Estados Financieros Bajo NIIF

NIIF
Decreto 2649 Normas Internacionales de Información financie

Decreto 2650 PUC

Grupo 1

NIIF Plenas

*NIIF - NIC

Estados financieros Bajo

1 Estado de Situación Financiera
2 Estado de Resultados Integrales
3 Estado de Cambios en el Patrimonio
4 Estado de Flujos efectivos
5 Notas ( revelaciones)----Se realizan para ESF y

Estado de situación finan

1. Antes llamado Balance General
2. El estado de situación financiera se debe prese
3 Debe tener asociado las Notas a los EEFF
4 Debe separar los activos y pasivos entre corrie
5 Se debe utilizar la taxonomia NIIF
6 Debe tener una firma de la persona encargada
7 Debe existir una ecuación contable
ncieros Bajo NIIF

NIIF
mas Internacionales de Información financieras

Grupo 2 Grupo 3

NIIF para Pymes Contabilidad simplificada

* Secciones de las NIIF Pymes * Normatividad colombiana basada en las NIIF

Estados financieros Bajo NIIF

stado de Situación Financiera Activo - Pasivo y Patrimonio----Se utiliza una Taxonomía según las NIIF
stado de Resultados Integrales Ingresos - Costos y Gastos ------ Se utiliza una taxonomía según las NIIF
stado de Cambios en el Patrimonio Se analiza la variación del patrimonio de un año a otro
stado de Flujos efectivos se observa el comportamiento del efectivo durante el año
otas ( revelaciones)----Se realizan para ESF y ERI

Estado de situación financiera

ntes llamado Balance General
estado de situación financiera se debe presentar compartivo con el periodo inmediantamente anterior
ebe tener asociado las Notas a los EEFF
ebe separar los activos y pasivos entre corriente y no corriente.
e debe utilizar la taxonomia NIIF
ebe tener una firma de la persona encargada de hacerlo
ebe existir una ecuación contable
 11 DISPONIBLE ( Caja y banco)
DEUDORES ( Clientes, Anticipos, Otros deudore,
13 depositos s etc)
14 INVENTARIO
15 P.PLANTAY EQUIPO
16 INTANGIBLES
INVERSIONES EN SOCIEDADES ( cuotas, acciones)
12 INVERSIÓN
INVERSIONES EN CDT - RENTAS - ETC

OBLIGACIONES FINANCIERAS
PROVEEDORES
CUENTAS POR PAGAR
IMPUESTOS
OBLIGACIONES LABORALES
PASIVOS ESTIMADOS- PROVISIONES
OTROS PASIVOS
 546,000,000

Activo corriente
Cuentas por cobrar

Activo No corriente
Cuentas por cobrar

Pasivo corrientes

Pasivo no corriente
 ACTIVOS
CORRIENTE
X
X ( Se debe analizar la recuperación de el saldo)

X ( se debe analizar la intención de venta dekl inventario)

X ( se debe analizar su vencimiento)

PASIVOS
CORRIENTE

Se debe analizar la fecha proyectada de pago de la

obligación
 182000000 2021
182000000 2022
182000000 2023

12/31/2021
182,000,000

12/31/2021
182,000,000

Deuda de 189.000.000
12/31/2020
89,000,000

100,000,000
 NO CORRIENTE
Si el dinero tiene su utilización restringida - Plazo mayor a 12 meses
X ( Se debe analizar la recuperación de el saldo)

X ( se debe analizar la intención de venta dekl inventario)

x ( siempre serán activos no corrientes)
x ( siempre serán activos no corrientes)
x ( siempre serán activos no corrientes)
X ( se debe analizar su vencimiento)

NO CORRIENTE

Se debe analizar la fecha proyectada de pago de la obligación

 Listado Taxonomia NIIF Activo
(a) efectivo y equivalentes al efectivo;
(b) deudores comerciales y otras cuentas por cobrar;
(c) activos financieros [excluyendo los importes mostrados en (a), (b), (j) Y k
(d) inventarios;
(e) propiedades, planta y equipo;
(ea) propiedades de inversión registradas al costo menos la depreciación y el
deterioro del valor acumulados;
(g) activos intangibles;

i) activos biológicos registrados al valor razonable con cambios en resultados;

(j) inversiones en asociadas;

(k) inversiones en entidades controladas
 Listado Taxonomia NIIF Pasivo
(l) acreedores comerciales y otras cuentas por pagar;
(m) pasivos financieros [excluyendo los importes mostrados en (l) y (p)];
(n) pasivos y activos por impuestos corrientes;
(o) pasivos por impuestos diferidos y activos por impuestos diferidos (éstos siempre se
clasificarán como no corrientes);
(p) provisiones;
Beneficios a Empleados

Se adquiere una obligación el 27 de agosto de 2017 por valor de $ 300.000.000. Durante el año 2017 se cancelan
$50.000.000 del saldo de la obligación, durante el año 2018 se espera cancelar $ 100.000.000 y el saldo se espera
cancelar despues del año 2018. Es decir durante el año 2019

Se requiere presentar la el saldo de la obligación al 31-12-2017 y 2018 y determinar porción corriente y no corriente.

Obligación corriente
Obligación No corriente
Total obligación

8/27/2017
Abono 2017
Saldo al 31-12-2017

12/31/2017
Abono 2018
Saldo al 31-12-2018
 12/31/2017 12/31/2018
100,000,000 150,000,000
150,000,000
250,000,000 150,000,000

300,000,000
50,000,000
250,000,000

250,000,000
100,000,000
150,000,000
(a) efectivo y equivalentes al efectivo;
En efectivo : se incluye toda la cuenta 11 ( banco -
caja )
Equivalente al efectivo: cuenta 12 las inversiones
en dinero ( CDT, Cuentas, inversiones de renta fija,
Fiducias, Derechos fiduciarios), cuyo vencimiento es
inferior a tres meses en la fecha que se informa
Se clasificara como No Corriente únicamente si la
partida tiene alguna restricción para su uso en un
plazo superior a 12 meses.
(c) activos financieros [excluyendo los importes
mostrados en (a), (b), (j) Y k
Efectivo, Deudores, Inversiones, pero para efectos
del estado de situación financiera solo se presentan
las inversiones que no clasifican como efectivo o
equivalente
No se puedealpresentar
efectivo…..OJO
en el MIRAR
estado CUENTA 12 el
de situación
efectivo, equivalente al efectivo, los deudores,
Inversiones en asociadas e inversiones en
*Se incluye las inversiones en renta fija que no
controladas.
clasifican como equivalentes al efectivo, y se
determina antigüedad para considerar si es
corriente
** También 0 no
secorriente.
incluye las inversiones en sociedades
con participación inferior al 20%. Siempre serán no
corriente.
(b) deudores comerciales y otras cuentas por
cobrar;
Solo se analiza la cuenta 13 ( se excluye los saldos a
favor de Impuestos cuenta 1355, porque estos se
presentan como activo por impuesto corriente)
la clasificación entre corriente y no corriente
dependerá de la fecha de recuperación.

Activos por impuestos corrientes

Se presenta la cuenta 1355 - Siempre será corriente

(d) inventarios;
Se toma la cuenta 14, y se debe analizar si se
venderá en el ciclo normal del negocio para
clasificar como corriente o no corriente.

(e) propiedades, planta y equipo;

Se incluye la cuenta 15, y siempre serán activos no
corriente.
 Se debe analizar que los bienes están siendo
utilizados en el desarrollo del objeto social de la
compañía. ( Los bienes no se tiene en arriendo o con
fines de obtener plusvalía)

(ea) propiedades de inversión

Se analiza la cuenta 15:Se incluyen los terrenos,

construcciones, edificaciones y demás bienes raíz
que se tengan con fines de arrendamiento o de
obtener plusvalía. Siempre serán No corrientes

(g) activos intangibles;

Se analiza la cuenta 16- Siempre serán no corriente.

i) activos biológicos registrados al valor razonable

con cambios en resultados;

(j) inversiones en asociadas;

(k) inversiones en entidades controladas

Inversiones asociadas: Mi participación es del 20% al

50% tengo influencia significativa
Siempre será activos no Inversiones en controlada ( subsidiaria): Mi
corrientes, y se analiza la participación
Siempre seráesactivos
superior
noalcorrientes,
50% y se analiza la
cuenta 12
cuenta 12
Si mi participación es inferior al 20% se clasificara
como activo financiero no corriente.

(l) acreedores comerciales y otras cuentas por

pagar;
Grupo 22 y 23….Se analiza antigüedad para clasificar
en corriente y no corriente

(m) pasivos financieros

Obligaciones financieras ( Grupo 21)….Se analiza
antigüedad para clasificar en corriente y no corriente

(n) pasivos por impuestos corrientes;

 Se analiza el grupo 24……IVA RENTA IMPTO al
consumo y demás impuesto ( No retenciones)

(o) pasivos por impuestos diferidos y activos por

impuestos diferidos (éstos siempre se clasificarán
como no corrientes);

(p) provisiones;
Grupo 26….Son pasivos estimados…..Se analiza
antigüedad para clasificar en corriente y no
corriente. Debe ser cuantificable, medible, probable

Beneficios a empleados
A las Obligaciones laborales…..Grupo 25… Se analiza
antigüedad para clasificar en corriente y no corriente

Otros pasivos financieros

Pasivos cuenta 27 y 28…. Se analiza antigüedad para
clasificar en corriente y no corriente

¿ Dónde estoy ( fecha de corte del EEFF)?

¿ Cuándo voy a pagar la obligación?
Rta. Si es inferior a un año en la fecha de la fecha de corte: Es corrientes, si supera
Debo mirar la fecha estimada de pago. Independiente de la fecha

Patrimonio Ajuste Adopción a NIIF - Conversión a NIIF -

Hace referencia al ajuste que se realizo con ocasión de la adopción NIIF
ese Ajuste puede ser negativo o positivo

PATRIMONIO
Capital suscrito y pagado
Reserva Obligatoria
Utilidad del ejercicio
Utilidades acumuladas
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Capital:
Capital de sociedades por acciones: S:A - S:A - SCA-----CA - CS - CSYP
Capital de sociedad por cuotas: Ltda. - Aportes sociales
Utilidad entregada a los accionistas
Utilidad del ejercicio
Utilidad o perdida neta que viene del estado de resultados (ERI)

Utilidad Acumulada
Utilidad de años anteriores que no se ha entregado a los socios o accionistas
Dividendos:
Reparto de utilidades

Reservas
Legal: es el 10% de la utilidad de cada año. Y se registra el año siguiente al cual se g
Estatutaria: Consagrada en estatutos. Carácter de Obligatorio
Ocasional: Es estipulada mediante acta con un fin especifico

PATRIMONIO
Capital suscrito y pagado
Reserva Obligatoria
Utilidad del ejercicio
Utilidades acumuladas
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
Obligatorio, reclasificación de la utilidad año anterior

La empresa además de la reserva legal, quiere constituir una ocasional equival

PATRIMONIO
Capital suscrito y pagado
Reserva Obligatoria
Reserva ocasional
Utilidad del ejercicio
Utilidades acumuladas
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
Obligatorio, reclasificación de la utilidad año anterior
Activo corriente
Efectivo y equivalente al efectivo
Activo financiero

1105 3,450,000

1110 1,234,000

1225- 1,100,000 Efectivo y equivalente

1 200,000 30 abril de 2021

2 300,000 feb de 2022

3 600,000 febde 2021

e: Es corrientes, si supera un año es no corriente….
pendiente de la fecha de adquisición.

e la adopción NIIF

2019 2,018
1,000,000,000 1,000,000,000
151,861,179 123,456,000
283,670,625 284,051,790
506,405,011 250,758,400
1,941,936,815 1,658,266,190
1,941,936,815 1,658,266,190

Inversionistas
Accionistas
Socios
 socios o accionistas

el año siguiente al cual se genero la utilidad

2019 2,018
1,000,000,000 1,000,000,000
151,861,179 123,456,000
283,670,625 284,051,790
506,405,011 250,758,400 Utilidades Acumulada
1,941,936,815 1,658,266,190 Debito Crédito
1,941,936,815 1,658,266,190 250,758,400
Marzo 255,646,611
Debito Crédito
Reserva Obligatoria 28,405,179 506,405,011
Utilidad del ejercicio 284,051,790
Utilidades acumuladas 255,646,611
284,051,790 284,051,790 Utilidad del ejercicio
Debito Crédito
284,051,790 284,051,790
283,670,625

284,051,790 567,722,415
tituir una ocasional equivalente al 15% de la utilidad de cada año 283,670,625
2019 2,018
1,000,000,000 1,000,000,000
151,861,179 123,456,000
42,607,769 -
283,670,625 284,051,790
463,797,243 250,758,400
1,941,936,815 1,658,266,190
1,941,936,815 1,658,266,190
Marzo
Debito Crédito
Reserva Obligatoria 28,405,179
Utilidad del ejercicio 284,051,790
Utilidades acumuladas 213,038,843
reserva ocasional 42,607,769
284,051,790 284,051,790
 Activo No corriente
5,284,000 Activo financiero 300,000
200,000

Línea para clasificar CDT, Inversiones en dinero} que no sean inversiones en

sociedades.

3 meses 12 meses
tivo y equivalente Activo finan corriente Activo finan No corriente
 Reserva legal
Debito Crédito
- 123,456,000
28,405,179

151,861,179
ColombiaNext Ltda
Estado de situación Financiera
A 31 de diciembre de 2019 y 2018
(cifras expresadas en pesos colombianos)

ACTIVOS Notas Año 2019 Año 2018

ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalentes al efectivo 3 213,972,036 191,711,350
Activos financieros 29,046,900 25,288,000
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar 4 516,606,005 266,334,600
Anticipo por Impuestos corrientes 18,900,000 12,340,000
Inventario 281,286,000 371,410,200
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 1,059,810,941 867,084,150
ACTIVOS NO CORRIENTES
Efectivo y equivalentes al efectivo restrigido 18,300,734 15,898,650
Activos financieros 7,261,725 6,322,000
Inversión en controlada 3 66,474,000 114,474,000
Inversión en asociadas 44,316,000 76,316,000
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar 25,509,525 11,023,400
Inventario 31,254,000 41,267,800
Propiedad planta y equipo 1,483,643,590 878,967,500
Propiedad de inversión 799,447,200 732,673,800
Depreciciación - 196,560,000 - 165,789,000
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 2,279,646,774 1,711,154,150
TOTAL ACTIVO 3,339,457,715 2,578,238,300

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Pasivos financiero 234,450,000 119,395,000
Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar 530,363,850 558,569,210
Pasivo por impuestos corrientes 85,803,000 18,560,000
Beneficios a empleados 64,836,800 50,758,400
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 915,453,650 747,282,610

PASIVO NO CORRIENTE
Pasivos financiero 234,450,000 119,395,000
Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar 247,617,250 53,294,500
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 482,067,250 172,689,500
TOTAL PASIVOS 1,397,520,900 919,972,110

PATRIMONIO
Capital suscrito y pagado 1,000,000,000 1,000,000,000
Reserva Obligatoria 151,861,179 123,456,000
Utilidad del ejercicio 283,670,625 284,051,790
Utilidades acumuladas 506,405,011 250,758,400
TOTAL PATRIMONIO 1,941,936,815 1,658,266,190
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 3,339,457,715 2,578,238,300
- -
CAPITAL
Numero de acciones 2,000
Valor nominal 500,000
Valor total 1,000,000,000

Capital sociedades anonima Acciones

Capital de sociedades ltda cuotas o partes de interes

EEFF Elaborados por el CP y los certifica

Si la compañía esta obligada a tener RF, este los deberá a

Los EEFF de una compañía serán firmados por el RL y el CP, y si esta obligada a tener RF este también los deberá firmar
 Junta de Socios

Junta Directiva

Gerente ( RL)

Periodo contable 01 de enero al 31 de dic

Asamblea de socios Se debe reunir en asamblea ordinaria, debe ser los tres primeros meses del año para abobar los EEFF
Con los EEFF aprobados se hacen:
* Declaración
* Medios magnéticos
* Información a entes de control ( supersociedes)
*Renovación de cámara de Ccio
* Se toman decisiones

Reserva

Porción de las utilidades que no se puede distribuir a los socios.

y pueden ser, así:

Legal Ocasional Estatutaria

Reserva del 10% de las

utilidades de cada año
Reserva del 10% de las
utilidades de cada año

Esta definida en los

Se estipula en el Acta y se da
¿cuándo no se hace Res estatuto de constitución
por un periodo determinado
de la empresa
* Se cumplió el tope exigido por la ley
* No utilidad

¿ Cuándo se registra la reserva?

2,019
Capital suscrito y pagado 1,000,000,000
Reserva Obligatoria 151,861,179
Utilidad del ejercicio 283,670,625
Utilidades acumuladas 506,405,011
TOTAL PATRIMONIO 1,941,936,815

Debito Credito
Utilidad del ejercicio 284,051,790
Utilidad Acumulada 255,646,611
Reserva legal 28,405,179
Sumas iguales 284,051,790 284,051,790
r el CP y los certifica
esta obligada a tener RF, este los deberá auditar y emitir un dictamen

e también los deberá firmar

ses del año para abobar los EEFF
 2018
1,000,000,000
123,456,000
284,051,790
250,758,400
1,658,266,190

Reserva
debito crédito
151,861,179
28,405,179
180,266,358

Utilidad acumulada
debito crédito
506,405,011
255,646,611
762,051,622
 Estado de Resultados Separado
Empresa XXXXX
Periodo

41 Ingresos de actividades ordinarias

6 Costo de ventas
Ganancia bruta
52 (-) Gastos de venta
51 (-) Gastos de administración
42 (se excluyen los intereses) (+) Otros ingresos

53( Gastos diferentes a los

asociados al menejo de (-) Otros gastos
productos financieros "Multas,
Etc")
Ganancia por actividades de operación
42 (Se incluyen los intereses; (+) Ingresos financieros
unicamente)

53. (Gastos asociados al manejo (-) Gastos financieros

de productos financieros "
cuentas bancarias, creditos")
(Pérdida) ganancia antes de impuestos
54 Gasto por impuestos, neto
(Pérdida) ganancia neta del período
(Pérdida) ganancia básica por acción
Nota AÑO 2019 Año 2018

973,450,000
310,190,500
663,259,500
117,900,000
204,031,000

-
341,328,500

106,923,000

17,870,000
430,381,500
146,329,710
284,051,790
189,368 Se divide el valor de la ganancia neta por el numero de acciones que tiene la compa
mero de acciones que tiene la compañía
1. Descripción de la sociedad
2. Principales Políticas contables
3. Efec