EJEMPLO:

La Empresa Calzamoda S.A.C. se dedica a la producción de calzado desde hace

4 años, ubicada en Av. César Vallejo 1508, Trujillo – La Libertad; cuenta con 3

accionistas que son:

- María Rodríguez

- Jesús Miranda

- Pablo Ruíz

La estructura orgánica de la empresa es:

Junta General de
Accionistas

Gerencia
General

Secretaría

Asesor Legal

Departamento Departamento Departamento de

de Marketing de Producción Financiamiento

Control
Publicidad Contable Administrac.
Almacén
Relaciones
públicas Compra y
venta

DIVISIÓN DE ALMACÉN
Cuenta con una Jefatura a cargo del Adm. Martín Carranza, una secretaria, cuyo

nombre es Cristina Rojas, se encuentra en el área contable, que está a cargo del

Señor Luis García.

El área de almacén de productos terminados, una de sus actividades principales

en la entrada y salida de la mercadería, por medio de una PECOSA, esta actividad

según el manual de Organización y Funciones (M.O.F.) y el Manual de

Procedimientos (M.P.) es aprobado por el Jefe del departamento de producción en

base a las requisiciones de la empresa, dicha área realiza la toma de inventarios,

control de mercaderías, a través de kárdex, clasificación de mercaderías; sin

embargo se ha observado que en el área contable no se ha registrado 40 pares

de zapatos, o cual influye en el Costo de venta de productos terminados y

vendidos. Esto se debe que al momento de revisar la toma de inventarios existe

este faltante; de modo que, no se ha tenido en cuenta al momento de entregar la

mercadería los siguientes requisitos:

- Verificación de la mercadería.

- Cuenta minuciosa

Por lo tanto, las políticas de la empresa establece que al momento de la entrega

de mercadería se debe tener en cuenta los requisitos mínimos exigidos.

 Cuestionario sobre cuentas por pagar, compras y pagos
Cliente: periodo examinado:
Preparado por:
Iniciales Fecha
A) Objetivo de Control SI NO N/A
1. ¿El control de mercadería se hace a través del
X
kárdex?
2. ¿Es importante la toma de inventarios en su área?
3. ¿Se realiza el control al momento de dar salida a
la mercadería?
4. ¿Es obligatorio la clasificación de la mercadería
para su venta?
5. ¿Cumple con sus funciones establecidas según el
M.O.F.?
6. ¿La salida de mercadería es aprobada por el
departamento de producción?
7. ¿Es necesario la recepción de la PECOSA antes
de dar salida a la mercadería?
8. ¿Al momento de dar salida de la mercadería, hay
un conteo minucioso?
9. ¿Su función principal es la ingreso y salida de
mercadería?
10. ¿Es obligatorio el cumplimiento de los requisitos
exigidos?