MÓDULO FINANCIERO

MODULO FINANCIERO
Jorge Eliecer Ardila Correa
jardila2@unab.edu.co

Bucaramanga Septiembre 12 de 2016

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“QUIEN NO CONOCE SUS COSTOS

NO CONOCE SU EMPRESA”

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METODOLOGÍA CANVAS

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EJEMPLO: Actividades Recursos Costos y

Costos
Clave Clave Gastos

Diseñar Maquinaria
$60.000
Arriendo
Servicios
Corte Cortadora Seguros Demás
$3000 Salarios
Impuestos
Gastos Varios
Ensamble Plana $2.000.000
$1.000.000

Empaque Fileteadora
$800.000

Bordadora
Canales de Distribución $2.000.000

• Vendedor
Crédito
$300.000

Jorge Eliecer Ardila Correa - $600.000 Jorge Eliecer Ardila Correa -

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¿CUÁL SERA EL COSTO DE

HACER ESA PRENDA?

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TIPOS DE EMPRESAS

Comerciales Industriales Servicios

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COSTOS
El cálculo de los costos varia dependiendo del tipo de negocio
Comercial
• Es el valor de la mercancía que se adquiere para
venderla más los dineros que se incurren para
poderla comercializar.

Industrial:
• Es el valor de hacer un producto, se requiere de
materia prima, mano de obra directa y los costos
indirectos de fabricación.

Servicio:
• Es todo aquello que se requiera e intervenga en el
proceso de prestar el servicio.

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TIPOS DE NEGOCIOS
En donde esta la mayor inversion y cuál es
el tipo de empresas

TIPOS DE NEGOCIO DE SERVICIO INDUSTRIALES COMERCIALES

HOTEL
MÁS
RESTAURANTE
IDEAS
FOTOCOPIADORA MÁS

ALMACENES ÉXITO EMPRESAS

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EL PROCEDIMIENTO PARA CALCULAR LOS COSTOS DEPENDE DEL TIPO DE NEGOCIO

EMPRESAS COMERCIALES

Los costos son el valor de la

mercancía mas todos los
dineros que se requieren
para poderlo vender. (EXCEL)

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EL PROCEDIMIENTO PARA CALCULAR LOS COSTOS DEPENDE DEL

TIPO DE NEGOCIO

EMPRESAS INDUSTRIALES

Es el valor de hacer un producto,

se requiere de materia prima,
mano de obra directa y los costos
indirectos de fabricación.

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EJEMPLO DE UNA EMPRESA INDUSTRIAL

MATERIA PRIMA
Son todos los insumos que se requieren utilizar
para hacer los Producto, pero no deben variar en los
mismos.

MANO DE OBRA

Es todo lo que le deben pagar a los trabajadores que

elaboran los Productos.

COSTOS INDIRECTOS
- Son los insumos o M.P.I.
- Es la mano de obra indirecta M.O.I..
- La depreciación, seguros, mantenimiento de los
activos que se utilizan para hacer los productos.

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MATERIAS PRIMAS

Aquellas que se requieren

en la producción, que identifican
un producto, que tienen valor
y uso significativo.

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ELEMENTOS QUE CONFORMAN EL COSTO DE LA MATERIA PRIMA

Costo de Adquisición $ XXXXX

- Descuentos Comerciales XXX
+ Fletes y Seguros XXX
+ Impuestos XXX
+ Costos Administrativos XXX
Total Costo de Materiales $ XXXXX

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MANO DE OBRA

DEFINICIÓN

Es el pago que recibe un trabajador

como contraprestación al esfuerzo
que realiza en la elaboración de un
producto o servicio.

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CLASIFICACIÓN DEL PERSONAL DE PRODUCCIÓN

 Personal Directo

 Personal Indirecto

Jorge
Jorge Eliecer
Eliecer Ardila
Ardila Correa
Correa - -
Contador
Contador Público
Público
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EMENTOS QUE CONFORMAN EL COSTO DE LA MANO DE OBRAFICACIÓN DEL PERSONAL DE

PRODUCCIÓN

SUELDO MENSUAL .................................... $ 689.454,00

AUXILIO DE TRANSPORTE......................... 77.700,00
PROMEDIO EXTRAS.................................... -0-
SALARIO BASE DE LIQUIDACIÓN ……… 767.154,00
CESANTIAS ................................................. …… 63.929,50
lINTERESES A LAS CESANTIAS ..................... 7.671,54
PRIMAS ........................................................ 63.929,50
DOTACIÓN ................................................... 30.000,00
APORTES SALUD .......................................... -0-
APORTES PENSIONES DE JUBILACIÓN..… 82.734,48
APORTES RIESGO LABORALES............ 6.894,54
APORTES PARAFISCALES ........................... 25.578,16
TOTAL COSTOS DE MANO DE OBRA $ 1,049.891,72

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COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

DEFINICIÓN

Son todas aquellas erogaciones que realiza una

empresa que no son identificables ni como
materiales directos ni mano de obra directa,
pero se requieren para llevar a cabo la
producción

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COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

CLASIFICACIÓN

• Materiales indirectos
 Por el Objeto del Gasto • Mano de Obra Indirecta
• Costos Indirectos

• Directos
 Por su Identificación
• Indirectos
• Fijos
 Por su Comportamiento • Variables
• Semivariables-Semifijos
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COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Es la cuantificación de los recursos

técnicos, físicos, humanos que posee
una empresa.

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COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

 CAPACIDAD IDEAL

 CAPACIDAD PRÁCTICA

 CAPACIDAD NORMAL

 CAPACIDAD REAL PREVISTA

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COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

$
# unidades
$
h.m.o.d .
$
h.m.
$
 %c.m. p.
$c.m. p.
$
 %c.m.o.d .
Jorge Eliecer Ardila Correa - $c.m.o.d .
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ÓRDEN DE PRODUCCIÓN

ÓRDEN DE PRODUCCIÓN No. ______________

Fecha de Iniciación:___________ Costo Total $_____________
Fecha de Terminación:_________ Costo Unitario $ ___________
No. de Unidades ___________

MATERIALES MANO DE OBRA COSTOS IND.

Fecha Docum. Valor Fecha Docum. Valor Fecha Docum. Valor

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EMPRESAS DE SERVICIOS

Es todo aquello que se requiera e

intervenga en el proceso de
prestar el servicio

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PUNTO DE EQUILIBRIO

DEFINICIÓN
Es determinar que es lo mínimo que se
debe vender para ni perder ni ganar

INDUSTRIAL - SERVICIOS

El numero de unidades que debe producir y

vender para ni perder ni ganar.

COMERCIAL
La cantidad de unidades o de pesos que
debe venderse para no ganar ni perder

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COSTOS VARIABLES

VALORES

CANTIDADES

Jorge
Jorge
Eliecer
Eliecer
Ardila
Ardila
Correa
Correa
- -
Contador
Contador Público
Público
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COSTOS FIJOS

RANGO
VALORES RELEVANTE
DE PRODUCCIÓN

CANTIDADES
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COSTOS VARIABLES

VALORES

CANTIDADES
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COSTOS TOTALES

COSTO TOTAL
VALORES
COSTO VARIABLE

COSTOS FIJOS

CANTIDADES
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PUNTO DE EQUILIBRIO

VALORES

$𝟎

𝐐𝐎
CANTIDADES
Jorge
Jorge Eliecer
Eliecer ArdilaCorrea
Ardila Correa- -
Contador
Contador Público
Público
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PUNTO DE EQUILIBRIO

UTILIDADES
VALORES

PERDIDAS

CANTIDADES
Jorge
Jorge Eliecer
Eliecer Ardila
Ardila Correa
Correa - -
Contador
Contador Público
Público
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PUNTO DE EQUILIBRIO

Costos Fijos
P.E. 
( Precio de Venta - Costo Variable )

Costos Fijos
 P.E.  __________
( M .C.)

Jorge
Jorge Eliecer
Eliecer Ardila
Ardila Correa
Correa - -
Contador
Contador Público
Público
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_______ xi  ni
M.C.   N

Jorge
Jorge Eliecer
Eliecer Ardila
Ardila Correa
Correa --
Contador
Contador Público
Público
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PUNTO DE EQUILIBRIO

Costos Fijos  Utilidad

Qo  _______
( M .C.)

Jorge
Jorge Eliecer
Eliecer Ardila
Ardila Correa
Correa --
Contador
Contador Público
Público
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PUNTO DE EQUILIBRIO

Utilidad
Costos Fijos 
( 1 - Tx )
Qo  _______
( M .C. )

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ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE ESTADO DE
SITUACIÓN RESULTADOS
FINANCIERA

ESTADO DE ESTADO DE FLUJOS

CAMBIOS EN EL DE EFECTIVO
PATRIMONIO

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ESTADO DE RESULTADOS
ALMACÉN DESTELLOS LTDA.
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
De Enero 1 a Diciembre 31 de:
AÑO 2XXX AÑO 2XXX
VENTAS NETAS 75.820.350,00 84.105.140,00
(-) COSTO DE VENTAS

INVENTARIO INICIAL 15.000,00 8.000,00 -

(+) COMPRAS NETAS 28.680.000,00 34.553.600,00
(=) MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA VENTA 28.695.000,00 34.561.600,00

(-) INVENTARIO FINAL 8.000,00 12.000,00 -

(=) COSTO DE LA MERCANCIA VENDIDA 28.687.000,00 34.549.600,00
(=) UTILIDAD BRUTA 47.133.350,00 49.555.540,00
(-) GASTOS OPERACIONALES
DE ADMINISTRACIÓN 12.548.360,00 (14.565.388,00)
DE VENTAS 2.152.000,00 14.700.360,00 (3.899.400,00) (18.464.788,00)
(=) UTILIDAD OPERACIONAL 32.432.990,00 31.090.752,00

(+) OTROS INGRESOS - 6.250,00 6.350,00

(-) OTROS EGRESOS (2.600,00) (2.150,00)

(-) GASTOS FINANCIEROS - (1.500,00) (875,00)

(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 32.435.140,00 31.094.077,00
(-) DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 10.703.596,20 10.704.000,00 10.261.045,41 10.261.000,00
(=) UTILIDAD DEL EJERCICIO 21.731.140,00 20.833.077,00

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ESTADO DE RESULTADOS

ALMACÉN DESTELLOS LTDA.

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
DE ENERO 1 A DICIEMBRE 31 DE:
AÑO 2XXX AÑO 2XXX
VENTAS NETAS 75.820.350,00 84.105.140,00
(-) COSTO DE VENTAS (28.687.000,00) (34.549.600,00)
(=) UTILIDAD BRUTA 47.133.350,00 49.555.540,00
(-) GASTOS OPERACIONALES
DE ADMINISTRACIÓN (12.548.360,00) (14.565.388,00)
DE VENTAS (2.152.000,00) (3.899.400,00)
(=) UTILIDAD OPERACIONAL 32.432.990,00 31.090.752,00
(+) OTROS INGRESOS 6.250,00 6.350,00
(-) OTROS EGRESOS (2.600,00) (2.150,00)
(-) GASTOS FINANCIEROS (1.500,00) (875,00)
(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 32.432.990,00 31.094.077,00
(-) DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 10.704.000,00 10.261.000,00
(=) UTILIDAD DEL EJERCICIO 21.728.990,00 41.355.077,00

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BALANCE GENERAL
ALMACÉN DESTELLOS LTDA.
BALANCE GENERAL
A DICIEMBRE 31 DE :
AÑO 2XXX AÑO 2XXX AÑO 2XXX AÑO 2XXX
ACTIVO PASIVO
CORRIENTE CORRIENTE
CAJA 5.252.377,00 2.832.892,00 OBLIGACION BANCARIAS 6.875.213,00 5.560.000,00
CLIENTES 345.250,00 410.000,00 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 470.460,00 1.373.994,00
MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 8.000,00 12.000,00 IVA POR PAGAR 650.000,00 324.574,00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 5.605.627,00 3.254.892,00 PRESTACIONES SOCIALES 1.208.704,00 3.254.064,00
NO CORRIENTE IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 10.704.000,00 10.261.000,00

TERRENOS - - TOTAL PASIVO CORRIENTE 19.908.377,00 20.773.632,00

CONSTRUCIONES, BODEGAS Y LOCALES 25.000.000,00 25.000.000,00 TOTAL PASIVO 19.908.377,00 20.773.632,00
VEHICULOS DE TRANSPORTE 10.125.740,00 14.125.740,00

MAQUINARIA Y EQUIPO - - PATRIMONIO

MUEBLES Y ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA 8.520.000,00 8.520.000,00 CAPITAL 6.320.000,00 6.320.000,00

LEGALIZACION Y LICENCIAS DE FUNCIONAMIENTO - - RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 542.000,00 12.042.000,00

DEPRECIACIÓN ACUMULADA (752.000,00) (1.504.000,00) UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO 21.728.990,00 10.261.000,00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 42.893.740,00 46.141.740,00 TOTAL PATRIMONIO 28.590.990,00 28.623.000,00
TOTAL ACTIVO 48.499.367,00 49.396.632,00 TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 48.499.367,00 49.396.632,00

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