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Contabilidad y Financiera
Contabilidad y Financiera
CONTABILIDAD Y FINANCIERA
GRADO DÉCIMO
Profesora: STELLA OVIEDO M.
SOPORTES CONTABLES
Los soportes de contabilidad son los documentos que le dan validez a cada registro contable, es
decir, no puede existir un registro contable, que no esté avalado o legalizado con un soporte
previamente elaborado, con todas sus especificaciones.
Los Soportes De Contabilidad se han dividido en dos clases:
NOTAS DE CONTABILIDAD
La Nota de Contabilidad Es un Soporte Interno El cual sirve para darle validez a los registros
contables para los cuales NO EXISTE un soporte interno válido. Solo se elabora en original. Ejemplo
para los cuales es necesario elaborar una Nota de Contabilidad Tenemos. La Depreciación.
Correcciones a la Contabilidad. Ajustes, El Cierre Contable, etcétera.
Observa El siguiente video en donde se explica con más detalle y con ejemplos prácticos el uso de
cada uno de estos Soportes contables
Es un Soporte Interno de Contabilidad en donde consta los ingresos o pagos ya sea parciales o
totales de un cliente por conceptos diferentes a las ventas de contado ya que para ése caso en
particular el soporte sería la misma factura.
Para contabilizarlo siempre se hace con un débito a la cuenta caja y el crédito (Haber) por lo general
contra la cuenta clientes o una cuenta que éste acorde al concepto por el cual se recibió el dinero.
El original siempre se entrega al cliente y se conserva una copia como prueba de la contabilización.
Debe tener una numeración consecutiva, nombre del cliente o de quien entrega el dinero, fecha,
especificar si el dinero se entregó en efectivo o en cheque o transferencia o cualquier otro medio de
pago, un concepto o descripción.
Observa el siguiente video en donde explico paso a paso como diligenciarlo con un ejemplo en
Excel.
Si quieres descargar El archivo En Excel Utilizado en el Video https://youtu.be/zs1O_9Yj-wM
ORLANDO CARDENAS MORALES
NIT 17.306.503-1
110505 CAJA GENERAL 2.308.200
PREPARÓ REVISÓ CONTABILIZÓ FIRMA Y SELLO
Es el documento que sirve de soporte para los pagos de cuantía menor en efectivo, es decir, para
pagos en los que no se necesita girar un cheque.
Cuando es un pago de un valor considerable se gira un cheque y se diligencia el respectivo
Comprobante de Egreso.
Ejemplo de Pagos de Cuantía Menor:
1. Fotocopias
2. Transporte Urbano o en Taxi
3. Cafetería
4. Implementos de Aseo
5. Compra de Combustible
El recibo de Caja Menor lleva un número consecutivo, fecha, concepto, firma del que recibe, valor
pagado, firma de responsables.
Observa el siguiente video en donde explico con un ejemplo práctico el manejo del Recibo de Caja.
https://youtu.be/snm9oJcKysw
COMPROBANTE DE EGRESO
Este comprobante sirve para darle respaldo al PAGO de una determinada cantidad de dinero ya sea
mediante cheque o en efectivo.
Comúnmente se elabora por duplicado, el original para los archivos de la empresa y una copia para
la empresa o persona que recibe el dinero.
Cuando el pago es mediante un cheque debe quedar copia del mismo en el comprobante de egreso
para un mayor control.
Observa el siguiente video en donde explico con ejemplos prácticos cómo se diligencia éste
importante documento.
https://youtu.be/FcZkxkVzHLo
EGRESO DE FECHA 8 DE FEBRERO DE 2016, P OR MEDIO DEL CUAL S E DEJAEVIDENCIA DEL P AGO DE LA FACTURA 1156 AL S R JHON JAIRO CESP EDES RO
Cé dula o Nit:
LA FACTURA.
Observa el siguiente video en donde se explica paso a paso cómo se liquida la factura con un
ejemplo desarrollado en Excel: https://youtu.be/UWfAaR4ZtLg
Modelo de Factura en Excel
FACTURA DE VENTA
EMPRESA
EJEMPLO
No.: Nit:911015316
Autorización DIAN 280000004521 del 001 al 10.000 Octubre
Calle 30 N° 10-122 Santa Marta
01/2017
Somos Regimen Común. Actividad ICA 25 9 x 1000
Cliente: Nit/Ced.: Fecha:
Dirección:
Pedido No.: Correo Teléfono: Vencimiento:
Electronico:
Forma de Pago: Vendedor:
Contado Crédito:
CANTIDA VALOR
REFERENCIA DESCRIPCIÓN VALOR UNITARIO
D TOTAL
SON: SUBTOTAL -
DESCUENTOS
IVA 19%
RETEICA
Recibí a satisfacción
RETEFUENTE 2,5%
La presente factura cambiaria de
compraventa se asimila en todos sus
RETEIVA 15% DEL
efectos legales a una letra de cambio,
según el artículo 774 del Código de IVA
comercio. TOTAL
Firma
Nit / C.C.:
NOTA DÉBITO.
Es un documento interno de contabilidad mediante el cual las empresas le notifican a sus clientes
que se le ha incrementado la deuda o el saldo pendiente que tiene con la empresa que se lo envía.
Ya sea porque se le cobró menos por un error en la facturación, por intereses de mora, o cualquier
otro concepto que amerite el aumento o cargo al cliente.
Debe describirse en el concepto la razón por la cual al cliente se le Debita o Carga un valor adicional
a su cuenta.
La nota débito implica un incremento en los ingresos para la empresa que la emite, para el cliente
implica un Egreso o salida de dinero.
Cuando se está realizando la conciliación bancaria es común encontrarse con el término Nota
Débito, no debemos confundirnos, ya que cuando el banco las envía representan un ingreso, en este
caso para el banco, ya que es quien la emite ya sea porque al cliente le vendió una chequera o por
cobro de comisiones o intereses por un préstamo o cuotas de manejo, en todo caso implica una
disminución en el saldo de la cuenta del cliente y un ingreso para el banco.
NOTA CRÉDITO.
Es un documento interno de contabilidad mediante el cual las empresas le notifican a sus clientes
que se le ha disminuido la deuda o el saldo pendiente que tiene con la empresa que se lo envía.
Ya sea porque se le cobró de más por un error en la facturación, o por un descuento o rebaja, o por
que el cliente hizo devolución de la mercancía o cualquier otro concepto que amerite la disminución o
acreditación a la cuenta del cliente.
Debe describirse en el concepto la razón por la cual al cliente se le Acredita o disminuye su cuenta.
La nota crédito implica una disminución en los ingresos para la empresa que la emite, para el cliente
implica una erogación o salida de dinero.
Cuando se está realizando la conciliación bancaria es común encontrarse con el término Nota
Crédito, no debemos confundirnos, ya que cuando el banco la envía representan un Egreso, en este
caso para el banco, ya que es quien la emite y representa un ingreso para quien la recibe ya que por
ejemplo el banco consigna a favor de la empresa dineros correspondiente a intereses ganados por
los dineros depositados en la cuenta bancaria.
ACTIVIDAD
1. Con la anterior información detallada de cada uno de los documentos contables y No
contables y a la cual el estudiante ha dado lectura, complete el cuadro que se propone a
continuación. Elabore el cuadro en la evidencia de aprendizaje en forma horizontal y diligéncielo.
No olvides, que no puedes trazar la línea de división entre un documento u otro, hasta que no haya
completado las características de cada uno de ellos.
DOCUMENTOS CARACTERÍSTICAS
PARA QUÉ S QUIÉN LO QUIÉN L QUIÉN
UTILIZA E ELABORA EN FIRMA O QUEDA
LA EMPRESA CON EL
ORIGINAL
RECIBO DE CAJA Se utiliza La entidad a la La El cliente
para registrar los cual recauda el persona
diferentes recaudos de efectivo que
dinero que tenga la realiza el
recaudo
empresa por concepto
de cualquier
transacción comercial.
RECIBO DE Es un fondo que se La entidad a la A la El cliente
CAJA crea en las empresas cual recauda el persona
MENOR para manejar pequeños efectivo quien
desembolsos y se realiza el
recaudo
asigna a una persona
como responsable de su
manejo
La empresa DEPORTIVOS CAMPEON S.A., identificado con NIT 890.5005.680, con objeto social
que es la comercialización de artículos deportivos, ubicados en la Cl 12 #1-15, realiza las siguientes
actividades mercantiles:
Enero 2/2021: La empresa DEPORTIVOS CAMPEÓN S.A. vende a crédito a Juana Perdomo
García, identificada con C.C. 37.237.400, mercancía de acuerdo a la siguiente relación:
*10 balones de fútbol marcan Golty por valor de $90.000 cada uno
*5 balones de voleibol marcan Molten por valor de $109.500 cada uno
*12 balones de baloncesto marcan Mikasa por valor de $80.000 cada uno
FACTURA DE VENTA DEPORTIVOS CAMPEON S.A
No.: 001
Autorización DIAN 280000004521 del 001 al 10.000 Octubre 01/2021 C
SUBTOTAl $ 2.407.500
SON:
DESCUENTOS
DOS MILLONES CUATROCIENTOS SIETE MIL QUINIENTOS PESOS
IVA 19%
RETEICA
Recibí a satisfacción
RETEFUENTE 2,5%
Firma
Nit / C.C.:
DIRECCIÓN:
CONCEPTO: PAGO
110505 CAJA GENERAL 2.407.500
Enero 5/2021: Juana Perdomo García, cancela en efectivo la compra que efectuó el día 1 de marzo
a DEPORTIVOS CAMPEÓN S.A. Recibo de Caja.
Enero 8/2021: DEPORTIVOS CAMPEÓN S.A., cancela con cheque a CENS S.A. la suma de
$423.700, por concepto de pago de la factura 45657, servicio de energía del período comprendido
entre el 25 de enero y el 25 de febrero del año en curso. El número de cheque es 34346565 del
Banco Bogotá.
BANCO DE BOGOTA 25/01/21 – 25/02/21
CENS S.A
DEPORTIVOS CAMPEON
34346565
Enero 13/2021 Se Consigna en la cuenta Corriente del Banco Bogotá N°. 306 773177 la suma de
$6.780.000 en efectivo.
13 01 2021 3 0 6 7 7 3 1 7 7
Piedecuesta
Banco 306773177 $ 6.780.000
Bogotá
Enero 15/2021: DEPORTIVOS CAMPEÓN S.A., compra a crédito dos computadores portátiles de
14” Lenovo color negro, por la suma de $1.840.000. La compra la realiza a LA CASA DEL
COMPUTADOR y por ser a crédito debe firmar dos letras de cambio por la suma otorgada a crédito.
Interés del 1,5% mensual.
INDICACIONES: