SEMANA 5

EL ESTADO DE
MTRA. CPCC. DIANA
PARIONA AMAYA SITUACIÓN
FINANCIERA
ESTADOS DE SITUACIÓN
FINANCIERA
 Es un estado que muestra la
situación financiera de una
entidad a una fecha determinada
con el propósito de poder indicar
el grado de liquidez, solvencia y
rentabilidad de la organización.

El Estado de Situación Financiera comúnmente

denominado Balance General, es un documento
contable que refleja la situación financiera de
un ente económico a una fecha determinada.

Su estructura la conforman cuentas de activo,

pasivo y patrimonio o capital contable. Su
formulación está definida por medio de un
formato. (Santos Maldonado, Abrahan)
 Es el documento en el cual se describe la
posición financiera de la empresa en un
momento dado (en un punto específico del
tiempo).

Indica las inversiones realizadas por la empresa

bajo la forma de Activos, y los medios a través
de los cuales se financiaron dichos activos, ya
sea que los fondos se obtuvieron bajo la
modalidad de préstamos (Pasivos) o mediante
la venta de acciones (Capital Contable).

Es como una FOTOGRAFIA que muestra la

posición financiera de la empresa en un
momento determinado del tiempo. Está
compuesto por el Activo, Pasivo y
Patrimonio.
Es un Estado Periódico que presenta la situación
financiera de la empresa en un momento determinado. El
balance debe responder a 3 preguntas:

¿Cuánto vale la ¿Cuál es la propiedad ¿Cuánto debe la

empresa? de los asociados? empresa?
 Objetivo del Estado de situación
financiera

El principal objetivo de este

estado financiero es
presentar un esquema útil
para el análisis financiero
de la empresa.
 Estado de Situación Financiera
Ecuación Contable FINANCIAMIENTO
INVERSIONES
DE TERCEROS
VALORES Acreedores
(dinero) Bancos
(Deudas)

DERECHOS
PASIVO
(Doc. Por Cobrar) PROPIOS
Aportes de
BIENES los
(Mercaderías dueños
Maquinarias) (Capital)
PATRIMONIO
ACTIVO
= PASIVO + PATRIMONIO
 Características
+ Mide la riqueza
+ Presenta saldos
+ Es estático : Refleja la situación
financiera a un día.
+ Responde a la Ecuación Contable:

Activo = Pasivo + Patrimonio

 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Muestra la situación financiera de

una organización en una fecha
determinada, a través de presentar:

▪ Sus recursos (activos)

▪ Los derechos de terceros sobre esos
recursos (pasivos), y
▪ Los derechos de los propietarios (patrimonio)
Elementos del estado de situación financiera

En el caso del ESF, los

elementos que miden la
situación financiera son:
el activo, el pasivo y el
patrimonio neto.

Los estados financieros reflejan los efectos

de las transacciones y otros sucesos de una
empresa, agrupándolos por categorías,
según sus características económicas, a los
que se les llama elementos.
Aplicando lo aprendido
 Estructura del Estado de Situación Financiera
Nombre de la organización
Nombre del estado (estado de situación financiera)
Fecha mm /aa (comparada año anterior)
Expresado en

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO