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1
 INTRODUCCIÓN

Este manual ha sido elaborado, con el fin de que aproveches al máximo su contenido
y al final obtengas un documento que te permita iniciar y tomar decisiones para poner
en marcha tu plan de negocios.

Una vez que elabores tu plan de negocios guiándote de este manual podrás:

 Identificar si tu idea de negocio es viable.

 Conocer la posibilidad de que tu producto sea aceptado en el mercado.

El plan de negocios es una herramienta de trabajo, durante su elaboración se evalúa

la factibilidad de una idea de negocios, se buscan alternativas para la toma de
decisiones y la puesta en marcha de un negocio.

Este documento reúne toda la información necesaria para evaluar un proyecto y los
lineamientos para la apertura del negocio.

El plan de negocios resume los elementos del producto o servicio así como aspectos
de comercialización, recursos humanos y finanzas.

Un plan de negocios requiere tiempo y dedicación, sin embargo, el realizarlo

proporciona información muy importante y de gran ayuda para el emprendedor.

1
 CONTENIDO
 Antecedentes y/ o idea del negocio
 Imagen del negocio
 Filosofía empresarial
 Objetivos

1
 1. DESCRIPCIÓN DEL NEGOCIO

En este apartado se debe realizar una descripción detallada del negocio. Describe tu
producto y/o servicio, así como el mercado. Enfatiza el elemento que distingue tu
negocio de otros. La descripción del negocio debe identificar en forma clara las metas,
objetivos y explicar por qué tienes o vas a tener este negocio. Cuando el negocio esta
por iniciarse se elabora una descripción de la idea del negocio, por otra parte cuando
ya esta en marcha se realizan antecedentes.

1.1 TU IDEA DEL NEGOCIO/ ANTECEDENTES

Para definir tu idea para el negocio que emprenderás, debes considerar que tu idea
cubra necesidades del entorno donde establecerás tu negocio; y a la vez que sea una
idea que te genere beneficios económicos. Considera que tu idea de negocios debe
ser innovadora.

Para explicar tu idea de negocio, responde a los siguientes cuestionamientos:

 ¿Cómo surge la idea?

_________________________________________________________
_________________________________________________________
_________________________________________________________
_________________________________________________________
_________________________________________________________

 ¿Qué necesidades de la población cubrirás?

_________________________________________________________
_________________________________________________________
_________________________________________________________
_________________________________________________________
_________________________________________________________

 ¿Cuál será la ubicación de tu negocio?

_________________________________________________________
_________________________________________________________
_________________________________________________________
_________________________________________________________
_________________________________________________________

 ¿Con qué elementos cuenta para poner en marcha tu negocio?

________________________________________________________
________________________________________________________
________________________________________________________
________________________________________________________
________________________________________________________

Ejemplo: El plan es poner un negocio de limonadas con el nombre de “Limonadas Freskiss”,

será un negocio pequeño que constará de un área de ventas, un área de producción y un
pequeño almacén. Trabajaran en el, 5 personas que aportaran sus ahorros para iniciar el
negocio.

1
Se espera tener éxito y muchos clientes por que se escogió una zona para su
ubicación muy transitada y de fácil acceso.
Con la información obtenida redacta tu idea de negocio:

_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________

Por otra parte, si tu negocio ya esta en marcha, para los lectores de tu plan es
importante conocer cómo inicia, los cambios más relevantes por los que ha
atravesado, así como la ubicación del mismo, el dar respuesta a los siguientes
cuestionamientos te ayudara en la elaboración de los antecedentes de tu
negocio:

 ¿Cómo surge el negocio?

________________________________________________________
________________________________________________________
________________________________________________________
________________________________________________________

 ¿Quién inicia con el negocio? Y menciona si existen socios.

_________________________________________________________
_________________________________________________________
_________________________________________________________
_________________________________________________________
____

 Menciona las etapas de crisis y la forma en cómo lograste salir adelante

_________________________________________________________
_________________________________________________________
_________________________________________________________
_________________________________________________________
____

 ¿En que se diferencia de otros negocios similares?

_________________________________________________________
_________________________________________________________
_________________________________________________________
_________________________________________________________
____

Con la información obtenida, redacta los antecedentes de tu negocio:

_______________________________________________________________
_______________________________________________________________

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_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________

1.2 IMAGEN DEL NEGOCIO

Es importante que tus clientes te distingan con facilidad ante tu competencia, mediante
una marca, un slogan y un logotipo; enfocados al giro y a las actividades de tu
negocio.

 Marca: Es un nombre, termino, signo, símbolo, diseño o combinación de los

mismos, que identifican a los bienes o servicios que ofrecerá tu negocio.

 Slogan: Frase o grupo de palabras que representan la imagen de la empresa.

 Logotipo: Figura o símbolo especifico y original.

Ejemplo: “Limonadas Freskiss”

“Limonada Freskiss, atrévete a

probarla y no podrás dejarla”.

Escribe el nombre de tu empresa:

_______________________________________________________________

Escribe el slogan:
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________

Establece el logotipo

1
 1.3 FILOSOFÍA EMPRESARIAL.

Es la estructura conceptual que la organización define para orientar o inspirar el

comportamiento de la organización y que responde a las cuestiones fundamentales de
la existencia de la misma. La filosofía de la empresa representa la forma de pensar de
la organización. Para desarrollarla, se deben considerar algunos elementos que
indican hacia dónde se dirige la organización, por qué y qué es lo que sustenta u
obliga a que la empresa vaya en esa determinada dirección. Estos elementos son:

A. MISION: Es la razón de ser del negocio, da sentido, rumbo y orientación a todas

las actividades que se lleven a cabo dentro del mismo.

Ejemplo: Elaborar y comercializar bebidas de limón 100% naturales, endulzadas con

azúcar natural o sustituto de azúcar, además de que ayudara a prevenir
enfermedades.

Toda misión debe contestar a tres preguntas básicas:

o ¿Qué? (Necesidad a satisfacer).

_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
o ¿Quién? (Clientes a quienes pretende alcanzar).

_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________

o ¿Cómo? (Forma en que será satisfecha la necesidad que pretende cubrir).

_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
Con base a las repuestas anteriores escribe tu misión:

_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________

1
B. VISION: Es aquella idea o conjunto de ideas que se tienen de la empresa a futuro.
Es el reto que motiva e impulsa la capacidad creativa en todas las actividades que
se desarrollen dentro y fuera del negocio.

Ejemplo: Lograr la expansión de la empresa mediante la apertura de sucursales, así como

consolidarnos y permanecer en preferencia de nuestros clientes.

Define la visión de tu negocio, de acuerdo a lo siguiente:

a. Principal idea a futuro, que motiva el desarrollo del negocio:

_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
b. El cómo alcanzar la idea a futuro:

_______________________________________________________________
_______________________________________________________________

De acuerdo a lo anterior, redacta tu visión:

_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________

C. VALORES: Los valores a consolidar dentro de tu negocio, deberán ser

generadores de compromiso e identificar el contexto de la cultura organizacional
de tu empresa.

Algunos valores que caracterizan empresas exitosas son: honestidad,

colaboración, integridad, lealtad, responsabilidad y participación, entre otros.

Analiza tus valores y define cuales identificarán a tu empresa.

_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
1.4 OBJETIVOS

Son los puntos intermedios que se requieren para alcanzar la misión. Se establecen
en forma general para el negocio y se deben aterrizar en planes de acción, deben dar
respuesta a cómo lograr lo que se quiere acerca del negocio.

Podemos distinguir dos tipos de objetivos:

1
 -Objetivo General: Establecer a dónde queremos llegar y beneficiar a la empresa
en su conjunto.

Ejemplo: Sumar esfuerzos en todas las áreas, así como mantener el respeto y unión para
la correcta realización del trabajo

-Objetivos Específicos: Se refieren a actividades detalladas.

Ejemplo: Perfeccionar las técnicas empleadas en la elaboración de nuestras limonadas

Freskiss, así como la utilización de los mejores materiales para la total satisfacción de
nuestros clientes.

Con base a lo anterior, elabora los objetivos de tu negocio:

1
 CONTENIDO
 Clientes
 Fuentes de información
 Principales competidores
 Precio
 Canal de distribución
 Promoción

1
 2. ESTUDIO DE MERCADO

Es el conjunto de técnicas y procesos que tienen como fin obtener información

estratégica sobre diversos aspectos del mercado para respaldar el proceso de toma de
decisiones y la puesta en marcha de acciones que contribuyan a la mejora y
crecimiento de la empresa.

Trata de determinar el espacio que ocupa un bien o servicio en un mercado especifico,

por espacio se entiende la necesidad que tienen los consumidores actuales y
potenciales de un producto en una área delimitada.

El estudio de mercado busca probar que existe un número suficiente de consumidores

que en determinadas condiciones, presenten una demanda que justifica la inversión en
un programa de producción de un bien durante cierto periodo de tiempo.

2.1 CLIENTES

Menciona los principales clientes a los que ofrecerás tu producto/servicio.

Ejemplo: “Limonadas Freskiss”

Hombres y mujeres de todas las edades y de un nivel socioeconómico medio. El mercado que
se pretende abarcar en un corto plazo son las delegaciones Cuauhtémoc, Azcapotzalco y la
Benito Juárez, las cuales están habitadas en su mayoría por personas de clase media.

Con base al ejemplo anterior, identifica y menciona a tus clientes:

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_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________

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 2.2 FUENTES DE INFORMACIÓN

Al realizar tu investigación de mercado será necesario que cuentes con datos que te
permitan tomar decisiones, por ello, una buena decisión dependerá de la información
que recabes, puedes recurrir a fuentes de información como: periódicos, libros,
revistas, estadísticas, encuestas hechas por ti, entre otros.

ESTUDIO DE MERCADO
ENCUESTAS
LIMONADAS
Ejemplo: “Limonadas Freskiss”
Nuestra idea es lanzar una nueva limonada, por esta razón te estamos solicitando nos informes tus gustos y
preferencias sobre este producto, agradeciendo de antemano la información proporcionada.

Edad______ Sexo______ Ocupación_____

1. ¿Consumes limonadas?

SÍ_________ NO________

2. ¿Con qué frecuencia consumes limonadas?

a) diario b) 3 veces por semana c) una vez por semana

3. ¿Dónde acostumbras consumir limonadas?

a) fuente de sodas b) tiendas naturistas c) restaurantes d) cafeterías

¿ Cuáles?_____________________________________

4.¿Conoces limonadas 100% naturales?

¿Te gustaría consumir una limonada 100% natural?

SÍ_________ NO________

5. ¿Conoces diferentes tipos de limones?

SÍ_________ NO________

¿Cuáles? _____________________________________

6. ¿Qué tipo de limón te gustaría para nuestra limonada?

a) limón real b) limón imperial c) limón agrio d) limón güero e) limón sin semilla

I. NOTA: La información de esta encuesta será confidencial

GRACIAS POR SU ATENCIÓN

1
Los siguientes datos son resultado de la encuesta aplicada por parte de “Limonadas Freskiss”,
solo se muestran los gráficos más representativos.

RECOPILACIÓN DE LA INFORMACIÓN

EJEMPLO Aplicación de la encuesta

La encuesta fue aplicada durante 20 días en centros comerciales, tiendas departamentales, en

las salidas de centros de diversión; se aplicaron 500 cuestionarios en la zona centro de la Ciudad
de México, realizando las preguntas concretas y precisas.

TABULACIÓN Y GRAFICACIÓN

Ejemplo: Resultados de la encuesta

Cuantos consumen limonadas

Consumen limonadas
a) si 75%
b) no 25%
25%
si

75%

Frecuencia de consumo de limonadas

a) diario 10%
Frecuencia de consumo de limonadas
b) 3 veces por semana 30%
c) una vez por semana 60%
10%
diario

60% 30% 3 veces por

semana

Lugar de consumo de limonadas

lugar de consumo de limonadas

a) fuente de sodas 50% 25%

b) tiendas naturistas 5% 20% fuente de
5% sodas
c) restaurantes 25% tiendas
d) cafeterías 20% naturistas
50%

1
Ejemplo: CONCLUSIONES

Para lanzar nuestro producto de limonadas la primera interrogante que nos surge es saber
cuanta gente va a consumir nuestras limonadas por lo que nuestro principal problema es
conocer la demanda que nuestro producto va a tener.

Al diseñar la investigación diseñamos un cuestionario con las preguntas que nosotros creíamos
que a la gente le iba a satisfacer sus necesidades, la encuesta contenía preguntas enfocadas a
saber si la población consume limonadas y con que frecuencia; algo que nos interesaba mucho
saber era si les gustaban las bebidas 100% naturales y que presentación deseaba el
consumidor; ¿Qué nombre deseaba el consumidor para nuestro producto? Y el precio que la
población pagaría por el, para que estuviéramos por encima de la competencia.

Por lo que al realizar la encuesta y llevar a cabo el análisis e interpretación de los resultados
obtenidos, llegamos a la conclusión de que:

Nuestras limonadas se llamaran “LIMONADAS FRESKISS”, su presentación en el mercado

será en botella de 600 ml, 1 litro, 2 litros y 5 litros porque es más fácil de transportar, será
100% natural usando limones sin semilla, real e imperial y se va a endulzar con sustituto de
azúcar que será light y azúcar refinada, nuestro universo es en las delegaciones Cuauhtémoc,
Azcapotzalco y Benito Juárez, se va a distribuir en el precio que tendrá será la de 600 ml con
$6.00, 1 litro con $8.00, 2 litros $13.50 y 5 litros con $35.00.

Describe ¿Cuáles fueron tus fuertes de información para realizar el estudio de

mercado? Incluye tu cuestionario y gráficos y finalmente tus conclusiones.

_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________

2.3 PRINCIPALES COMPETIDORES

Realiza un cuadro comparativo en el que evalúes la situación de tu negocio respecto

de la competencia, detectando tu ventaja competitiva. Para ello:

1. Identifica tu competencia, tomando en cuenta la distancia a la que se

encuentra de tu negocio.

2. Establece los factores que te pueden servir como punto de referencia para
realizar la comparación. Algunos factores son: Precio, calidad, servicio.

3. A cada factor asígnale un ponderado decimal, la suma de los ponderados

de cada factor no debe exceder la unidad.

4. De acuerdo a la tabla de clasificación asigna el valor que consideres que

corresponde a cada factor, tanto de tu negocio como de la competencia.

1
 5. Multiplica el ponderado por el valor de clasificación, así obtendrás el
resultado ponderado.

6. Suma el resultado de la columna del concepto ponderado tanto de tu

negocio, como el de la competencia y con el resultado identificaras el factor
que podrá ser tu ventaja competitiva.

Ejemplo: “Limonadas Freskiss”

FACTOR PONDERAD LIMONADAS FRESKISS SPLASH LEMON BEBIDAS LA FUENTE

O
Resultado Resultado Resultado
Clasificación Clasificación Clasificación
ponderado ponderado ponderado

Precio 0.22 3 0.66 3 0.66 2 0.44

Sabor 0.20 4 0.80 3 0.60 3 0.60

Calidad 0.18 4 0.72 4 0.72 4 0.72

Higiene 0.15 3 0.45 2 0.30 2 0.30

Insumos 0.13 3 0.39 3 0.39 3 0.39

Publicidad 0.12 3 0.36 3 0.36 3 0.36

Total 1 3.38 3.03 2.81

Como se puede observar la ventaja competitiva de “Limonadas Freskiss” se encuentra

en el sabor y en la higiene con la que realiza sus productos, esto permite tener una
condición favorable frente a la competencia.

En el siguiente cuadro detecta tu ventaja competitiva, si es necesario agrega

mas columnas para la competencia.

1
 TU NEGOCIO COMPETENCIA COMPETENCIA
FACTO PONDERAD
R O Resultad Resultad Resultad
Clasificació o Clasificació o Clasificació o
n ponderad n ponderad n ponderad
o o o

CUADRO DE CLASIFICACIÓN

1 = Debilidad grave
2 = Debilidad menor
3 = Fortaleza menor
4 = Fortaleza importante

2.4 PRECIO

1
Menciona el precio al cual darás tu producto/servicio y en qué te basaste para
determinarlo. Para ello considera los precios de la competencia.

_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________

2.5 CANAL DE DISTRIBUCIÓN

Menciona cómo harás llegar tu producto/servicio a tus clientes, es decir, si será

de forma directa con el consumidor, a través de intermediarios, entre otras.

_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________

2.6 PROMOCIÓN

Establece los medios que emplearas para dar a conocer tu producto/servicio.

Tales como, volantes, carteles o cualquier otro medio que utilices para
promocionarlo. Así como las estrategias que emplearas para aumentar su
consumo, como pueden ser: muestras gratis, descuentos por compra, rebajas
etc.

_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________

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 CONTENIDO
 Proceso productivo
 Ubicación
 Maquinaria y equipo
 Recursos Humanos

3. ESTUDIO TÉCNICO

1
En este estudio determinaras si el negocio resulta viable para realizarlo técnicamente.

3.1 PROCESO PRODUCTIVO

Menciona y explica los pasos que integran el proceso productivo de tu producto/

servicio.
Ejemplo: “Limonadas Freskiss”

Ejemplo: “Limonadas Freskiss”

1. Revisar la cantidad de limones, azúcar y agua que se necesita de acuerdo al

volumen de producción.
2. Colocar los limones en la cortadora
3. Introducir los limones al exprimidor.

1
 4. Mezclar el jugo de limón y añadir azúcar y agua.
5. La mezcla lista se filtra para eliminar desechos.
6. Se procede al llenado del producto.
7. Se envasa el producto.
8. Se etiqueta el producto.
9. Se empaca el producto en una caja de 12 unidades.

3.2 UBICACIÓN
Ejemplo: En el negocio “Limonadas Freskiss” Se decidió poner en negocio en el centro de la
ciudad por su fácil acceso, tanto para los trabajadores, los proveedores y los clientes ya que es
una zona muy transitada. Por el momento se rentara el local, ya que no se cuenta con los
recursos financieros para adquirirlo.

Menciona la ubicación de tu negocio, así como los elementos en que te basaste

para elegir dicho lugar, como pueden ser cercanía, competencia, renta, entre
otros.

_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________

3.3 MAQUINARIA Y EQUIPO

Enlista la maquinaria y el equipo que se utiliza para realizar la actividad básica

de tu negocio.

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_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________

Ejemplo: En la producción de nuestras Limonadas Freskiss, se necesitara el siguiente equipo:

- 1 cortadora

- 1 mezcladora

- 1 filtro

- 1 máquina para empacar

- 1 máquina para envasar

1
 3.4 RECURSOS HUMANOS

Menciona el nombre, cargo y actividades que desempeñan las personas

laboraran en el negocio.

_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________

Ejemplo: “Limonadas Freskiss” requerimientos de personal:

PUESTO FUNCIONES

Administrador Aprovechar al máximo los recursos para el logro de los objetivos.

Gerente de ventas Supervisar las ventas y realizar contratos

Encargado de almacén Registrar las entradas y salidas de insumos.

Elabora tus requerimientos de personal, para ello considera las áreas que tendrá
tu negocio, así como la actividad básica del mismo.

PUESTO FUNCIONES SUELDO

1
1
 CONTENIDO
 Presupuesto de inversión
 Proyección de ventas
 Balance General
 Estado de resultados

4. ESTUDIO FINANCIERO

Para que un proyecto de negocios sea sustentable, es decir, que con el tiempo crezca
y se consolide, tiene que ser económicamente viable. En este apartado determinarás

1
si tu negocio generará utilidades suficientes para que funcione en óptimas
condiciones.

Nota: Para realizar este estudio es necesario, especificarte que de acuerdo a tu

negocio, podrás agregar o quitar cuentas y/o elementos según sea el caso, ya
que el ejemplo varía y puede o no ser similar al tuyo.

4.1 PRESUPUESTO DE INVERSIÓN

Es una herramienta que te permite determinar el monto de la inversión inicial para la

apertura de tu negocio, o reinversión en su caso, como adquisición de la maquinaria,
equipo, herramientas, materias primas, entre otros; que necesitaras para realizar tus
productos.

Ejemplo: “Limonadas Freskiss”

COSTOS FIJOS ENERO FEBRERO COSTOS VARIABLES ENERO FEBRERO

Permisos y licencias ante

Exprimidor $100.00 $0.00 el municipio o delegación $1,000.00 $0.00
Gasto de flete del
Cuchillos $20.00 $0.00 escritorio $100.00 $0.00
Recipientes o bandejas $150.00 $0.00 Contrato de luz $200.00 $0.00
Mezcladora $200.00 $0.00 Contrato de agua $500.00 $0.00
Cucharas $50.00 $0.00 Folletos publicitarios $100.00 $50.00
Agua purificada $200.00 $0.00 Manta publicitaria $200.00 $0.00
Mesa o mostrador $1,000.00 $0.00 Etiquetas para el producto $200.00 $100.00
Instalación de energía
Material de limpieza y aseo $200.00 $50.00 eléctrica $200.00 $0.00
Instalación tubería de
Renta del local $1,000.00 $1,000.00 agua purificada $200.00 $0.00
Diseño de logo y etiqueta
Calculadora $50.00 $0.00 por computadora $50.00 $0.00
Manejo de cuenta
Escritorio $1,200.00 $0.00 bancaria $8.00 $8.00
TOTAL DE LOS COSTOS TOTAL DE COSTO
FIJOS $4,170.00 $1,050.00 VARIABLE $2,758.00 $158.00

CONCEPTO    
TOTAL DE COSTO FIJO $4,170.00 $1,050.00
TOTAL DE COSTO VARIABLE $2,758.00 $158.00
TOTAL DE LA INVERSIÓN $6,928.00 $1,208.00

Con base al ejemplo anterior ahora realiza tu presupuesto de inversión de

acuerdo a tu negocio.

COSTOS
COSTOS FIJOS ENERO FEBRERO VARIABLES ENERO FEBRERO

1
TOTAL DE LOS TOTAL DE COSTO
COSTOS FIJOS VARIABLE

CONCEPTO
   

TOTAL DE COSTO FIJO

TOTAL DE COSTO VARIABLE

TOTAL DE LA INVERSIÓN

4.2 PROYECCIÓN DE VENTAS

En este apartado evaluaras el plan de ventas en unidades monetarias. Una vez que
hayas determinado el precio de tu producto o servicio, multiplica ese precio por el
número de unidades que has calculado vender por mes. Esto te permitirá conocer los
ingresos de tu negocio por periodo.

1
Ejemplo: Proyección de ventas “Limonadas Freskiss”.

Mes Cantidad de Precio unitario Total de ingresos

productos vendidos
al mes

Enero 3600 $ 13.50 $48,600.00

Febrero 3600 $ 13.50 $48,600.00

Total $97,200.00

Con base al ejemplo anterior, realiza la proyección de tus ventas:

Mes Cantidad de Precio unitario Total de ingresos

productos
vendidos al mes

Total

4.3 BALANCE GENERAL

El balance general es un resumen de la situación financiera de tu negocio, te muestra

cuanto tienes en efectivo, en bienes, lo que te deben, etc.; así como lo que debes a los
proveedores. Al elaborar el balance general obtendrás información valiosa sobre tu
negocio, de esta manera sabrás si tus bienes pueden cubrir tus deudas.

Ejemplo: “LIMONADAS FRESKISS”

Balance general
“LIMONADAS FRESKISS” AL 28 DE ENERO DE 2004

1
 Activo        
           
Circulante          
Caja     $ 3,000.00    
Clientes     2,500.00    
Suma activo circulante       $ 5,500.00  
No Cicurulante          
Maquinaria y equipo     $ 2,800.00    
Mobiliario y equipo de oficina     1,400.00    
Suma activo fijo       4,200.00  
Diferido          
Gastos Preoperativos       1,800.00  
Suma activo         $ 11,500.00
Pasivo        
Corto plazo          
Proveedores       $ 3,200.00  
Sueldos por pagar       1,100.00  
Suma pasivo         $ 4,300.00
Capital contable         $ 7,200.00
           

Como se puede notar, el monto de lo que pertenece a Limonadas Freskiss. Es de $11,500.00,

mientras que sus compromisos son de $4,300.00 de esta manera se alcanza a cubrir dicho
adeudo y se obtiene un saldo favorable para el negocio, de $7,200.00

NOTA IMPORTANTE: SI TU PROPUESTA DE NEGOCIO, APLICA A CATEGORÍA

“A”, DEBERÁS PROYECTAR CON DATOS ESTIMADOS.

De acuerdo al ejemplo anterior, elabora el Balance General de tu negocio recuerda que puedes
agregar o quitar cuentas de acuerdo a la actividad de tu negocio.

Balance general

Activo        
           
Circulante          
Caja        
Bancos
Clientes        
Documentos por cobrar
Suma activo circulante      

1
 Fijo      
Maquinaria y equipo      
Mobiliario y equipo de oficina      
Equipo de reparto
Suma activo fijo        
Diferido        
Gastos Preoperativos        
Gastos de instalación
Papelería y útiles
Propaganda y publicidad
Suma activo      

Pasivo    
Corto plazo      
Proveedores      
Sueldos por pagar      
Suma pasivo      
Capital contable        

           

4.4 ESTADO DE RESULTADOS

El estado de resultados es una herramienta que te servirá para determinar si durante

un periodo determinado tu negocio tendrá una ganancia o una pérdida. Para realizar tu
estado de perdidas y ganancias considera lo siguiente:

VENTAS: Estas las tomaras de la proyección de ventas si tu negocio pertenece a la

categoría A, si es categoría B considera datos de las ventas que ya hayas realizado.

COSTO DE VENTAS: Son todos los gastos que genera la producción, de tu negocio,
es decir; sueldos del personal de producción, luz del área de producción entre otros.

GASTOS DE OPERACIÓN: Son todos aquellos desembolsos indispensables para la

operación de las actividades propias de ventas y la administración del negocio. Como
pueden ser luz, teléfono, comisiones de las áreas de venta y administración.

OTROS INGRESOS: Son las entradas de dinero que no tienen que ver con la
actividad principal del negocio, por ejemplo: la venta de una máquina que ya no
utilices, o de material de desecho que genera tu negocio, entre otros.

1
 FORMULAS:

Utilidad Bruta = Ventas – Costo de Ventas

Utilidad de Operación = Utilidad bruta – Gastos de operación.

Utilidad antes de impuestos = Utilidad de operación + Otros Ingresos

Utilidad Neta = Utilidad antes de impuesto – I.S.R.

Nota: Si tu negocio es de categoría “A”, deberás omitir en tu estado de

resultados el rubro de los impuestos, y si eres categoría “B” podrás, agregar
otros impuestos que pagues.

Ejemplo: LIMONADAS, S.A. DE C.V.

ESTADO DE RESULTADOS

PERIODO: ENERO A FEBRERO DEL 2004

Estado de resultados

Ventas   $48,600.00

(-) costo de ventas   20,000.00

(=) Utilidad bruta   $28,600.00

(-) Gastos de operación    

Gastos de venta $ 1,000.00  

Gastos de administración 2,950.00 $ 3,950.00

1
 (=) Utilidad de operación   24,650.00

(+) Otros ingresos   5,000.00

(=) Utilidad antes de impuestos   29,650.00

(-) ISR   25,648.00

(=) Utilidad neta   $ 4,002.00

De acuerdo a lo anterior en el periodo de enero a febrero se realizaron ventas por $48,600.00 al

realizar gastos de venta, de administración y el pago de impuestos se tiene una utilidad de
$4,002.00, lo cual es favorable para el negocio, sin embargo es importante que para próximos
periodos se incremente esta utilidad, para ello se pueden reducir costos.

Realiza el estado de resultados de tu negocio y su interpretación, recuerda que de

acuerdo a tu negocio puedes agregar o quitar conceptos.

Estado de resultados

Ventas  
(-) costo de ventas  
(=) Utilidad bruta  
(-) Gastos de operación  
Gastos de venta
Gastos de administración
(=) Utilidad de operación
(+) Otros ingresos
(=) Utilidad antes de impuestos  

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(-) ISR  
(=) Utilidad neta  

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 5. FODA

Realiza el cuadro FODA, de tu negocio considerando los aspectos internos (Fortalezas

y Debilidades) y externos (Amenazas y Oportunidades). También menciona las
actividades que realizaras para convertir las amenazas y debilidades en puntos fuertes
para tu negocio, así como aprovechar al máximo las fortalezas con las que cuentas.

Aspectos Internos:

 Fortalezas: Actividades que se realizan al interior del negocio que permiten

alcanzar logros y que se realizan de manera correcta.

 Debilidades: Actividades que ser realizan al interior del negocio que no se

realizan de manera correcta y que deben mejorarse.

Aspectos externos:

 Oportunidades: Aspectos del entorno que facilitan el logro de objetivos

 Amenazas: Aspectos del entorno que de presentarse complicarían el logro de

los objetivos. del negocio.

Ejemplo: “Limonadas Freskiss”

Fortalezas Debilidades

 Insumos 100% naturales.  No se cuenta con la maquinaria

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  Higiene en la elaboración de la
bebida.
 Se cuenta con el personal que
conoce el proceso de
producción de la limonada.
 Se tiene establecido el objetivo
general del negocio y hacia
donde se quiere llegar.
Amenazas
 El incremento en el precio de los
insumos.
 El mercado esta en dominio de
las grandes refresqueras.
De acuerdo a la información anterior realiza el FODA de tu negocio:
Fortalezas
Amenazas
y el equipo necesario.
 No se tienen establecidas las
funciones para cada trabajador.
 No se cuenta con un control
para el abastecimiento de la
materia prima.
Oportunidades
 Escasos negocios que ofrezcan
el mismo producto.
 Aceptación por parte de los
consumidores.
 Existen instituciones que
otorgan apoyos a los negocios
en vías de desarrollo.
Debilidades
Oportunidades
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1