VENTAS

En esta cuenta se registran todos los valores de las mercaderías vendidas y sus devoluciones a precio
de venta.
CONTROL DE VENTAS
Para llevar un control de cuenta de Ventas en EMPRESA X es importante el cumplimiento de los
procedimientos propuestos con la finalidad de tener mayor claridad en los movimientos de la misma.
OBJETIVO:
Proveer a la empresa un control que facilite y regule las tareas específicas que se involucran en las
transacciones de venta al contado y al crédito
ALCANCE:
Aplica el Departamento de Comercialización de EMPRESA X el área de Ventas.
RESPONSABILIDADES:
VENDEDOR:
Entrega la mercadería.
RECAUDADOR
Recibe el pago por ventas al contado y abono de las ventas a crédito
CONTADOR:
Realiza el registro contable de las ventas al contado y abono de las ventas a crédito.

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO PARA LA CUENTA VENTAS.

TABLA 22: NARRATIVA DE PROCEDIMIENTOS ACTUALES CUENTA VENTAS

DESCRIPCIÓN NARRATIVA DE PROCEDIMIENTOS

ACTUALES
ÁREA CONTABLE
PROCEDIMIENTO DEL DEPARTAMENTO N° DE HOJA
DE COMERCIALIZACIÓN
VENT 1 DE
AS 1
ACTIVID
DESCRIPCIÓN RESPONSABL
AD
E
N°

1 Solicita la mercadería CLIENTE

 Verifica si la mercadería
solicitada existe en stock de no PRESIDENT
ser suficiente mercadería hablan A, GERENTE
2
con el cliente para la entrega GENERAL,
futura en las instalaciones. SOCIOS.

Autoriza descuentos y
devoluciones; en el caso de
estas, se aceptan siempre y
3 cuando se haga el cambio por PRESIDENTA.
el mismo producto en el caso
de los uniformes, zapatos,
botas por cambio de talla.

Realiza el pago de la venta en

4 efectivo o a crédito si el cliente CLIENTE
es de confianza.

Registra en función de las

5 CONTADOR
facturas emitidas.
ELABORADO POR: APROBADO POR:
PAMELA SIVINTA GERENCIA GENERAL
FECH FECH
A A

TABLA 23: CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA LA CUENTA VENTAS.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA LA CUENTA VENTAS.
AGOSTO
EMPRESA: EMPRESA X FECHA:
DEL 2021.
ELABORADO
CUENTA: VENTAS P.S.
POR:
N PREGUNTA S N N/ CALI PON OBSERVACIÓ
° I O A F. D. N
La Venta es
¿Se requieren pedidos
Directa en la
1 escritos de los clientes en X 0 10
mayoría de
todos los casos?
los casos
¿Se requiere la aprobación
de la Junta de Socios para La aprobación
2 cierto tipo de pedidos que X 10 10 principal es de
sobrepasen la presidenta
cierta cantidad?
¿El despacho de la
3 mercadería se las realiza X 10 10
con las facturas?
 ¿Se toman normalmente
4 los precios de las listas X 10 10
debidamente aprobadas?
¿Se registran las ventas El registro se
5 en las fechas que se X 10 10 lo hace
producen? semanalmente
¿Se usan facturas pre
numeradas por la
6 imprenta y se controla X 10 10
que no se interrumpa la
numeración?
¿Se conservan los
7 ejemplares de las X 10 10
facturas canceladas?
¿Se aseguran que las
cantidades vendidas son
8 consistentes con las X 10 10
requeridas por los
clientes?
¿Se aprueba las
devoluciones y
9 descuentos en las ventas X 10 10
por algún funcionario de
la compañía?
¿Se toman en cuenta
para las ventas la fecha
1 X 10 10
de entrega y el tiempo
0
que se demora?
TOT 90 100
AL
 GRÁFICO 13: DIAGRAMA DE FLUJO PROPUESTO PARA LA CUENTA
VENTAS
GERENTE
VENDEDOR CONTADOR CLIENTE
GENERAL
Inicio

E la b o r a g u í a d e r e m is ió n
d e ta lla n d o la s c a r a c te rís tic a s
d e l p r o d u c t o c a n t id a d ,
d e s c u e n to , IV A

E la b o r a
fa c tu ra

R e v is a d o c u m e n ta c ió n
C o b ro e n
efectivo
NO d e c a d a c li e n t e p a r a l a
a c e p ta c ió n d e l c r é d ito
Mediante
cheque o
tr a n s fe r e n c ia
SI
C o n firm a fe c h a y fo rm a
de pago

E n tre g a m e rc a d e ría y R e c e p ta la
e m it e f a c t u r a a l c lie n t e m e rc a d e ría

F a c tu r a o r ig in a l
cliente

R e g is tr a fa c tu r a c ió n

C o p ia d e la
factura

R e a liz a u n s e g u im ie n t o a
lo s c lie n t e s d e c a r t e r a
vencida

R e v is a la s d e fa c tu ra s d e
venta

R e g is tr a la s v e n t a s

A r c h iv a lo s
d o c u m e n to s
r e s p e c t iv o s

F IN

Elaborado por: Carmen Sánchez.

Proveedores
Es la cuenta utilizada para registrar las operaciones o compras realizadas a crédito por la empresa, compra que
harán parte del inventario.
CONTROL DE PROVEEDORES
Para llevar un control de cuenta de Proveedores en la EMPRESA X en esta cuenta se recoge todas las
actividades que se desarrollan en la empresa para garantizar el origen y la seguridad de los productos adquiridos.
OBJETIVO:
Centralizar el proceso de Ingreso a proveedores en el módulo del Sistema Informático.
ALCANCE:
Aplica el Departamento de Comercialización de EMPRESA X el área de PROVEEDORES.
RESPONSABILIDADES:
PROVEEDORES
Un proveedor es un profesional o empresa que abastece a otros con existencias o servicios dirigidos
directamente a la actividad.
RECAUDADOR
Recibe el pago por ventas al contado y abono de las ventas a crédito
CONTADOR:
Realiza el registro contable de las ventas al contado y abono de las ventas a crédito.

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO PARA LA CUENTA PROVEEDORES.

TABLA 22: NARRATIVA DE PROCEDIMIENTOS ACTUALES CUENTA PROVEEDORES

DESCRIPCIÓN NARRATIVA DE PROCEDIMIENTOS

ACTUALES
ÁREA CONTABLE
PROCEDIMIENTO DEL DEPARTAMENTO N° DE HOJA
DE COMERCIALIZACIÓN
PROVEEDORES 1 DE
1
ACTIVID
DESCRIPCIÓN RESPONSABL
AD
E
N°

1 Solicita la mercadería CLIENTE

 Verifica si la mercadería
solicitada existe en stock de no PRESIDENT
ser suficiente mercadería hablan A, GERENTE
2
con el cliente para la entrega GENERAL,
futura en las instalaciones. SOCIOS.

Autoriza descuentos y
devoluciones; en el caso de
estas, se aceptan siempre y
3 cuando se haga el cambio por PROVEEDOR.
el mismo producto en el caso
de los uniformes, zapatos,
botas por cambio de talla.

Realiza el pago de la venta en

4 efectivo o a crédito si el cliente CLIENTE
es de confianza.

Registra en función de las

5 CONTADOR
facturas emitidas.
ELABORADO POR: APROBADO POR:
PAMELA SIVINTA GERENCIA GENERAL
FECH FECH
A A

TABLA 23: CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA LA CUENTA

PROVEEDORES.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA LA CUENTA VENTAS.

AGOSTO
EMPRESA: EMPRESA X FECHA:
DEL 2021.
ELABORADO
CUENTA: PROVEEDORES P.S.
POR:
N PREGUNTA S N N/ CALI PON OBSERVACIÓ
° I O A F. D. N
La Venta es
¿Se requieren pedidos
Directa en la
1 escritos de los clientes en X 0 10
mayoría de
todos los casos?
los casos
¿Con qué frecuencia se
realiza conciliaciones de las La aprobación
2 cuentas por X 10 10 principal es de
cobrar que mantiene con la presidenta
EMPRESA X.?
¿El despacho de la
3 mercadería se las realiza X 10 10
con las facturas?
 ¿Se toman normalmente
4 los precios de las listas X 10 10
debidamente aprobadas?
¿Se registran las ventas El registro se
5 en las fechas que se X 10 10 lo hace
producen? semanalmente
¿Se usan facturas pre
numeradas por la
6 imprenta y se controla X 10 10
que no se interrumpa la
numeración?
¿Se conservan los
7 ejemplares de las X 10 10
facturas canceladas?
¿Se aseguran que las
cantidades vendidas son
8 consistentes con las X 10 10
requeridas por los
clientes?
¿Se aprueba las
devoluciones y
9 descuentos en las ventas X 10 10
por algún funcionario de
la compañía?
¿Se toman en cuenta
para los proveedores
1 X 10 10
para la fecha de
0
entrega y el tiempo
que se demora?
TOT 90 100
AL
DIAGRAMA DE FLUJOS PARA LA CUENTA PROVEEDORES