PIEL DE ANGEL, S. A.

CEDULA DE ELEMENTOS ESTÁNDAR

DESCRIPCIÓN MANUFACTURA CORTE EMPAQUE

Horas Fábrica
240 días X 1 jornada de 8 horas 1920 1920 1920

Horas Hombre
Manufactura 240 dias X 8 horas X 5 obreros 9600
Corte 240 dias X 8 horas X 6 obreros 11520
Empaque 240 dias X 8 horas X 5 obreros 9600

Producción
Manu. kilos de mezcla para jabón 60 gramos 76800 K
Manu. kilos de mezcla para jabón 100 gramos 61440 K
Corte. Jabones de 60 gramos 1843200 Jab.
Corte Jabones de 100 gramos 1382400 Jab.
Empaque Caja de 10 unidades de jabón 60 g. 182400 Cajas de
Empaque Caja de 10 unidades de jabón 100 g. 134400 10 Unid.

Conversión a Jabones de cada presentación

Presentación de 60 gramos 1,280,000 Jab. 1,843,200 Jab. 1,824,000.00 Jab.
Presentación de 100 gramos 614,400 Jab. 1,382,400 Jab. 1,344,000.00 Jab.

Prod. Standarizada + maquila

Presentación de 60 gramos 76,800.00 K 1,280,000.00 Jab 128,000.00 cajas
Maquina (cajas de jabon 60 gramos) 22,000.00
Total Producción jabón 60 gramos 76,800.00 K 1,280,000.00 Jab 150,000.00 cajas

Presentación de 100 gramos 61,440.00 K 614,400.00 Jab. 61,440.00 cajas

Total Producción jabón 100 gramos 61,440.00 K 614,400.00 Jab. 61,440.00 cajas

Tiempo Necesario de Producción

Jabón de 60 gramos 0.125000 0.009000 0.064000
Jabón de 100 gramos 0.156250 0.018750 0.156250

Costo Hora Hombre X mano de Obra

Manufactura Q.96,000 / 9600 Q 10.00
Corte Q.120,960 / 11520 Q 10.5000
Empaque a destajo por caja terminada Q 1.00

Costo Hora Hombre X Gastos de Fab.

Manufactura Q.57,600 / 9600 H.H. Q 6.00
Corte Q.63,360 / 11520 H.H. Q 5.50
Empaque Q. 60,000,00 / 9600 H.H Q 6.25
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CENTRO DE MANUFACTURA
Hoja Técnica para la determinación del Costo Standard de 1 Kilo de pasta para cada presentación

Cantidad Standard Costo Costo Total

Descripción U/M 60 gramos 100 gramos Standard 60 gramos 100 gramos
I. Materia Prima
Concentrado de Avena Kgs. 0.80000 0.85000 Q 35.00 Q 28.00000 Q 29.75000
Ingredientes especiales Kgs. 0.25000 Q 40.00 Q 10.00000 Q -
Ingredientes especiales Kgs. 0.25000 Q 50.00 Q 12.50000
Total materia Prima Q 38.00000 Q 42.25000

II. Mano de Obra

Horas hombre H.H. 0.12500 0.15625 Q 10.00 Q 1.25000 Q 1.56250

III. Gastos de fabricación H.H. 0.12500 0.15625 Q 6.00 Q 0.75000 Q 0.93750

Costo Std. De Prod 1 kilo de pasta Q 40.00000 Q 44.75000
Costo Std. De Prod. De un gramo para cada presentación Q 0.04000 0.04475

PIEL DE ANGEL, S. A.
CENTRO DE CORTE
Hoja Técnica para la determinación del Costo Standard de una unidad de jabón de cada presentación

Cantidad Standard Costo Costo Total

Descripción U/M 60 gramos 100 gramos Standard 60 gramos 100 gramos
I. Materia Prima
Pasta para jabón 60 gramos gramo 60.00000 Q 0.04000 Q 2.40000 Q -
Pasta para jabón 100 gramos onz 100.00000 Q 0.04475 Q 4.47500
Total materia Prima Q 2.40000 Q 4.47500

II. Mano de Obra

Horas hombre H.H. 0.00900 0.01875 Q 10.50 Q 0.09450 Q 0.196875

III. Gastos de fabricación H.H. 0.00900 0.01875 Q 5.50 Q 0.04950 Q 0.10313

Costo Std. De Producción de Una unidad de jabón de cada presentación Q 2.54400 Q 4.77500

PIEL DE ANGEL, S. A.
CENTRO DE EMPAQUE
Hoja Técnica para la determinación del Costo Standard de cada presentación en cajas de 10 unidades

Cantidad Standard Costo Costo Total

Descripción U/M 60 gramos 100 gramos Standard 60 gramos 100 gramos
I. Materia Prima
Jabones de 60 gramos unidad 10.00000 Q 2.54400 Q 25.44000 Q -
Jabones de 100 gramos unidad 10.00000 Q 4.77500 Q - Q 47.75000
Cajas para empaque unidad 1.00000 1.00000 Q 3.00000 Q 3.00000 Q 3.00000
Total materia Prima Q 28.44000 Q 50.75000

II. Mano de Obra

Pago a destajo 0 0.00000 0.00000 Q - Q 1.00000 Q 1.00000

III. Gastos de fabricación H.H. 0.06400 0.15625 Q 6.25 Q 0.40000 Q 0.97656

Costo Std. De producción de una caja de jabones de 10 unidades Q 29.84000 Q 52.72656

COSTO ESTANDAR DE CONVERSIÓN MAQUILA EN EL DEPARTAMENTO DE EMPAQUE

60g
unidades TNP costo total
Mano de obra 500 Q 1.00000 Q 500.00
Gastos de fabricación 500 0.064 Q 6.25000 Q 200.00 (unidades X TNP X Costo hora hombre
Total costo de conversión maquila Q 700.00 de gastos de fabricación)
costo de conversion unitario 1.4
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CEDULA DE ELEMENTOS REALES

DESCRIPCIÓN MANUFACTURA CORTE EMPAQUE

HORAS FABRICA
20 días X 1 jornada de 8 H. 160 160 160

HORAS HOMBRE
Manufactura 20 dias X 8 horas X 5 obreros 800
Corte 20 dias X 8 horas X 6 obreros 960
Empaque 20 dias X 8 horas X 5 obreros 800
Capacidad ociosa 5% -40 -48 -40
Tiempo productivo neto 760 912 760

PRODUCCION
Manu. kilos de mezcla para jabón 60 gramos 3900 Kgs.
Manu. kilos de mezcla para jabón 100 gramos 2000 Kgs.
Corte. Jabones de 60 gramos 65000 jab.
Corte Jabones de 100 gramos 20000 jab.
Empaque Caja de 10 unidades de jabón 60g. 6500 cajas
Empaque Caja de 10 unidades de jabón 100g. 1800 10 Unid.

MAQUILA
Empaque: Cajas de 10 unidades de jabón 60g. 500.00 cajas

PRODUCCION EN PROCESO
Empaque: Cajas de 10 unidades de jabón 100g. 200
Porcentaje de conversión 50%
Unidades equivalentes 100

Costo Hora Hombre X mano de Obra

Manufactura Q.8,080,00/800 Q 10.1000
Corte Q.10,032,00 /960 Q 10.4500
Empaque Q.9,240,00 / 8800 cajas terminadas Q 1.05

Costo Hora Hombre X Gastos de Fab.

Manufactura Q.4,840,00/800 Q 6.05000
Corte Q.5,232,00 /960 Q 5.45
Empaque Q.4,960,00 / 800 Q 6.20
 PIEL DE ANGEL, S. A.
Cedula de Variaciones, costo Standard y Real
CENTRO DE MANUFACTURA

costo std. Variación Variación

Compra tiempo
Descripción standard Real Variación real desfavorable Favorable

Producción
Kilos de jabón 60 gramos 3900
Kilos de jabón 100 gramos 2000
5900
I. Materia Prima
a) Cantidad
Concentrado de Avena (3,900X0,80) +
(2000*0,85) 4820 4830 10.00000 Q 35.00 Q 350.00
Ingredientes especiales 60g 975.00 980 5.00000 Q 40.00 Q 200.00
Ingredientes especiales P/100g 500 505.00 5.00000 Q 50.00 Q 250.00

b) Costo
Concentrado de Avena Q 35.00 35.10 0.10000 4,000 Q 400.00

II Mano de Obra
a) Cantidad
Jabón 60grs. (3900*0,125)
Jabón 100grs. (2000*0,15625) 800 760.00000 -40.00000 Q 10.00 Q (400.00)

b) Costo Q 10.00 10.10 0.10000 800.00 Q 80.00

c) capacidad ociosa 40.00 40.00 Q 10.00 Q 400.00

III Gastos de Fabricación

a) Cantidad 800.00 760.00 -40.00000 Q 6.00 Q (240.00)

b) Costo Q 6.00 Q 6.05 0.05000 800.00 Q 40.00

capacidad Ociosa 40.00 40.00000 Q 6.00 Q 240.00

Sub-totales de variaciones Q 1,960.00 Q (640.00)

Variación neta Desfavorable Q 1,320.00

DESGLOSE
CAPACIDAD IMPRODUCTIVA 640.00
VARIACIÓN NETA DESFAVORABLE 680.00

PIEL DE ANGEL, S. A.
Cedula de Variaciones, costo Standard y Real
CENTRO DE CORTE

costo std. Variación Variación

Compra tiempo
Descripción standard Real Variación real desfavorable Favorable
PRODUCCIÓN
jabónes de 60 gramos 65000
jabónes de 100 gramos 20000
85000

I. Materia Prima
a) Cantidad
No hay
b) Costo
No hay

II Mano de Obra
a) Cantidad
Jabón 60g (65000 * 0.009) 585
Jabón 100g (20000 * 0.01875) 375 960 912.0 -48.00000 Q 10.50 Q (504.00) Q (952.00)
696
b) Costo Q 10.50 10.45 -0.05000 960.00 Q (48.00) Q (256.00)

c) capacidad ociosa 48.00 48.00 Q 10.50 Q 504.00

III Gastos de Fabricación

a) Cantidad 960.000 912.00 -48.00000 Q 5.50 Q (264.00)

b) Costo Q 5.50 Q 5.45 -0.05000 960.00 Q (48.00)

c) capacidad Ociosa 48.00 48.00000 Q 5.50 Q 264.00

Sub-totales de variaciones Q 768.00 Q (864.00)

Variación neta Favorable Q (96.00)

DESGLOSE
CAPACIDAD IMPRODUCTIVA Q 768.00
VARIACIÓN NETA FAVORABLE Q 864.00

PIEL DE ANGEL, S. A.
Cedula de Variaciones, costo Standard y Real
CENTRO DE EMPACADO

costo std. Variación Variación

Compra tiempo
Descripción standard Real Variación real desfavorable Favorable
Producción
jabón 60 gramos 6500
jabón 100 gramos 2000
8500
I. Materia Prima
a) Cantidad
Cajas para empaque 8500 8550 50.00000 Q 3.00 Q 150.00

b) Costo
Cajas para empaque Q 3.00 3.05 0.05000 6,000 Q 300.00

II Mano de Obra
a) Cantidad
Pago a destajo, no hay variación

b) Costo Q 1.00 1.050000 0.05000 8,800.00 Q 440.00

c) Capacidad Ociosa (no hay)

III Gastos de Fabricación

a) Cantidad
Producción 60g.6500 + maquila 500 X T 448
Producción 100g. 1800 + equivalentes
en proceso 100 X TNP 0,15625 296.875 744.875 760.00000 15.12500 6.25000 Q 94.53125

b) Costo Q 6.25 Q 6.20 -0.05000 800.00 Q (40.00000)

Q -
c) Capacidad ociosa 40.00 40.00 Q 6.25 Q 250.00

Sub-totales de variaciones Q 1,234.53 Q (40.00)

Variación neta Desfavorable Q 1,194.53

DESGLOSE:
CAPACIDAD IMPRODUCTIVA Q 250.00
VARIACIÓN NETA DESFAVORABLE Q 944.53

CLASIFICACIÓN DE LA VARIACIÓN MANUFACTURA CORTE EMPAQUE TOTAL

Capacidad ociosa (640.00) (768.00) (250.00) (1658.00)
Variación Neta (680.00) 864.00 (944.53) (760.53)
(1320.00) 96.00 (1194.53) (2418.53)
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ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2,006
CIFRAS EN QUETZALES

VENTAS Q 333,500.00
VENTAS PROPIAS Q 330,000.00
5,000 cajas de jabón 60g. Q.56.00/1,12 250000
1,000 cajas de jabón 100g. Q.89,60/1,12 80000
VENTA POR MAQUILA Q 3,500.00
500 cajas de 60g.a 7,00 3500

COSTO DE VENTA venta costo unit. total Q 201,926.56

Caja de jabón 60 gramos 5000 29.84 Q 149,200.00
Caja de jabón 100 gramos 1000 52.72656 Q 52,726.56

COSTO DE VENTA MAQUILA costo conversión Q 700.00

Caja de jabón 60 gramos 500 1.4 Q 700.00
Ganancia Bruta en Ventas Q 130,873.44

(+ / .-) VARIACIONES (2418.53)

Capacidad Ociosa Manufactura (640.00)
Capacidad Ociosa Corte (768.00)
Capacidad Ociosa Empaque (250.00)
Variación neta desfavorable Empaque (944.53)
Variación neta desfavorable preparado (680.00)
Variación neta favorable corte 864.00
Ganancia Q 128,454.91

Gastos de Operación Q 50,000.00

Ganancia antes del ISR Q 78,454.91