dentro de este agregado, corresponden a Gastos de Personal en cuantía de
$1.505.200.627, con una participación del 67,80%, Gastos Generales por
$422.957.184, que participan con el 19,05% y Transferencias Corrientes con
$291.982.226 que representaron el 13,15% del total de Gastos de Funcionamiento
de la vigencia..
Gastos de Operación
Conformados por un presupuesto definitivo de $13.631.979, de los cuales se

ejecutaron $13.631.979, que representan el 100% y equivalen al 0,08% de
participación dentro del total de egresos. Las cuentas más importantes dentro de
este agregado, corresponden a los gastos de producción en cuantía de $13.631.979.
Servicio de la Deuda
El servicio a la deuda es el dinero empleado en el pago de intereses y capital de las

obligaciones contraídas a través de créditos de deuda pública, la cual tuvo un
presupuesto definitivo para la vigencia 2012 de $830.836.110 y una ejecución de
$802.473.561, el 96,59%; representan un 5,93% de participación en el total de
egresos.
14
Inversión
Se constituye en el concepto de mayor importancia en el total de egresos del
Municipio toda vez que se destinan a financiar los planes, programas y proyectos,
contemplados en el Plan de Desarrollo Municipal. Para la vigencia 2012 presentaron
un presupuesto definitivo de $18.246.767.372, con ejecución de $10.496.806.781, el
57,53% de cumplimiento y participación en el total de gastos del 77,56%,
desagregando la Infraestructura Física y Social de la siguiente forma:
PRESUPUESTO EJECUCIÓN %
INVERSIÓN
DEFINITIVO ($) $ % PART.
2.3.1 Infraestructura 11.312.786.437 4.514.999.456 39,91 43,01
2.3.2 Dotación 1.014.294.425 874.281.886 86,20 8,33
2.3.3 Recurso Humano 4.963.902.912 4.429.938.449 89,24 42,20
2.3.4 Investigación Y Estudio 245.802.829 224.065.833 91,16 2,13
2.3.5 Administración Del Estado 72.933.822 57.795.822 79,24 0,55
2.3.6 Subsidios Y Operaciones 637.046.947 395.725.335 62,12 3,77

Financieras
2.3 Total Inversión 18.246.767.372 10.496.806.781 57,53 100
Por el rubro de infraestructura la Administración ejecutó $4.514.999.456, en

programas de vivienda urbana y rural, acueductos y alcantarillados y escenarios
deportivos y parques entre otros, su participación fue del 43,01% en el total de
Gastos de inversión. Dentro del rubro de Dotación, por el cual se ejecutaron
$874.281.886, se incluyen gastos de inversión en servicios de transporte educativo,
sistemas de información educativa y dotación educativa, entre otros.
Los Gastos de Inversión asociados al Recurso Humano incluye los programas de

atención a la tercera edad, a la población infantil, madres cabeza de familia, la
financiación de eventos culturales y deportivos, así como los contratos del régimen
subsidiado y los programas de atención y prevención de desastres, por esto, los
gastos de inversión por este rubro alcanzaron los $4.429.938.449 que corresponden
al 42,20% del total de Gastos de Inversión.
15
El Municipio invirtió por concepto de Investigación y Estudio $224.065.833 y
Administración del Estado $57.795.822, que representan el 2,13% y 0,55%
respectivamente de los gastos totales de inversión de la vigencia 2012.
Por su parte, los Subsidios y Operaciones financieras tuvieron un gasto de inversión

de $395.725.335, correspondiente principalmente a programas de alimentación
escolar y subsidios de servicios públicos domiciliarios, así como programas de
desarrollo rural sostenido. Este rubro participó durante la vigencia 2012 con el
3,77% del total de Gastos de inversión.
1.3.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Egresos 2012- 2011
EJECUCIÓN VARIACIÓN
CONCEPTO EJECUCIÓN 2011
2012 $ %
2.1Funcionamiento 2.220.140.037 2.137.928.707 82.211.330 3,85
2.2 Gastos de 13.631.979 0 13.631.979 100

Operación
2.3Gastos Inversión 10.496.806.781 15.357.659.302 -4.860.852.521 -31,65
2.4Servicio a la 802.473.561 843.556.278 -41.082.717 -4,87

Deuda
2Gastos Totales 13.533.052.358 18.339.144.287 -4.806.091.929 -26,21
En el comparativo 2011 – 2012, se registra variación de ($4.806.091.929),

correspondiente al 26,21%.
Incidieron en este resultado la variación en los gastos de funcionamiento, en los

cuales el gasto de personal pasó de $1.378.119.114 a $1.505.200.627 en la vigencia
2012; los gastos de operación los cuales pasaron de $0 en el 2011 a $13.631.979
para la vigencia 2012, los gastos de inversión, los cuales tuvieron una disminución
de 31,65% con respecto al año 2011 y el servicio a la deuda, la cual se disminuyó en
un 4,87%.
16
1.3.3 Indicadores De Ejecución Presupuestal De Egresos
1.3.3.1 Autofinanciamiento de la inversión
Indica que el Municipio por cada cien pesos, canceló $18 de la inversión ejecutada
con ahorro corriente.
1.3.3.2 Participación del servicio de la deuda en los ingresos corrientes
Determina, que por cada cien pesos que el Municipio recaudó en Ingresos
Corrientes $7, correspondieron al servicio de la deuda, o sea que la deuda del
Municipio participó con el 6,99% de los ingresos corrientes.
1.3.3.3 Financiación del funcionamiento con ingresos corrientes
Indica que por cada cien pesos que el Municipio ordenó en el año de análisis con
ingresos corrientes, para atender funcionamiento destinó $19,33, igualmente indica
que los gastos de funcionamiento participan del total de los ingresos corrientes con
el 19,33%.
17
1.3.3.4 Participación del funcionamiento en los gastos totales
Establece que por cada cien pesos ordenado en la vigencia, para atender
funcionamiento se destinaron $16,41, es decir, que los gastos de funcionamiento
representan el 16,41% del total de gastos.
1.3.3.5 Participación de la inversión
Refleja que por cada cien pesos de los egresos del Municipio, $78, correspondieron
a gastos de inversión, igualmente significa que los gastos de inversión representan
el 77,56% del total ejecutado.
1.3.3.6 Participación de la inversión en los ingresos recaudados
Por cada cien pesos de ingresos recaudados por el Municipio, $89, se destinaron al
pago de inversión, es decir que el 88,54% del total recaudado se destinó para gastos
de inversión.
18
1.4 RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL
Situación Presupuestal entre Ingresos y Egresos
Ejecución de Ingresos $11.855.056.298
Ejecución de Egresos $13.533.052.358
Situación presupuestal ($1.677.996.060)

Resultado de la Ejecución Presupuestal

Déficit presupuestal de ingresos ($9.771.250.521)
Superávit presupuestal de egresos $8.093.254.461
déficit de ejecución presupuestal ($1.677.996.060)

Se presenta un déficit de ejecución presupuestal de ($1.677.996.060), debido a que

son menores los ingresos no percibidos, que los gastos dejados de ejecutar.
2 INFORMACIÓN CONTABLE
2.1 BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2012-2011

(Cifras en miles de pesos)
VARIACIÓN
CONCEPTO 2012 ($) 2011 ($)
$ %
Activo 43.476.473 33.908.457 9.568.016 28,22
Pasivo 4.011.221 4.472.467 -461.246 -10,31
Patrimonio 39.465.252 29.435.991 10.029.261 34,07

Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip
19
El total de Activos a diciembre 31 de 2012, ascendió a $43.476.473, con un aumento

de $9.568.016, el 28,22% con respecto al período anterior. Para la vigencia 2012 su
estructura financiera, está representada en el 9% con los Pasivos y el 91% con el
Patrimonio.
2.1.1 Activos
2.1.1.1 Activo Corriente
Para el 2012 representa el 3,72% del total de Activos con una disminución de
($3.157.356), el -66,10%, pasando de $4.776.751 en el 2011 a $1.619.395 en el
2012. Conformado principalmente por el grupo Efectivo con $1.124.258 y el grupo
Deudores en $495.137.
20
2.1.1.2 Activo No Corriente
Su participación en el total de Activos es del 96,28%; registra una variación de

$12.725.371, el 43,68% al pasar de $29.131.707 en el 2011 a $41.857.078 en el
2012.
Esta variación obedece principalmente al comportamiento en cada uno de los grupos

que lo componen, donde sobresalen los grupos Propiedad, Planta y Equipo cuyo
valor fue $22.961.234, el grupo Bienes de Beneficio y Uso Público con $1.781.345 y
el grupo Otros Activos que ascendieron en la vigencia 2012 a $7.919.078.
2.2 Pasivos
El Pasivo, registra un saldo al término de la vigencia 2012 de $4.011.221, una

disminución en ($461.246), es decir el -10,31% con respecto a la vigencia anterior.
El Pasivo Corriente representa el 6,12% del total de Pasivo, que representa una
disminuyó de ($4.227.098), el 94,51% en el 2012 con respecto al período anterior.
Influyó en el resultado la variación de las cuentas que lo conforman, entre ellas las
Cuentas por Pagar las cuales pasaron de $1.888.643 en el 2011 a $1.610.395 en el
2012, es decir el -14,73% de variación.
El Pasivo no Corriente representa el 93,88% del total del Pasivo, con Aumento de
$3.765.852, el 100,00% al pasar de $0 en el 2011 a $3.765.852 en el 2012.
Representado principalmente por los Pasivos Estimados con $464.138, y
operaciones de crédito público con $1.342.135.
2.2.1 Patrimonio
El Patrimonio, aumentó en $10.029.261, el 34,07%, al pasar de $29.435.991 en el

2011 a $39.465.252 en el 2012, donde influyó entre otros el incremento de Hacienda
Pública.
21
2.3 Estado de Actividad Financiera, Económica y Social
Variación
Concepto 2012 ($) 2011 ($)
$ %
Ingresos Operacionales 18.490.256 15.938.569 2.551.687 16,01
Gastos Operacionales 9.822.225 13.581.258 -3.759.033 -27,68
Superávit Operacional 8.668.031 2.357.311 6.310.720 267,71
Otros Ingresos 2.813.998 200.817 2.613.181 1.301,27
Otros Gastos 211.056 195.052 16.004 8,21
Superávit del Ejercicio 11.270.973 2.297.023 8.973.950 390,68

Los resultados del ejercicio financiero durante la vigencia fiscal del 2012
presentaron un Superávit, superior al obtenido en el 2011 en $8.973.950 que
equivale al 390,68%.
El resultado obtenido se debió principalmente a los comportamientos que se

evidenciaron en los siguientes ítems:
Los Gastos Operacionales con $9.822.225, presentaron un decremento del

$3.759.033, el -27,68%, que resulta de un incrementó en los Gastos de
Administración de $192.462, el gasto social presento un decremento de $3.895.428,
que equivale al 34,96%.
Los Ingresos Operacionales con $18.490.256, con variación positiva de $2.551.687,
el 16,01%, con relación al 2011. El grupo Transferencias tuvo una participación de
$1.882.389, el 14,79% con relación al 2011
22
2.4 Balance del Tesoro Comparativo 2012–2011
VARIACIÓN
CONCEPTO 2012 ($) 2011 ($)
$ %
Activo Corriente 1.619.395 4.776.751 -3.157.356 -66,10
Pasivo Corriente 245.369 4.472.467 -4.227.098 -94,51
Disponibilidades 1.374.026 304.284 1.069.742 351,56

Las disponibilidades del Municipio, para cubrir sus obligaciones corrientes, tienen
una variación en el 2012 con respecto al 2011, por un valor de $1.069.742; es decir
que la situación de liquidez financiera fue superior para esta vigencia, debido a que
la administración de los recursos a corto plazo presentó acciones administrativas
que aumentaron las disponibilidades corrientes.
2.5 Índices Financieros
Liquidez
Razón Corriente
Indica que por cada peso que el Municipio le adeuda a terceros en el corto plazo,
este posee, en sus activos corrientes, $6,60 para respaldarlo.
Capital de trabajo
Establece que la entidad territorial después de cancelar sus Pasivos de corto plazo
cuenta con capital de trabajo de $1.374.026.
23
Rentabilidad
Rentabilidad del Activo
Indica que los activos del Municipio generan rentabilidad del 25,92%.
Rentabilidad del Patrimonio
Significa que el patrimonio del Municipio territorial obtuvo rendimiento del 28,56%.
Endeudamiento
Índice de Endeudamiento
Significa que por cada cien pesos, que el Municipio posee en activos, $9,23
corresponden a acreedores.
Concentración Endeudamiento a Corto Plazo
Por cada cien pesos, que el Municipio tiene con terceros, $6, tienen vencimiento
corriente, o sea, que el 6,12% de los pasivos con acreedores tienen vencimiento
menor a un año.
24
Solvencia
Establece que por cada cien pesos, que adeuda el Municipio, éste cuenta con
recursos en el patrimonio por $984 como respaldo, es decir, que la deuda está
respaldada en un 983,87%.
3 DEUDA PÚBLICA
Según el Balance General, el municipio de La Unión reporto en www.chip.gov.co el

valor de la deuda pública, el cual a diciembre 31 registró un valor de $1.342.135.
En la siguiente tabla suministrada por el municipio se puede establecer el estado de

solvencia y sostenibilidad de la deuda.
NIVEL DE
ENDEUDAMIENTO FORMULA CALCULO % SEMÁFORO
Interés /ahorro
Solvencia operacional $179.707.957/$3.648.181.090 4,93% Verde
Saldo de la Tiene
Deuda / capacidad
Sostenibilidad $1.342.135.000/$5.934.925.328 22,61%
Ingresos de
corrientes endeudamie
Fuente: Formato suministrado por el IDEA e Información tmada del CHIP nto
Elaboro: Contraloria General de Antioquia
3.1 Solvencia
 De conformidad con lo estipulado por el artículo 2 de la Ley 358 de 1997, y a

la información reportada en la ejecución presupuestal a diciembre 31 de 2012,
encontramos que el municipio cuenta con una adecuada capacidad de pago,
pues la relación intereses – ahorro operacional, arroja como resultado un
4,93%, lo que indica que la Entidad territorial presenta endeudamiento
autónomo y puede responder a corto plazo por los compromisos, es decir por
25
cada $100 de los ingresos después de pagar los gastos de funcionamiento, el
municipio destina $4 a pagar intereses.
3.2 Sostenibilidad
 De acuerdo con el artículo 6 de la ley 358 de 1997 la relación saldo deuda –

ingresos corrientes del Municipio, generados en la vigencia fiscal del 2012, no
supera el 80%; teniéndose así un índice de sostenibilidad del 22,61%; Es
decir, por cada $100 de ingresos corrientes, se destinaron $23 para pagar la
deuda, lo que indica que la Entidad cuenta con suficiente capacidad de
inversión para adelantar diferentes proyectos de interés para la comunidad.
4 LEY 617 DE 2000

(Miles de pesos)
De acuerdo con la categoría 6 en que se encuentra ubicado el municipio, y conforme

a lo prescrito por la Ley 617 de 2000, el límite de gastos de funcionamiento asciende
a la suma de $2.870.493 equivalente al 80% de los ingresos corrientes de libre
destinación, ICLD.
Para la vigencia de análisis; el municipio financió sus gastos de funcionamiento con

el 49,38% de sus ingresos corrientes de libre destinación; es decir, el municipio
ejecutó gastos de funcionamiento 30,62% inferior a los permitidos por la Ley.
Estas consideraciones nos permiten concluir que la administración Municipal de La

Unión cumple con el indicador de la Ley 617 de 2000.
26
MUNICIPIO DE LA UNIÓN 2012
ADMINISTRACIÓN CENTRAL
1. ICLD base para ley 617 de 2000 3.588.116
2. Gastos de Funcionamiento Nivel Central 1.771.805
3. Relación GF/ICLD 49,38%
Límite establecido por la Ley 617 80%
Diferencia 30,62%
CONCEJO
Gastos 133.066
Gastos Ley 617 147.873
Diferencia (17.807)
PERSONERÍA
Gastos 68.397
Gasto Ley 617 85.005
Diferencia (16.608)
Fuente: Ejecución presupuestal de Ingresos y Egresos a 31 de diciembre de 2012 - Ley 617 de 2000.
Cálculos : CAAI
Para el año 2012 el Concejo Municipal cumple lo estipulado en la Ley 617 de 2000,
debido a que los gastos de funcionamiento ejecutados durante la vigencia fiscal por
cuantía de $133.066, no superaron los límites establecidos.
Por su parte, la Personería municipal cumplió con el nivel de gastos definido por la
Ley 617 de 2000, en razón a que presentó una ejecución de recursos equivalente a
$68.397 inferiores a lo establecido por Ley.
4.1 Comportamiento Ley 617 del 2000. Periodo 2009 – 2012
Cumplimiento Ley 617. Cumplimiento Ley 617. Cumplimiento Ley 617. Cumplimiento Ley
Año 2009 Año 2010 Año 2011 617. Año 2012
55,70% 51,66% 58,52% 49,38%
Durante los cuatro años de gobierno en el período comprendido entre los años 2009
y 2012, el Municipio de La Unión ha cumplido con el indicador de la Ley 617 del
2000, debido a que no excedió el 80% establecido por dicha norma.
27
4.2 Observaciones
Ejecución Presupuestal de Egresos

 Según verificación realizada a las ejecuciones presupuestales de ingresos y
gastos rendida a través del Sistema Misional Gestión Transparente,
Resolución 2371 del 20 Diciembre de 2012 de la Contraloría General de
Antioquia y comparada con la reportada en la Plataforma CHIP de la
Contaduría General de la Nación, www.chip.gov.co, pudo detectarse
errores de inexactitud en las cifras e inconsistencia en los valores de la
información rendida a cada una de las Entidades que por mandato legal,
deben reportar información a varios usuarios de la misma
 En el análisis de la Ejecución Presupuestal de Egresos, se evidencia que el

Municipio de La Unión, le dio un buen manejo a los recursos del Sistema
General de Participaciones ya que cumplió con lo establecido en Art. 78 Ley
715 de 2002.
4.3 Déficit Fiscal
El municipio dio cumplimiento de la Ley 617 de 2000 y certificó no haber

presentado déficit fiscal en gastos de funcionamiento e inversión, correspondiente a
administración central, concejo y personería, en la vigencia 2012, como tampoco,
certificó déficits fiscales de los años anteriores.
4.4 Vigencias futuras
En la verificación realizada en el sistema de Gestión Transparente de la Contraloría

General de Antioquia, el municipio certifica tener las siguientes vigencias futuras:
Vigencia futura autorizada el 08/09/2012, mediante acuerdo municipal No. 13
Vigencia Futura autorizada el 20/11/2012 mediante acuerdo municipal No. 16
Tipo de
Tipo Monto de
Vigencia Gasto Monto
Fecha de Vigencias de la V.F. Saldo
s Afectado Total
autorizacio Futuras Vigenc Destinaci Ejecutado Total de la
Futuras por Autorizad
n de la autorizad ia ón de los en la V.F. por
autorizad Vigencia o de la
Vigencia as Año Futura Recursos vigencia Com prom
as Año Futura Vigencia
Futura final Autoriz que se eter
inicial Autorizad Futura
ada reporta
a
Crédito,
SGP
08/09/2012 77000000 339000000 Ordinaria INVERSION inversión 416000000 77000000 339000000
28 20/11/2012 0 35000000 Ordinaria INVERSION Crédito 35000000 0 35000000

fuente: Información reportada por el municipio en Gestion Transparente
5 PROVISIÓN PENSIONAL
La entidad territorial cuenta con un pasivo pensional por un valor de $9.267.394, el

de los cuales solo ha provisionado $6.686.092, correspondiente al 72,15% del total
del saldo de su cálculo actuarial, obtenido de la página del Fonpet
www.fonpet.gov.co, lo que aún no le permite acceder a estos recursos para cancelar
el valor de las pensiones que sean reclamadas, teniendo la necesidad de utilizar sus
recursos propios, para cumplir con las obligaciones que se generen por concepto de
futuras pensiones.
6 PLAN DE DESEMPEÑO
De acuerdo a sus indicadores y de conformidad con la relación de ingresos y gastos

que presenta, el municipio de La Unión, no se ha visto en la necesidad de adoptar
un Plan de Saneamiento Fiscal y Financiero en los últimos cuatro años.
7 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES
Indicador(*) 2009 2010 2011
Desempeño Fiscal (6 variables) 61% 72% 74,1%

Puesto Departamental Ds Fs 42 43 31
Requisitos Legales (SGP) 64% 86% 46,9%
Desempeño Integral (Ef+Efc+RL+DF) 70% 67% 63,7%
Puesto Departamental 39 85 65
29
En el informe realizado por el Departamento Administrativo de Planeación Nacional,
para los años 2009, 2010 y 2011 para el componente de Requisitos Legales, el
municipio registro porcentajes del 42%, 43% y 31% lo que lo ubico en el ítem de
incumplimiento Alto de acuerdo a lo estipulado por DNP cuando se refiere al Sistema
General de Participaciones exigido por la Ley 715 de 2001.
Por otro lado, los resultados de desempeño fiscal y desempeño integral certificados
por Planeación Nacional, indican respecto al primer indicador que el municipio paso
del puesto 43 en el 2010 al 31 en 2011 y en el desempeño integral paso del puesto
85 al 65 ambos a nivel departamental; lo anterior se verá reflejado en el
30
componente de eficiencia administrativa para las próximas vigencias a través del
CONPES.
8 CONCLUSIONES
 Después de analizado el informe fiscal y financiero del municipio de La Unión

se puede establecer, que en términos generales el municipio es viable fiscal y
financieramente debido al buen comportamiento de la ejecución de sus
recursos en los últimos tres años, sin embargo es necesario anotar que debe
hacer un esfuerzo importante en el sentido de gestionar sus recursos
relacionados con los Ingresos No Tributarios, debido a que estos tuvieron una
ejecución por debajo del 50%.
 El municipio ha presentado variaciones en el manejo de las finanzas, que

corresponde a funciones administrativas, más no comprometen la viabilidad
financiera, ya que los ingresos propios le permite sostenibilidad, sin embargo
para Planeación Nacional, en el ítem de requisitos legales, presenta un alto
grado de incumplimiento, ubicándose en rangos muy bajos.
 De otra parte, es necesario advertir, que verificado el CGN001 a diciembre

31 de 2012, rendido en la Plataforma www.chip.gov.co, se detectó que el
Municipio de La Unión, tiene registrado en sus Cuentas de Orden, en el grupo
91 denominado Responsabilidades Contingentes un valor de $3.409.448
correspondiente a los litigios y demandas que cursan en contra del Ente
Territorial, situación que en un momento determinado, puede afectar la
viabilidad financiera, debido a que son pasivos contingentes, que en el
mediano y largo plazo puede convertirse en obligaciones y pasivos exigibles
que deberán ser canceladas y que obviamente cambian el escenario
financiero del Municipio.
31

Municipio de La Unión 2012

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INFORME FISCAL Y FINANCIERO

MUNICIPIO DE LA UNION (ANTIOQUIA)

Contraloría General de Antioquia

Contraloría Auxiliar de Auditoría Integrada

Medellín, Julio de 2013

Contralora General de Antioquia Luz Helena Arango Cardona

Subcontralor Octavio de Jesús Duque Jiménez

Contralor Auxiliar de Auditoría Delegada Gabriel Jaime Urrego Bernal

Jefe Oficina Asesora de Control Interno Flor Dilia Jiménez Marín

Jefe Oficina Asesora de Planeación Manuela Garcés Osorio

Contralor Auxiliar Auditoría Integrada Gabriel Jaime Ramírez Villegas

Coordinador John Jairo Mesa Cubillos

Contralor Auxiliar Juan Guillermo Soto Marín

Contralor Auxiliar Gustavo Adolfo Restrepo Guzmán

Contralor Auxiliar Adriana Elena Mesa Giraldo

Profesional Universitario Marilú Gómez Zuluaga

Técnico Operativo Francisco Javier Ramírez Cadavid

Con fundamento en las disposiciones legales contenidas en la Constitución

El análisis practicado se efectuó sobre el resultado de la ejecución presupuestal

Presentamos una información financiera complementaria, importante para el

En consecuencia, el Informe Fiscal y Financiero constituye una fuente permanente

1.1 PRESUPUESTO INICIAL, ADICIONAL Y DEFINITIVO

1.2 Recursos de Capital 839.325.263 3,88

1. Total Presupuesto Ingresos 21.626.306.819 100

Para el presupuesto definitivo de egresos se asignaron recursos así:

2.2 Gastos de Operación 13.631.979 0.06

2.3 Inversión 18.246.767.372 84,37

2.4 Servicio Deuda Pública 830.836.110 3,84

2 Presupuesto de Gastos 21.626.306.819 100

Al comparar el presupuesto definitivo de ingresos frente al de egresos, se encontró

APROPIACIÓN 21.626.306.819 21.626.306.819 0

1.1 Ingresos Corrientes 20.786.981.556 11.488.417.799 55,27 96,91

1.2 Recursos de Capital 839.325.263 366.638.499 43,68 3,09

1. Total Presupuesto 21.626.306.819 11.855.056.298 54,82 100

La ejecución presupuestal de ingresos arrojó el siguiente resultado:

Presupuesto definitivo $21.626.306.819

déficit Presupuestal de Ingresos ($9.771.250.521)

El resultado obtenido presentó déficit de Ingresos, debido a que los recaudos

Con un presupuesto definitivo de $20.786.981.556, se ejecutaron recursos por

En este agregado, Los Ingresos Tributarios, se constituyen en una importante

Las Transferencias del orden Nacional y Departamental tuvieron un recaudo de

Con un presupuesto definitivo de $839.325.263 y ejecución de $366.638.499

EJECUCIÓN EJECUCIÓN ($) VARIACIÓN

1.1 Ingresos Corrientes 11.488.417.799 12.195.989.364 -707.571.565 -5,80

1.1.01 Tributarios 2.843.645.553 2.491.567.669 352.077.884 14,13

1.1.02 No Tributarios 8.644.772.246 9.704.421.695 -1.059.649.449 -10,92

1.2 Recursos De Capital 366.638.499 2.613.969.092 -2.247.330.593 -85,97

1.2.1 Recursos Del Crédito 77.493.728 448.997.709 -371.503.981 -82,74

1.2.2 Otros Recursos De Capital 289.144.771 2.164.971.383 -1.875.826.612 -86,64

1 Total 11.855.056.298 14.809.958.456 -2.954.902.158 -20,0

En el comparativo 2012–2011, se registra un decremento del -20%, correspondiente

Influye en este resultado Los Ingresos Corrientes, los cuales se disminuyeron en

En conclusión, se tiene que el Municipio presenta una estructura financiera con un

1.2.2.1 Capacidad para Generar Ahorro

1.2.2.2 Cumplimiento de los ingresos totales

1.2.2.3 Cumplimiento de los ingresos tributarios

1.2.2.5 Cumplimiento de los aportes y transferencias

2.1 Funcionamiento 2.535.071.358 2.220.140.037 87,58 16,41

2.2 Gastos de Operación 13.631.979 13.631.979 100,00 0,08

2.3 Gastos Inversión 18.246.767.372 10.496.806.781 57,53 77,56

2.4 Servicio a la Deuda 830.836.110 802.473.561 96,59 5,93

2 Gastos Totales 21.626.306.819 13.533.052.358 62,58 100,00

Para la vigencia 2012 el Municipio tuvo un presupuesto inicial de egresos de

La ejecución presupuestal de egresos, presentó el siguiente resultado: