Actividad Aplicativa 5 PrimerCasoIntegral

ACTIVIDAD APLICATIVA 6: Caso integral de contabilidad financiera
HOJA DE ANEXOS
1 03/01/2019: Depósito de efectivo a cuenta corriente (Banco)
Saldo de la cuenta caja según inventarios 90,000.00

Importe a depositar 50% del efectivo 45,000.00
(+) ITF* - 0.005% 2.25
Total salida de caja para el depósito 45,002.25
Nota
* Según la Ley la tasa del ITF es 0.005%
2 03/01/2019: Apertura de caja chica con cheque
Importe de caja chica a aperturar 1,000.00

Cheque girado BBVA 0001
3 28/01/2019: Pago de sueldos y el IGV en efectivo
Saldo del IGV según inventarios 2,500.00 4,011.00

Saldo de sueldos por pagar según Inv. 5,000.00 4,111.00
Pago en efectivo 7,500.00 101.00
4 15/02/2019: Pago por adelantado de alquileres
Meses: Febrero - Diciembre S/. 500 mensuales 5,500.00

Se paga con Ch/. (Bancos)
5 20/03/2020: Anticipo de clientes
Anticipo de clientes 3,500.00
6 08/04/2020: Cobro de facturas y letras más intereses

Explicación:
F/. 001-005 según inventario 8,500.00 Capital (C0)
Letra 520 según inventario + 10% de intereses L. 3,500.00 Interes
Tasa de interes 10% mensual 12,000.00 Pagar
Fecha de origen 1/1/2019 3m+7 dias 1,131.67 Monto
Fecha de pago 4/8/2019 13,131.67 Donde:
Tiempo transc. en meses 3.00 Meses i=tasa de interes
Tiempo en días 7.00 Dias t=Tiempo
Tasa interes en días 0.33% 0.00 Co=Capital
Tiempo en días 97 Días
Interes moratorial legal 1,132
Monto a cobrar de la L/ 4,632
7 08/04/2020: Depósito de lo cobrado
Importe cobrado en efectivo 13,131.67

ITF según Ley 0.005% -0.66
Total importe a depositar en cta. 13,131.01
8 08/04/2019: Venta de mercaderías al contado

F/. 001-006 Gutierrez SRL
Cantidad Descripcion P/U Importe
1 Mercaderías
Sub parcial 3,214.29 100%

(+) M.G 40% 1,285.71 40%
Parcial 4,500.00 140%
(-) Dsctos 3% 0.00
Sub total 4,500.00
(+) Gastos de Mtto 0.00
Valor de venta 4,500.00 70
(+) 18% IGV 810.00 40
Precio de venta 5,310.00 12
Condiciones:
Total a cobrar 5,310.00
(-) Anticipo recibido -3,500.00
Total a cobrar en efectivo 1,810.00
9 15/05/2020: Compra de mercaderías con descuentos y otros gastos
F/003-1521 Hiraoka S.A

1 Mercaderías 18,294.27
Sub parcial 18,294.27 100%

(-) Dscto 6% -1,097.66 -6%
Sub total 17,196.61 94%
(+) Gtos. Mtto. 600.00
Valor de Venta 17,796.61 100%
(+) 18% del IGV 3,203.39 18%
Precio de Venta 21,000.00 118%
Condiciones:
10 26/07/2019: Pago de Facturas en efectivo
Importe de la F/. 002-2125 15,000.00
Letra 2000 9,800.00 1

F.V 08.ENE.2019
F.Pago 26.JUL.2019
Tiempo en días 198.00
Tasa de interes 0.33% diario
Interes 6,468.00 2
11 18/08/2019: Venta de mercaderías
F/001-007 Comercial Camones SRL.

Sub parcial 36,818.85 100%

(+) M.G 40% 14,727.54 40%
Parcial 51,546.39 100%
(-) Dsctos 3% -1,546.39 -3%
Sub total 50,000.00 97%
Valor de venta 50,000.00 70
(+) 18% IGV 9,000.00
Precio de venta 59,000.00
Condiciones:
Se cobra 60% 35,400.00
Saldo 40% 23,600.00 Letra 101 11,800.00 60 días
59,000.00 Letra 102 11,800.00 90 dias
23,600.00
12 12/09/2019: Compra de útiles de oficina
F/003-1560 Librería UNAS

1 Papel bond A4 635.59
Sub parcial 635.59

(-) Dscto 6% 0.00
Sub total 635.59
(+) Gtos. Mtto. 0.00
Valor de Venta 635.59 100%
(+) 18% del IGV 114.41 18%
Precio de Venta 750.00 118%
Condiciones:
Se paga con caja chica
13 20/09/2019: Venta de mercaderías al crédito

F/001-008 Inversiones Casa Grande SAC

1 Mercaderías
Sub parcial 17,857.14 100%

(+) M.G 40% 7,142.86 40%
Parcial 25,000.00 140%
(-) Dsctos 3% 0.00
Sub total 25,000.00
Valor de venta 25,000.00
(+) 18% IGV 4,500.00
Condiciones:
Al crédito
14 28/09/2019: Devolución de mercaderías por mal estado
Nota de crédito: Devolución de mercaderías


(+) M.G 40% 1,210.65 40%
Parcial 4,237.29 140%
(-) Dsctos 3% 0.00
Sub total 4,237.29
Valor de venta 4,237.29 100%
(+) 18% IGV 762.71 18%
Precio de venta 5,000.00 118%
Condiciones:
Cancela su deuda 29,500.00
Devolución -5,000.00
24,500.00
15 09/10/2019: Venta de mercaderías con boleta de venta
B/V 001-004 Juan

(+) M.G 40% 1,210.65 40%
Parcial 4,237.29 140%
(-) Dsctos 3% 0.00
Sub total 4,237.29
Valor de venta 4,237.29
(+) 18% IGV 762.71
Condiciones:
Al contado
Depósito acta.cte. 5,000.00
ITF 0.005% -0.25
Neto a depositar 4,999.75
16 10/10/2019: Adelanto de remuneraciones
Marilyn Villanueva 1,800.00

Ch/. BBVA
17 02/11/2019: Pago de servicios básicos
Recibo 10124 agua potable y alcantarillado

Global Servicios de agua potable
Valor de venta 84.75

(+) 18% IGV 15.25
Precio de venta 100.00
Recibo 45326 Energía eléctrica

Global Servicios de energía eléctrica
Valor de venta 127.12

(+) 18% IGV 22.88
Precio de venta 150.00
Para la proxima clases: investigar sobre los asientos contables de ajustes: depreciación, cobranza dudosa y
desvalorización de existencias y activos.
18 ASIENTOS DE AJUSTES CONTABLES:
18.1 Depreciación de activos fijos (inmovilizados)
Detalle Valor. L F.A Tiempo T.D Deprec. P

Unidades de transporte 70,000.00 1 20% 14,000.00
Muebles y enseres 6,000.00 1 10% 600.00
Equipos diversos 7,000.00 1 25% 1,750.00
TOTALES 83,000.00 16,350.00
Contabilidad de una empresa transporte (Cruz del SUR)= Buses

150,000.00 Depre. Saldos
1 30,000.00 120,000.00
2 30,000.00 90,000.00 robo / pérdida / asegurado
3 30,000.00 60,000.00
Revaluación 4 30,000.00 30,000.00
Tasación 5 30,000.00 0.00 Bus no existe = FALSO
Perito 6 16,000.00 64,000.00
80,000.00 7 16,000.00 48,000.00
8 16,000.00 32,000.00
9 16,000.00 16,000.00
10 16,000.00 0.00
11 16,000.00
venta de buses/ año de fabricación y por el estado en que esta.

V.Mercado= 90,000
GM internacional
Empresas de provincias
18.2 Devengo de alquileres pagados por adelantado

Devengar significa mandar a la cuenta de gastos los pagos
que se han hecho como adelantados.
Importe 5,500.00
18.3 Estimación de cobranza dudosa

Monto estimado 450
C0
Co * it
Co+Co*it
Co(1+it) Interes simple
asa de interes
69/20
140%
ación, cobranza dudosa y
2019
5/15/2019
12/31/2019
bo / pérdida / asegurado
us no existe = FALSO
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL 2020
CÓDIGO
10
101
102
103
1031
1032
104
1041
1042
105
1051
106
1061
1062
107
1071
1072
1073
11
111
1111
11111
11112
1112
11121
11122
1113
11131
11132
1114
11141
11142
1115
11151
11152
112
1121
11211
11212
113
1131
11311
11312
1132
11321
11322
12
121
1211
1212
1213
1214
122
123
1232
1233
1234
13
131
1311
1312
1313
1314
132
1321
133
1331
1332
1333
14
141
1411
1412
1413
1419
142
1421
1422
143
1431
1432
1433
149
16
161
1611
1612
162
1621
1622
1623
1624
1629
163
1631
1632
1633
164
1641
1642
1643
1649
165
1651
1652
1653
1654
1655
1659
166
1661
16611
16612
1662
16621
16622
167
1671
1672
1673
1674
1675
169
1691
1699
17
171
1711
1712
173
1731
1732
1733
174
1741
1742
1743
1749
175
1751
1752
1753
1754
1755
|759
176
1761
17611
17612
1762
17621
17622
179
18
181
182
183
184
185
189
19
191
1911
1912
192
1921
1922
193
1931
1932
1933
1939
194
1941
1942
1943
1944
1945
1946
1949
195
1951
1953
1954
1955
1956
1959
20
201
2011
20111
20114
21
211
2111
21111
21113
21114
215
2151
21511
22
221
222
23
231
2311
23111
23113
235
2351
23511
24
241
2411
24111
24114
25
251
252
2521
2522
2523
2524
253
26
261
262
27
271
2711
27111
27112
27114
2712
27121
27122
27123
27124
272
2720
27201
27202
27203
27204
2721
27211
27212
27213
27214
2722
27221
27222
2723
27231
27232
27233
2724
27241
27242
27243
2725
27251
27252
2726
27261
27262
2727
27271
27272
2728
27281
27282
2729
27291
27292
273
2731
27311
27312
2732
27321
27322
2733
27331
27332
2734
27341
27342
2735
27351
27352
2739
27391
27392
274
2741
27411
27413
27414
2742
27421
27423
27424
275
2752
272521
272522
272523
276
2760
27601
27602
27603
27604
2762
27621
27622
27623
2763
27631
27632
27633
2764
27641
27642
2765
27651
27652
2766
27661
27662
2767
27671
27672
277
2771
27711
27712
2772
27721
27722
2773
27731
27732
2774
27741
27742
2775
27751
27752
2779
27791
27792
278
2781
27811
27813
2782
27821
27823
279
2791
27910
27911
27912
27913
2793
27930
27931
27932
27933
27934
27935
27936
27937
27938
2794
27941
27942
27943
27944
27945
27949
2795
27951
27952
28
281
284
285
286
29
291
2911
29111
292
2921
29211
29213
2925
29251
293
2931
2932
294
2941
29411
29413
2945
295
2951
29511
296
2961
2962
2963
297
2971
2972
298
2981
2982
2983
2984
30
301
3011
30111
30112
302
3021
3022
30221
30224
30225
3023
30231
30234
30235
3024
30241
30242
30245
3028
30281
30284
30285
303
3031
30311
30314
3032
30321
30324
304
3041
30411
30414
30415
3042
30421
30424
30425
308
3081
30811
30814
3082
30821
30824
31
311
3111
3111
31112
31114
3112
31121
31122
31124
312
3121
31211
31212
31213
31214
313
3131
31311
31312
31313
31314
32
321
3211
32111
32112
32114
3212
32121
32122
32123
32124
322
3220
32201
32202
32203
3221
32211
32212
32213
3222
32221
32222
3223
32231
32232
32233
3224
32241
32242
32243
3225
32251
32252
3226
32261
32262
3227
32271
32272
3278
32781
32782
323
3230
32301
32302
3232
32321
3233
32331
32332
3234
32341
32342
3235
32351
32352
3236
32361
32362
33
330
3301
33011
33012
33013
33014
3302
33021
33022
33023
33024
331
3311
33111
33112
332
3321
33211
33212
33213
3324
33241
33242
33243
3325
33251
33252
33253
333
3331
33311
33312
33313
334
3341
33411
33412
3342
33421
33422
335
3351
33511
33512
3352
33521
33522
336
3361
33611
33612
3362
33621
33622
3363
33631
33632
3364
33641
33642
3369
33691
33692
337
3371
33711
33712
3372
33721
33722
338
3381
3382
3383
3386
3387
339
3391
3392
33921
33922
3393
33931
33932
34
341
3411
34111
34112
3412
34121
34122
3419
34191
34192
342
3421
34211
34212
3422
34221
34222
343
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34312
344
3441
34411
34412
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34422
34423
345
3451
34511
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94
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942
943
944
945
95
951
952
953
954
955
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL 2020
DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Caja
Fondos fijos
Efectivo y chueques en tránsito
Efectivo en tránsito
Cheques en tránsito
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
Cuentas corrientes para fines específicos
Otros equivalentes de efectivo
Otros equivalentes de efectivo
Depósitos en instituciones financieras
Depósitos de ahorro
Depósitos a plazo
Fondos sujetos a restricción
Fondos en garantía
Fondos retenidos por mandatos de la autoridad
Otros fondos sujetos a restricción
INVERSIONES FINANCIERAS
Inversiones mantenidas para negociación
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por el sistema financiero
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por entidades
Costo
Valor Razonable
Otros títulos representativos de deuda
Costo
Valor Razonable
Participaciones en entidades
Costo
Valor Razonable
Otras inversiones financieras
Costo
Valor Razonable
Activos financieros – Acuerdo de compra
Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra
Costo
Valor Razonable
Costo
Valor Razonable
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
Emitidas en cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos de clientes
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS
No emitidas
En cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos recibidos
Anticipos recibidos
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES
Personal
Préstamos
Adelanto de remuneraciones
Entregas a rendir cuenta
Otras cuentas por cobrar al personal
Accionistas (o socios)
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Préstamos
Directores
Préstamos
Adelanto de dietas
Entregas a rendir cuenta
Diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Reclamaciones a terceros
Compañías aseguradoras
Transportadoras
Servicios públicos
Tributos
Otras
Intereses, regalías y dividendos
Intereses
Regalías
Dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Venta de activo inmovilizado
Inversión mobiliaria
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Activos por instrumentos financieros
Costo
Valor Razonable
Instrumentos financieros derivados
Costo
Valor Razonable
Tributos por acreditar
Pagos a cuenta del impuesto a la renta
Pagos a cuenta de ITAN
IGV por acreditar en compras
IGV por acreditar no domiciliados
Obras por impuestos
Otras cuentas por cobrar diversas
Entregas a rendir cuenta a terceros
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Intereses
Regalías
Dividendos
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Inversión mobiliaria
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Instrumentos financieros primarios
Costo
Valor Razonable
Costo
Valor Razonable
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Costos financieros
Seguros
Alquileres
Primas pagadas por opciones
Mantenimiento de activos inmovilizados
Otros gastos contratados por anticipado
ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
Personal
Accionistas (o socios)
Directores
Diversas
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Préstamos
Reclamaciones a terceros
Otras cuentas por cobrar diversaS
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Préstamos
Otras cuentas por cobrar diversaS
MERCADERIAS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Valor Razonable
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos terminados
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
Inventario de servicios terminados
Servicios terminados
Costo
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
Subproductos
Desechos y desperdicios
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos en proceso
Costo
Inventario de servicios en proceso
Servicios en proceso
Costo
MATERIAS PRIMAS
Materias primas
Materias primas
Costo
Valor Razonable
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
Suministros
Combustibles
Lubricantes
Energía
Otros suministros
Repuestos
ENVASES Y EMBALAJES
Envases
Embalajes
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor Razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor Razonable
Costo
Revaluación
Valor Razonable
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Valor razonable
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Valor razonable
Depreciación acumulada – Propiedades de inversió
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Propiedad, planta y equipo
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Amortización acumulada – Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Activos biológicos
Costo
Costo
Desvalorización acumulada
Propiedad de inversión
Terrenos
Edificaciones
Plantas productoras en producción
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Activos biológicos
INVENTARIOS POR RECIBIR
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
DESVALORIZACION DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Costo
Inventario de servicios terminados
Costo
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Costo
Inventario de servicios en proceso
Materias primas
Materias primas
Costo
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Existencias por recibir
Mercaderías
Materias primas
Envases y embalajes
INVERSIONES INMOVILIZADO
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de deuda
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Certificados de suscripción preferente
Acciones representativas de capital social – Comunes
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Acciones representativas de capital social – Preferentes
Costo
Valor razonable
Acciones de inversión
Costo
Valor razonable
Otros títulos representativos de patrimonio
Costo
Valor razonable
Certificados de participación en fondos - Cuotas
Fondos de inversión
Costo
Valor razonable
Fondos mutuos
Costo
Valor razonable
Participaciones en acuerdos conjuntos
Operaciones conjuntas
Costo
Valor razonable
Negocios conjuntos
Costo
Valor razonable
Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra
Instrumentos financieros representativos de deuda – Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial – Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
PROPIEDADES DE INVERSION
Terrenos
Urbanos
Costo
Revaluacion
Valor razonable
Rurales
Costo
Revaluacion
Valor razonable
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluacion
Valor razonable
Construcciones en curso
Edificaciones
Costo
Revaluacion
Costo de financiacion
Valor razonable
ACTIVOS POR DERECHO DE USO
Propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluacion
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluacion
Valor razonable
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Costo
Revaluacion
Costo
Revaluacion
Terrenos
Revaluacion
Edificaciones
Costo
Revaluacion
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluacion
Costo
Revaluacion
Muebles y enseres
Costo
Revaluacion
Equipos diversos
Costo
Revaluacion
Costo
Revaluacion
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento operativo
Costo
Revaluacion
Terrenos
Costo
Edificaciones
Costo
Revaluacion
Costo
Revaluacion
Costo
Revaluacion
Equipos diversos
Costo
Revaluacion
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Planta productora
Costo
Revaluacion
Costo de financion
Valor razonabe
Costo
Revaluacion
Valor razonabe
Terrenos
Terrenos
Costo
Revaluacion
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluacion
Instalaciones
Costo
Revaluacion
Mejoras en locales arrendados
Costo
Revaluacion
Costo
Revaluacion
Vehículos motorizados
Costo
Revaluacion
Vehículos no motorizados
Costo
Revaluacion
Muebles y enseres
Muebles
Costo
Revaluacion
Enseres
Costo
Revaluacion
Equipos diversos
Equipo para procesamiento de información
Costo
Revaluacion
Equipo de comunicación
Costo
Revaluacion
Equipo de seguridad
Costo
Revaluacion
Equipo de medio ambiente
Costo
Revaluacion
Otros equipos
Costo
Revaluacion
Herramientas
Costo
Revaluacion
Unidades de reemplazo
Costo
Revaluacion
Unidades por recibir
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Obras en curso
Adecuación de terrenos
Edificaciones en curso
Costo
Maquinaria en montaje
Costo
INTANGIBLES
Derechos por concesiones
Costo
Revaluacion
Licencias
Costo
Revaluacion
Otros derechos
Costo
Revaluacion
Patentes
Costo
Revaluacion
Marcas
Costo
Revaluacion
Costos de exploración
Costo
Revaluacion
Costo
Revaluacion
Costos de desarrollo
Costo
Revaluacion
Fórmulas
Costo
Revaluacion
Diseños y prototipos
Costo
Revaluacion
Plusvalía mercantil
Costo
Revaluacion
ACTIVOS BIOLOGICOS
Activos biologicos en produccion
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
DESVALORIZACION DE ACTIVO INMOVILIZADO
Desvalorización de propiedades de inversión
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Construcciones en curso - edificaciones
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedades de inversión - Arrendamiento
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo - Arrendamiento
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Costo
Planta productora en producción - Revaluación
Planta productora en producción - Costo de financiación
Planta productora en producción - Valor razonable
Planta productora en desarrollo - Costo
Planta productora en desarrollo - Revaluación
Planta productora en desarrollo - Costo de financiación
Planta productora en desarrollo - Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones - Costo
Edificaciones - Revaluación
Edificaciones - Costo de financiación
Instalaciones - Costo
Instalaciones - Revaluación
Instalaciones - Costo de financiación
Mejoras en locales arrendados - Costo
Mejoras en locales arrendados - Revaluación
Mejoras en locales arrendados - Costo de financiación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas - Costo
Herramientas - Revaluación
Unidades de reemplazo - costo
Unidades de reemplazo - Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Desvalorización de intangibles
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Desvalorización de activos biológicos
Costo
Costo
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Costo
Inversiones financieras representativas de derecho
Costo
Costo
ACTIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
OTROS ACTIVOS
Bienes de arte y cultura
Obras de arte
Biblioteca
Otros
Diversos
Monedas y joyas
Bienes entregados en comodato
Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
Otros
DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADOS
Depreciación acumulada propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada - Arrendamiento operativo
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Plantas productoras
Terrenos
Edificaciones
Equipos diversos
Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
Depreciación acumulada - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
nstalaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas
Propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas
Plantas productoras
Edificaciones
Propiedad, planta y equipo - Valor razonable
Plantas productoras
Amortización acumulada
Intangibles – Costo
Intangibles – Revaluación
Intangibles – Costos de financiación
Costos de desarrollo
Depreciación acumulada - Activos biológicos en producción
Activos biológicos en producción - Costo
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
IGV – Cuenta propia
IGV – Servicios prestados por no domiciliados
IGV – Régimen de percepciones
IGV – Régimen de retenciones
IGV – Importaciones
IGV – Destinado a operaciones gravadas
IGV - Destinado a operaciones comunes
Impuesto selectivo al consumo
Derechos aduaneros
Derechos arancelarios
Otros derechos arancelarios
Impuesto a la renta
Renta de tercera categoría
Renta de cuarta categoría
Renta de quinta categoría
Renta de no domiciliados
Otras retenciones
Otros impuestos y contraprestaciones
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
Tasas por la prestación de servicios públicos
Regalías
Impuesto a los dividendos
Impuesto temporal a los activos netos
Otros impuestos
Certificados tributarios
Instituciones públicas
ESSALUD
ONP
Contribución al SENATI
Contribución al SENCICO
Otras instituciones
Gobiernos regionales
Gobiernos locales
Impuestos
Impuesto al patrimonio vehicular
Impuesto a las apuestas
Impuesto a los juegos
Impuesto de alcabala
Impuesto predial
Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
Contribuciones
Tasas
Licencia de apertura de establecimientos
Transporte público
Estacionamiento de vehículos
Servicios públicos o arbitrios
Servicios adminis
Otros costos administrativos e intereses
REMUNRACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Comisiones por pagar
Remuneraciones en especie por pagar
Gratificaciones por pagar
Vacaciones por pagar
Participaciones de los trabajadores por pagar
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensación por tiempo de servicios
Adelanto de compensación por tiempo de servicios
Pensiones y jubilaciones
Administradoras de fondos de pensiones
Otras remuneraciones y participaciones por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos a proveedores
Letras por pagar
Honorarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos otorgados
Anticipos otorgados
Letras por pagar
Letras por pagar
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTIIPES) Y DIRECTORES
Accionistas ( socios, partícipes)
Préstamos
Dividendos
Otras cuentas por pagar
Directores
Dietas
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros Instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Costos de financiación por pagar
Otras entidades
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Préstamos con compromisos de recompra
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
Reclamaciones de terceros
Pasivos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Cartera de negociación
Instrumentos de cobertura
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Participación de terceros en acuerdos conjuntos
Depósitos recibidos en garantía
Otras cuentas por pagar diversas
Subsidios gubernamentales
Donaciones condicionadas
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - RELACIONADAS
Préstamos
Anticipos recibidos
Regalías
Dividendos
Depósitos recibidos en garantía
Pasivo por compra de activo inmovilizado
Inversiones inmobiliarias
Intangibles
Activos biológicos
PROVISIONES
Provisión para litigios
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para gastos de responsabilidad social
Provisión para garantías
Provisión por activos por derecho de uso
Otras provisiones
PASIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
Subsidios recibidos diferidos
Ingresos diferidos
Costos diferidos
CAPITAL
Capital social
Acciones
Participaciones
Acciones en tesorería
ACCIONES DE INVERSION
Acciones de inversión
Acciones de inversión en tesorería
CAPITAL ADICIONAL
Primas (descuento) de acciones
Capitalizaciones en trámite
Aportes
Reservas
Acreencias
Utilidades
Reducciones de capital pendientes de formalización
RESULTADOS NO REALIZADOS
Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
Instrumentos financieros – Coberturas
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación
Ganancia
Pérdida
Resultado en otros activos o pasivos por inversiones financieras
Ganancia
Pérdida
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación – Compra o venta convencional
Ganancia
Pérdida
EXCEDENTE DE REVALUACION
Excedente de revaluación
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas
Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas
RESERVAS
Reinversión
Legal
Contractuales
Estatutarias
Facultativas
Otras reservas
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
Ingresos de años anteriores
Pérdidas acumuladas
Pérdidas acumuladas
Gastos de años anteriores
COMPRAS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Costos vinculados con las compras
Costos vinculados con las compras de mercaderías
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materias primas
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
VARIACION DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Materias primas
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Gratificaciones
Vacaciones
Otras remuneraciones
Indemnizaciones al personal
Capacitación
Atención al personal
Seguridad, previsión social y otras contribuciones
Régimen de prestaciones de salud
Régimen de pensiones - Aporte de empresa
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
Contribuciones al SENATI
Retribuciones al directorio
Beneficios sociales de los trabajadores
Compensación por tiempo de servicio
Pensiones y jubilaciones
Otros beneficios post-empleo
Participación en las utilidades
Participación corriente
Participación diferida
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Transporte, correos y gastos de viaje
Transporte
De carga
De pasajeros
Correos
Alojamiento
Alimentación
Otros gastos de viaje
Asesoría y consultoría
Administrativa
Legal y tributaria
Auditoría y contable
Mercadotecnia
Medioambiental
Investigación y desarrollo
Producción
Otros
Producción encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones
Activos por derecho de uso
Financiero
Operativo
Intangibles
Activos biológicos
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Servicios básicos
Energía eléctrica
Gas
Agua
Teléfono
Internet
Radio
Cable
Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
Publicidad
Publicaciones
Relaciones públicas
Servicios de contratistas
Otros servicios prestados por terceros
Gastos bancarios
Gastos de laboratorio
GASTOS POR TRIBUTOS
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto temporal a los activos netos
Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas
Regalías mineras
Cánones
Otros
Gobierno regional
Gobierno local
Impuesto predial
Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
Impuesto al patrimonio vehicular
Licencia de funcionamiento
Otros
Otros gastos por tributos
Contribución al SENCICO
Otros
Gastos en deuda tributaria
Intereses
Intereses - fraccionamiento
Multas
Costas y otros
OTROS GASTOS DE GESTION
Seguros
Regalías
Suscripciones
Licencias y derechos de vigencia
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
Suministros
Gestión medioambiental
Otros gastos de gestión
Donaciones
Sanciones administrativas
PERDIDA POR MEDICION DE ACTIVOS NO FIANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Activos biológicos
GASTOS FINANCIEROS
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y patrimonio
Documentos vendidos o descontados
Pérdida por instrumentos financieros derivados
Intereses por préstamos y otras obligaciones
Otras entidades
Otros instrumentos financieros por pagar
Documentos vendidos o descontados
Obligaciones comerciales
Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
Pérdida en instrumentos vendidos
Descuentos concedidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otros
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial
Participaciones en negocios conjuntos
Otros gastos financieros
Primas por opciones
Gastos financieros en medición a valor descontado
Gastos financieros en actualización de activos por derecho de uso
VALUACION Y DETERIRO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciación de propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de propiedad, planta y equipo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costos de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Depreciación de activos biológicos en producción
Depreciación de activos biológicos en producción - costo
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Depreciación de activos biológicos en producción - costo de financiación
Amortización de intangibles
Amortización de intangibles – Costo
Amortización de intangibles – Revaluación
Valuación de activos
Estimación de cuentas de cobranza dudosa
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Deterioro del valor de los activos
Desvalorización de propiedad de inversión
Edificaciones
Construcciones en curso
Desvalorización de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorización de intangibles
Desvalorización de activos biológicos en producción
Provisiones
Provisión para litigios
Provisión para litigios – Costo
Provisión para litigios – Actualización financiera
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado - Costo
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado - Actualización financiera
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para protección y remediación del medio ambiente – Costo
Provisión para protección y remediación del medio ambiente – Actualización financiera
Provisión para garantías
Provisión para garantías – Costo
Provisión para garantías – Actualización financiera
Provisión por activos por derecho de uso
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento operativo
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento operativo - actualización financiera
Otras provisiones
COSTO DE VENTAS
Mercaderías
Mercaderías - exportación
Terceros
Relacionadas
Mercaderías - venta local
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - Exportación
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - Venta local
Terceros
Relacionadas
Costos de financiación – Productos terminados
Terceros
Relacionadas
Costos de producción no absorbido – Productos terminados
Costo de ineficiencia – Productos terminados
Servicios – Exportación
Terceros
Relacionadas
Servicios – local
Terceros
Relacionadas
Subproductos
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Gastos por desvalorización de inventarios al costo
Mercaderías
Materias primas
Envases y embalajes
Inventarios por recibir
VENTAS
Mercaderías
Mercaderías - venta de exportación
Terceros
Relacionadas
Mercaderías - venta local
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - venta de exportación
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - venta local
Terceros
Relacionadas
Servicios – exportación
Terceros
Relacionadas
Servicios – local
Terceros
Relacionadas
Subproductos
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Devoluciones sobre ventas
Mercaderías - Venta de exportación
Terceros
Relacionadas
Mercaderías - Venta local
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - Venta de exportación
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - Venta local
Terceros
Relacionadas
Inventarios de servicios rechazados
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
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Envases
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Variación de inventarios de servicios
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PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Edificaciones
Planta productora
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Activos biológicos
Activos biológicos en desarrollo de origen animal
Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal
Costos de financiación capitalizados
Costos de financiación – Propiedades de inversión
Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Costos de financiación – Propiedad, planta y equipo
Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Costos de financiación – Intangibles
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Recuperación – Desvalorización de inventarios
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Enajenación de activos inmovilizados
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Activos biológicos
Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
Recuperación de deterioro de propiedades de inversión
Recuperación de deterioro de propiedad, planta y equipo
Recuperación de deterioro de intangibles
Recuperación de deterioro de activos biológicos
Otros ingresos de gestión
Subsidios gubernamentales
Reclamos al seguro
Donaciones
Devoluciones tributarias
Otros ingresos de gestión
GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Activos biológicos
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por instrumento financiero derivado
Rendimientos ganados
Depósitos en instituciones financieras
Cuentas por cobrar comerciales
Préstamos otorgados
Dividendos
Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
Descuentos obtenidos por pronto pago
Diferencia en cambio
Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otras inversiones
Otras
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor parimonial
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
Otros ingresos financieros
Ingresos financieros en medición a valor descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas cubiertas por provisiones
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios
RESULTADO DEL EJERCICIO
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
Producción de bienes
Producción de servicios
Producción de activo inmovilizado
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Resultado de explotación
RESULTADO ANTES DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS
Resultado antes del impuesto a las ganancias
IMPUESTO A LAS GANANCIAS
Impuesto a las ganancias – Corriente
Impuesto a las ganancias – Diferido
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
Pérdida
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Gastos de personal, directores y gererentes
Gastos de servicios prestados por terceros
Gastos por tributos
Valuación y deterioro de activos y provisiones
GASTOS DE VENTAS
Gastos de personal, directores y gererentes
Gastos de servicios prestados por terceros
Gastos por tributos
Valuación y deterioro de activos y provisiones
ONCE SAC
LIBRO DE INVENTARIO AL 01 DE ENERO DE 2019
I. ACTIVO
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas 835.00
107 Fondos sujetos a restricción
1072 Fondos retenidos por mandatos de la autoridad 450.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera 8,500.00
123 Letras por cobrar
1232 En cartera 3,500.00
20 MERCADERIAS
201 Mercaderías
20111 Costo
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
334 Unidades de transporte
3341 Vehículos motorizados 70,000.00
33411 Costo
335 Muebles y enseres
3351 Muebles 6,000.00
33511 Costo
336 Equipos diversos
3361 Equipo para procesamiento de información 7,000.00
33611 Costo
TOTAL ACTIVO
II. PASIVO
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADOS
395 Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
3952 Depreciación acumulada - Costo 32,700.00
39525 Unidades de transporte 28,000.00
39526 Muebles y enseres 1,200.00
39527 Equipos diversos 3,500.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas 2,500.00
40111 IGV – Cuenta propia
41 REMUNRACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar 5,000.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas 15,000.00
423 Letras por pagar
TOTAL PASIVO
III. PATRIMONIO NETO
TOTAL ACTIVO
TOTAL PASIVO
TOTAL PATRIMONIO NETO AL 01/01/2019
IV. ANÁLISIS DEL PATRIMONIO NETO

50 CAPITAL
501 Capital social
5011 Acciones 80,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas
5911 Utilidades acumuladas 99,615.00
TOTAL PATRIMONIO NETO
IV. RESUMEN DEL PATRIMONIO

TOTAL PATRIMONIO NETO 01/01/2019 181,285.00
TOTAL PATRIMONIO NETO -179,615.00
UTILIDAD QUE NO SE ACUMULO 1,670.00
ONCE SAC
BALANCE DE INVENTARIO INICIAL AL 01 DE ENERO DE 2019
20 MERCADERIAS
50 CAPITAL
ONCE SAC
LIBRO DIARIO GENERAL DEL 01/01/2019 AL 31/12/2019
1
20 MERCADERIAS
50 CAPITAL
01/01/2019 Por el activo, pasivo y patrimonio al reiniciar nuestras actividades
2
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 45,000.00
1041 Cuentas corrientes operativas
64 GASTOS POR TRIBUTOS
641 Gobierno nacional 2.25
6412 Impuesto a las transacciones financieras
101 Caja 45,002.25
03/01/2019 Por el depósito a nuestra cta. Cte.
3
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
943 Gastos por tributos 1.35
95 GASTOS DE VENTAS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 2.25
03/01/2019 Por el destino del ITF
4
102 Fondos fijos 1,000.00
03/01/2019 Por la apertura de caja chica.
5
401 Gobierno nacional 2,500.00
4011 Impuesto general a las ventas
411 Remuneraciones por pagar 5,000.00
4111 Sueldos y salarios por pagar
101 Caja 7,500.00
28/01/2019 Por la cancelación del IGV y sueldos según inventarios
6
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
183 Alquileres 5,500.00
15/02/2019 Por el pago por adelantado de alquileres del local
7
101 Caja 3,500.00
122 Anticipos de clientes 3,500.00
20/03/2019 Por el anticipo recibido de nuestro cliente
8
101 Caja 13,131.67
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 8,500.00
1212 Emitidas en cartera
123 Letras por cobrar 3,500.00
77 INGRESOS FINANCIEROS
772 Rendimientos ganados 1,131.67
7722 Cuentas por cobrar comerciales
08/04/2019 Por el cobro de factura y letra más intereses
9
101 Caja 13,131.67
08/04/2019 Por el depósito a nuestra cta. Cte. Menos ITF
10
95 GASTOS DE VENTAS
08/04/2019 Por el destino de los gastos de ITF.
11
70 VENTAS
7012 Mercaderías - venta local
70121 Terceros
08/04/2019 Por la venta de mercaderías
12
69 COSTO DE VENTAS
69121 Terceros
20 MERCADERIAS
2011 Mercaderías
20111 Costo
08/04/2019 Por la salida de las mercaderías de almacén
13
101 Caja 1,810.00
122 Anticipos de clientes 3,500.00
08/04/2019 Por el cobro de las ventas menos el anticipo
14
60 COMPRAS
6011 Mercaderías
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
167 Tributos por acreditar 3,203.39
1673 IGV por acreditar en compras
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 21,000.00
4212 Emitidas
15/05/2019 Por la compra de mercaderías
15
20 MERCADERIAS
2011 Mercaderías
20111 Costo
61 VARIACION DE INVENTARIOS
6111 Mercaderías
15/05/2019 Por ingreso a nuestro almacén
16
4212 Emitidas
167 Tributos por acreditar 3,203.39
15/05/2019 Por el giro de cheque para el pago de las compras
17
4212 Emitidas
101 Caja 15,000.00
26/07/2019 Por eelpago en efectivo de la F/. 001-2125
18
423 Letras por pagar 9,800.00
67 GASTOS FINANCIEROS
671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros 6,468.00
6711 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
26/07/2019 Por el pago de la L/2000 más intereses
19
70 VENTAS
70121 Terceros
18/08/2019 Por la venta de mercaderías a Comerciales Camones SRL
20
69 COSTO DE VENTAS
69121 Terceros
20 MERCADERIAS
2011 Mercaderías
20111 Costo
18/08/2019 Por la salida de mercaderías de nuestro alamacén
21
101 Caja 35,400.00
18/08/2019 Por el cobro del 60% de las ventas
22
123 Letras por cobrar 23,600.00
1232 En cartera 23,600.00
1232.1 Letra 101 a 60 d/f 11,800.00
1232.2 Letra 102 a 90 d7f 11,800.00
18/08/2019 Por el canje de facturas a letras por cobrar.
23
60 COMPRAS
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 635.59
6032 Suministros
167 Tributos por acreditar 114.41
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 750.00
4212 Emitidas
12/09/2019 Por la compra de papel bond A4
24
944 Otros gastos de gestión 381.36
95 GASTOS DE VENTAS
954 Otros gastos de gestión 254.24
12/09/2019 Por el destino del consumo inmediato
25
4212 Emitidas
102 Fondos fijos 750.00
12/09/2019 Por el pago de la compra de papel bond A4
26
70 VENTAS
70121 Terceros
20/09/2019 Por la venta de mercaderías al crédito
27
69 COSTO DE VENTAS
69121 Terceros
20 MERCADERIAS
2011 Mercaderías
20111 Costo
20/09/2019 Por la salida de mercaderías según las ventas
28
70 VENTAS
709 Devoluciones sobre ventas 4,237.29
7092 Mercaderías - Venta local
70921 Terceros
28/09/2019 Por la devolución de mercaderías
29
20 MERCADERIAS
2011 Mercaderías
69 COSTO DE VENTAS
69121 Terceros
28/09/2019 Por el ingreso de las mercaderías devueltas
30
101 Caja 24,500.00
28/09/2019 Por el cobro del saldo de nuestro cliente
31
70 VENTAS
70121 Terceros
09/10/2019 Por la venta de mercaderías según BV.
32
69 COSTO DE VENTAS
69121 Terceros
20 MERCADERIAS
2011 Mercaderías
20111 Costo
09/10/2019 Por el destino de las ventas.
33
101 Caja 5,000.00
09/10/2019 Por el cobro en efectivo.
34
101 Caja 5,000.00
09/10/2019 Por el depósito a nuestra cta. Cte.
35
95 GASTOS DE VENTAS
09/10/2019 Por los gastos de ITF
36
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES
141 Personal 1,800.00
1412 Adelanto de remuneraciones
10/10/2019 Por el adelanto de remuneraciones
37
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
636 Servicios básicos 211.86
6361 Energía eléctrica 127.12
6363 Agua 84.75
4212 Emitidas
02/11/2019 Por los gastos de servicios básicos
38
942 Gastos de servicios prestados por terceros 127.12
95 GASTOS DE VENTAS
952 Gastos de servicios prestados por terceros 84.75
02/11/2019 Por el destino de los gastos de servicios básicos
39
4212 Emitidas
102 Fondos fijos 250.00
02/11/2019 Por pago con caja chica
40
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
621 Remuneraciones 10,579.00
6211 Sueldos y salarios
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones 952.11
6271 Régimen de prestaciones de salud
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES
141 Personal 1,800.00
1412 Adelanto de remuneraciones
403 Instituciones públicas 1,614.20
4031 ESSALUD 952.11
4032 ONP 662.09
417 Administradoras de fondos de pensiones 707.69
26/12/2019 Por el registro de la planilla de sueldos
41
941 Gastos de personal, directores y gererentes 6,918.67
95 GASTOS DE VENTAS
951 Gastos de personal, directores y gererentes 4,612.44
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 11,531.11
26/12/2019 Por el destino de los gastos de planilla
42
403 Instituciones públicas 1,614.20
4031 ESSALUD 952.11
4032 ONP 662.09
417 Administradoras de fondos de pensiones 707.69
101 Caja 9,731.11
26/12/2019 Por el pago de sueldos y retenciones de Ley
ASIENTOS DE AJUSTES
1
68 VALUACION Y DETERIRO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
684 Depreciación de propiedad, planta y equipo 16,350.00
6841 Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo 16,350.00
68414 Muebles y enseres 600.00
395 Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo 16,350.00
3952 Depreciación acumulada - Costo 16,350.00
39526 Muebles y enseres 600.00
31/12/2019 Por el cálculo de la depreciación del periodo 2019
2
945 Valuación y deterioro de activos y provisiones 9,810.00
95 GASTOS DE VENTAS
955 Valuación y deterioro de activos y provisiones 6,540.00
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
781 Cargas cubiertas por provisiones 16,350.00
31/12/2019 Por el destino de los gastos de depreciación
3
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
6352 Edificaciones
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
31/12/2019 Por el devengo de los alquileres
4
942 Gastos de servicios prestados por terceros 3,300.00
95 GASTOS DE VENTAS
952 Gastos de servicios prestados por terceros 2,200.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 5,500.00
31/12/2019 Por el destino de los gastos de alquileres.
5
68 VALUACION Y DETERIRO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
687 Valuación de activos 450.00
6871 Estimación de cuentas de cobranza dudosa
68711 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
19 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
191 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros 450.00
1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
31/12/2019 Por la estimación de cobranza dudosa
6
945 Valuación y deterioro de activos y provisiones 270.00
95 GASTOS DE VENTAS
955 Valuación y deterioro de activos y provisiones 180.00
781 Cargas cubiertas por provisiones 450.00
31/12/2019 Por el destino de la cobranza dudosa
ASIENTOS DE TRANSFERENCIAS
1
61 VARIACION DE INVENTARIOS
69 COSTO DE VENTAS
31/12/2019 Por la eliminación del saldo de la cuenta 69 y transferencia a la cuenta
61
2
95 GASTOS DE VENTAS
31/12/2019 Por la eliminación del saldo de las cuentas 94,95 y 78,79
9
91,285.00
90,000.00
835.00
450.00
12,000.00
8,500.00
3,500.00
60,000.00
60,000.00
83,000.00
70,000.00
6,000.00
7,000.00
246,285.00
32,700.00
32,700.00
2,500.00
2,500.00
5,000.00
5,000.00
24,800.00
15,000.00
9,800.00
65,000.00
246,285.00
-65,000.00
181,285.00
80,000.00
80,000.00
99,615.00
99,615.00
179,615.00
E 2019
91,285.00
12,000.00
60,000.00
83,000.00
32,700.00
2,500.00
5,000.00
24,800.00
80,000.00
101,285.00
246,285.00 246,285.00
2019
91,285.00
12,000.00
60,000.00
83,000.00
32,700.00
2,500.00
5,000.00
24,800.00
80,000.00
101,285.00
45,000.00 40
64/40
2.25 40/104
45,002.25
1.35
0.90
2.25
1,000.00
1,000.00
2,500.00
5,000.00
7,500.00
5,500.00
5,500.00
3,500.00
3,500.00
13,131.67
12,000.00
1,131.67
13,131.01
0.66
13,131.67
0.39
0.26
0.66
5,310.00
810.00
4,500.00
3,214.29
3,214.29
1,810.00
3,500.00
5,310.00
17,796.61
3,203.39
21,000.00
17,796.61
17,796.61
3,203.39
21,000.00
3,203.39
21,000.00
15,000.00
15,000.00
9,800.00
6,468.00
16,268.00
59,000.00
9,000.00
50,000.00
36,818.85
36,818.85
35,400.00
35,400.00
23,600.00
23,600.00
635.59
114.41
750.00
381.36
254.24
635.59
114.41
750.00
114.41
750.00
29,500.00
4,500.00
25,000.00
17,857.14
17,857.14
4,237.29
762.71
5,000.00
3,026.63 Nota: Desvalorización de mercaderías

Cierre contable/ ajustes
A=2
3,026.63 B=2 Ò 2.5=VALOR AGREGADO
24,500.00
24,500.00
5,000.00
762.71
4,237.29
3,026.63
3,026.63
5,000.00
5,000.00
4,999.75
0.25
5,000.00
0.15
0.10
0.25
1,800.00 Nota:
Descuento en planilla
1,800.00
211.86
38.14
250.00
127.12
84.75
211.86
38.14
250.00
38.14
250.00
11,531.11
1,800.00
1,614.20
8,116.91
6,918.67
4,612.44
11,531.11
1,614.20
8,116.91
9,731.11
16,350.00
16,350.00
9,810.00
6,540.00
16,350.00
5,500.00
5,500.00
3,300.00
2,200.00
5,500.00
450.00
450.00
270.00
180.00
450.00
57,890.28
57,890.28
16,800.00
17,881.72
20,809.03
13,872.69
ORIENTE SAC
RUC : 20513297328
1 2 3 4 6 8
DATOS PERSONALES DATOS LABORALES

COD. COD2 Apellidos y nombres DNI HIJOS Fech Ing
101 1010.01 Pool Silva Gonzales 06689718 1 12/01/2000
102 1020.01 Marilyn Villanueva 06789291 2 14/01/2000
103 1030.01 Vilma Ramirez 09262935 1 12/01/2001
Planilla Diciembre
9 11 17 20 21 22 23
D E S C U E N T O S / RETENCIONES
TOS LABORALES INGRESOS ADMINISTRADORA DE FONDOS DE PENSION
Cargo Bas/Jorn ASIG-FAM T.REMUN SNP 13% COM-FIJA 10% P-SEGURO 1.35%
Gerente 5000 93.00 5,093.00 662.09
Contador 3800 93.00 3,893.00 0.00 389.30 52.56
Cajera 1500 93.00 1,593.00 0.00 159.30 21.51
10,300.00 279.00 10,579.00 662.09 548.60 74.06
6211 4032
Sueldo 5,093.00
Meses 12.00
61,116.00
2 Gratif 10,000.00
Total 71,116.00
7 UIT 30,100.00
1 UIT 4,300.00
24 25 34 35 36 37 38
T O S / RETENCIONES
STRADORA DE FONDOS DE PENSION QUINCENA / ADELANTOS
C.VARIABLE 1.55% T.AFP:12.9% 1º ADEL 2º ADEL 3º ADEL TOT ADEL T.DSCTO
0.00 0.00 662.09
60.34 502.20 1,800.00 1,800.00 2,302.20
24.69 205.50 0.00 205.50
85.03 707.69 1,800.00 0.00 0.00 1,800.00 3,169.78
417 1412
39 40 41 45 46
APORTACIONES DEL EMPLEADOR

NETO ESSALUD 9% EPS CTS TOTAL
4,430.91 458.37 458.37
1,590.80 350.37 350.37
1,387.50 143.37 143.37
7,409.22 952.11 0.00 0.00 952.11
411 6271
4031
10 12 14
91,285.00 45,002.25 12,000.00 3,500.00 1,800.00
45,000.00 1,000.00 5,310.00 12,000.00 1,800.00
1,000.00 7,500.00 3,500.00 5,310.00
3,500.00 5,500.00 59,000.00 23,600.00
13,131.67 13,131.67 29,500.00 5,000.00
13,131.01 21,000.00 5,000.00 24,500.00
1,810.00 15,000.00 23,600.00 5,000.00
35,400.00 16,268.00 35,400.00
24,500.00 750.00 137,910.00 114,310.00
5,000.00 5,000.00
4,999.75 1,800.00
250.00
9,731.11
238,757.43 141,933.03
18 20 33
5,500.00 60,000.00 3,214.29 83,000.00
5,500.00 0.00 17,796.61 36,818.85 83,000.00
3,026.63 17,857.14
3,026.63
80,823.24 60,916.91
40 41 42
2,500.00 2,500.00 5,000.00 5,000.00 21,000.00
3,203.39 810.00 8,116.91 8,116.91 15,000.00
114.41 9,000.00 13,116.91 13,116.91 9,800.00
762.71 4,500.00 750.00
38.14 762.71 250.00
1,614.20 1,614.20 46,800.00
8,232.84 19,186.91
59 60 61
101,285.00 17,796.61 0.00
635.59
0.00 101,285.00 18,432.20 0.00 0.00
63 64 67
211.86 2.25 6,468.00
0.66
211.86 0.00 0.25 6,468.00
3.16 0.00
70 77 79
4,500.00 1,131.67
50,000.00 0.00 1,131.67
25,000.00
4,237.29 4,237.29
4,237.29 83,737.29
0.00
95
0.90
0.26
254.24
0.10
84.75
4,612.44
4,952.69 0.00
14 16
1,800.00 3,203.39 3,203.39
1,800.00 114.41 114.41
38.14 38.14
3,355.93 3,355.93
33 39
32,700.00
0.00 0.00 32,700.00
42 50
24,800.00 80,000.00
21,000.00
750.00 0.00 80,000.00
250.00
46,800.00
61 62
17,796.61 11,531.11
17,796.61 11,531.11 0.00

67 69
3,214.29 3,026.63
36,818.85
0.00 17,857.14
3,026.63
60,916.91 3,026.63
79 94
2.25 1.35
0.66 0.39
635.59 381.36
0.25 0.15
211.86 127.12
11,531.11 6,918.67
12,381.72 7,429.03 0.00
18 19 39
5,500.00 450.00
0.00 5,500.00 0.00 450.00
68 78 79
16,350.00 16,350.00
450.00 450.00 0.00
16,800.00 0.00 0.00 16,800.00
95
6,540.00
2,200.00
180.00
8,920.00 0.00
39 63
16,350.00 5,500.00
16,350.00
5,500.00
79 94
5,500.00 9,810.00
5,500.00 3,300.00
270.00
13,380.00 0.00
SUMAS DE MAYOR SALDOS DEL MAYOR
N° CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 238,757.43 141,933.03 96,824.40
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 137,910.00 114,310.00 23,600.00
14 CTAS. X COBRAR AL PERSONAL, ACC., DIRECTORES Y GERENTES 1,800.00 1,800.00 0
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 3,355.93 3,355.93 0
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 5,500.00 5,500.00
19 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 0.00 0.00 0
20 MERCADERIAS 80,823.24 60,916.91 19,906.33
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 83,000.00 83,000.00
39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 32,700.00 0
40 TRIB., CONT. Y APORTES AL SIST. DE PENS. Y DE SALUD X PAGAR 8,232.84 19,186.91 0
41 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES 13,116.91 13,116.91 0
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIACLES - TERCEROS 46,800.00 46,800.00 0
50 CAPITAL SOCIAL 80,000.00 0
59 RESULTADOS ACUMULADOS 101,285.00 0
60 COMPRAS 18,432.20 18,432.20
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 17,796.61 0
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 11,531.11 11,531.11
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 211.86 211.86
64 GASTOS POR TRIBUTOS 3.16 3.16
67 GASTOS FINANCIEROS 6,468.00 6,468.00
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 0.00 0.00 0
69 COSTO DE VENTAS 60,916.91 3,026.63 57,890.28
70 VENTAS 4,237.29 83,737.29 0
77 INGRESOS FINANCIEROS 1,131.67 0
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES 0.00 0.00 0
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 12,381.72 0
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 7,429.03 7,429.03
95 GASTOS DE VENTAS 4,952.69 4,952.69
0
TOTAL 733,478.62 733,478.62 335,749.07
Datos adicionales:
1. Verificar la cuenta 60 y 61
60=61…....................................................................................................................... 635.59
2. Validación cuentas de gastos y la cuenta 79 y 78
62 gastos de personal 11,531.11
63 Gstos de servicios 211.86
64 gastos por tributos 3.16
68 valuacion y deterioro de activos 0.00
11,746.13
94 Gastos de aministración 7,429.03

95 Gstos de ventas 4,952.69
12,381.72 635.59
79 cargas imputables a cuentas de costos y gastos 12,381.72

SALDOS DEL MAYOR AJUSTES SALDOS AJUSTADOS TRANSFERENCIAS INVENTARIO
ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO
0 96,824.40 0 96,824.40 0
0 23,600.00 0 23,600.00 0
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0 5,500.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 450.00 0 450.00 0 450.00
0 19,906.33 0 19,906.33 0
0 83,000.00 0 83,000.00 0
32,700.00 16,350.00 0 49,050.00 0 49,050.00
10,954.07 0 10,954.07 0 10,954.07
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
80,000.00 0 80,000.00 0 80,000.00
101,285.00 0 101,285.00 0 101,285.00
0 18,432.20 0
17,796.61 0 17,796.61 57,890.28
0 11,531.11 0
0 5,500.00 5,711.86 0
0 3.16 0
0 6,468.00 0
0.00 16,800.00 16,800.00 0
0 57,890.28 0 57,890.28
79,500.00 0 79,500.00
1,131.67 0 1,131.67
0.00 16,800.00 0 16,800.00 16,800.00
12,381.72 5,500.00 0 17,881.72 17,881.72
0 13,380.00 20,809.03 0 20,809.03
0 8,920.00 13,872.69 0 13,872.69
0.00 0.00 0.00
335,749.07 44,600.00 44,600.00 374,849.07 374,849.07 92,572.00 92,572.00 223,330.73 241,739.07
PERDIDA DEL EJERCICIO 18,408.34 0
241,739.07 241,739.07
ESTADO DE R. POR N. ESTADO DE R. POR F.
PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA
18,432.20
40,093.67
11,531.11
5,711.86
3.16
6,468.00 6,468.00
16,800.00
57,890.28
79,500.00 79,500.00
1,131.67 1,131.67
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 20,809.03
0.00 13,872.69
99,040.00 80,631.67 99,040.00 80,631.67

0 18,408.34 0 18,408.34
99,040.00 99,040.00 99,040.00 99,040.00
DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA NETA
CARGO ABONO
Utilidad según hoja de trabajo al 31/12/2019 0.00 85 89
Deducciones
(-) Participación de trabajadores: 89 87
S/. 0 X 8% 0.00
(-) Impuesto a la Renta 89 88

(0-0) X 30% 0.00
(-) Reserva Legal 89 58

(0-0-0) X 10% 0.00 0.00
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 0.00 89 59

87/41
88/4017
EL ORIENTE SAC
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCION
Por el año terminado el 31 de diciembre de 2019
(En nuevos soles)
70 Ventas Brutas
73 (-) Dsctos. rebajas y bonificac. concedidas
Ventas Netas
69 (-) Costo de Ventas
Utilidad bruta
Gastos de operación:
94 Gastos de administrativos
95 Gastos de ventas
Utilidad de operación
Otros Ingresos y Gastos:

77 (+) Ingresos Financieros
75 (+) Otros Ingresos de Gestión
76 (+) Ganancias por Medición de Act. no Financ. al Valor Razonable
67 (-) Gastos Financieros
66 (-) Perdida por Medición de Act. no Financ. al Valor Razonable
Utilidad antes de Partic. e Impto. a la Renta
(-) Participacion trabajadores 8%
(-) 30% Impuesto a la Renta
Resultado del Ejercicio
(-) Reserva Legal (10%)
Utilidad del Ejercicio
EL ORIENTE SAC
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR NATURALEZA
Por el año terminado el 31 de diciembre de 2019
(En nuevos soles)
70 Ventas
60 (-) Compras Mercaderías -18,432.20
61 (+/-) Variacion de existencia -40,093.67
74 Descuento Concedido (-)
80 Margen Comercial
63 Gastos de servicios prestados por terceros

82 Valor agregado
62 Gasto de Personal, Directores y Gerentes

64 Gastos por Tributos
83 Excedente bruto de explotacion
65 Otros Gastos de Gestión
75 Otros ingresos de gestión
73 Descuento Obtenido (+)
76 (+) Ganancias por Medición de Act. no Financ. al Valor Razonable
68 Valuación y deterioro de activos y provisiones
66 (-) Perdida por Medición de Act. no Financ. al Valor Razonable
84 Resultado de explotacion
67 (-) Gastos Financieros

77 (+) Ingresos financieros
85 Resultado antes de participación e impuestos
87 Participación de los trabajadores (8%)

88 Impuesto a la renta (30%)
58 Reserva Legal (10%)
89/59 Utilidad del Ejercicio
UNCION
019
79,500.00
0.00
79,500.00
-57,890.28
21,609.72
-20,809.03
-13,872.69
-13,072.00
1,131.67
0.00
0.00
-6,468.00 Este resultado debe ser igual
al resultado de la Hoja de
0.00 Trabajo.
-18,408.34
0.00
0.00
-18,408.34
0.00
-18,408.34
URALEZA
019
79,500.00
-58,525.87 -635.59
0.00
20,974.13
-5,711.86
15,262.26
-11,531.11
-3.16
3,728.00
0.00
0.00
0.00
0.00
-16,800.00
-13,072.00
-6,468.00
1,131.67 Este resultado de be ser igual al
-18,408.34 resultado de la Hoja de Trabajo.
0.00
0.00
0.00
-18,408.34
EL ORIENTE S.A.C
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31-12-2019
(EN NUEVOS SOLES)
ACTIVO S/.
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 96,824.40
Cuentas por cobrar comerciales - terceros 23,600.00
Cuentas por cobrar al personal, accionistas 0.00
Otras cuentas por cobrar 0.00
Estimación de Ctas. cobranza dudosa -450.00
Existencias (Neto) 19,906.33
Activos no Ctes. Mantenidos para la Vta. 0.00
Servicios y otros contratados por anticipado 0.00
Otros activos
Total activo Corriente 139,880.73
ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones Financieras 0.00
Inversiones Inmobiliarias 0.00
Inmuebles , Maquinaria y Equipo (neto) 33,950.00
Activos Intangibles (neto) 0.00
Otros activos 0.00
Total activo no Corriente 33,950.00
TOTAL ACTIVO 173,830.73

EL ORIENTE S.A.C
DE SITUACION FINANCIERA
OS TERMINADOS AL 31-12-2019
EN NUEVOS SOLES)
PASIVO Y PATRIMONIO NETO S/.

PASIVO CORRIENTE
Sobregiros bancarios 0.00
Tributos por pagar 10,954.07
Remuneraciones y participaciones por pagar 0.00
Cuentas por pagar comerciales - Terceros 0.00
Obligaciones financieras 0.00
Otras cuentas por pagar 0.00
Total de pasivo Corriente 10,954.07
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones financieras 0.00
Otras Ctas. por pagar diversas 0.00
Total pasivo no Corriente 0.00
PATRIMONIO NETO
Capital 80,000.00
Capital adicional 0.00
Reserva legal 0.00
Resultados acumulad. 101,285.00
Resultado del ejercicio -18,408.34
Total patrimonio 162,876.66
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 173,830.73

VARIAC
98-97
S/.000
#REF!
#REF!
539,824 #REF!
-379,729 #REF!
160,095
#REF!
-50,629 #REF!
-43,079 #REF!
66,387
#REF!
26,680 #REF!
3,211 #REF!
-29,407
#REF!
5,352 #REF!
1,624 #REF!
7,460
#REF!
73,847
#REF!
-4,942 #REF!
-13,342 #REF!
55,563
S/.000
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
Al 31 de diciembre de
1996

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ACTIVIDAD APLICATIVA 6: Caso integral de contabilidad financiera

1 03/01/2019: Depósito de efectivo a cuenta corriente (Banco)

Saldo de la cuenta caja según inventarios 90,000.00

2 03/01/2019: Apertura de caja chica con cheque

Importe de caja chica a aperturar 1,000.00

3 28/01/2019: Pago de sueldos y el IGV en efectivo

Saldo del IGV según inventarios 2,500.00 4,011.00

4 15/02/2019: Pago por adelantado de alquileres

Meses: Febrero - Diciembre S/. 500 mensuales 5,500.00

5 20/03/2020: Anticipo de clientes

Anticipo de clientes 3,500.00

6 08/04/2020: Cobro de facturas y letras más intereses

7 08/04/2020: Depósito de lo cobrado

Importe cobrado en efectivo 13,131.67

8 08/04/2019: Venta de mercaderías al contado

Sub parcial 3,214.29 100%

9 15/05/2020: Compra de mercaderías con descuentos y otros gastos

F/003-1521 Hiraoka S.A

Sub parcial 18,294.27 100%

10 26/07/2019: Pago de Facturas en efectivo

Importe de la F/. 002-2125 15,000.00

Letra 2000 9,800.00 1

11 18/08/2019: Venta de mercaderías

F/001-007 Comercial Camones SRL.

Sub parcial 36,818.85 100%

12 12/09/2019: Compra de útiles de oficina

F/003-1560 Librería UNAS

Cantidad Descripcion P/U Importe

Sub parcial 635.59

13 20/09/2019: Venta de mercaderías al crédito

Cantidad Descripcion P/U Importe

Sub parcial 17,857.14 100%

14 28/09/2019: Devolución de mercaderías por mal estado

Nota de crédito: Devolución de mercaderías

Sub parcial 3,026.63 100%

15 09/10/2019: Venta de mercaderías con boleta de venta

B/V 001-004 Juan

Cantidad Descripcion P/U Importe

16 10/10/2019: Adelanto de remuneraciones

Marilyn Villanueva 1,800.00

17 02/11/2019: Pago de servicios básicos

Recibo 10124 agua potable y alcantarillado

Valor de venta 84.75

Recibo 45326 Energía eléctrica

Valor de venta 127.12

18 ASIENTOS DE AJUSTES CONTABLES:

18.1 Depreciación de activos fijos (inmovilizados)

Detalle Valor. L F.A Tiempo T.D Deprec. P

Contabilidad de una empresa transporte (Cruz del SUR)= Buses

venta de buses/ año de fabricación y por el estado en que esta.

18.2 Devengo de alquileres pagados por adelantado

18.3 Estimación de cobranza dudosa

IV. ANÁLISIS DEL PATRIMONIO NETO

TOTAL PATRIMONIO NETO

IV. RESUMEN DEL PATRIMONIO

3,026.63 Nota: Desvalorización de mercaderías

DATOS PERSONALES DATOS LABORALES

APORTACIONES DEL EMPLEADOR

17,796.61 11,531.11 0.00

94 Gastos de aministración 7,429.03

79 cargas imputables a cuentas de costos y gastos 12,381.72

99,040.00 80,631.67 99,040.00 80,631.67

(-) Impuesto a la Renta 89 88