UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS

SEMANA 1
Primera Parte

DOCENTE: Dr. CPC. Estuardo Oliver Linares

Correo institucional: doliver@unitru.edu.pe
 CONTENIDO DE LA UNIDAD I
UNIDAD OBJETIVOS DE APRENDIZAJE SEMANA SABERES ESENCIALES ACTIVIDADES

LOS ESTADOS FINANCIEROS - Exposición docente con PPT

Finanzas y el Sistema financiero en el Perú: El Sistema Financiero en (Videoconferencia)
1. Identifica el ámbito el Perú, las Normas generales de regulación financiera en el Perú, Los - Lectura de Módulo de
financiero y la terminología mercados Financieros y la banca de inversiones. aprendizaje.
que se use en este campo. Estados Financieros: Norma Internacional de Contabilidad N° 1 – - Realización y envío de la
01 tareas.
2. Precisa la importancia de Presentación de Estados Financieros, Resolución de Superintendencia
las investigaciones 234-2006/SUNAT, Ley General de Sociedades, Dirección Nacional de - Retroalimentación de temas de
financieras. Contabilidad Pública y Características Cualitativas Fundamentales y de Unidad.
3. Establece las diferencias Mejora de los Estados Financieros - Evaluación de Unidad
entre analista financiero, - Tutorías.
asesor y consultor.
I 4. Determina el problema La Planeación financiera
fundamental de la 02 - La Planificación Empresarial
investigación. - El Presupuesto: Maestro y Operativo

Contabilidad Gerencial
03
- Generalidades

Nuevos Conceptos Gerenciales:

- Contratos Swap y Forwards
04
- El Factoring
- El Joint Venture

LOGRO DE LA SEMANA 1:
Al final la sesión, el estudiante conoce e identifica el Sistema Financiero y la importancia de los estados financieros en
la toma de decisiones de las empresas.
LAS FINANZAS
PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DE LAS FINANZAS

Tener un No te arriesgues
Diseña un
comportamiento sin tener un
presupuesto
ético retorno
realista
significativo

Localiza
Protección Espera mercados mercados de
contra la pérdida competitivos capitales
eficientes

Busca Monitorea y
Varía el riesgo
administradores evalúa los datos
de la empresa
de calidad financieros

Usa efectivo
como base para
nuevos proyectos
ORIGEN DE LAS FINANZAS
El término Finanzas proviene del latín "finis",
que significa acabar o terminar.

Las finanzas tienen su origen en la finalización

de una transacción económica con la
transferencia de recursos financieros (con la
transferencia de dinero se acabala transacción).

OBJETO DE ESTUDIO DE LAS FINANZAS

Las Finanzas como ciencias estudian la obtención, utilización e incremento
de los recursos monetarios a través del tiempo con un fin determinado.
DEFINICIÓN DE FINANZAS

Se conoce como Finanzas al estudio de la

circulación del dinero. Esta rama de la
economía se encarga de analizar la
obtención, gestión y administración de
fondos.

Las finanzas se relacionan con las

personas, las instituciones, los mercados y
los instrumentos que participan en la
transferencia de dinero entre personas,
empresas y gobiernos.
ÁREAS DE LAS FINANZAS
Como ciencia las finanzas cuentan con 3 áreas fundamentales:

MERCADO DE • En esta área se analizan aspectos macroeconómicos como tasa

de interés, crédito empresarial, financiamiento a corto y largo
DINERO Y CAPITALES plazo, regulaciones financieras e instrumentos financieros.

• Se analiza las decisiones financieras de individuos y negocios

INVERSIONES relacionadas con la formación de portafolios.

FINANZAS DE LAS • Se relaciona básicamente con la administración real de

EMPRESAS cualquier tipo de empresa.
 OBJETIVOS Y METAS DE LAS FINANZAS

Destinarlos o
Manejar
Obtener fondos y aplicarlos
correctamente los
recursos financieros. correctamente a los
fondos y recursos
sectores
financieros.
productivos.

Administrar el capital Administrar las Administrar los

de trabajo. inversiones. resultados.

Presentar e
interpretar la Tomar decisiones
Maximizar utilidades.
información acertadas.
financiera.
FUNCIÓN DE LAS FINANZAS

Planifica, organiza, dirige y Programa y controla las Desarrolla y fortalece un

controla de manera eficiente diferentes inversiones de sistema efectivo de
y eficaz, los recursos tipo financiero que controles contables y
financieros de la empresa. determine la gerencia. financieros.

Vela por la relevancia,

Aplica a las operaciones
confiabilidad,
Administra todos los patrimoniales, los principios
comparabilidad y
ingresos de la empresa. de contabilidad
consistencia de la
generalmente aceptados.
administración financiera.

Presenta informes
mensuales y anuales de la
ejecución de los diferentes
programas bajo su
responsabilidad.
PILARES DE LAS FINANZAS

La liquidez financiera de una empresa es la

capacidad que tiene una entidad para obtener dinero
en efectivo y así hacer frente a sus obligaciones a
LIQUIDEZ corto plazo. En otras palabras, es la facilidad con la
que un activo puede convertirse en dinero en efectivo.

El riesgo es la probabilidad de que una amenaza se

RIESGO convierta en un desastre.

La rentabilidad son los beneficios que se han obtenido

RENTABILIDAD o se pueden obtener de una inversión.
CAMPO DE ACCIÓN DE LAS FINANZAS
Se divide en 3 grandes áreas:

INVERSIONES

FINANZAS
BURSÁTILES

FINANZAS
CORPORATIVAS
 LAS FINANZAS EN LA EMPRESA
• El funcionario principal del área de finanzas tiene un
alto cargo dentro de la jerarquía organizacional de la
empresa debido al papel central que desempeña en la
toma de decisiones.
• Su papel lo ejerce básicamente como tesorero o como
contralor.

• El objetivo primordial es maximizar el valor de la

empresa.
 ¿Quées maximizar el valor de una
Empresa?
Buscar el Desplazamiento de
posicionamiento productos y servicios
Mayores utilidades
sólido y creciente de que garanticen la
posibles para los
la empresa en su generación de flujos
accionistas.
mercado. monetarios constantes
y crecientes (liquidez).

Nuevos productos y Mejora continua en la

Investigación y
fomentar nichos de calidad de los
desarrollo.
mercado. productos.