GUÍA No.

29

Deimar Ancizar Avendaño Betancourt

Área técnica

Ficha: 2141624-1

Tecnólogo en gestión contable y financiera

2021
DESARROLLO GUIA 29 VARIACIONES PRESUPUESTALES

3. FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

A continuación, por GAES, se presenta un estudio de caso para su análisis y

reflexión. Usted es un aprendiz Sena que se encuentra en la etapa
productiva y devenga o gana un salario mínimo, los cuales usted ya tiene
destinados y los distribuye de la siguiente manera:

Gastos de arriendo 40% -Gastos de transporte 10%- Gastos de alimentación

-30% Gastos ropa y gustos 20%

Finalizando el mes se le presenta un percance de salud a un familiar suyo

muy cercano, al cual usted le colabora, por lo que debe comprarle unos
medicamentos y gastos de exámenes médicos. De acuerdo a la planeación
ya realizada de sus gastos responda los siguientes ítems:

Calcule los valores planeados de gastos.

GUSTOS Y
DESCRIPCION SALARIO ARRIENDO TRANSPORTE ALIMENTACION ROPA
SALARIO MINIMO
BASE MENSUAL 908.526
RETNECIONES SALUD
MENSUAL 72.682
RETENCION PENSION
MENSUAL 72.682
AUXILIO
TRANSPORTES
MENSUAL 106.454
TOTAL DEVENGADO
MENSUAL 869.616 347.846 86.962 260.885 173.923
¿A usted como le afecta esta situación?

Nos afecta de tal manera que tendríamos que suprimir o endeudarnos

¿Qué solución le podría dar al caso?

No invertiríamos en el presupuesto de gustos y ropas.

¿Qué entiende por desviaciones o variaciones presupuestales?

https://www.ceupe.com/blog/analisis-de-desviaciones.html

La Desviación de una partida contable es la diferencia que surge entre

la cantidad presupuestada y la cantidad que finalmente resulta de esta
operación Las desviaciones pueden ser positivas y negativas: La
empresa puede gastar más de lo presupuestado o menos, y los
ingresos pueden ser mayores que los presupuestados o menores.

¿Cuándo pueden surgir desviaciones o variaciones presupuestales?

La desviación se produce cuando el precio real es mayor / menor que

el precio estimado es decir hay un Efecto volumen, por diferencia
entre la cantidad real vendida y la cantidad estimada (considerando
que el precio unitario del producto no varía) es decir cuando
estamos en operación y dependemos de un tercero que tiene un
presupuesto justo es decir vendo a 100 y tuve que recomprar en 70
y este es un servicio que tiene margen de variación económico
dando al final un gasto de 95 es decir la utilidad solo paso en 5
que daría efecto volumen.

3.3.1 Con el fin de hacer seguimiento al cumplimiento de los objetivos por

centro de responsabilidad. De manera individual y desescolarizada elabore
un diagrama que describa los cuatro (4) momentos del proceso de
seguimiento presupuestario.

Fase 1 : Programación: En esta etapa se estiman los ingresos con los que
se contara para estableciéndose las necesidades del gasto.

Fase 2 –Formulación: Acá se prioriza el gasto, registrándolo en una estructura

funcional programática.

Fase 3 –Aprobación: El presupuesto se aprueba ejemplo el público es

aprobado por el congreso mediante ley y allí se contiene el máximo gasto a
ejecutarse en el año.

Fase 4 –Ejecución: Empezamos a atender la ejecución del gasto de acuerdo

al presupuesto aprobado
Fase 5 –Evaluación o seguimiento: Acá realizamos la medición de los
resultados obtenidos del análisis las variaciones financieras observando
detalladamente la ejecución del presupuesto.
CENTRO TIPO DE CALCULO DESCRIPCION
RESPONSABLE VARIACION

COMPRAS PRECIO COSTO- SU COSTO DA

VALOR VARIACION YA SEA
EJECUTADO POSITIVA O NEGATIVA
DEPENDEMOS DE LA
VENTA.

VENTAS VALOR/CANTIDAD COSTO – LA VARIACION SE

VENTA - PRESENTA EN EL COSTO
COMERCIALI FINAL DE LA VENTA
ZACION

MATERIA PRIMA CATIDAD TIEMPO EN GARANTIA DEL SERVICIO

/CALIDADA FABRICACIO O FABRICACION
N/ CALIDAD EJECUTADA YA SEA
PARA ACTIVO O
COMERCIALIZACIÓN

MANO DE PROPIA TIEMPO CADA VEZ QUE

OBRA /ALQUILADA /CALIDAD DESARROLLAMOS UNA
NECESIDAD HAY
VARIACION POR QUE
PODEMOS INVERTIR