APÉNDICES

APÉNDICE A TABLA DE TABULACIÓN DEL NIVEL DE RIESGO

Coeficientes de riesgo

Coeficient
Coeficient
e de
Nivel de e de
aceptació
Riesgo rechazo
n
incorrecto
incorrecto
1% 2.33 2.58
4,6 1.68 2.00
5% 1.64 1.96
10% 1.28 1.64
15% 1.04 1.44
20% 0.84 1.28
25% 0.67 1.15
30% 0.52 1.04
40% 0.25 0.84
50% 0.00 0.67

Fuente: Auditoría. Un enfoque integral 12ª edición. Whittingtong y Pany. Figura

9-8 Coeficientes de riesgos. Pág. 253
APÉNDICE B TAMAÑO DE MUESTRAS ESTADÍSTICAS PARA PRUEBAS DE
CONTROL CON RIESGO DE 10% POR EXCESO DE CONFIANZA.

RIESGO DE EVALUAR EL RIESGO DE CONTROL (RAERC) 10%

Tasa estimada de
excepción de la Tasa de excepción tolerable (en porcentaje)
población (en
porcentaje)
2% 3% 4% 5% 6% 7% 8% 9% 10% 15% 20%
0.00% 114 76 57 45 38 32 28 25 22 15 11
0.25% 194 129 96 77 64 55 48 42 38 25 18
0.50% 194 129 96 77 64 55 48 42 38 25 18
0.75% 265 129 96 77 64 55 48 42 38 25 18
1.00% * 176 96 77 64 55 48 42 38 25 18
1.25% * 221 132 77 64 55 48 42 38 25 18
1.50% * * 132 105 64 55 48 42 38 25 18
1.75% * * 166 105 88 55 48 42 38 25 18
2.00% * * 198 132 88 75 48 42 38 25 18
2.25% * * * 132 88 75 65 42 38 25 18
2.50% * * * 158 110 75 65 58 38 25 18
2.75% * * * 209 132 94 65 58 52 25 18
3.00% * * * * 132 94 65 58 52 25 18
3.25% * * * * 153 113 82 58 52 25 18
3.50% * * * * 194 113 82 73 52 25 18
3.75% * * * * * 131 98 73 52 25 18
4.00% * * * * * 149 98 73 65 25 18
5.00% * * * * * * 160 115 78 34 18
6.00% * * * * * * * 182 116 43 25
7.00% * * * * * * * * 199 52 25
8.00 * * * * * * * * * 60 25
8.50 * * * * * * * * * 68 32

Fuente: Auditoría. Un enfoque integral 11ª edición. Arens, Elder y Beasley.

Tabla 15-8 Determinación del tamaño de muestra para el muestreo por
atributos. Pág. 468
 APÉNDICE C TAMAÑO DE MUESTRAS ESTADÍSTICAS PARA PRUEBAS DE
CONTROL CON RIESGO DE 5% POR EXCESO DE CONFIANZA.

Tasa de desviación
Tasa de desviación tolerable
de población
esperada
2% 3% 4% 5% 6% 7% 8% 9% 10% 15% 20%

0.00% 149 (0) 99(0) 74(0) 59(0) 49(0) 42(0) 36(0) 32(0) 29(0) 19(0) 14(0)

0.25% 236(1) 157(1) 117(1) 93(1) 78(1) 66(1) 58(1) 51(1) 46(1) 30(1) 22(1)

0.50% * 157(1) 117(1) 93(1) 78(1) 66(1) 58(1) 51(1) 46(1) 30(1) 22(1)

0.75% * 208(2) 117(1) 93(1) 78(1) 66(1) 58(1) 51(1) 46(1) 30(1) 22(1)

1.00% * * 156(2) 93(1) 78(1) 66(1) 58(1) 51(1) 46(1) 30(1) 22(1)

1.25% * * 156(2) 124(2) 78(1) 66(1) 58(1) 51(1) 46(1) 30(1) 22(1)

1.50% * * 192(3) 124(2) 103(2) 66(1) 58(1) 51(1) 46(1) 30(1) 22(1)

1.75% * * 227(4) 153(3) 103(2) 88(2) 77(2) 51(1) 46(1) 30(1) 22(1)

2.00% * * * 181(4) 127(3) 88(2) 77(2) 68(2) 46(1) 30(1) 22(1)

* * * 208(5) 127(3) 88(2) 77(2) 68(2) 61(2) 30(1) 22(1)
2.25%
2.50% * * * * 150(4) 109(3) 77(2) 68(2) 61(2) 30(1) 22(1)

2.75% * * * * 173(5) 109(3) 77(2) 68(2) 61(2) 30(1) 22(1)

3.00% * * * * 195(6) 129(4) 95(3) 84(3) 61(2) 30(1) 22(1)

3.25% * * * * * 148(5) 112(4) 84(3) 61(2) 30(1) 22(1)

3.50% * * * * * 167(6) 112(4) 84(3) 76(3) 40(2) 22(1)

3.75% * * * * * 185(7) 129(5) 100(4) 76(3) 40(2) 22(1)

4.00% * * * * * * 146(6) 100(4) 89(4) 40(2) 22(1)

5.00% * * * * * * * 158(8) 116(6) 40(2) 30(2)

6.00% * * * * * * * * 179(11) 50(3) 30(2)

7.00% * * * * * * * * * 68(5) 37(3)

(*) El tamaño de la muestra es muy grande para ser efectivo en términos de costo para la mayoría de las aplicaciones de
auditoría.
Fuente: AICPA Estudio de Procedimientos de Auditoría, Muestreo de Auditoría (Nueva York, 1997).

Fuente: Auditoría. Un enfoque integral 12ª edición. Whittingtong y Pany. Figura

9-4 Tamaños de muestra estadísticos para las pruebas de los controles
con riesgo de 5% de evaluar el riesgo de control como muy bajo (con el
número de desviaciones permisibles). Pág. 246
 
 
APÉNDICE D CUADRO DE EVALUACIÓN DE RESULTADOS DE MUESTREOS
ESTADÍSTICOS PARA PRUEBAS DE CONTROL CON LÍMITES SUPERIORES DE
10% DE RIESGO POR EXCESO DE CONFIANZA.

Evaluación de resultados de la muestra por medio del muestreo por

atributos.

Tamaño de la Número de excepciones que se encontraron

muestra
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
10. 18.
* * * * * * * * *
20 9 1
14. 19.
8.8 * * * * * * * *
25 7 9
12. 16.
7.4 * * * * * * * *
30 4 8
10. 14. 18.
6.4 * * * * * * *
35 7 5 1
12. 16. 19.
5.6 9.4 * * * * * *
40 8 0 0
11. 14. 17. 19.
5.0 8.4 * * * * *
45 4 3 0 7
10. 12. 15. 17.
4.6 7.6 * * * * *
50 3 9 4 8
11. 14. 16. 18.
4.1 6.9 9.4 * * * *
55 8 1 3 4
10. 12. 15. 16. 18.
3.8 6.4 8.7 * * *
60 8 9 0 9 9
11. 12. 14. 17.16. 19.
3.3 5.5 7.5 9.3 *
70 1 9 6 9 3 6
11. 12. 15.14. 17. 18.
2.9 4.8 6.6 8.2 9.8
80 3 8 8 3 2 6
10. 11. 14.12. 15. 16.
2.6 4.3 5.9 7.3 8.7
90 1 5 1 8 4 6
10. 12.11. 13. 15.
2.3 3.9 5.3 6.6 7.9 9.1
100 3 7 5 9 0
10. 11. 12.
2.0 3.3 4.4 5.5 6.6 7.6 8.7 9.7
120 7 6 6
160 1.5 2.5 3.3 4.2 5.0 5.8 6.5 7.3 8.0 8.8 9.5
200 1.2 2.0 2.7 3.4 4.0 4.6 5.3 5.9 6.5 7.1 7.6
* Más de 20 por ciento

Fuente: Auditoría. Un enfoque integral 11ª edición. Arens, Elder y Beasley.

Tabla 15-9 Evaluación de resultados de la muestra por medio de
 muestreo por atributos. Pág. 470

APÉNDICE E CUADRO DE EVALUACIÓN DE RESULTADOS DE MUESTREOS

ESTADÍSTICOS PARA PRUEBAS DE CONTROL CON LÍMITES SUPERIORES DE
5% DE RIESGO POR EXCESO DE CONFIANZA.

Cuadro de evaluación de resultados de muestreos estadísticos para

pruebas de control con limites superiores de 5 por ciento de riesgo por
exceso de confianza

Tamaño de la Número de desviaciones encontradas

muestra
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
11. 17.
* * * * * * * * *
25 3 6
14. 19.
9.5 * * * * * * * *
30 9 6
12. 17.
8.3 * * * * * * * *
35 9 0
11. 15. 18.
7.3 * * * * * * *
40 4 0 3
10. 13. 16. 19.
6.5 * * * * * *
45 2 4 4 2
12. 14. 17. 19.
5.9 9.2 * * * * *
50 1 8 4 9
11. 13. 15. 18.
5.4 8.4 * * * * *
55 1 5 9 2
10. 12. 14. 16. 18.
4.9 7.7 * * * *
60 2 5 7 8 8
11. 13. 15. 17. 19.
4.6 7.1 9.4 * * *
65 5 6 5 4 3
10. 12. 14. 16. 18. 19.
4.2 6.6 8.8 * *
70 8 6 5 3 0 7
10. 11. 13. 15. 16. 18. 20.
4.0 6.2 8.2 *
75 1 8 6 2 9 5 0
80 3.7 5.8 7.7 9.5 11. 12. 14. 15. 17. 18. *
 7 3 1
9 4 9
11. 12. 14. 15. 16. 18.
3.3 5.2 6.9 8.4 9.9
90 4 8 2 5 8 2
10. 11. 12. 14. 15. 16.
3.0 4.7 6.2 7.6 9.0
100 3 5 8 0 2 4
10. 11. 12. 13.
2.4 3.8 5.0 6.1 7.2 8.3 9.3
125 3 3 3 2
10. 11.
2.0 3.2 4.2 5.1 6.0 6.9 7.8 8.6 9.5
150 3 1
200 1.5 2.4 3.2 3.9 4.6 5.2 5.9 6.5 7.2 7.0 8.4
(*) Más de 20 por ciento.
Fuente: AICPA Estudio de Procedimientos de Auditoría, Muestreo de Auditoría (Nueva York, 1997).

Fuente: Auditoría. Un enfoque integral 12ª edición. Whittingtong y Pany. Figura

9-5 Tabla de evaluación de resultados de muestreo estadístico para las
pruebas de los controles: tasa de desviación superior alcanzada en 5%
de riesgo de control muy bajo. Pág. 248
APÉNDICE F TABLA DE NÚMEROS ALEATORIOS. SUSTITUIR POR ESTE

COLUMNAS

FILAS (1) (2) (3) (4) (5)

1 04734 39426 91035 54839 76873
2 10417 19688 83404 42038 48226
3 07514 48374 35658 38971 53779
4 52305 86925 16223 25946 90222
5 96357 11486 30102 82679 57983
6 92870 05921 65698 27993 86406
7 00500 75924 38803 05386 10072
8 34862 93784 52709 15370 96727
9 25809 21860 36790 76883 20435
10 77487 38419 20631 48694 12638

Fuente: Auditoría. Un enfoque integral 12ª edición. Whittingtong y Pany. Figura

9-1 Tabla de números aleatorios. Pág. 238
APÉNDICE G COEFICIENTES DE RIESGO PARA EL MUESTREO POR
VARIABLES EN LOS PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS. (SE ELIMINA COMO
APÉNDICE, ES SUSTITUIDO POR EL APÉNDICE A)

COEFI COEFI
NIVEL DE CIENT CIENT
RIESGO E DE E DE
ACEPTABLE ACEPT RECH
ACIÓN AZO
(%) INCOR INCOR
RECTO RECTO

1.0 2.33 2.58

4.6 1.68 2.00
5.0 1.64 1.96
10.0 1.28 1.64
15.0 1.04 1.44
20.0 0.84 1.28
25.0 0.67 1.15
30.0 0.52 1.04
40.0 0.25 0.84
50.0 0.00 0.67

Fuente: Figura 9-8 Coeficientes de riesgo. Auditoría. Un enfoque integral 12ª. Edición. O.
RayWhittington y KurtPany. Pág