Módulo 13 sesión 6

601 Corrige, toda vez que quien incurre en la comisión de los delitos
a) Castiga fiscales se reprime aplicando la consecuencia de la norma, que es
la pena de prisión.
602 A través de la aplicación de la pena al que comete el delito, sirve
de escarmiento para el delincuente y de ejemplo a la sociedad,
a) Ejemplifica
para que se observe la efectiva aplicación de la amenaza vertida
en la ley.
603 En virtud de qué con la descripción legal y con el establecimiento
de sanciones consistentes en penas de prisión, trata de intimidar al
contribuyente, a los solitarios responsables, depositarios,
a) intimida interventores o servidores públicos para que no cometan las
conductas descritas en los tipos específicos, en virtud de qué si las
realizan le serán aplicables las penas señaladas en el
ordenamiento jurídico.
604 Toda vez que impide que una persona realice la conducta
a) reprime señalada en la descripción legal, en virtud de que sabe que le será
aplicable una consecuencia jurídica.
605 Aspecto relevante tratándose de delitos fiscales, tendrá el carácter
b) SHCP de víctima u ofendida en los procedimientos penales y juicios
relacionados con delitos fiscales.
606 Aspecto relevante tratándose de delitos fiscales quienes pueden
cometer este tipo de delitos son los contribuyentes, los
responsables solidarios, los sujetos con ellos relacionados. Es
b) sujeto
decir, depositarios, interventores y servidores públicos, así como
todos los que realizan la conducta descrita en el código Fiscal de
la Federación.
607 Conducta Debe contener peculiaridades propias como son el artificio o el
lesiva a los engaño, de tal manera que sólo aquellos comportamientos que
intereses de denoten ser comportamientos intolerables y sumamente peligrosos
la hacienda para la sociedad son, exclusivamente, los que se deben sancionar
pública con Pena.
608 Si bien es cierto que al fisco le asiste el pleno derecho de reprimir
con toda severidad de las conductas fraudulentas que le preparen
serios perjuicios económicos, también lo es que en especial en
Control del
esta materia el ciudadano que puede verse afectado en su libertad
Ius puniendi
personal, su honra y en su reputación de negocios profesional,
igualmente tiene derecho a que se respeten las garantías de
legalidad y audiencia consagrados por la Constitución
609 Delito Es el acto u omisión que sancionan las leyes penales.
610 Son las conductas reguladas por el código Fiscal de la Federación,
como delitos especiales en materia fiscal. El sistema jurídico fiscal
Delito fiscal mexicano sanciona como este tipo de delitos tanto las conductas
engañosas como las simples omisiones, lo cual se desprende del
código.
611 delitos fiscales La sanción es privativa de la libertad, ya que amerita la pena de prisión

612 Son los que el legislador nos da propiamente un nombre

específico, por lo que se encuentran dentro de este rubro todas
Delitos
conductas especificadas en el capítulo II del título IV del código
innominados
Fiscal de la Federación, con excepción del contrabando y la
defraudación fiscal.

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613 El ordenamiento legal en cita sólo otorga nombre a dos delitos: el
Delitos
contrabando y la defraudación fiscal, por lo que los restantes
nominados
delitos se contemplan en el siguiente rubro.
614 Es el acto por el cual se da conocimiento a la autoridad, por escrito
Denuncia o verbalmente, de un hecho contrario a las leyes, con objeto de
que ésta proceda su averiguación y castigo.
615 Quien sin previo acuerdo y sin haber participado en él, después de
la ejecución del delito: con ánimo de lucro adquiera, reciba,
traslade u oculte el objeto del delito a sabiendas de que provenía
de éste, o si de acuerdo con las circunstancias debería presumir
su legítima procedencia, o ayude a otro a los mismos fines. Ayude
Encubrimient en cualquier forma al imputado para eludir las investigaciones de la
o autoridad o sustraerse de la acción de esta u oculte, altere,
destruya, o haga desaparecer los indicios, evidencias, vestigios,
objetos, instrumentos o productos del hecho delictivo a seguros
para el imputado el objeto o provecho del mismo. se sancionará
con prisión de tres meses a seis años. (Cfr. Artículo 96. Código
Fiscal de la Federación.)
616 Infracciones fiscales la sanción es pecuniaria, ya que se establecen multas para los infractores.
Es el derecho del Estado para imponer pena al transgresor de conductas
617 Ius Puniendi previstas como delitos.

Imposición de penas a conductas delictivas en el ámbito fiscal para proteger

618 Ius Puniendi en el
el interés del fisco federal y que con esto se obtengan ingresos tributarios que
derecho fiscal el Estado necesita para destinarlos al gasto público.

naturaleza de la Es la que determina cuándo se está frente a una infracción o un delito fiscal
619
sanción o frente a ambos.
es un castigo impuesto por el poder público al delincuente con base en la ley
620 pena
para mantener el orden público
621 Economía derivada de los tributos de los mexicanos, por lo que es
importante que exista un incremento para que existan recursos
Percepción destinados al gasto público. Por lo que para aumentar el
tributaria cumplimiento de los contribuyentes, el Estado crea delitos fiscales
y, con ellos, origina el castigo ejemplificador, evitando así el
incremento en la evasión fiscal en el país.
622 quienes: Concierten la realización del delito. Realicen la conducta
o el hecho descrito en la ley. Cometan conjuntamente el delito. Se
sirvan de otra persona como instrumento para ejecutarlo. Induzcan
dolosamente a otro a cometerlo. Ayuden dolosamente a otro para
su comisión. Auxilien a otros después de su ejecución, cumpliendo
una promesa anterior. Tengan la calidad de garante derivada de
Responsables
una disposición jurídica, de un contrato de los estatutos sociales,
de los delitos
en los delitos de omisión como resultado material por tener la
fiscales.
obligación de evitar el resultado típico. Derivado de un contrato o
convenio que implique desarrollo de la actividad independiente,
propongan, establezcan o lleven a cabo por sí o por interpósita
persona, actos, operaciones o prácticas, de cuya ejecución
directamente derive la comisión de un delito fiscal. (Cfr. Artículo 95.
Código Fiscal de la Federación.)

2
601
a) Castiga

602
a) Ejemplifica

603

a) intimida

604
a) reprime

605
b) SHCP

606

b) sujeto

607 Conducta
lesiva a los
intereses de
la hacienda
pública
608

Control del
Ius puniendi

609 Delito
610

Delito fiscal

611 delitos fiscales

612
Delitos
innominados

3
613
Delitos
nominados

614
Denuncia

615

Encubrimient
o

616 Infracciones fiscales

617 Ius Puniendi

618 Ius Puniendi en el

derecho fiscal

naturaleza de la
619
sanción
620 pena

621

Percepción
tributaria

622

Responsables
de los delitos
fiscales.