Universidad Autónoma

de Santo Domingo Facultad de Ciencias Económicas y Sociales

Primada de América Escuela de Contabilidad
Fundada el 28 de octubre de 1538
Programa de: TRIBUTACIÓN II Clave: CON-332 Créditos: 04

Cátedra: Auditoría (AD) Créditos 4

Preparado por: Semanas 15
Todos los profesores de la Cátedra Horas/Semana 5
Fecha: 24/07/2020 Horas Teóricas / practicas 03/02
Actualizado por: Horas Totales 48 HT; 32HP
Fecha: Horas no Presenciales 128
Nivel: 7 (Grado)
Tipo de asignatura: Modalidad: [seleccione las que aplique] Componente del pensum

☒ Obligatoria ☒ Presencial ☐ Laboratorio ☐ Estudios Generales

☐ Electiva ☒ Semi-presencial ☐ Pasantía ☒ Estudios Especializados
☐ Optativa ☒ Virtual ☐ Practica de campo ☐ Otros Estudios

FUNDAMENTACIÓN Y DESCRIPCIÓN DE LA ASIGNATURA:

El programa de la asignatura de tributación II, ha sido desarrollado con un contenido que permitirá a los
egresados de la carrera de contabilidad ejercer la función en el área de tributación en el sector público y
privado.

Tributación II (CON-332) se ofrece en el séptimo (7mo) semestre del pensum de la carrera Licenciatura
en Contabilidad. Posee una carga académica de 4 créditos. Tiene como prerrequisito a la asignatura
Tributación I (CON-331).

Esta asignatura trata sobre los aspectos fundamentales, prácticos y normativos del Impuesto Sobre la
Renta y algunos impuestos patrimoniales y especiales como son: Sucesiones y donaciones, Impuesto sobre
los activos, Impuesto Sobre propiedad inmobiliaria (IPI), los Impuestos a los Combustibles
(Hidrocarburo), vehículos de Motor y otros impuestos y arbitrios.

También sobre algunos temas que han innovado en materia tributaria del órgano administrador AATT.,
como son: Novedad sobre el control y los procesos de fiscalidad de la operación financiera originadora
de obligaciones Tributaria.

Se plantean prácticas y ejercicios, de cada impuesto tratado, de manera particular o específica.

COMPETENCIA ESPECÍFICA DE LA ASIGNATURA:

Esta asignatura le permitirá al estudiante estar en la capacidad de comprender los aspectos

fundamentales, prácticos y normativos del Impuesto Sobre La Renta; tanto persona física como jurídica
así como también aspectos legales y normativos de algunos impuestos patrimoniales y especiales de
nuestro país, dotándolos de la competencia necesaria para poder desempeñarse como contador ejerciendo
su profesión de forma independiente o en una empresa pública o privada, por lo que podrá determinar,
presentar, declarar y pagar los impuestos correspondientes mediante los diferentes formularios de
declaraciones juradas.

Página 1 de 9
 Universidad Autónoma
de Santo Domingo Facultad de Ciencias Económicas y Sociales
Primada de América Escuela de Contabilidad
Fundada el 28 de octubre de 1538
Programa de: TRIBUTACIÓN II Clave: CON-332 Créditos: 04

BIBLIOGRAFÍA BÁSICA:
1. Canahuate. F. (2019) Legislación Tributaria Dominicana (Tomo III) Santo domingo.
2. Díaz, R., Código Tributario de la Republica Dominicana Reglamentos Referenciados (13vª Ed)
(2018), Santo domingo. Impresora metropolitana. (Puede ser utilizado otro Código Tributario)
3. Milcíades Rodriguez (2013). Código Tributario Anotado de la Republica Dominicana y
Legislación Complementaria (2 ª Ed), Santo domingo. Fundación Pellerano Herrera.
4. Quiñones. G (2012). Código Tributario Anotado de la Republica Dominicana y Legislación
5. Complementaria (2 ª Ed), Santo domingo. Fundación Pellerano Herrera.
6. Barnichta. E. (2011) Derecho Tributario, (Tomo 1, 1 ª Ed) Santo domingo. Ed. Centenario.
7. Reglamento 50-13, para la aplicación de la Ley 253-12.
8. Reglamento 139-98 para la aplicación del Titulo II del Código Tributario.
9. Ley 25-59 sobre sucesión y donación.

BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA: (Guías de Lectura)

1-Aquino, M., Manual de Gestión Tributaria, deberes y derechos del contribuyente volumen II (1ª Ed),
(2013) Santo domingo. Ediciones DGII.
2-Guía del Docente 2018, Santo Domingo. Ediciones DGII.
3-Guia 11 del ITBIS 2019, Santo Domingo. Ediciones DGII
4-Guia Sistema Tributario dominicano 2018. Ediciones DGII

Perfil del Docente:

El profesor que imparta esta signatura debe tener conocimientos teóricos y/o experiencias en las áreas de
auditoría e impuestos, o en su defecto en una de las áreas que integran el Sistema Tributario Dominicano
comprendido por la Administración Tributaria, debe motivar a sus estudiantes al aprendizaje
significativo de la asignatura.
En la Dimensión Académica debe:
El profesor que imparta esta signatura debe tener formación en contabilidad a nivel de doctorado o
maestría en contabilidad, Finanzas, tributación, Administración Pública o áreas afines, manejar recursos
tecnológicos y las normativas y leyes aplicables al sector gubernamental.
En la Dimensión Laboral debe:
 Tener experiencia docente  Conocer del estatuto orgánico y sus reglamentos
 Solvencia Moral  Preferiblemente experiencia profesional en el área
Capacidad Comunicativa  Apertura al cambio y empatía 
Conocimientos previos requeridos a los estudiantes:

Ser estudiante de Contabilidad, Finanzas o área a fin, haber cursado la asignatura tributación I, con 331,
tener conocimientos básicos del sistema Tributario Dominicano.

Página 2 de 9
 Universidad Autónoma
de Santo Domingo Facultad de Ciencias Económicas y Sociales
Primada de América Escuela de Contabilidad
Fundada el 28 de octubre de 1538
Programa de: TRIBUTACIÓN II Clave: CON-332 Créditos: 04
Recursos Didácticos:
 Libros de Texto y de Consulta  Plataforma Tecnológica
 Dispositivos Tecnológicos  Guías de Lecturas
(Smartphone, Table, Laptop, etc.)  Videos y tutoriales

Estrategias Metodológicas y Actividades Formativas:

El docente presentará los conceptos fundamentales, normas y leyes tributarias vigentes introducir los
estudiantes en el manejo teórico- práctico de los contenidos. Promoverá la participación de los
estudiantes, haciendo uso de tecnologías, trabajos y prácticas dirigidos, valorando en estos, el manejo
adecuado de las terminologías tributarias utilizadas por la Administración Tributaria, cumplir con las
políticas de la clase, el mantenimiento de un ambiente de respecto con el profesor y sus compañeros,
participación en la discusión de trabajo.

Estrategias Generales:
 Exposición del docente  Búsqueda en la web
 Exposición de los estudiantes  Preguntas y respuestas
 Estudio de casos  Aprendizaje basado en estudio de casos

Actividades Formativas Generales:

 Preparación de los formularios correspondientes en
 Lectura del material bibliográfico
cada caso.
 Elaboración informe de control de lectura  Discusiones y debates de los temas tratados
 Determinación, cálculo y liquidación del  Evaluaciones Impuesto Estudiado.

Criterios para la evaluación:

La evaluación vincula la competencia a lograr, las estrategias metodológicas, y las técnicas e
instrumentos usados, presenta de manera integral los tres componentes de evaluación en el proceso
enseñanza-aprendizaje (diagnóstica, formativa y sumativa). Se basará en la valoración del trabajo
continuo que se realice en la asignatura de acuerdo con los aspectos descritos en la siguiente matriz de
evaluación:
Asistencia en el 80% del tiempo presencial o virtual, obligatorio, sin puntuación numérica.
(95 ≤ excelente ≤100) El estudiante muestra Excelente dominio y aplicación de la competencia
(90 ≤ Muy bueno < 95) El Estudiante muestra muy buen dominio y aplicación de la competencia
(80 ≤ Bueno < 90) l Estudiante muestra buen dominio y aplicación de la competencia
(70 ≤ Suficiente <80)l Estudiante muestra nivel suficiente en la adquisición de la competencia
(Insuficiente< 70)l Estudiante muestra nivel insuficiente en la adquisición de la competencia

Técnicas(T) y Herramientas(H) de evaluación:

T.1. Ejercicios y prácticas que los estudiantes deben realizar dentro y fuera del ambiente
H.1. Hoja de verificación de ejercicios y prácticas realizadas dentro y fuera del ambiente
T.2. Participación en clase.

Página 3 de 9
 Universidad Autónoma
de Santo Domingo Facultad de Ciencias Económicas y Sociales
Primada de América Escuela de Contabilidad
Fundada el 28 de octubre de 1538
Programa de: TRIBUTACIÓN II Clave: CON-332 Créditos: 04
H.2. Registro individual de participación.
T.3. Análisis de producciones de los alumnos: prácticas de resolución de problemas
H.3. listas de autoevaluación, coevaluación y heteroevaluación
T.4. Pruebas (test) de comprobación: escritas
H.4. pruebas de ensayo (escrita), pruebas objetivas, pruebas mixtas.

Valoración por Unidad % Evaluación

Evidencias del aprendizaje formativa de la
1 2 3 4 5 5 Total
competencia

Investigación documental. 1 1 1 1 1 1 5 Lista de cotejo

Ejercicios prácticos en el aula 2 2 2 3 3 3 15 Rúbrica.

Estudios de casos 2 2 2 2 3 3 14 Rúbrica.

Seminarios y portafolio de evidencias 2 2 2 3 3 3 15 Lista de cotejo.

Pruebas parciales 15 15 30 Rúbrica.

Examen General 20 Rúbrica.

Total 100

La calendarización de la evaluación del nivel de logro esperado de la competencia específica de la

asignatura, se efectuará de la forma indicada:

Etapa del período

Herramientas de evidencia del aprendizaje Valor Total
académico

Investigación documental (diagnostica, sumativa) 5 De forma continua.

Ejercicios prácticos en el aula (formativa, sumativa) 15 De forma continua.

Estudios de casos (formativa, sumativa) 14 De forma continua.

Seminarios y portafolio de evidencias (formativa) 15 De forma continua.

Evaluación del primer periodo (sumativa) 15 Semanas 1 a 5

Evaluación del segundo periodo (sumativa) 15 Semanas 1 a 11

Evaluación General (sumativa) 20 Semanas 1 a 15

Organización de los Contenidos en Unidades de Aprendizaje:

Página 4 de 9
 Universidad Autónoma
de Santo Domingo Facultad de Ciencias Económicas y Sociales
Primada de América Escuela de Contabilidad
Fundada el 28 de octubre de 1538
Programa de: TRIBUTACIÓN II Clave: CON-332 Créditos: 04

Aspectos Fundamentales y Normativos del Impuesto Sobre La

Unidad 1
Renta
Objetivos específicos: Que los estudiantes puedan conocer los
aspectos fundaméntales y normativos del Impuesto Sobre La Renta
el criterio de imposición, Rentas presuntas, Forma de
No. Horas cumplimiento, Plazos y la periodicidad, así como; identificar los
Teóricas 6
10 métodos contables y valuación de inventario aceptados por la ley,
con la finalidad de que puedan obtener los conocimientos que le
sirvan de base para cumplir con las disposiciones legales
tributarias exigidas por la administración tributaria.
Prácticas 4

Resultados de Aprendizaje Esperados (RAE):

RAE-1.1. Define que es y cuando se establece el impuesto, base legal, sus características y aspectos
fundamentales y normativos, los criterios de imposición de renta en R.D, así como también, identifica
quienes tributan y cuales rentas son de fuente dominicana.
RAE-1.2. Detalla cuales rentas presuntas establece expresamente el Código Tributario.
RAE-1.3. Identifica las exenciones del Impuesto Sobre la Renta; tanto a personas físicas como jurídicas,
sucesiones indivisas, también resumen algunas leyes de exenciones y exoneraciones
RAE-1.4. Identifica la tasa del Impuesto Sobre la Renta de Persona física y Persona Jurídica.
RAE-1.5. Identifica los diferentes periodos fiscales del contribuyente con la finalidad de determinar los
días de gracia tanto para persona física como jurídica. Calcula los recargos e intereses producto del
pago del ISR tardío o fuera de fecha.
RAE-1.3. Identifica los Métodos contables y los métodos de valuación de inventario aceptados por la
administración Tributaria.

Contenido:
1.1. Aspectos Fundamentales teóricos y normativos del Impuesto sobre la Renta
1.2 Rentas Presuntas
1.3 Exenciones del Impuesto Sobre La Renta
1.4 Tasa Del Impuesto Sobre La Renta
1.5 Elección del año fiscal
1.6 Método Contables y método de valuación de Inventario

Determinación del Impuesto Sobre la Renta Persona Físicas y

Unidad 2
Sucesiones Indivisas
Objetivos específicos: Que los estudiantes puedan determinar,
No. Horas presentar y pagar El Impuesto Sobre La Renta Personas Físicas,
Teóricas 6
10 sucesiones indivisas y RST, en los plazos establecidos o fuera de
los mismos.
Prácticas 4

Resultados de Aprendizaje Esperados (RAE):

Página 5 de 9
 Universidad Autónoma
de Santo Domingo Facultad de Ciencias Económicas y Sociales
Primada de América Escuela de Contabilidad
Fundada el 28 de octubre de 1538
Programa de: TRIBUTACIÓN II Clave: CON-332 Créditos: 04
RAE-2.1. Determina y calcula el Impuesto Sobre La Renta persona física, con contabilidad organizada o
por la exención contributiva, tomando en cuenta el plazo de presentación y pago de estos.
RAE-2.2. Distingue y calcula los diferentes Régimen simplificados de Tributación. (RST) tomando en
cuenta el plazo de presentación y pago de estos.
RAE-2.4 Elabora el cálculo de los anticipos de personas físicas.

Contenido:
2.1. Determinación Impuesto Sobre la Renta Persona Física
2.2. Régimen Simplificado de Tributación
2.3. Anticipos Impuesto Sobre La Renta Persona física

Determinación del Impuesto Sobre la Renta Persona

Unidad 3
Jurídicas.
Objetivos específicos: Que los estudiantes puedan determinar,
No. Horas presentar y pagar El Impuesto Sobre La Renta Personas
Teóricas 6
10 Jurídicas, en los plazos establecidos o fuera de los mismos,
también calcula los anticipos.
Prácticas 4

Resultados de Aprendizaje Esperados (RAE):

RAE-3.1. Determina, Presenta, declara y paga el Impuesto Sobre La Renta de personas jurídicas,
considerando los gastos deducibles y excluyendo los No deducibles, esto es en fecha o fuera de la
misma.
RAE-3.2. Distingue los diferentes formularios que se desprenden del IR-2 y sus anexos.
RAE-3.3. Calcula los Anticipos Personas Jurídicas.

Contenido:
3.1 Renta bruta
3.2 Deducciones Admitidas
3.3 Deducciones No Admitidas
3.4 Renta Neta
3.5 Anticipos de Impuesto Sobre La Renta Persona Jurídica

Unidad 4 Complementos del Impuesto Sobre Renta:

Objetivos específicos: Que los estudiantes puedan definir,
clasificar, detallar y determinar, dentro de la presentación de la
declaración jurada del Impuesto Sobre La Renta; la ganancia
No. Horas
Teóricas 6 de capital, diferencias cambiarias, perdidas compensables,
10
ajustes por inflación y ya por último algunas disposiciones y
métodos exigidos por la administración para realizar estudio de
precios de transferencias (DIOR).

Página 6 de 9
 Universidad Autónoma
de Santo Domingo Facultad de Ciencias Económicas y Sociales
Primada de América Escuela de Contabilidad
Fundada el 28 de octubre de 1538
Programa de: TRIBUTACIÓN II Clave: CON-332 Créditos: 04
Prácticas 4

Resultados de Aprendizaje Esperados (RAE):

RAE-4.1. Determina, Presenta, declara y paga el Impuesto Sobre La Renta de personas jurídicas,
considerando las diferencias cambiarias y los ajustes por inflación; tanto a las perdidas compensables
como a las partidas no monetarias establecidas por ley.
RAE-4.2. Determina que son perdidas y ganancia de capital y cuáles son las cuentas que la componen.
RAE-4.3. Conoce el concepto, la definición, base legal de precios de transferencias y los métodos
exigidos por la administración para realizar el estudio de estos, (Estudio de precios de
transferencias, DIOR)

Contenido:
3.1 Renta bruta y Renta Neta Imponible
3.2 Diferencias Cambiarias
3.3 Ajustes Por Inflación
3.4 Ganancia de Capital
3.3 Precios de Transferencias

Organización de los Contenidos en Unidades de Aprendizaje:

Unidad 5 Impuestos Patrimoniales, sucesorales y fideicomiso.

Objetivos específicos: Desarrollar el concepto, las características
y base legal de los impuestos patrimoniales tanto del Impuesto a
los activos como del Impuesto a la propiedad inmobiliaria, así
No. Horas
Teóricas 6 como determina, presenta y paga las declaraciones juradas
10
correspondientes en fecha o fuera de la misma. Define, detalla y
presenta el impuesto de sucesiones y donaciones e Identifica que
es un fideicomiso y su base legal.
Prácticas 4

Resultados de Aprendizaje Esperados (RAE):

RAE-5.1. Define que son Impuestos Patrimoniales
RAE-5.2. Conoce los aspectos normativos y el tratamiento para el cálculo de el impuesto a los activos y
detalla la diferencia con los demás Impuestos.
RAE-5.3. Define y describe las características y base legal de Impuesto a la propiedad Inmobiliaria, así
como también su presentación y pago en los plazos establecidos o fuera de los mismos.
RAE-5.4. Identifica el Impuesto Sobre Sucesiones y Donaciones, quienes tienen la obligación de pagarlo,
determina, presenta y paga el impuesto en los plazos establecidos y de la manera correspondiente,
también reconoce las multas por el incumplimiento.
RAE-5.5. Desarrolla los conceptos de Fideicomiso y reconoce sus tipos y la base legal.

Contenido:

Página 7 de 9
 Universidad Autónoma
de Santo Domingo Facultad de Ciencias Económicas y Sociales
Primada de América Escuela de Contabilidad
Fundada el 28 de octubre de 1538
Programa de: TRIBUTACIÓN II Clave: CON-332 Créditos: 04
5.1. Definición y Concepto de Impuestos Patrimoniales
5.2 Impuesto a Los Activos
5.3 Impuesto a la Propiedad Inmobiliaria IPI
5.4 Impuesto Sobre Sucesiones y donaciones
5.5 Fideicomiso y sus tipos

Unidad 6 Impuesto Especiales

Objetivos específicos: Que el estudiante pueda desarrollar el
concepto, marco conceptual y legal de los impuestos especiales
No. Horas tanto del Impuesto a los combustibles (Hidrocarburos) como los
Teóricas 6
10 Impuestos de vehículos de motor, también determinar, presentar
las declaraciones juradas correspondientes y en plazo
establecido o fuera del mismo.
Prácticas 4

Resultados de Aprendizaje Esperados (RAE):

RAE-6.1. Define el concepto y marco legal de los Impuestos a los combustibles (Hidrocarburos).
RAE-6.2. Identifica el nacimiento de la obligación tributaria, también quienes son contribuyentes, sus
exenciones y sujeciones.
RAE-6.3. liquida Presenta y paga en los plazos establecidos o fuera de los mismos los impuestos tanto
de Hidrocarburos como los de vehículos de motor.

Contenido:
6.1 Marco legal, objeto y definiciones.
6.2 Nacimiento de la Obligación Tributaria y Contribuyentes
6.3 Base Imponible y tasa
6.4 Exenciones y sujeciones
6.5 Determinación, liquidación y pago (Forma De Cumplimiento, Plazos y
Periodicidad)

Unidad 7 El comercio Exterior y Los Impuestos Aduanales

Objetivos específicos: Desarrollar el concepto y definición del
comercio exterior, exportación e importación, el sistema
aduanero y su origen. Determinar y declarar los impuestos
No. Horas Teóricas 6
Aduanales en nuestro país. Identificar las exoneraciones y
exenciones. Conocer el código arancelario y las bases de dato
para el cobro.
10 Prácticas 4

Resultados de Aprendizaje Esperados (RAE):

RAE-7.1. Define el comercio exterior y el Sistema aduanero de nuestro país, su origen y
conceptualización.
Página 8 de 9
 Universidad Autónoma
de Santo Domingo Facultad de Ciencias Económicas y Sociales
Primada de América Escuela de Contabilidad
Fundada el 28 de octubre de 1538
Programa de: TRIBUTACIÓN II Clave: CON-332 Créditos: 04
RAE-7.2. Conoce los aspectos normativos y el tratamiento para el cálculo de los impuestos aduanales
en la importación.
RAE-7.3. Describe e identifica el código arancelario dominicano y la base de datos para cobros de
contribuyentes.
RAE-7.4. Identifica que son exportaciones y las exoneraciones y exenciones de los impuestos Aduanales

Contenido:
7.1. El Comercio Exterior
7.2. El Sistema Aduanero Dominicano, Origen, conceptualización y base legal
7.2.1 Tratamiento y Procesos de las Importaciones
7.2.2 El código Arancelarios
7.2.3 Base de datos para el cobro
7.2. Impuestos Aduaneros
7.2.1 liquidación del Impuesto
7.3. Las Exportaciones
7.4. Exoneraciones y Exenciones

Temas:
Unidad 1. Aspectos Fundamentales y Normativos del Impuesto Sobre La Renta
Unidad 2. Determinación del Impuesto Sobre la Renta Persona Físicas y Sucesiones Indivisas
Unidad 3. Determinación del Impuesto Sobre la Renta Persona Jurídicas.)
Unidad 4. Complementos del Impuesto Sobre Renta Persona Jurídica: Ganancia de Capital,
Diferencias Cambiarias, Perdidas compensables, Ajustes por inflación y Precios de
Transferencias
Unidad 5 Impuestos Patrimoniales, sucesora les y fideicomiso.
Unidad 6. Impuesto Especiales
Unidad 7. El comercio al Exterior y Los Impuestos Aduanales

Página 9 de 9