P.T.

CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN Y ACEPTACIÓN DE CLIENTES

NOMBRE DEL CLIENTE:

EJERCICIO

A. ¿SE HAN EVALUADO CADA UNO DE LOS SIGUIENTES ASPECTOS, SIN QUE HAYAN SURGIDO SITUACIONES O PUNTOS
CONFLICTIVOS QUE OBLIGUEN A CUESTIONARSE LA ACEPTACIÓN DEL CLIENTE?

SI NO OBSERVACIONES

Reputación del cliente potencial, de sus accionistas, de sus administradores o directivos.

- ¿El conocimiento del negocio es suficiente para administrar el mismo?
- ¿Se involucran los administradores en operaciones de riesgo?
1 - ¿Se cambian frecuentemente los ejecutivos?
- ¿Están los administradores involucrados en la operativa del día a día?
Sector de actividad y naturaleza del negocio
- ¿Opera en una actividad de negocio de alto riesgo?
- ¿Hay algún acreedor que individualmente sea muy importante?
- ¿Hay algún accionista no ejecutivo que posea más del 25% del capital y de los
derechos de voto?
2
- ¿Hay alguna indicación o expectativa de que el negocio se venderá en el futuro?
- ¿Ha habido, en los últimos 12 meses, un cambio de control del negocio?
- ¿Es solvente la entidad?
3 Razones por las que se solicita el trabajo.
4 Delitos fiscales potenciales o de otra naturaleza
Conflicto de intereses con otros clientes o independencia del auditor o de la sociedad que
5 puedan comprometer y condicionar la objetividad del auditor así como la libertad de
expresar su opinión profesional.
Dificultades financieras presentes o previsibles.
- Inadecuado flujo de tesorería.
- Falta de flexibilidad en la política de préstamos.
6
- Falta de financiación propia.
- Dificultades para acudir al mercado de capitales.
- Imposibilidad de recibir subvenciones o ayudas económicas públicas o privadas.
7 Litigios existentes o previsibles contra la empresa.
8 Honorarios, realización, tarifa por hora y su cobrabilidad.
¿La aceptación del cliente violaría el código deontológico de actuación profesional?
verificar los siguientes puntos:
- El auditor tiene algún cargo directivo o de supervisión en la entidad auditada?
- El auditor o sociedad posee más del 20% de los derechos de voto en la e.a.?
- El auditor tiene interés financiero en la entidad auditada (e.a.)?
- Existen vínculos de consaguinidad o afinidad del auditor con empresarios,
administradores y/o responsables del área económico financiera de la e.a.?
- Llevanza material o preparación de documentos contables o estados financieros de la
e.a.?
- El auditor presta servicios de diseño ypuesta en práctica de sistemas de tecnología en la
información financiera?
9 - Se prestan servicios de valoración que evalúen importes significativos de los
estados financieros de la e.a.?
- Se prestan servicios de auditoría interna, salvo que el cliente sea responsable del
sistema global de control interno, de la determinación del alcance, riesgo y frecuencia de
los procedimientos de auditoría interna y de los resultados?
- Se mantienen relaciones empresariales con la e.a., diferentes a las normales?

- Se prestan servicios de abogacía o se han prestado en los 3 años anteriores?

- Se ha participado en la contratación de altos directivos, en el caso de entidades sujetas a
supervisión pública o con valores admitidos a negociación?
- El socio firmante del informe presta servicios a la entidad auditada?
- La percepción de honorarios por auditoría y otros trabajos a la e.a. supone un
porcentaje indebidamente elevado del total de ingresos del auditor considerando la media
de los 5 últimos años?
 Cambio y nombramiento de auditores.
- Presión del cliente para realizar la auditoría en un período de tiempo reducido y bajo
10 condiciones dificultosas.
- ¿Es la primera auditoría que se hace de la empresa?

- ¿Ha habido salvedades en alguno de los dos años anteriores?

- ¿Es la relación con el cliente adecuada?

- ¿Hay presiones importantes en cuanto a honorarios?

B. ¿SE HAN EVALUADO CADA UNO DE LOS SIGUIENTES ASPECTOS, SIN QUE HAYAN SURGIDO SITUACIONES O
PUNTOS CONFLICTIVOS QUE OBLIGUEN A CUESTIONARSE LA ACEPTACIÓN DEL CLIENTE EN EL ÁREA DE DELITOS
FISCALES?

Integridad y valores éticos

¿La dirección de la organización muestra interés por la integridad y valores éticos de

los empleados?

¿Existe un código de ética aprobado por la entidad?

1
¿El código de ética ha sido difundido mediante talleres o reuniones para explicar su
contenido?

Administración estratégica

2 ¿La entidad desarrolla una administración estratégica para el cumplimiento de su

misión?

¿Las estrategias son consistentes con los planes generales de desarrollo aplicable?

Fiscalizaciones pendientes o concluidas con Impuestos Nacionales

¿La empresa está atravesando por una fiscalización?

¿A la empresa se le ha realizado una fiscalización anteriormente?

3
¿Se tiene la documentación oportuna y relevante para afrontar una fiscalización en este
momento?

¿Se tiene profesionales capacitados dentro la empresa para afrontar una fiscalización?

Auditorias de gestiones anteriores

¿Los informes de auditorías anteriores tuvieron salvedades?

¿Se tuvo en anteriores gestiones diferencias y/u observaciones en el tema tributario?

4
¿Se tuvo observaciones o diferencias en la elaboración de los anexos tributarios en
alguna gestión?

¿Se realizan revisiones periódicas en el pago de tributos para descartar falencias?

¿Se pasa la informacion tributarias por más de dos filtros de encargados?

1 Movimiento de la empresa

¿La empresa tiene habilitado los documentos y matriculas necesarias?¡

5 ¿La empresa tiene deudas pendientes según SIN?¡

La empresa tiene dependientes y deudas con ellos?¡

Se tiene personal capacitado?

La empresa tiene ilícitos tributarios

La empresa tiene problemas de interpretación y aplicación

6 La empresa tiene delitos tributarios?¡

La empresa cuenta con el conocimiento de naturaleza jurídica

Tiene personal capacitado tanto en conocimiento:

 -Penalista

-Tendencia administrativa

-Tendencia autonomista

Omisión de declaración de impuestos

¡La empresa tiene todos los documentos declarados?

7
¿Los documentos declarados están dentro de los plazos correspondientes?

¿La empresa tiene algún documento no declarado?

Perdida o inutilización de libros de contabilidad o documentación tributaria

¿Se tiene la documentación de manera adecuada?

8 ¿Hubo una omisión de alguna documentación?

¿Utilizaron un documento con fines inapropiados?

¿Se realizan revisiones periódicas de los documentos tributarios?

Omisión de declaración de impuestos

¡La empresa tiene todos los documentos declarados?

9
¿Los documentos declarados están dentro de los plazos correspondientes?

¿La empresa tiene algún documento no declarado?

Perdida o inutilización de libros de contabilidad o documentación tributaria

¿Se tiene la documentación de manera adecuada?

10 ¿Hubo una omisión de alguna documentación?

¿Utilizaron un documento con fines inapropiados?

¿Se realizan revisiones periódicas de los documentos tributarios?

 C. ¿SE HA INDAGADO CON LOS AUDITORES ANTERIORES LOS ASPECTOS NECESARIOS ANTES DE ACEPTAR EL MANDATO?

SI NO OBSERVACIONES

Se ha obtenido autorización de la empresa para contactar con los auditores anteriores

para:
- Ser informados de cualquier asunto de tipo profesional que se debiera conocer en
1 relación con la aceptación del encargo.
- Ocasionar el mínimo de trastornos posibles a la Sociedad para evitar duplicar trabajo
por verificaciones hechas por los auditores anteriores, teniendo acceso a sus papeles de
trabajo.
Se ha obtenido de la empresa comunicación escrita a los anteriores auditores en donde se
2 les indica la decisión de cambiar de auditores y en la que les autorizan a facilitarnos toda
aquella información que tuvieran de la empresa (secreto profesional).

D. CONTINUIDAD DE CLIENTES

¿SE HA VERIFICADO QUE SE MANTIENEN LOS PUNTOS ANTERIORES Y, POR LO TANTO, SE MANTIENE LA
ACEPTACIÓN DEL CLIENTE, PARA LOS SUCESIVOS EJERCICIOS?

EJERCICIO SI NO OBSERVACIONES

E. ACEPTACIÓN DEL CLIENTE APROBADO RECHAZADO

FIRMA - POSICIÓN FECHA:

AV. 16 DE JULIO ESQ. COLOMBIA No 578

TELEFONO 2-254892
www.lsdconsulting.com.bo
La Paz- Bolivia