INSTITUTO TECNOLOGICO SUPERIOR DE

VILLA LA VENTA
ASIGNATURA:

PLANECION FINANCIERA

TEMA 1:

ACTIVIDAD:

INVESTIGACIO U1

NOMBRE DEL ALUMNO:

GAMAS DE LA CRUZ LUIS HUMBERTO

SEMESTRE: 7 GRUPO: “H”

CARRERA:

INGENIERÍA INDUSTRIAL

DOCENTE:

FECHA DE ENTREGA: 04 DE SEPTIEMBRE DE 2021

Planeación y Presupuestos
1.1 PRESUPUESTO DE CAPITAL (INVERSIÓN FIJA, DIFERIDA Y
CAPITAL DE TRABAJO).
Presupuesto de capital es el proceso que consiste en evaluar y seleccionar las
inversiones a largo plazo que estén alineadas con la meta de la empresa de
incrementar al máximo la riqueza de sus propietarios. Proceso de planeación de
los desembolsos sobre activos fijos, cuyos flujos de efectivo estimados son de
largo plazo. La elaboración del presupuesto de capital implica la identificación,
análisis y selección de proyectos con flujos de efectivo a más de un año.-
Inversión fija Son aquellos recursos tangibles y no tangibles necesarios para la
realización del proyecto. Las inversiones fijas tienen una vida útil mayor aun año,
tal es el caso de las maquinarias y equipos, muebles, enseres, vehículos y otros.
Los terrenos son los únicos activos que no se deprecian. La inversión en activos
fijos se recupera mediante el mecanismo de depreciación, se llama inversión fija
porque el proyecto no puede desprenderse fácilmente de el sin que con ello
perjudique la actividad productiva.

- Inversión diferida
- Capital de trabajo.

1.2 PRESUPUESTO DE VENTA

Este Presupuesto constituye el fundamento básico sobre el que se construye el
programa de presupuestos. Únicamente si se fijan con exactitud los pronósticos de
ventas de los productos y/o servicios pronósticos que se espera realizar durante el
periodo presupuestado en unidades y volúmenes de Ingresos, pueden
desarrollarse, sobre una base efectiva y confiable, los presupuestos de Gastos y
Costos necesarios para satisfacer las ventas proyectadas.
Factores que se deben considerarse para el Presupuesto de ventas:

1. Específicos de ventas.
a) Factores de ajuste.
- Positivos.
- Negativos.
b) Factores de cambio.
- Productos, material, producción, instalaciones, Mercados, moda,
métodosde Venta, Publicidad, etcétera.
c) Factores de Crecimiento.
- Superación de ventas, Desarrollo, expansión, Crédito Mercantil, etcétera.
2. Fuerzas económicas generales.
a) Factores externos. - Precios, producción, ocupación, Poder Adquisitivo, etc.
3. Influencia administrativa
a) Factor de carácter interno relacionado a las decisiones gerenciales que
influyen en el Presupuesto de ventas. - Cambio de Producto, nuevas
políticas de mercados de Publicidad, promoción, Precio.

1.3 PRESUPUESTO DE GASTO ADMINISTRATIVO

Son aquellos que tienen que ver directamente con la administración general del
negocio y no con sus actividades operativas. No son Gastos de Ventas, no son
Costos de Producción. Contienen los salarios del Gerente General, secretarias,
contadores, alquileres de oficinas, papelería de oficinas, suministros y equipo de
oficinas, etc. No se incluyen en esta categoría los gastos que tienen que ver
propiamente con la operación del giro del negocio ni con el mercadeo. Usualmente
se incluyen los gastos de selección y reclutamiento de personal. Es la parte
medular de todo presupuesto porque se destina la mayor parte del mismo; son
estimados que cubren la necesidad inmediata de contar con todo tipo de personal
para sus distintas unidades, buscando darle operatividad al sistema. El objetivo es
determinar en forma anticipada para el período de la proyección todos los gastos
del período que no correspondan directamente a la financiación o la gestión de
ventas. Las partidas integrantes de los gastos de administración, se han de
determinar de acuerdo a las necesidades derivadas de la estructura organizativa y
de la administración de ventas. Se clasificarán de la siguiente manera:

 Sueldos
 Cargas sociales
 Amortizaciones
 Seguros
 Mantenimiento de oficinas
 Papelería y útiles de librería

Debe ser lo más austero posible sin que ello implique un retraso en el manejo de
los planes y programas de la empresa.

1.4 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

Son estimaciones que se hallan estrechamente relacionadas con el presupuesto
de venta y los niveles de inventario deseado. En realidad, el presupuesto de
producción es el presupuesto de venta proyectado y ajustados por el cambio en el
inventario, primero hay que determinar si la empresa puede producir las
cantidades proyectadas por el presupuesto de venta, con la finalidad de evitar un
costo exagerado en la mano de obra ocupada.

El Presupuesto de Producción es la determinación de la cantidad de artículos a

fabricar durante el periodo presupuestado bajo ciertas condiciones establecidas.
Es la transformación del volumen de ventas en unidades de fabricación. Es
importante mencionar los pasos para desarrollar el Presupuesto de Producción:

El primer paso es establecer políticas para los niveles de los inventarios.

El siguiente paso es planificar la cantidad total de cada producto, que ha de

fabricarse durante el periodo que cubre el presupuesto.

El tercer paso, es programar esta producción por sus períodos.

Plan de Ventas + / - Cambio de Inventario = Presupuesto de Producción

Presup. Vtas + Inv. Final - Inv. Inicial = Presupuesto de Producción

El presupuesto de producción es el paso inicial en la estimación de las

operaciones de manufactura. Además del presupuesto de producción, son
relevantes a la manufactura otros tres presupuestos:

1. El presupuesto de material directo y de componentes comprados, en el cual se

explican las necesidades planificadas del material.

2. El presupuesto de mano de obra, que muestra la cantidad y el costo planificado,

de la mano de obra directa.

3. El presupuesto de gastos indirectos de fabricación, o gastos generales de la

fábrica, que incluye los planes para todos los gastos de la fábrica, excepto el
material y la mano de obra directo. El presupuesto de producción debe estar
cuidadosamente coordinado con el presupuesto de ventas para asegurarse que la
producción y las ventas guarden cierto balance durante el periodo. El número de
unidades a ser manufacturadas para llegar a las ventas presupuestadas y a las
necesidades de inventario para cada producto es establecido en el presupuesto de
producción.

El volumen de producción presupuestado se determina de la siguiente manera:

Unidades esperadas a vender

+ Unidades deseadas para inventario final

- Unidades estimadas en inventario inicial

Total, de unidades a ser producidas

1.5 PRESUPUESTO DE OPERACIÓN
Son estimados que en forma directa en proceso tiene que ver con la parte
Neurológica de la Empresa, desde la producción misma hasta los gastos que
conlleve ofertar el producto o servicio, son componentes de este rubro:

 Presupuesto de Venta (estimados producido y en proceso)

 Presupuesto de producción (incluye gastos directos e indirectos)
Presupuesto de requerimiento de materiales (Materia prima, insumos, auto
partes etc.)
 Presupuesto mano de obra (fuerza bruta, calificada y especializada) ·
Presupuesto gasto de fabricación.
 Presupuesto costo de producción (sin el margen de ganancia)
 Presupuesto gasto de venta (capacitación, vendedores, publicidad)
 Presupuesto gasto de administración (requerimiento de todo tipo de mano
de obra y distribución del trabajo)

IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO DE OPERACIÓN:

El Presupuesto de operación proporciona un plan global para un ejercicio

económico próximo. Generalmente se fija a un año, debiendo incluir el objetivo de
utilidad y el programa Consiste además en pronosticar sobre un futuro incierto,
porque cuando más exacto sea el presupuesto o pronóstico, mejor se presentará
el proceso de planeación fijado por la alta dirección de la Empresa. El presente
trabajo identifica las partes que integran el Presupuesto Maestro y su importancia
crecimiento de la empresa. El presupuesto de operación es un plan integrador y
coordinador, que expresa en términos financieros los objetivos de la empresa,
coordinado para lograrlo.

METODO DEL PRESUPUESTO DE OPERACIÓN

En el presupuesto de venta lo primero que se plantea es, los ingresos o ventajas,

puesto que las compras y gastos de operaciones dependerán del volumen de
ventas que se esperan. Para desarrollar el presupuesto de ventas es
recomendable la siguiente secuencia: • Determinar claramente el lugar que desea
lograr la entidad respecto al nivel de ventas en un período determinado, así como
las estrategias que desarrollan para lograrlo.

1.6 PUNTO DE EQUILIBRIO

Todas las empresas o negocios del sector privado, en la actualidad tienen muy
bien trazado su objetivo principal, específicamente incrementar su nivel de
rentabilidad enfocando su esfuerzo a las diferentes estrategias que posibiliten
lograrlo.

Una de las herramientas administrativas de mayor importancia, fácil de aplicar y

que nos provee de información importante es: "El punto de equilibrio. " Esta
herramienta se emplea en la mayor parte de las empresas y es sumamente útil
para cuantificar el volumen mínimo a lograr (ventas y producción), para alcanzar
un nivel de rentabilidad (utilidad) deseado.

En otras palabras, es uno de los aspectos que deberá figurar dentro del Plan de
una Empresa, ya que permite determinar el volumen de ventas a partir de la cual
dicha empresa obtendrá beneficios.

El Punto de equilibrio es aquel en el que los ingresos son iguales a los costos,
esto es, en el que se obtiene un beneficio igual a cero.

La empresa no tiene beneficios ni pérdidas. El punto de equilibrio lo podemos

clasificar de la siguiente manera:

 Punto de equilibrio económico

 Punto de equilibrio productivo

El punto de equilibrio económico y productivo, representan el punto de partida

para indicar cuantas unidades deben de venderse si una compañía opera sin
pérdidas.

Con el propósito de hacer un ejercicio para entender el beneficio de este modelo y

su aplicación, se proponen en primer término las formulas y su explicación.
Cálculo del punto de equilibrio De acuerdo con la definición:

PE = IT - CT = 0 (1)

Por tanto: IT = CT (2)

Que representan las literales:

 PE = Punto de Equilibrio, beneficio igual a cero.

 IT = Ingresos Totales.
 CT = Costos Totales, se encuentran formados por la suma de los costos
fijos (CF) y los costos variables (CV).

Los Costos fijos, son aquellos en los que incurre la empresa independientemente
del nivel de actividad, o del nivel de producción. Como ejemplo se tiene, el costo
de renta de local, de luz, del administrador, de la mano de obra permanente, etc...

Los Costos variables son aquellos que varían proporcionalmente al volumen de

ventas, es decir varían en función del nivel de producción. Si la producción
aumenta estos costos aumentan, por el contrario, si disminuye la producción estos
costos se reducen también. Como ejemplo se pueden citar: el costo de materia
prima, combustible, mano de obra eventual, medicamentos, etc...

Literalmente se expresaría de la siguiente manera:

IT = CT

CT = CF + CV

Por lo tanto: IT = CF + CV

Para aplicar las fórmulas de punto de equilibrio es importante que conozcamos el

total de los costos fijos, pero también el precio de venta del producto o bien
producido, el volumen de producción y el costo variable unitario, este último
resulta de dividir el costo variable total entre el número de unidades producidas.
Representados de la siguiente manera:

CFt = Costo Fijo Total

PVu = Precio de Venta Unitario

CVu = Costo Variable unitario

Aplicando las Fórmulas:

Para determinar el Punto de Equilibrio en Ingresos:

P.E.I = CFt / ( 1 – CVu / PVu)

Para determinar el Punto de Equilibrio en Unidades Producidas:

P.E.U.P = P.E.I / PVu

Donde:

P.E.I. = Punto de Equilibrio en Ingresos

PVu = Precio de Venta Unitario