Caso 3 - Costos

UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CASO PRÁCTICO
SECTOR AGRÍCOLA
NRC:
1539 - 1540
INTEGRANTES:
CAMPOS JUKICH, VICTOR
REYES GIL, ALEXANDRA
VALLEJOS VALLEJO, JULISSA
DOCENTE:
RUIZ FLORES, ANIBAL MARIO
Trujillo – Perú
2021
APELLIDOS Y NOMBRES: Victor Campos Jukich
Tiempo: Meses 18 Tonelad Por Hectarea
Hectareas 90 Total de Toneladas
Corte De Semilla Tercio (por Hect) 700 Kilos Por Tonelda
Total Cantidad De Tercios De Semilla 63,000 1 Bolsa Según Fabrica kilos
Maximo de carga por viaje 1,100 Factor Bolsa De Azucar Por Tn
Total de viajes 57.27 Total De Bolsas De Azucar
R.M.V. Según Ley N° 31110 31.00
Bolsas De Urea Por Hectarea 11 DIFERIDO
1ER CORTE
40%
269,394
ACTIVIDAD
RMV
FASE PREPARACION DEL TERRENO Cantidad de Actividades
Piquete y quema de caña 6 31.00

Sobre costo laborales
marcado de surcos y otros tres pasadas 4
Subsolado 1era y 2da pasada 3
Surcado y nivelacion 2
Topografia- pre y post - diseño del campo 4
rastroarado 3
HECTARIAS CANTIDAD
FASE SIEMBRA = CTA 93
SEMILLA MATERIA PRIMA 700
CORTE DE SEMILLA TERCIOS 700
90
TRANSPORTE SEMILLA 1100
SIEMBRA MANUAL SERVICIO
CANTIDAD
MATERIALES AUXILIARES: insumos CONSUMIDA X
CANT V. UNIT HECTARIA
urea bls por ha 180 70 11

PAKATAN 100 4.5 9
AMINOCRIS 90 3.9 7
DESTRUCTOR 110 5 5
AGUA MTS3 21,000
Labores culturales
CTA 90 HA J. DIARIO JORNALES
FASE CULTIVO PLANILLAS - JORNALES
APLICAC. ABONOS Y 2DO ABONO C/U 31.00 13
APLICAC. PRE-Y POS EMERGENTE C/U 31 10
RIEGO VARIOS/ RIEGOS GENERALES 31 14
90
90
DESHIERBO- DESMANCHE 31 6
REDONDEO PALANA Y LIMPIA ACEQUIAS 31 8
GUARDIANIA 31 7
TOTAL
SOBRECOSTOS LABORALES: GRATIFICACIONES

Fase de cultivo S/28,588.20
FASE COSECHA = CANT. BOLSAS
CORTE CAÑA
RECOJO
ALCE
TRANSPORTE DE COSECHA
CONTROL QUIMICO POR SERVICI R/H 29,160
SALDOS INICIALES UNIDADES

GASTOS INDIRECTOS =
CANT V. UNIT CONSUMO
COMBUSTIBLE INDIRECTO 100 13 60
ACCESORIOS BOMBAS DE FUMIGACION 25 50 25
HERBICIDAS A LOS CANALES GENERALES 30 4.5 30
REPUESTOS TRACTORES 25 80 10
COSTO TOTAL 1,312,584.90

COSTO 1° AÑO COSECHA 908,494.48
TOTAL TONELADAS 16,200
COSTO POR TONELADA 56.08
TOTAL BOLSAS DE AZUCAR 29,160
COSTO POR BOLSA 31.16
MARGEN 30% 9.35
VALOR VENTA 40.50
IGV 18% 7.29
PRECIO DE VENTA POR BOLSA 47.79 CALCULAR EL COSTO DE BOLSA DEAZ
PRECIO POR KILO 0.96 CALCULAR EL COSTO DE KILO DE AZU
onelad Por Hectarea 180
otal de Toneladas 16,200
ilos Por Tonelda 90
Bolsa Según Fabrica kilos 50
actor Bolsa De Azucar Por Tn 2
otal De Bolsas De Azucar 29,160
673,484
2DO CORTE 3ER CORTE 4TO CORTE
30% 20% 10%
202,045 134,697 67,348
PLANILLA ESSALUD VALOR IMPORTE

TOTAL
6%
16,740.00 1,004.40 17,744
5,914
55 19,831
322 86,949
144 25,932
42 15,254
169 45,763 217,388
TOTAL
NUMERO VUELTAS V. SIN IGV TOTAL
TERCIOS-
63,000 5.50 346,500
63,000 1.06 66,780
63,000 57.27 148.31 8,494
381.36 34,322 456,097 673,484
CANTIDAD V. S/ KARDEX REG. COMPRAS

CONSUMIDA X CANT A COMPRAR VALOR
TOTAL REG. COMPRAS
990 810 64.00 64,440 REG. COMPRAS
810 710 4.66 3,759
630 540 3.90 2,457 REG. COMPRAS
450 340 3.22 1,644.80
21,000 0.017 32,130 104,430.4
PLANILLAS ESSALUD
6% TOTAL
36,270 2,176.20 38,446.2

27,900 1,674.00 29,574.0
39,060 2,343.60 41,403.6
16,740 1,004.40 17,744.4
22,320 1,339.20 23,659.2
19,530 1,171.80 20,701.8
161,820 9,709.20 171,529.20
ATIFICACIONES CTS VACACIONES TOTAL

S/28,588.20 S/15,098.27 S/13,485.00 S/57,171
TN/HEC TOTAL TN VALOR TOTAL

180 16,200 3.56 57,672
180 16,200 3.81 61,722
180 16,200 3.81 61,722
180 16,200 7.20 116,640
0.18 5,249 303,004.80
CANTIDAD SOLES VALOR

V.COMPRA VS/KARDEX
COMPRAR UNIDA
0 20 0 780
0 70 0 1,250
0.00 6 0 135
0.00 50 0 800 2,965.00
COSTO TOTAL DE CAÑA PLANTA 1,312,585

MENOS TOTAL DIFERIDOS -673,484
MAS 40% DIFERIDOS 269,394
COSTO DEL 1ª CULTIVO 908,494
ALCULAR EL COSTO DE BOLSA DEAZUCAR

ALCULAR EL COSTO DE KILO DE AZUCAR
PLANILLAS
REG. COMPRAS
REG. COMPRAS
REG. COMPRAS
REG. COMPRAS
REG. COMPRAS
KARDEX - REG. COMPRAS

REG. COMPRAS
REG. COMPRAS
REG. COMPRAS cargar cta 90 - costos de producción contra la 79
diferidos por procesos de producción
EG. COMPRAS
EG. COMPRAS
EG. COMPRAS
EG. COMPRAS
REG. COMPRAS
REG. COMPRAS
REG. COMPRAS
REG. COMPRAS
REG. COMPRAS
REG. COMPRAS
Kardex
Descripción : SEMILLA
Método De Valuación:Promedio Ponderado
Entradas Salidas
Fecha Detalle
Cant. V. Unit. Total Cant.
1-Jan COMPRAS 63,000 5.50 346,500
1-Jan salida de Almacen 63,000
1-Jan
Total
Descripción : UREA
Metodo : Promedio Ponderado
Entradas Salidas
Fecha Detalle
1-Jan Inventario Inicial 180 70.00 12,600
2-Jan Compra de Urea 810 64.00 51,840
26-Jan salida de Almacen 990
Total
ASIENTO POR EL INGRESO DE MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTO

CTA DENOMINACIÓN
25... Materiales Aux. Sumin. Y Rptos
25.1.. Materiales Auxiliares
25.14 Urea
61... Variacion De Existencias
61.3.. Materiales Aux. Suminis. Rptos
61.3.01. Materiales Auxiliares
61.3.01.001 Insumosagropecuarios
ASIENTO POR LA SALIDA DE LOS MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTO

CTA DENOMINACIÓN
25.14 Urea
ASIENTO POR LA APLICACIÓN DE MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y RESPUESTOS

CTA DENOMINACIÓN
90 POR CONSUMO DE UREA
902 Suministros Diversos
9021 Insumos Agricolas
79... Cargas Imputables A Cuentas De Costos
79.1.. Cargas Imputables A Cuentas De Costos
Descripción : PAKATAN
Entradas Salidas
Fecha Detalle
1-Jan Inventario Inicial 100 4.50 450.00
2-Jan Compra de P. 710 4.66 3,308.60
Total
ASIENTO POR EL INGRESO DE MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS AL ALMACÉN

CTA DENOMINACIÓN
25.11 Pakatan
ASIENTO POR LA SALIDA DE MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS AL ALMACÉN

CTA DENOMINACIÓN
25.11 Pakatan

CTA DENOMINACIÓN
90 Costos Directos
Descripción : AMINOCRIS
Promedio Ponderado
Entradas Salidas
Fecha Detalle
2-Jan Compra de A. 540 3.90 2,106.00
Total

CTA DENOMINACIÓN
25.12 AMINOCRIS

CTA DENOMINACIÓN
25.12 AMINOCRIS

CTA DENOMINACIÓN
90 Costos Directos
Descripción : DESTRUCTOR
Promedio Ponderado
Entradas Salidas
Fecha Detalle
2-Jan Compra de P. / A./ D. 340 3.22 1,094.80
Total

CTA DENOMINACIÓN
25.11 DESTRUCTOR

CTA DENOMINACIÓN
25.11 DESTRUCTOR

CTA DENOMINACIÓN
90 Costos Directos
Descripción: COMBUSTIBLES INDIRECTOS

Entradas Salidas
Fecha Detalle
1-Jan Inventario Inicial 100 13 1,300.00
2-Jan Compra de Combustibl 0.0 - -
26-Jan salida de Almacen 60.00
Total
Descripción : ACCESORIOS PARA BOMBAS DE FUMIGACIÓN

Entradas Salidas
Fecha Detalle
2-Jan Compra de Bombas 0.00 - -
Total
ASIENTO POR EL INGRESO DE LA MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS AL ALMAC

CTA DENOMINACIÓN
25.3.. Repuestos
25.3.04. Herramientas Accesor Agricol
61.3.03. Repuestos
61.3.03.004 Herramientas Acces. Agricolas
ASIENTO POR LA SALIDA DE LOS MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS DEL ALMA
CTA DENOMINACIÓN
61.3.03. Repuestos
61.3.03.004 Herramientas Acces. Agricolas
25.3.. Repuestos
25.3.04. Herramientas Accesor Agricol

CTA DENOMINACIÓN
91 Costos Indirectos
9112 Herram.Acces.Varios
Descripción : HERBICIDAS A LOS CANALES GENERALES

Entradas Salidas
Fecha Detalle
Total

CTA DENOMINACIÓN
25.2.. Suministros
25.2.09. Otros Suministros
61.3.02. Suministros
61.3.02.009 Otros Suministros
CTA DENOMINACIÓN
61.3.02. Suministros
61.3.02.009 Otros Suministros
25.2.. Suministros
25.2.09. Otros Suministros

CTA DENOMINACIÓN
9114 Otros Suministros
Descripción: REPUESTOS TRACTORES

Entradas Salidas
Fecha Detalle
Total

CTA DENOMINACIÓN
25.3.. Repuestos
25.3.02. Repuestos Unidades Agricolas
61.3.03. Repuestos
61.3.03.002 Repuestos Unidades Agricolas
CTA DENOMINACIÓN
61.3.03. Repuestos
61.3.03.002 Repuestos Unidades Agricolas
25.3.. Repuestos
25.3.02. Repuestos Unidades Agricolas

CTA DENOMINACIÓN
9111 Rptos Otras Unid.
Unidad de Medida :
Marca :
Salidas Saldo Inicial

V. Unit. Total Cant. V. Unit. Total
63,000 5.50 346,500
5.50 346,500
63,000 5.50 346,500.00
Unidad de Medida :
Marca :

180 70.00 12,600.00
990 65.09 64,440.00
65.09 64,440.00 0 0.00 -
0 - -
LIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS AL ALMACÉN

DENOMINACIÓN DEBE HABER
Materiales Aux. Sumin. Y Rptos 51,840
Materiales Auxiliares
rea
ariacion De Existencias 51,840
Materiales Aux. Suminis. Rptos
nsumosagropecuarios
LIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS DEL ALMACÉN

ariacion De Existencias 64,440.00
nsumosagropecuarios
Materiales Aux. Sumin. Y Rptos 64,440.00
rea
MINISTROS Y RESPUESTOS
NOMINACIÓN DEBE HABER FASE 3 VA A LA CUENTA 90, NO ES DIFERIDO
64,440.00
versos
olas
bles A Cuentas De Costos 64,440.00
bles A Cuentas De Costos
Unidad de Medida :
Marca :

100 4.50 450.00
810 4.64 3,758.60
4.66 3,774.6 0 -16.00
0 - -16
NISTROS Y REPUESTOS AL ALMACÉN

akatan
nsumosagropecuarios
STROS Y REPUESTOS AL ALMACÉN

nsumosagropecuarios
akatan
NOMINACIÓN DEBE HABER
s 3,774.60
versos
olas
Unidad de Medida :
Marca :
90 3.90 351.00
630 3.90 2,457.00
3.90 2,457.0 0 0.00 -
0 - -

MINOCRIS
nsumosagropecuarios

nsumosagropecuarios
MINOCRIS
s 2,457.00
versos
olas
Unidad de Medida :
Marca :

110 5.00 550.00
450 3.66 1,644.80
3.66 1,644.8 0 0.00 -
0 - -

ESTRUCTOR
nsumosagropecuarios

nsumosagropecuarios
ESTRUCTOR
s 1,644.80
versos
olas
Unidad de Medida :
Marca :

100 13.00 1,300.00
100 13.00 1,300.00
13.00 780 40 520.00
40 - 520.00
Unidad de Medida :
Marca :

25 50.00 1,250.00
25 50.00 1,250.00
50.00 1,250 0 -
0 - -
MINISTROS Y REPUESTOS AL ALMACÉN

Materiales Aux. Sumin. Y Rptos -
epuestos
erramientas Accesor Agricol
ariacion De Existencias -
epuestos
erramientas Acces. Agricolas
MINISTROS Y REPUESTOS DEL ALMACÉN

epuestos
erramientas Acces. Agricolas
epuestos
erramientas Accesor Agricol
tos 1,250.00
versos
Varios
Unidad de Medida :
Marca :

30 4.50 135.00
30 4.50 135.00
4.50 135.00 0 0.00 -
0 - -

uministros
tros Suministros
uministros
tros Suministros

ariacion De Existencias 135.00
uministros
tros Suministros
Materiales Aux. Sumin. Y Rptos 135.00
uministros
tros Suministros
os 135.00
versos
ros
bles A Cuentas De Costos 135.00
Unidad de Medida :
Marca :

25 80.00 2,000.00
25 80.00 2,000.00
80.00 800.00 15 80.00 1,200.00
15 80.00 1,200.00

epuestos
epuestos Unidades Agricolas
epuestos

ariacion De Existencias 800.00
epuestos
Materiales Aux. Sumin. Y Rptos 800.00
epuestos
os 800.00
versos
nid.
bles A Cuentas De Costos 800.00
PLANILLA
FASE
cuenta CTA. 93 FASE 1° PIQUETE Y QUEMA DE CAÑA
CTA. 90 FASE 3° FASE CULTIVO PLANILLAS - JORNALES
APLICAC. ABONOS Y 2DO ABONO C/U
APLICAC. PRE-Y POS EMERGENTE C/U
RIEGO VARIOS/ RIEGOS GENERALES
DESHIERBO- DESMANCHE
REDONDEO PALANA Y LIMPIA ACEQUIAS
GUARDIANIA
TOTAL FASE 3
CTA DENOMINACIÓN
62 Gastos De Personal, Directores Y Gerente
62.1 Remuneraciones
62.1.01 Sueldos Y Salarios
62.7 Seguridad Y Previsión Social Y Otras Con
62.7.01 Régimen De Prestaciones De Salud
40 Tributos Y Aportes Al Sistema De Pension
40.7.. Instituciones Públicas
40.3.01 Essalud
40.3.02 Onp
41 Remuneraciones Y Participaciones
41.1 Remuneraciones
41.1.01 Sueldos Y Salarios
CTA DENOMINACIÓN
93 Diferidos
FASE 1
93.5.5 Mano De Obra

93.4.01 Piquetes Y Quema
9033 Essalud
90 Costos Directos
FASE 3
90 Mano De Obra Directa

9031 Salarios
9033 Essalud
79 Cargas Imputables A Cuentas De Costos
79.1 Cargas Imputables A Cuentas De Costos
BENEFICIOS SOCIALES
CTA DENOMINACIÓN
62 Gastos De Personal, Directores Y Gerente
62.1 Remuneraciones
62.1.04 Gratificaciones
62.1.05 Vacaciones
62.9 Beneficios Sociales De Los Trabajadores
62.901 Compensación Por Tiempo De Servicio
41 Remuneraciones Y Participaciones
41.1 Remuneraciones
41.1.04 Gratificaciones
41.1.05 Vacaciones
41.5 Beneficios Sociales De Los Tra
41.5.01 Compensación Por Tiempo De Ser
CTA DENOMINACIÓN
93 Diferidos
93.5.5 Mano De Obra Directa
FASE 1
9334 Gratificaciones
9334 Vacaciones
9334 Cts
90 Costos Directos
90 Mano De Obra Directa
FASE 3
9034 Gratificaciones
9035 Vacaciones
9036 Cts
79 Cargas Imputables A Cuentas De Costos
79.1 Cargas Imputables A Cuentas De Costos
RECIBO POR HONORARIOS

CONTROL QUIMICO POR SERVICIO DE BOLSA
CTA DENOMINACIÓN
63 Gastos De Servicios Prestados Por Terceros
632 Asesoria y consultaria
6327 Produccion
40 Tributos y Contraprestaciones y Aportes
401 Gobierno Central
40172 Renta de Cuarta Categoria
42 Cuentas Por Pagar
424 Honorarios por pagar
CTA DENOMINACIÓN
92 Gasto de administracion
79 Cargas Imputables
TOTAL ONP ESSALUD
NETO A PAGAR
PLANILLAS 13% 6%
16,740.00 -2,176.20 14,563.80 1,004.40
36,270.00 -4,715.10 31,554.90 2,176.20

27,900.00 -3,627.00 24,273.00 1,674.00
39,060.00 -5,077.80 33,982.20 2,343.60
16,740.00 -2,176.20 14,563.80 1,004.40
22,320.00 -2,901.60 19,418.40 1,339.20
19,530.00 -2,538.90 16,991.10 1,171.80
161,820.00 -21,036.60 140,783.40 9,709.20
178,560.00 -23,212.80 155,347.20 10,713.60
ENOMINACIÓN DEBE HABER

178,560.00
178,560.00
10,713.60
10,713.60
33,926.40
10,713.60
23,212.80
155,347.20
155,347.20
189,273.60 189,273.60
ACIÓN DEBE HABER

17,744.40
16,740.00
1,004.40
171,529.20
161,820.00
9,709.20
tos 189,273.60
tos 189,273.60
189,273.60 189,273.60
63,085.76
31,545.60
14,880.00
16,660.16
63,085.76
31,545.60
14,880.00
16,660.16
63,085.76 63,085.76
ACIÓN DEBE HABER

5,914.29
2,957.40
1,395.00
1,561.89
57,171.47
28,588.20
13,485.00
15,098.27
tos 63,085.76
tos 63,085.76
63,085.76 63,085.76

Terceros 5,248.80
portes 419.90
4,828.90
5,248.80 5,248.80

5,248.80
5,248.80
5,248.80 5,248.80
BENEFICIOS SOCIALES
MESES A LABORAR: 15 MESES
GRATIFICACIONES
ACTIVIDAD PERIODO MESES
ENE - JUN 6
PIQUETE Y JUL - DIC 6
QUEMA
ENE - MAR 3
REMU MENS. 1,116.00 15
ENE - JUN 6
FASE JUL - DIC 6
CULTIVO
ENE - MAR 3
REMU MENS. 10,788.00 15
CTS
ENE - ABR 4
PIQUETE Y
MAY - OCT 6
QUEMA
NOV - MAR 5
REM COMPU. 1,116.00 15
ENE - ABR 4
FASE
MAY - OCT 6
CULTIVO
NOV - MAR 5
REM COMPU. 10,788.00 15
GRATIFICACIONES VACACIONES Y VACACIONES TRUNCAS
GRATI BONI GRATIF. TOTAL ACTIVIDAD PERIODO MESES
1,116.00 66.96 1,182.96 PIQUETE Y ENE - DIC 12
1,116.00 66.96 1,182.96 QUEMA ENE- MAR 3
558.00 33.48 591.48 REMU MENS. 1,116.00 15
2,790.00 167.40 2,957.40 ACTIVIDAD PERIODO MESES
GRATI BONI GRATIF. TOTAL FASE ENE - DIC 12
10,788.00 647.28 11,435.28 CULTIVO ENE- MAR 3
10,788.00 647.28 11,435.28 REMU MENS. 10,788.00 15
5,394.00 323.64 5,717.64
26,970.00 1,618.20 28,588.20
TOTALES
CTS
DIAS 1/6 GRATIF. TOTAL 1° FASE
120 366.90 GRATIFICACIONES
184 186.00 656.35 CTS
151 186.00 538.64 VACACIONES Y VACACIONES TRUNCAS
455 372.00 1,561.89
GRATI 1/6 GRATIF. TOTAL 3° FASE
120 3,546.74 GRATIFICACIONES
184 1,798.00 6,344.72 CTS
151 1,798.00 5,206.81 VACACIONES Y VACACIONES TRUNCAS
455 3,596.00 15,098.27
CIONES TRUNCAS
TOTAL
1,116.00
279.00
1,395.00
TOTAL
10,788.00
2,697.00
13,485.00
2,957.40
1,561.89
1,395.00
28,588.20
15,098.27
13,485.00
REGISTRO DE COMPRAS
OPERACIONES DESTINADAS A GRAVADAS NO GRAVADAS TOTAL
FECHA
N1°C/PTIPO C/ IGV OPERACIÓN BASE IMPONIBLE IGV CTA CTA
F1 1 GRAVADO marcado de surcos y otros tres pasadas 19,830.51 3,569.49 23,400.00 63 93
F1 1 GRAVADO Subsolado 1era y 2da pasada 86,949.15 15,650.85 102,600.00 63 93
F1 1 GRAVADO Surcado y nivelacion 25,932.20 4,667.80 30,600.00 63 93
F1 1 GRAVADO Topografia- pre y post - diseño del campo 15,254.24 2,745.76 18,000.00 63 93
F1 1 GRAVADO rastroarado 45,762.71 8,237.29 54,000.00 63 93
F2 1 GRAVADO CORTE DE SEMILLA TERCIOS 66,780.00 12,020.40 78,800.40 63 93
F2 1 NO GRAVADO SEMILLA MATERIA PRIMA 346,500.00 346,500.00 60 93
F2 1 GRAVADO TRANSPORTE SEMILLA 8,494.12 1,528.94 10,023.06 63 93
F2 1 GRAVADO SIEMBRA MANUAL SERVICIO 34,322.40 6,178.03 40,500.43 63 93
1 NO GRAVADO urea bls por ha 0.00 51,840.00 51,840.00 60 90
1 GRAVADO PAKATAN 3,308.60 595.55 3,904.15 60 90
1 GRAVADO AMINOCRIS 2,106.00 379.08 2,485.08 60 90
GRAVADO DESTRUCTOR 1,094.80 197.06 1,291.86 60 90
1 NO GRAVADO AGUA MTS3 0.00 32,130.00 32,130.00 64 90
F4 1 GRAVADO CORTE CAÑA 57,672.00 10,380.96 68,052.96 63 92
F4 GRAVADO RECOJO 61,722.00 11,109.96 72,831.96 63 92
F4 GRAVADO ALCE 61,722.00 11,109.96 72,831.96 63 92
F4 GRAVADO TRANSPORTE DE COSECHA 116,640.00 20,995.20 137,635.20 63 92
0.00 0.00 63 92
1 GRAVADO COMBUSTIBLE INDIRECTO 0.00 0.00 0.00 60 91
1 GRAVADO ACCESORIOS BOMBAS DE FUMIGACION 0.00 0.00 0.00 60 91
0.00 0.00 60 91
0.00 0.00 60 91
TOTAL 607,590.73 109,366.33 430,470.00 1,147,427.06
GRAVADAS + NO GRAVADAS 1,038,060.73

IGV 109,366.33 1,038,060.73
TOTAL 1,147,427.06 1,038,060.73
0.00
DEBE HABER
POR LA COMPRA
60 COMPRAS 404,849.40
60.2 MATERIAS PRIMAS
60.2.1. MAT.PRIM. PROD. AGROPECUARIOS - SEMILLA 346,500.00
60.3 MATERIALES AUXILIAR SUMINISTROS Y REPUESTOS.
60.3.1. MATERIALES AUXILIARES
UREA 51,840.00
PAKATAN 3,308.60
AMINOCRIS 2,106.00
DESTRUCTOR 1,094.80
0 0.00
61.3.2 SUMINISTROS 0.00
61.3.3 REPUESTOS
ACCESORIOS BOMBAS DE FUMIGACION 0.00
0 0.00
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCER 633,211.33

63.1 TRANSPORTE, CORREOS Y GASTOS DE VIAJE
63.1.1 TRANSPORTE 8,494.12
63.1.1.2 DE CARGA - SEMILLA DE CAÑA
63.2 ASESORIA Y CONSULTORIA

63.2.7 PRODUCCION 0.00
63.2.7.1 HONORARIOS PROF. QUÍMICO
63.3 PRODUCCIÓN ENCARGADA A TERCEROS

MARCADO DE SURCOS Y OTROS , NIVEL. 04 ACTIVIDADES 19,830.51
SUBSOLADO 1ERA Y 2DA 86,949.15
SURCADO/ NIVELACION 25,932.20
TOPOGRAFIA/ PRE- POST Y DISEÑO 15,254.24
RASTROARADO 45,762.71
CORTE DE SEMILLA TERCIOS 66,780.00
SIEMBRA MANUAL SERVICIO 34,322.40
SERVICIO DE CORTE 57,672.00
ALCE 61,722.00
RECOJO 61,722.00
TRASPORTE 116,640.00
63.6 SERVICIOS BÁSICOS 32,130.00

63.6.3 AGUA
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSION 109,366.33

40.1 GOBIERNO CENTRAL 109,366.33
40.1.1 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 1,147,427.06
42.1 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES P
42.1.2 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS EMITIDAS
POR EL DESTINO DE LA COMPRA

90 COSTOS DIRECTOS FASE 03 90,479.40
902 SUMINISTROS DIVERSOS
90.21 INSUMOS AGRICOLAS
UREA BOLSAS HA. 51,840.00
PAKATAN 3,308.60
SUB CUENTA
DIFERIDOS
DIFERIDOS
DIFERIDOS
DIFERIDOS
DIFERIDOS
DIFERIDOS
MATERIA PRIMA
DIFERIDOS
DIFERIDOS
MATERIALES AUXILIARES
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA-TERCEROS
SUMINISTROS
REPUESTOS
REPUESTOS
LIBRO DIARIO
N° CTA DENOMINACION DE LAS CUENTAS MOVIMIENTO DEBE HABER
60 COMPRAS 404,849.40
SEMILLA 346,500.00
PAKATAN 3,308.60
AMINOCRIS 2,106.00
DESTRUCTOR 1,094.80
UREA 51,840.00
ACCESORIOS PARA BOMBAS 0.00
COMBUSTIBLE INDIRECTO 0.00
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 601,081.33
MARCADO DE SURCOS Y OTROS , NIVEL. 04 ACTIVIDADES 19,830.51
SUBSOLADO 1ERA Y 2DA 86,949.15
SURCADO/ NIVELACION 25,932.20
TOPOGRAFIA/ PRE- POST Y DISEÑO 15,254.24
1 RASTROARADO 45,762.71
CORTE DE SEMILLA TERCIOS 66,780.00
TRANSPORTE DE SEMILLA TERCIO POR VIA 8,494.12
SIEMBRA MANUAL POR HA 34,322.40
SERVICIO DE CORTE 57,672.00
ALCE 61,722.00
RECOJO 61,722.00
TRANSPORTE DE CAÑA COSECHADA 116,640.00
64 OTROS TRIBUTOS POR OAGAR 32,130.00
CANON DEL AGUA 32,130.00
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 109,366.33
IGV - CUENTA PROPIA 109,366.33
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 1,147,427.06
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES
x/x POR LA COMPRA DE MATERIA PRIMA, MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
24 MATERIAS PRIMAS 346,500.00
SEMILLA 346,500.00
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y APORTES 58,349.40
UREA 51,840.00
PAKATAN 3,308.60
AMINOCRIS 2,106.00
DESTRUCTOR 1,094.80
HERBICIDAS CANALES GENERALES 0.00
1 REPUESTOS DE TRACTORES 0.00
61 VARIACION DE LA EXISTENCIAS 404,849.40
SEMILLA 346,500.00
UREA 51,840.00
PAKATAN 3,308.60
AMINOCRIS 2,106.00
DESTRUCTOR 1,094.80
REPUESTOS DE TRACTORES 0.00
x/x POR EL INGRESO AL ALMACEN DE MATERIA PRIMA Y MATERIALES AUXILIARES
61 VARIACION DE LA EXISTENCIAS 421,765.40
SEMILLA 346,500.00
UREA 64,440.00
PAKATAN 3,758.60
AMINOCRIS 2,457.00
DESTRUCTOR 1,644.80
ACCESORIOS PARA BOMBAS 1,250.00
24 MATERIAS PRIMAS 346,500.00
SEMILLA 346,500.00
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y APORTES 75,265.40
UREA 64,440.00
PAKATAN 3,758.60
AMINOCRIS 2,457.00
DESTRUCTOR 1,644.80
2
x/x POR LA SALIDA DE ALMACEN DE MATERIA PRIMA Y MATERIALES AUXILIARES
2 CTA DENOMINACION DE LAS CUENTAS MOVIMIENTO DEBE HABER
93 COSTOS DIFERIDOS 649,825.33
SEMILLA 346,500
MARCADO DE SURCOS Y OTROS , NIVEL. 04 ACTIVIDADES 19,831
SUBSOLADO 1ERA Y 2DA 86,949
SURCADO/ NIVELACION 25,932
TOPOGRAFIA/ PRE- POST Y DISEÑO 15,254
RASTROARADO 45,763
CORTE DE SEMILLA TERCIOS 66,780
TRANSPORTE DE SEMILLA TERCIO POR VIA 8,494
SIEMBRA MANUAL POR HA 34,322
90 COSTOS DIRECTOS 104,430.40
PAKATAN 3,758.60
AMINOCRIS 2,457.00
DESTRUCTOR 1,644.80
AGUA 32,130.00
91 COSTOS INDIRECTOS 2,965.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y 757,220.73
x/x POR EL CENTRO DE COSTOS DE MATERIA PRIMA Y MATERIALES AUXILIARES
62 GASTO DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTE 189,273.60
SUELDOS Y SALARIOS 178,560.00
ESSALUD 10,713.60
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA 33,926.40
ESSALUD 10,713.60
ONP 23,212.80
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES 155,347.20
SUELDOS Y SALARIOS 155,347.20
x/x POR LA PROVISION DE LA PLANILLA DE SUELDOS
62 GASTO DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTE 63,085.76
GRATIFICACIONES 31,545.60
CTS 16,660.16
VACACIONES 14,880.00
3
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES 63,085.76
GRATIFICACIONES 31,545.60
CTS 16,660.16
VACACIONES 14,880.00
x/x POR LA PROVISION DE LAS GRATIFICACIONES, VACACIONES Y CTS
REMUNERACIONES 161,820.00
ESSALUD 9,709.20
SOBRECOSTOS LABORALES 57,171.47
PIQUETE Y QUEMA 22,654.29
ESSALUD 1,004.40
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 252,359.36
x/x POR EL CENTRO DE COSTOS DE MANO DE OBRA (SOBRECOSTOS LABORALES)
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 673,484.02
SEMILLA 346,500.00
PAKATAN 19,830.51
AMINOCRIS 86,949.15
DESTRUCTOR 25,932.20
COMBUSTIBLE INDIRECTO 15,254.24
HERBICIDAS CANALES GENERALES 66,780.00
TRANSPORTE DE SEMILLA TERCIO POR VIA 8,494.12
SIEMBRA MANUAL POR HA 34,322.40
ESSALUD 1,004.40
PIQUETE Y QUEMA 22,654.29
x/x POR EL CIERRE DE LA CUENTA 93 COSTO DIFERIDOS
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 5,248.80
HONORARIOS PROF. QUÍMICO 5,248.80
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA 419.904
IMPUESTO A LA RENTA 419.90
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 4,828.90
RECIBO POR HONORARIOS 4,828.90
4
x/x POR EL REGISTRO DE RECIBO POR HONORARIOS DEL QUIMICO
4
CTA DENOMINACION DE LAS CUENTAS MOVIMIENTO DEBE HABER
92 COSTOS DE PRODUCCION 5,248.80
RECIBO POR HONORARIOS 5,248.80
CARGAS IMPUTABLES
23 PRODUCCION EN PROCESO 673,484.02
GASTOS APLIC. RENOVACIÓN 673,484.02
71 VARIACIÓN DE PRODUCTOS EN PROCESO 673,484.02
VARIACIÓN DE PRODUCTOS EN PROCESO
5 VARIACIÓN DE PRODUCTOS EN PROCESO
X/X POR EL INGRESO DEL TOTAL 100% DIFERIDOS
71 VARIACIÓN DE PRODUCTOS EN PROCESO 269,393.61
VARIACIÓN DE PRODUCTOS EN PROCESO 269,393.61
VARIACIÓN DE PRODUCTOS EN PROCESO
23 PRODUCCION EN PROCESO 269,393.61
Gastos aplic. Renovación 269,393.61
X/X POR LA SALIDA DEL 40% DE DIFERIDOS
908 Costos diferidos 269,393.61
Cargas imutables 269,393.61
X/X POR LA APLICACIÓN DE LOS COSTOS DE LA 1° COSECHA
92 COSECHA 297,756.00
S/ CORTE / ALCE/ RECOJO/ TRANSP (COSECHA) 57,672.00
ALCE 61,722.00
6 RECOJO 61,722.00
TRANSPORTE 116,640.00
CARGAS IMPUTABLES
X/X POR EL CENTRO DE COSTOS DE COSECHA
92 COSTOS DE COSECHA 605,489.68
90 COSTOS DIRECTOS = INSUMOS 602,524.68
PAKATAN 3,758.60
AMINOCRIS 2,457.00
DESTRUCTOR 1,644.80
AGUA 32,130.00
90 COSTOS DIRECTOS = MANO DE OBRA
REMUNERACIONES 161,820.00
ESSALUD 9,709.20
7 SOBRECOSTOS LABORALES 57,171.47
908 COSTOS DIRECTOS = DIFERIDOS
DIFERIDO EL 40% 269,393.61
91 COSTOS INDIRECTOS 2,965.00
X/X POR EL TRANSLADO DE LAS CUENTAS 90 Y 91 A LA CUENTA 92
92 COSTOS DE COSECHA 908,494.48
x/x POR EL CIERRE DE LA CUENTA
21 PRODUCTOS TERMINADOS 908,494.48
PRODUCTOS AGROPECUARIOS 908,494.48
CAÑA DE AZUCAR
8
71 VARIACION DE EXISTENCIAS 908,494.48
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 908,494.48
CAÑA DE AZUCAR
x/x POR LOS PRODUCTOS TERMINADOS
TOTAL S/ 7,852,468.83 S/ 7,852,468.83

Caso 3 - Costos

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UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

Piquete y quema de caña 6 31.00

urea bls por ha 180 70 11

SOBRECOSTOS LABORALES: GRATIFICACIONES

FASE COSECHA = CANT. BOLSAS

SALDOS INICIALES UNIDADES

COSTO TOTAL 1,312,584.90

PLANILLA ESSALUD VALOR IMPORTE

CANTIDAD V. S/ KARDEX REG. COMPRAS

36,270 2,176.20 38,446.2

ATIFICACIONES CTS VACACIONES TOTAL

TN/HEC TOTAL TN VALOR TOTAL

CANTIDAD SOLES VALOR

COSTO TOTAL DE CAÑA PLANTA 1,312,585

ALCULAR EL COSTO DE BOLSA DEAZUCAR

KARDEX - REG. COMPRAS

ASIENTO POR EL INGRESO DE MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTO

ASIENTO POR LA SALIDA DE LOS MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTO

ASIENTO POR LA APLICACIÓN DE MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y RESPUESTOS

ASIENTO POR EL INGRESO DE MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS AL ALMACÉN

ASIENTO POR LA SALIDA DE MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS AL ALMACÉN

ASIENTO POR LA APLICACIÓN DE MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y RESPUESTOS

ASIENTO POR EL INGRESO DE MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS AL ALMACÉN

ASIENTO POR LA SALIDA DE MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS AL ALMACÉN

ASIENTO POR LA APLICACIÓN DE MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y RESPUESTOS

ASIENTO POR EL INGRESO DE MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS AL ALMACÉN

ASIENTO POR LA SALIDA DE MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS AL ALMACÉN

ASIENTO POR LA APLICACIÓN DE MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y RESPUESTOS

Descripción: COMBUSTIBLES INDIRECTOS

Descripción : ACCESORIOS PARA BOMBAS DE FUMIGACIÓN

ASIENTO POR EL INGRESO DE LA MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS AL ALMAC

ASIENTO POR LA APLICACIÓN DE MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y RESPUESTOS

Descripción : HERBICIDAS A LOS CANALES GENERALES

ASIENTO POR EL INGRESO DE LA MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS AL ALMAC

ASIENTO POR LA APLICACIÓN DE MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y RESPUESTOS

Descripción: REPUESTOS TRACTORES

ASIENTO POR EL INGRESO DE LA MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS AL ALMAC

ASIENTO POR LA APLICACIÓN DE MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y RESPUESTOS

Salidas Saldo Inicial

63,000 5.50 346,500.00

Salidas Saldo Inicial

LIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS AL ALMACÉN

LIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS DEL ALMACÉN

Salidas Saldo Inicial

NISTROS Y REPUESTOS AL ALMACÉN

STROS Y REPUESTOS AL ALMACÉN

NISTROS Y REPUESTOS AL ALMACÉN

STROS Y REPUESTOS AL ALMACÉN

Salidas Saldo Inicial

NISTROS Y REPUESTOS AL ALMACÉN

STROS Y REPUESTOS AL ALMACÉN

Salidas Saldo Inicial

Salidas Saldo Inicial

MINISTROS Y REPUESTOS AL ALMACÉN

MINISTROS Y REPUESTOS DEL ALMACÉN

Salidas Saldo Inicial

MINISTROS Y REPUESTOS AL ALMACÉN

MINISTROS Y REPUESTOS DEL ALMACÉN

Salidas Saldo Inicial

MINISTROS Y REPUESTOS AL ALMACÉN

MINISTROS Y REPUESTOS DEL ALMACÉN

93.5.5 Mano De Obra