La empresa comercial del Norte GC, responsable del IVA cuya actividad es la compra venta de accesorios para oficina,

realiza l

ARTICULO Accesorios para oficina LOCALIZACION

REFERENCIA Para oficina NIVEL MAXIMO
UNIDAD DE MEDIDA NIVEL MÍNIMO

Promedio
DETALLE ENTRADAS o COMPRAS
FECHA
CANT. V.U
4/1/2021 Inventario inicial 40 $ 50,000
4/1/2021 Compra con la factura NV00895 64 $ 60,000
4/8/2021 Venta con la Factura DES 0345
4/9/2021 Devolución factura DES 0345 10 $ 56,154
4/13/2021 Compra con la factura NV00901 16 $ 65,000
4/15/2021 devolucion en compra con la factura NV00901
4/17/2021 Venta con la factura Factura DES0389
4/22/2021 Venta con la factura DES0393

Apr-01 Inventario Inicial, 40 accesorios a $ 50.000 cada uno

Apr-01 Compra con la factura NV00895, 64 accesorios valor unitario de $60.000,
$ 729,600 IVA
CODIGO CUENTA PARCIAL
1408 mercancias no fabricadas
140801 Accesorios $ 3,840,000
2404 impuesto a las ventas
240401 iva descontable $ 729,600
1102 bancos
110201 nacionales $ 4,569,600
SUMAS IGUALES

abril 8 Venta con la Factura DES 0345. 60 accesorios a $ 90.000. cada uno, descuento comercial del 1%,
base $5,400,000
descuento $54,000 IVA $1,015,740
$5,346,000 VALOR CON IVA $6,361,740
VENTA AL PRECIO DE VENTA
CODIGO CUENTA PARCIAL
1101 caja
1101 general $ 6,361,740
2404 impuesto a las ventas
240402 iva generado $ 1,015,740
4107 comercio x+ x-
 410710 venta de productos en almacenes no especializados $ 5,346,000
SUMAS IGUALES

abril 9 Devolución factura DES 0345. 10 accesorios

base iva
$900,000 $171,000 $1,071,000
DEVOLUCION EN VENTAS
CODIGO CUENTA PARCIAL
4175 devolucion en ventas
417510 Accesorios $ 900,000
2404 impuesto a las ventas
240405 devolucion de iva $ 171,000
1101 caja
110101 caja general $ 1,071,000
SUMAS IGUALES

abril 13 Compra 16 accesorios según factura NV00901, 65.000 cada uno

$1,040,000 $197,600

CODIGO CUENTA PARCIAL

1408 mercancias no fabricadas
140801 Accesorios $ 1,040,000
2404 impuesto a las ventas
240401 iva descontable $ 197,600
1102 bancos
110201 nacionales $ 1,237,600
SUMAS IGUALES

abril 15 Devolución de 6 accesorios en comprados con la Factura NV00901

$390,000 $74,100
iva

CODIGO CUENTA PARCIAL

2201 proveedores
220101 nacionales $ 464,100
2404 impuesto a las ventas
240401 iva descontable $ 74,100
1408 mercancias no fabricadas
140801 accesorios $ 390,000
SUMAS IGUALES

abril 17 Se venden con la factura Factura DES0389 45 accesorios a $ 85.000 cada uno
base iva
$3,825,000 $726,750
 VENTA AL PRECIO DE VENTA
CODIGO CUENTA PARCIAL
1101 caja
1101 general $ 4,551,750
2404 impuesto a las ventas
240402 iva generado $ 726,750
4107 comercio x+ x-
410710 venta de productos en almacenes no especializados $ 3,825,000
SUMAS IGUALES

abril 22 Venta con la Factura DES0393. 15 accesorios a $95.000 cada uno, descuentos del 2%
base descuento iva
$1,425,000 $28,500 $1,396,500 $265,335

VENTA AL PRECIO DE VENTA

CODIGO CUENTA PARCIAL
1101 caja
1101 general $ 1,661,835
2404 impuesto a las ventas
240402 iva generado $ 265,335
4107 comercio x+ x-
410710 venta de productos en almacenes no especializados $ 1,396,500
SUMAS IGUALES
enta de accesorios para oficina, realiza las siguientes operaciones en el mes de abril de 2021

BODEGA 3

AS o COMPRAS SALIDAS o VENTAS SALDOS

V.T CANT. V.U V.T CANT. V.U
$ 2,000,000 40 $ 50,000
$ 3,840,000 104 $ 56,154
60 $ 56,154 $ 3,369,231 44 $ 56,154
$ 561,538 54 $ 56,154
$ 1,040,000 70 $ 58,176
6 $ 58,176 $ 349,055 64 $ 58,176
45 $ 58,176 $ 2,617,912 19 $ 58,176
15 $ 58,176 $ 872,637 4 $ 58,176

DEBE HABER
$ 3,840,000

$ 729,600

$ 4,569,600

$ 4,569,600 $ 4,569,600

comercial del 1%,

VENTA AL COSTO
DEBE HABER CODIGO CUENTA
$ 6,361,740 6107 comercio x+ x-
610710 venta de productos en almacenes no especializados
$ 1,015,740 1408 mercancias no fabricadas
140801 mercancias no fabricadas por la empresa
$ 5,346,000 SUMAS IGUALES
 $ 6,361,740 $ 6,361,740

DEBE HABER CODIGO CUENTA

$ 900,000 1408 mercancias no fabricadas
140801 mercancias no fabricadas por la empresa
$ 171,000 6107 comercio x+ x-
610718 venta de electrodomesticos y muebles
$ 1,071,000 SUMAS IGUALES

$ 1,071,000 $ 1,071,000

00 cada uno

DEBE HABER
$ 1,040,000

$ 197,600

$ 1,237,600

$ 1,237,600 $ 1,237,600

DEBE HABER
$ 464,100

$ 74,100

$ 390,000

$ 464,100 $ 464,100

000 cada uno

 VENTA AL COSTO
DEBE HABER CODIGO CUENTA
$ 4,551,750 6107 comercio x+ x-
610710 venta de productos en almacenes no especializados
$ 726,750 1408 mercancias no fabricadas
140801 mercancias no fabricadas por la empresa
$ 3,825,000 SUMAS IGUALES

$ 4,551,750 $ 4,551,750

DEBE HABER VENTA AL COSTO

$ 1,661,835 CODIGO CUENTA
6107 comercio x+ x-
$ 265,335 610710 venta de productos en almacenes no especializados
1408 mercancias no fabricadas
$ 1,396,500 140801 mercancias no fabricadas por la empresa
SUMAS IGUALES
$ 1,661,835 $ 1,661,835
 SALDOS
V.T
$ 2,000,000
$ 5,840,000
$ 2,470,769
$ 3,032,308
$ 4,072,308
$ 3,723,253
$ 1,105,341
$ 232,703

VENTA AL COSTO
CUENTA PARCIAL DEBE HABER
mercio x+ x- $ 3,369,231
lmacenes no especializados $ 3,369,231
cias no fabricadas $ 3,369,231
s por la empresa $ 3,369,231
MAS IGUALES $ 3,369,231 $ 3,369,231
 CUENTA PARCIAL DEBE HABER
cias no fabricadas $ 561,538
abricadas por la empresa $ 561,538
mercio x+ x- $ 561,538
rodomesticos y muebles $ 561,538
MAS IGUALES $ 561,538 $ 561,538
 VENTA AL COSTO
CUENTA PARCIAL DEBE HABER
mercio x+ x- $ 2,617,912
lmacenes no especializados $ 2,617,912
cias no fabricadas $ 2,617,912
s por la empresa $ 2,617,912
MAS IGUALES $ 2,617,912 $ 2,617,912

VENTA AL COSTO
CUENTA PARCIAL DEBE HABER
mercio x+ x- $ 872,637
lmacenes no especializados $ 872,637
cias no fabricadas $ 872,637
s por la empresa $ 872,637
MAS IGUALES $ 872,637 $ 872,637
Punto 1 se adquieren en mayo 5 del 2021, 10 computadores para uso de la empresa
  Valor de la
compra $75,000,000
Fletes $5,500,000
Descuento comercial 1% $750,000 COMPRA-DESCUENTO
IVA 19% $14,107,500 $74,250,000
$93,857,500 COSTO DE ADQUISICION
Políticas
Los computadores son para uso de la empresa,
La empresa considera determinar 5% como valor de salvamento
SE PIDE Valor del punto 2,5

Registro de la compra equipo de comunicación y computación

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE

1509 equipo de comunicación y computacion $ 93,857,500
150901 equipo de computacion $ 93,857,500
2211 costos y gastos por pagar
221110 equipo de computo $ 93,857,500
SUMAS IGUALES $ 93,857,500

Cuadro de depreciación anual teniendo en cuenta la fecha de compra

5% valor de salvamento $4,692,875

$89,164,625 $17,832,925 $49,536 $11,690,473

DEPRECIACION DEPRECIACION VALOR NETO EN

AÑO
ANUAL ACUMULADA LIBROS

0 $ 93,857,500
1 $ 11,690,473 $ 11,690,473 $ 82,167,027
2 $ 17,832,925 $ 29,523,398 $ 64,334,102
3 $ 17,832,925 $ 47,356,323 $ 46,501,177
4 $ 17,832,925 $ 65,189,248 $ 28,668,252
5 $ 17,832,925 $ 83,022,173 $ 10,835,327
6 $ 6,142,452 $ 89,164,625 $ 4,692,875

Registro contable de la depreciación primer año

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE

5112 depreciaciones $ 11,690,473
511204 equipo de computacion $ 11,690,473
1509 equipo de comunicación y computacion
150998 depreciacion acumulada $ 11,690,473
SUMAS IGUALES $ 11,690,473
Registro contable de la depreciación años subsiguiente

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE

5112 depreciaciones $ 17,832,925
511204 equipo de computacion $ 17,832,925
1509 equipo de comunicación y computacion
150998 depreciacion acumulada $ 17,832,925
SUMAS IGUALES $ 17,832,925

Valor de la depreciación acumulada en el 4 año

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE

5112 depreciaciones $ 65,189,248
511204 equipo de computacion $ 83,022,173
1509 equipo de comunicación y computacion
150998 depreciacion acumulada $ 83,022,173
SUMAS IGUALES $ 65,189,248

En el año 6 se vende por valor $10.000.000

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE

1101 caja $10,000,000
110101 caja general $10,000,000
1592 depreciacion acumulada
159220 equipo de comucacion y computacion $ 4,692,875
4202 utilidad en venta de activos
420201 utilidades $ 5,307,125
SUMAS IGUALES $10,000,000

Valor en libros en al año 3 $ 46,501,177

HABER

$ 93,857,500

$ 93,857,500

236

HABER

$ 11,690,473

$ 11,690,473
HABER

$ 17,832,925

$ 17,832,925

HABER

$ 65,189,248

$ 65,189,248

HABER

$ 4,692,875

$ 5,307,125

$ 10,000,000